本科Excel在會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)中的應(yīng)用第九章教學(xué)課件

1、YCF正版可修改PPT(本科）Excel在會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)中的應(yīng)用第九章教學(xué)課件第九章 Excel在往來(lái)款項(xiàng)管理中的應(yīng)用01往來(lái)款項(xiàng)管理基礎(chǔ)知識(shí)02客戶(hù)及應(yīng)收賬款管理03供應(yīng)商及應(yīng)付賬款管理目錄01第一節(jié)往來(lái)款項(xiàng)管理基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)010203了解往來(lái)款項(xiàng)的內(nèi)容能夠正確區(qū)分應(yīng)收款項(xiàng)與預(yù)付款項(xiàng)掌握壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和相關(guān)的賬務(wù)處理1. 應(yīng)收款項(xiàng)的內(nèi)容應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)。應(yīng)收款項(xiàng)主要包括應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款。應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票。應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款

2、項(xiàng)。預(yù)付款項(xiàng)主要是指預(yù)付賬款。預(yù)付賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)該設(shè)置“預(yù)付賬款”科目。預(yù)付款項(xiàng)情況不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，而直接通過(guò)“應(yīng)付賬款”科目核算。一、 應(yīng)收款項(xiàng)的內(nèi)容及核算第一節(jié) 往來(lái)款項(xiàng)管理基礎(chǔ)知識(shí)2. 應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理（1） 銷(xiāo)售時(shí)：借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（2） 收回應(yīng)收賬款時(shí)：借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款（3） 企業(yè)代購(gòu)貨單位墊付包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)收賬款 貸：銀行存款 （4） 收回代墊費(fèi)用時(shí)：借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款（5） 在收到承兌的商業(yè)匯票時(shí)：借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收賬款一、 應(yīng)收款項(xiàng)的內(nèi)容及核算第一

3、節(jié) 往來(lái)款項(xiàng)管理基礎(chǔ)知識(shí)3. 應(yīng)收款項(xiàng)減值企業(yè)的各種應(yīng)收款項(xiàng)，可能會(huì)因購(gòu)貨人拒付、破產(chǎn)、死亡等原因而無(wú)法收回。這類(lèi)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)就是壞賬。因壞賬而遭受的損失稱(chēng)為壞賬損失。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀(guān)證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)將該應(yīng)收款項(xiàng)的賬面價(jià)值減記至預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，賬務(wù)處理如下：借：資產(chǎn)減值損失計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 貸：壞賬準(zhǔn)備一、 應(yīng)收款項(xiàng)的內(nèi)容及核算第一節(jié) 往來(lái)款項(xiàng)管理基礎(chǔ)知識(shí)1. 應(yīng)付款項(xiàng)的內(nèi)容應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債務(wù)，包括應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)收款項(xiàng)。應(yīng)付款項(xiàng)主要包

4、括應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)。應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。“應(yīng)付賬款”科目用來(lái)核算應(yīng)付賬款的發(fā)生、償還、轉(zhuǎn)銷(xiāo)等情況。貸方登記企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)等而發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)；借方登記償還的應(yīng)付款項(xiàng)，或開(kāi)出商業(yè)匯票抵付應(yīng)付賬款的款項(xiàng)，或沖銷(xiāo)的無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)；余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付款項(xiàng)余額。本科目按債權(quán)人設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)付票據(jù)是指企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票?！咎崾尽课覈?guó)商業(yè)匯票的付款期限不超過(guò)6個(gè)月。預(yù)收款項(xiàng)主要包括預(yù)收賬款。預(yù)收賬款是指企業(yè)預(yù)收購(gòu)貨商的貸款。不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)

5、收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收的賬款在“應(yīng)收賬款”科目核算?！皯?yīng)收賬款”科目如果期末余額在貸方，則反映企業(yè)預(yù)收的賬款。二、 應(yīng)付款項(xiàng)的內(nèi)容及核算第一節(jié) 往來(lái)款項(xiàng)管理基礎(chǔ)知識(shí)2. 應(yīng)付賬款的發(fā)生與償還（1） 購(gòu)入材料款項(xiàng)尚未支付的：借：材料采購(gòu)（在途物資、原材料等） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款（2） 企業(yè)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng)，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單處理如下：借：生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用等 貸：應(yīng)付賬款（3） 企業(yè)償還應(yīng)付賬款或開(kāi)出商業(yè)匯票抵付應(yīng)付賬款時(shí)：借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 應(yīng)付票據(jù)（4） 應(yīng)付賬款附有現(xiàn)金折扣的，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的應(yīng)付款總額入賬。因在折扣期限

6、內(nèi)付款而獲得的現(xiàn)金折扣，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款（實(shí)際償付的金額） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（享有的現(xiàn)金折扣）二、 應(yīng)付款項(xiàng)的內(nèi)容及核算第一節(jié) 往來(lái)款項(xiàng)管理基礎(chǔ)知識(shí)3. 應(yīng)付賬款的轉(zhuǎn)銷(xiāo)企業(yè)轉(zhuǎn)銷(xiāo)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)付賬款 貸：營(yíng)業(yè)外收入二、 應(yīng)付款項(xiàng)的內(nèi)容及核算第一節(jié) 往來(lái)款項(xiàng)管理基礎(chǔ)知識(shí)02第二節(jié)客戶(hù)及應(yīng)收賬款管理學(xué)習(xí)目標(biāo)010203能制作客戶(hù)一覽表和應(yīng)收賬款一覽表準(zhǔn)確理解到期日公式、是否到期公式、已到期款項(xiàng)公式熟練制作賬齡分析表并生成分析圖04熟練制作壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表，能進(jìn)行賬齡分析，進(jìn)一步理解計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的必要性（1） 啟動(dòng)Microsoft Excel 2013新建一個(gè)

