應收賬款管理辦法3

1、應收賬款管理辦法編者：鄧鈺豐一、目的為了加強公司對應收賬款的管理，避免、減少壞賬損失，提高公司的經(jīng)濟效益，制定本辦法。二、范圍本辦法適用于參與應收賬款管理活動的各相關(guān)部門。本辦法明確了應收賬款的事前、 事中、事后控制措施， 參與應收賬款管理活動的相關(guān)部門的職責，壞賬核銷管理程序及獎懲條例。三、定義“應收賬款”：公司在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、提供勞務等，應向購買單位收取的款項。本公司按應收賬款產(chǎn)生標準， 將應收賬款分為“賬面應收賬款” 和“合同應收賬款”?！百~面應收賬款”：已開具發(fā)票但尚未收回的款項。“合同應收賬款”：根據(jù)合同文本簽訂的付款方式，逾期未收回的款項。四、原則4.1 對應收賬款事

2、前、事中、事后全程管控。4.2 “誰銷售，誰回款”原則。銷售部門為應收賬款的責任主體，財務部為應收賬款的主管部門，負責組織分析與考核，及時提示問題和防范風險。4.3 應收賬款與考核、獎懲機制相結(jié)合原則。4.4 集中清收與日常管理相結(jié)合的原則。4.5 控制應收賬款的催收成本。五、具體措施5.1 事前控制（簽約到發(fā)貨 /實施）客戶信用評級。建立客戶信用評級制度及合理的信用政策。信用評級主要根據(jù)客戶的注冊資本、財務狀況、歷史欠款情況等進行不斷更新。信用政策主要包括信用額度和信用期限兩方面內(nèi)容。合同條款。銷售合同中需明確的條款：（ 1） 付款方式需符合客戶信用評級對應的政策，超出權(quán)限需逐層審批。2）

3、合同須有條款：“買受人未履行支付價款或其他義務的， 標的物的所有權(quán)屬出賣人”。避免客戶因破產(chǎn)而將貨物作為破產(chǎn)財產(chǎn)。3） 合同內(nèi)仲裁、法律訴訟條款需盡量簽訂為有利于我方節(jié)約催款成本的方式。第三方擔保。對于信用評級較低的客戶，簽署新的銷售合同前，需讓對方提供第三方擔保。5.2 事中控制（發(fā)貨 /實施到付款期限前）合同項目的發(fā)貨數(shù)據(jù)、工程實施情況及時更新，銷售部門根據(jù)合同簽訂的付款方式，在應付款項到期前提醒客戶付款。定期與客戶對賬。每月將發(fā)貨數(shù)據(jù)等關(guān)鍵信息與客戶進行核對，并對未執(zhí)行完畢的合同項目形成雙方認可的紙質(zhì)文件或電子郵件。5.3 事后控制（欠款到追收）應收賬款分類。根據(jù)客戶欠款的具體情況，將應

4、收賬款分為“無力付款”和“故意拖欠” 兩大類，并配合獎懲機制進行催收。 針對“無力付款”情況，盡早通過審計法務部走法律程序減少損失。針對“故意拖欠” 情況，需按催款步驟進行追收。供參考的催收方法： “講理法”、“疲勞戰(zhàn)法”、“激將法”、“軟硬兼施法”等。應收賬款催收步驟：電話催收信函通知派人面談（需盡量形成應收賬款紙質(zhì)確認單或錄音）訴諸法律啟動債權(quán)人申請破產(chǎn)程序。集中清收。每年7 月為公司陳欠款專項清收督導月，廣開渠道，多方清收，千方百計回收欠款。風險轉(zhuǎn)移。根據(jù)公司需要及金融環(huán)境情況，考慮應收賬款抵借或讓售融資。六、管理部門與職責分工6.1 銷售部門收集客戶基礎(chǔ)信息， 并提交給營銷管理部作為客

5、戶信用評級的一部分。銷售合同條款按照客戶信用等級對應的付款方式進行談判，并將標的物在付清款項前的所有權(quán)歸屬、仲裁/法律訴訟等條款按要求列入合同。對于信用評級較低的客戶，簽署新的銷售合同前，負責提供客戶的第三方擔保資料。按客戶設(shè)置應收賬款臺帳，詳細記錄應收賬款基礎(chǔ)資料。包括每個客戶的信用額度、信用期限、每筆業(yè)務的合同編號、經(jīng)辦人員、發(fā)貨記錄、發(fā)票和回款記錄，以及對賬、催收記錄。根據(jù)合同簽訂的付款方式，在應付款到期前提醒客戶付款。每月將發(fā)貨數(shù)據(jù)等關(guān)鍵信息與客戶進行核對，并及時提交開票申請，對未執(zhí)行完畢的合同發(fā)貨數(shù)據(jù)形成雙方認可的紙質(zhì)文件或電子郵件。按照應收賬款催收步驟，對欠款客戶進行追收。需審計法

6、務部協(xié)助走法律程序的，及時提交申請。銷售人員工作調(diào)動、離職時，該銷售人員經(jīng)辦或接管的應收賬款應作為主要內(nèi)容逐筆進行交接。后任銷售人員必須接任應收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。6.2 營銷管理部建立并更新客戶信用評級，制定合理的信用政策。審核合同條款。主要包括付款方式是否符合客戶信用等級，合同條款中是否有標的物在付清款項前的所有權(quán)歸屬，仲裁 /法律訴訟是否有利于公司節(jié)約催款成本等。對合同項目的發(fā)貨、開票、到款數(shù)據(jù)進行及時更新。每月檢查銷售部門的應收賬款臺帳是否在不斷更新。根據(jù)合同簽訂的付款方式，在客戶應付款項到期前督促銷售部門提醒客戶付款。6

