會計(jì)實(shí)務(wù)：山西國稅：企業(yè)所得稅納稅人年度納稅申報(bào)(適用查賬征收)

1、山西國稅：企業(yè)所得稅納稅人年度納稅申報(bào)（適用查賬征收）一、業(yè)務(wù)概述企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)（適用于查賬征收企業(yè)）適用于能如實(shí)提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證和計(jì)算應(yīng)納稅所得額的納稅人，納稅人按年度填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料。二、法律依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的通知（國稅發(fā) 2008101 號）國家稅務(wù)總局關(guān)于 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的補(bǔ)充通知（國稅函 20081081 號）三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表， 2 份四、納稅人應(yīng)提供資料1收

2、入明細(xì)表（附表一（ 1）（一般企業(yè)用）2金融企業(yè)收入明細(xì)表 （附表一（ 2）（金融保險(xiǎn)企業(yè)）3事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表（附表一（ 3）（事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)）4成本費(fèi)用明細(xì)表 （附表二（ 1）（一般企業(yè)用）5金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表 （附表二（ 2）（金融保險(xiǎn)企業(yè)用）6事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表（附表二（ 3）（事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位用）7納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 （附表三）8企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 （附表四）9稅收優(yōu)惠明細(xì)表 （附表五）10境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表 （附表六）11以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 （附表七）12廣告費(fèi)和

3、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表（附表八）13資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表 （附表九）14資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表 （附表十）15長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表 （附表十一）16備案事項(xiàng)相關(guān)資料；17總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；18委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；19涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時(shí)報(bào)送中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表；五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求納稅人應(yīng)當(dāng)年度終了后五個(gè)月內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤

4、銷情形，并進(jìn)行清算的，應(yīng)在辦理工商注銷登記之前，納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理?xiàng)l件的當(dāng)場辦結(jié)。七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求1審核、接收資料1）審核申報(bào)資料是否齊全、項(xiàng)目填寫是否規(guī)范、完整。對資料不齊全或內(nèi)容不正確的，退納稅人更正后再進(jìn)行納稅申報(bào)；2）對審核無誤的，在系統(tǒng)中錄入納稅人申報(bào)資料，并核對企業(yè)申報(bào)的彌補(bǔ)以前年度的虧損、減免稅優(yōu)惠（認(rèn)定取消后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要對納稅人提交證明其符合享受所得稅優(yōu)惠政策資格條件的資料嚴(yán)格審核，確認(rèn)其符合資格條件的，允許享受優(yōu)惠政策；確認(rèn)其實(shí)際不符合資格條件的企業(yè)，雖經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定了資格，也不得享受所得稅優(yōu)惠政策。 ）、已預(yù)繳稅款等信息與系統(tǒng)比對是否一致，已實(shí)行電子申報(bào)的地區(qū)可實(shí)行自動錄入和比對；3）申報(bào)表保存成功后，系統(tǒng)產(chǎn)生申報(bào)信息和應(yīng)征信息，產(chǎn)生應(yīng)征稅款的作稅款征收處理，產(chǎn)生多繳稅款可以作退稅或抵稅處理。在申報(bào)表稅務(wù)機(jī)關(guān)接收欄簽收并加蓋“已申報(bào)”印戳后，退一份申報(bào)表給納稅人。2資料歸檔小編寄語：會計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T技術(shù)很強(qiáng)的