財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿

1、會計、財務(wù)轉(zhuǎn)型核實型向管理型轉(zhuǎn)變向戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)軌財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第1頁背 景 會計工作任務(wù)/10/102財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第2頁第一篇會計轉(zhuǎn)型財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第3頁會計轉(zhuǎn)型背景 現(xiàn)行財務(wù)會計職能已不能滿足企業(yè)經(jīng)濟管理需要, 而含有更高職能管理會計應(yīng)運而生, 它很多特點與經(jīng)濟管理需求正相吻合, 致使核實型會計向管理型會計轉(zhuǎn)變已成為當務(wù)之急。財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第4頁企業(yè)運行歷史遺留問題待處理管理深度待深入管理力度待加強管理體系待完善員工綜合素質(zhì)待提升經(jīng)營運行質(zhì)量和效益待改變產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整已見成效市場需求穩(wěn)定良好資本運作大力加強產(chǎn)業(yè)政策繼續(xù)傾注企業(yè)內(nèi)部改革工作步伐加緊財務(wù)管理成為企業(yè)管理關(guān)鍵不利原因有利原因企業(yè)發(fā)展財

2、務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第5頁一、會計問題會計核實會計管理會計信息會計改革會計決議會計問題因循守舊不思進取缺乏創(chuàng)新競爭性差通?。翰患毿摹⒉粶蚀_、不真實怪病：虛假、做假、造假無從決議無法決議無視決議無為決議無效決議核實不清楚核實不到位核實不準確體制不健全機制不靈活控制不主動改革不確定作用不顯著財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第6頁二、會計責任法律責任對內(nèi)依法管理企業(yè)對外依法披露會計信息依法處理好內(nèi)外部經(jīng)濟關(guān)系個人責任學法、遵法與使用方法責任違法必究與懲治責任企業(yè)責任對員工負責對企業(yè)本身發(fā)展負責社會責任對投資者、股東負責對國家和各級政府負責對社會友好發(fā)展進步負責會計責任財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第7頁三、會計能力會計能力決議能力業(yè)務(wù)能力創(chuàng)

3、新能力組織能力專業(yè)能力理論能力協(xié)調(diào)指揮處置學歷學識新知識判別力敏感性覺悟性主動性 科學性超前性 創(chuàng)新性唯一性 時效性全方面性多樣性實用性做精做專國際水準誠信立企財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第8頁四、會計轉(zhuǎn)變 抓住機遇，加緊發(fā)展步伐，凸顯會計創(chuàng)新，從根本上改變會計工作格局，開拓會計工作新局面。財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第9頁4.1.會計職能細分會計核實型會計會計職能不停轉(zhuǎn)化過程管理型會計預(yù)算型會計經(jīng)營型會計決議型會計資本型會計稅務(wù)型會計財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第10頁4.2.會計職能轉(zhuǎn)變會計工作職能轉(zhuǎn)變當代會計經(jīng)營與決議轉(zhuǎn)變現(xiàn)時會計政策與創(chuàng)新先進會計管理與經(jīng)營傳統(tǒng)會計核實與管理傳統(tǒng)簡單會計核實轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)變即時會計糾偏與求效方法

4、現(xiàn)時會計決議與創(chuàng)新方式當代會計經(jīng)營與決議方式先進會計管理與經(jīng)營相結(jié)合方式復雜會計核實與管理相結(jié)合方式財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第11頁4.3.會計地位轉(zhuǎn)變會計職能轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)會計核實會計當代會計管理會計決議會計創(chuàng)新提升提升會計地位會計職能財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第12頁4.4. 會計轉(zhuǎn)變方向會計轉(zhuǎn)變思想轉(zhuǎn)變目標轉(zhuǎn)變管理轉(zhuǎn)變從傳統(tǒng)思維想反向思維轉(zhuǎn)變。從關(guān)注過程、流程管理向直接關(guān)注目標市場或市場目標變動轉(zhuǎn)變。從應(yīng)用當代管理技術(shù)向轉(zhuǎn)化經(jīng)營管理方式轉(zhuǎn)變。財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第13頁財務(wù)轉(zhuǎn)型第二篇財務(wù)轉(zhuǎn)型財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第14頁財務(wù)管理功效規(guī)劃指導戰(zhàn)略支持決議分析預(yù)算控制績效考評稅務(wù)策劃資金運籌會計核實信息歸集信息增值過程控制基礎(chǔ)管理結(jié)