7、.3 財務部每季度與有賬面應收賬款的客戶進行對賬，并形成雙方認可的紙質(zhì)文件；每一客戶會計年度終結(jié)，必須取得欠款人對所欠款的書面確認。制作賬面應收賬款的賬齡分析表，并提供給銷售部門、營銷管理部、審計法務部和公司領(lǐng)導。根據(jù)信用政策對數(shù)額過大、超過信用期等情況的應收賬款提供預警信息反饋。財務部在清查應收賬款時，對應付賬款應當一并清查。對既有債權(quán)又有債務的同一債權(quán)人，應由銷售部、采購部共同說明情況，經(jīng)銷售部、采購部領(lǐng)導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理。根據(jù)公司需要及金融環(huán)境情況，考慮應收賬款抵借或讓售融資。6.4 審計法務部對客戶信用評級較低，提供了第三方擔保資料的，負責審核并保存第三方擔保相關(guān)資料。

8、對“無力付款” 和“拒不支付” 的客戶，由銷售部門提交書面申請后，走相關(guān)法律程序。與銷售部門協(xié)同清收二年以上應收賬款。6.5 服務管理部對合同項目的工程實施情況進行及時更新。供銷售部門根據(jù)工程實施對應的付款階段及時催款。6.6 生產(chǎn)檢驗中心對無工程實施的自有產(chǎn)品發(fā)貨，負責客戶簽收回執(zhí)資料歸檔保存。作為應收賬款的有效憑證。6.7 采購部對無工程實施的第三方產(chǎn)品發(fā)貨，負責客戶簽收回執(zhí)資料歸檔保存。作為應收賬款的有效憑證。6.8 工程部門對有工程實施的自有產(chǎn)品和第三方產(chǎn)品發(fā)貨，負責客戶簽收回執(zhí)資料歸檔保存。作為應收賬款的有效憑證。七、壞賬核銷管理程序7.1 壞賬損失確認原則債務人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷

9、的，應當取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明，或者政府部門責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料。在扣除以債務人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅?對仍不能收回的應收款項， 作為壞賬損失。債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失。涉訴的應收款項，經(jīng)人民法院判決，裁定書已生效，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失。逾期 3 年的應收款項，具有依法催收磋商記錄，并且能夠確認3 年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關(guān)責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。壞賬損失應依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務機關(guān)申報并經(jīng)

10、審批后處理。7.2 壞賬損失公司內(nèi)部處理程序銷售部門提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。財務部核實核銷申請后，出具具體意見提交公司董事會或總經(jīng)理辦公會審定。涉及訴訟的壞賬損失，由審計法務部委托律師出具法律意見書。逾期 3 年以上的應收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由銷售部門和審計法務部追索。八、應收賬款考核與獎懲8.1 原則應收賬款的回款情況與銷售提成直接掛鉤。應收賬款分類考核原則。應收賬款回款后，出力的部門論功行賞。8.2 應收賬款分類獎懲標準針對客戶“無力付款” ，有證據(jù)表明客戶已進入破產(chǎn)程序，或債務人死亡或者依

11、法被宣告失蹤、死亡，款項清收基本無望的陳欠款，按實際收回金額的3%對銷售部門進行獎勵。無證據(jù)表明客戶“無力付款”的，視為“故意拖欠”。針對客戶“故意拖欠”，已采取訴訟方式并勝訴但回款仍然困難的陳欠款，經(jīng)審計法務部、財務部和營銷管理部確認事實后， 2 個月內(nèi)收回的，按實際收回金額的 1%進行獎勵（獎勵對象和比例：銷售部門 80%，審計法務部 20%）。超過 2 個月未收回的，從次月起每月按未完成清收金額的 1對銷售部門進行處罰。 處罰截止至完成回款或客戶進入 “無力付款” 狀態(tài)。完成回款次月返還總罰金的80%。針對客戶愿意付款，但因銷售部門未及時辦理相關(guān)付款申請手續(xù)，而導致應收賬款逾期1 個月以

12、上的，經(jīng)營銷管理部確認事實后，從次月起每月對銷售部門按應收賬款的3進行處罰。處罰截止至完成回款，完成回款次月返還總罰金的80%。七夕，只因有你，總有一些人牽腸掛肚難以忘記，總有一些日子溫暖甜蜜最為珍惜從春夏到秋冬，從陌生到熟悉，雖不能時時聯(lián)系，卻總在特別的日子想起你，七夕快樂，我的朋友。七夕，只因有你，因為有你，再苦生活也不覺得累，再大的險阻也無所畏，再大的波折也不擔憂，再痛的經(jīng)歷也會忘記，因為有你，我就擁有了整個世界，謝謝你出現(xiàn)在我的生命里。七夕快樂，我的朋友。七夕，只因有你，相識，是最珍貴的緣分，牽掛，是最真摯的心動，思念，是最美麗的心情，問候，是最動聽的語言，在這七夕到來之際，最美的祝福送給你，七夕快樂，我的朋友。七夕，只因有你，雨點輕敲窗，風吹散了夢想，唯有你的模樣依舊在腦海里徜徉，夜深人靜時，你占滿了心房，舍半生輕狂，半世時光，只為擁有一段和你相處的珍貴情緣，七夕快樂，我的朋友。七夕，只因有你，雖然相距很遠，但兩顆心卻緊緊相連雖然不常見面，音容笑貌猶如眼前，悄悄的挾一縷情絲，放飛在炎炎夏日默默的拽一絲牽掛，懸掛在無垠宇宙靜靜的捎一聲問候，盛開在七夕佳節(jié)七夕快樂，我的朋友。七夕，只因有你，祝福，是一種真實的心意，是一種甘甜的快樂，是一種浪漫的味