5、果提交財務(wù)管理功效介紹一、財務(wù)管理功效 財務(wù)轉(zhuǎn)型就是在強化基礎(chǔ)管理、過程控制前提下，重點向結(jié)果提交方向前進！財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第15頁 二、財務(wù)轉(zhuǎn)型系介紹 為了適應(yīng)企業(yè)發(fā)展，提升企業(yè)管理效率，企業(yè)財務(wù)管理終極目標決定要進行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型。背景一財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第16頁財務(wù)中心管理系統(tǒng)財務(wù)會計財務(wù)管理管理會計會計核算稅收核算與籌劃全面成本管理籌投資決策財務(wù)分析全面預(yù)算管理本量利分析經(jīng)營決策編制財務(wù)報告統(tǒng)三二、財務(wù)轉(zhuǎn)型大關(guān)鍵模塊構(gòu)建企業(yè)財務(wù)管控體系必要性。背景二財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第17頁為處理當前財務(wù)管理問題，需要完善財務(wù)職能，需要進行財務(wù)轉(zhuǎn)型當前財務(wù)管理問題分析會計核實財務(wù)管理財務(wù)組織體系資金管理內(nèi)部控制當

6、前屬于工廠核實型財務(wù)組織，管控體系未有形成，集中管理職能不太突出。財務(wù)人員大多屬于核實型人員，財務(wù)管理、稅收、內(nèi)控和預(yù)算等實戰(zhàn)人才較少。未建立規(guī)范化、系統(tǒng)化、統(tǒng)一會計政策和制度；多套賬務(wù)運行。財務(wù)管理，如預(yù)測、預(yù)警、內(nèi)控、全方面預(yù)算、稅收策劃等尚處于開始或空白階段。資金管理未推行收支兩條線、資金結(jié)算中心等管理模式。各企業(yè)出納和會計賬務(wù)分離管理，造成信息對稱性、通暢行較差內(nèi)控制度、流程制度尚在建立之中，內(nèi)部稽核審計監(jiān)督機制相對較弱各部門職責和崗位人員說明書等制度不夠系統(tǒng)。二、財務(wù)轉(zhuǎn)型背景三財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第18頁企業(yè)控制管理控制財務(wù)控制內(nèi)部審計戰(zhàn)略控制激勵方案人員培訓人事控制預(yù)算管理投融資控制內(nèi)部

7、控制資金結(jié)算控制業(yè)績考評財務(wù)審計管理審計績效審計會計控制會計制度財務(wù)匯報企業(yè)快速發(fā)展和加強管控需要，迫切需要進行財務(wù)轉(zhuǎn)型。二、財務(wù)轉(zhuǎn)型背景四財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第19頁全方面預(yù)算管理強烈要求戰(zhàn)略規(guī)劃計劃績效獎懲預(yù)算執(zhí)行經(jīng)過預(yù)算，將企業(yè)戰(zhàn)略與對員工考評和獎懲掛鉤，促進全部些人為企業(yè)戰(zhàn)略服務(wù)。二、財務(wù)轉(zhuǎn)型背景五財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第20頁核實型財務(wù)會計核實財務(wù)匯報財務(wù)分析財務(wù)信息化財務(wù)檔案日常資金管理投資/融資管理存貨/應(yīng)收賬款管理固定資產(chǎn)管理盈余/稅收管理參加交易循環(huán)管理預(yù)算管理成本管理內(nèi)控/風險管理審計管理財務(wù)治理資本運行并購重組價值鏈管理財務(wù)類型財務(wù)信息管理體系資金/資產(chǎn)管理體系財務(wù)控制管理體系財務(wù)戰(zhàn)略

8、管理體系統(tǒng)計與匯報支持與控制運作與規(guī)劃戰(zhàn)略型財務(wù)管理型財務(wù)財務(wù)功效財務(wù)內(nèi)容財務(wù)體系保障體系：財務(wù)組織/財務(wù)人員管理體系三、轉(zhuǎn)型趨勢由核實型財務(wù)向管理型財務(wù)和戰(zhàn)略性財務(wù)轉(zhuǎn)軌財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第21頁核實型財務(wù)財務(wù)類型統(tǒng)計與匯報支持與控制運作與規(guī)劃戰(zhàn)略型財務(wù)管理型財務(wù)財務(wù)功效二、財務(wù)不一樣角色財務(wù)角色賬房先生管家/管理參謀戰(zhàn)略助手管好賬管好錢管好風險管好資本用好信息用好錢運作好資本財務(wù)轉(zhuǎn)型后財務(wù)角色由賬房先生變成了管家/管理參謀 戰(zhàn)略助手四、轉(zhuǎn)型角色財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第22頁 會計核實與匯報資金結(jié)算 費用報銷盤點與對賬出納核實工資統(tǒng)計與造發(fā) 會計核實與匯報資金結(jié)算費用報銷盤點與對賬出納工資財務(wù)分析費用預(yù)算

9、付款控制信息披露稅收核實財務(wù)監(jiān)督經(jīng)濟活動分析內(nèi)部控制經(jīng)營計劃全方面預(yù)算管理全方面成本管理稅收核實與策劃財務(wù)監(jiān)督管理會計核實與匯報投融資業(yè)務(wù)企業(yè)價值管理KPI管理績效評價與分析決議參謀經(jīng)營計劃會計核實報表與控制決議支持財務(wù)轉(zhuǎn)型后職能、工作重點、業(yè)務(wù)范圍和人員崗位發(fā)生了重大改變五、轉(zhuǎn)型改變財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第23頁會 計 組 織 結(jié) 構(gòu)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)管理范圍組織結(jié)構(gòu)與管理模式控制層：控制流程 預(yù)算管理 資金管理 資產(chǎn)管理 經(jīng)營活動投資活動融資活動母企業(yè)子企業(yè)事業(yè)部決議層：信息管理 投資管理 匯報管理 價格管理擴展性平臺化集成性財務(wù)管理基本框架管理內(nèi)容核實層：會計政策 會計核實流程 合并會計報表分企業(yè)孫企

10、業(yè)依據(jù)財務(wù)管理基本框架出發(fā)來設(shè)計財務(wù)管控體系六、財務(wù)轉(zhuǎn)型程序（1）財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第24頁全方面預(yù)算管理體系考評體系組織體系經(jīng)營計劃銷售：市場份額、銷售量、價格、新產(chǎn)品上市、回款率、銷售費用生產(chǎn)：產(chǎn)量、單位成本，成品率生產(chǎn)周期、開工率、周期研發(fā)：項目、研發(fā)經(jīng)費、研發(fā)目標供給：采購、安全庫存投資：基建技改、固定資產(chǎn)購置。會計核實核實標準會計科目設(shè)置會計政策會計科目使用說明會計報表規(guī)范信息技術(shù)平臺預(yù)算目標預(yù)算編制預(yù)算批復預(yù)算考評預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算信息反饋預(yù)算調(diào)整預(yù)算組織分析及管理匯報價值分析為關(guān)鍵管理匯報，關(guān)鍵業(yè)績指標體系管理報表 關(guān)鍵指標表 管理會計報表 主要項目明細管理報表財務(wù)轉(zhuǎn)型要以預(yù)算管理為關(guān)鍵全方面提升企業(yè)管理水平 預(yù)算體系構(gòu)建與完善依賴預(yù)算體系內(nèi)部與外部兩方面作用，我們在著重構(gòu)建預(yù)算體系內(nèi)部各要素同時，也對支持預(yù)算管理提升外部要素改進提出提議。六、財務(wù)轉(zhuǎn)型程序（2）財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第25頁預(yù)算線預(yù)警線整改線預(yù)警線整改線設(shè)置財務(wù)預(yù)警，時刻關(guān)注財務(wù)情況及經(jīng)營情況。10%5%-5%-10%六、財務(wù)轉(zhuǎn)型程序（3）財務(wù)轉(zhuǎn)型確定稿第26頁 從完善企業(yè)財務(wù)管理體系（應(yīng)是一個有機整體）出發(fā)考慮財務(wù)轉(zhuǎn)型。企業(yè)財務(wù)管理體系包含組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)信息、隸屬關(guān)系、部門組成、人員編制、職責范圍、績效考評等。企業(yè)財務(wù)管