7、工作簿，將工作簿另存為“華光公司應(yīng)收賬款管理”。（2） 在工作表標(biāo)簽處分別新建并命名“客戶(hù)一覽表”“應(yīng)收賬款一覽表”“賬齡分析表”“壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表”等工作表，如圖9-1所示。一、 新建工作簿與工作表第二節(jié) 客戶(hù)及應(yīng)收賬款管理1. 設(shè)計(jì)客戶(hù)一覽表并輸入基本信息（1） 在“客戶(hù)一覽表”工作表中選中單元格A1，輸入“華光公司客戶(hù)一覽表”。（2） 分別選中單元格A2、B2、C2、D2、E2、F2、G2，在對(duì)應(yīng)單元格中依次輸入“客戶(hù)代碼”“客戶(hù)名稱(chēng)”“稅號(hào)”“開(kāi)戶(hù)銀行”“銀行賬號(hào)”“借或貸”“期初余額”。（3） 選中單元格A3并輸入“k001”，向下復(fù)制填充到“k005”，在客戶(hù)代碼最后輸入“合計(jì)”。（

8、4） 根據(jù)所給資料輸入“客戶(hù)名稱(chēng)、稅號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行、銀行賬號(hào)、期初余額”中的數(shù)據(jù)。二、 制作客戶(hù)一覽表第二節(jié) 客戶(hù)及應(yīng)收賬款管理2. 設(shè)置客戶(hù)一覽表（1） 選中單元格F3，在“數(shù)據(jù)”選項(xiàng)卡中打開(kāi)“數(shù)據(jù)驗(yàn)證”對(duì)話(huà)框，設(shè)置來(lái)源為“借或貸”，并向下復(fù)制該設(shè)置到單元格F7。（2） 通過(guò)“設(shè)置單元格格式”命令，設(shè)置“期初余額”欄為“會(huì)計(jì)專(zhuān)用（不帶貨幣符號(hào)）”格式。（3） 通過(guò)“設(shè)置單元格格式”命令加內(nèi)外邊框。（4） 相應(yīng)區(qū)域合并居中,對(duì)期初余額進(jìn)行合計(jì)，調(diào)整字體及行高、列寬等,結(jié)果如圖9-2所示。二、 制作客戶(hù)一覽表第二節(jié) 客戶(hù)及應(yīng)收賬款管理1. 設(shè)計(jì)應(yīng)收賬款一覽表并輸入基本信息（1） 在“應(yīng)收賬款一覽表

9、”工作表中選中單元格A1，輸入“華光公司應(yīng)收賬款一覽表”。（2） 分別選擇單元格A3、B3、C3、D3、E3、F3、G3、H3、I3、J3、K3、L3、M3、N3，在對(duì)應(yīng)單元格中依次輸入“客戶(hù)代碼”“客戶(hù)名稱(chēng)”“借或貸”“期初余額”“發(fā)票號(hào)碼”“開(kāi)票日期”“收款期限”“到期日”“是否到期”“未到期”“0-60天”“61-120天”“121-365天”“366-730天”。（3） 選中單元格A4，輸入公式“=客戶(hù)一覽表!A3”后回車(chē)，然后向下復(fù)制填充，在客戶(hù)代碼最后輸入“合計(jì)”。（4） 選中單元格B4，輸入公式“=客戶(hù)一覽表!B3”后回車(chē)，然后向下復(fù)制填充。（5） C列、D列按上述方法操作。三、

10、 制作應(yīng)收賬款一覽表第二節(jié) 客戶(hù)及應(yīng)收賬款管理2. 設(shè)置應(yīng)收賬款一覽表（1） 選擇A1：N1區(qū)域，合并居中，加粗，加雙下畫(huà)線(xiàn)。（2） 選擇A2：N2區(qū)域，合并居中，設(shè)置為日期型后輸入“2016-12-31”或“2016/12/31”。（3） 設(shè)置F列、H列為日期型。（4） 設(shè)置J列、K列、L列、M列、N列為“會(huì)計(jì)專(zhuān)用（不帶貨幣符號(hào)）”格式。（5） 根據(jù)所給資料輸入F列的具體開(kāi)票日期和G列的收款期限。（6） 對(duì)表格加內(nèi)外邊框。三、 制作應(yīng)收賬款一覽表第二節(jié) 客戶(hù)及應(yīng)收賬款管理3. 定義公式自動(dòng)求出相關(guān)客戶(hù)應(yīng)收款信息（1） 到期日公式。根據(jù)“到期日=開(kāi)票日期+收款期限”，在單元格H4中輸入公式“=

11、F4+G4”后回車(chē)，然后向下填充復(fù)制。（2） 是否到期公式。在單元格I4中輸入公式“=IF(H40,$A$2-$H4=60),$D4,-)”后回車(chē)，然后向下填充復(fù)制。（5） 修改單元格K4公式參數(shù)，定義已到期其他賬齡款項(xiàng)公式。（6） 求出各金額的合計(jì)數(shù)。（7） 調(diào)整字體及行高、列寬,結(jié)果如圖9-3所示。三、 制作應(yīng)收賬款一覽表第二節(jié) 客戶(hù)及應(yīng)收賬款管理1. 設(shè)計(jì)賬齡分析表并輸入基本信息（1） 在“賬齡分析表”工作表中選中單元格A1，輸入“華光公司賬齡分析表”。（2） 分別選中單元格A3、B3、C3，在對(duì)應(yīng)單元格中依次輸入“賬齡”“應(yīng)收款金額”“比例”。（3） “轉(zhuǎn)置”復(fù)制。切換到“應(yīng)收賬款一覽

12、表”工作表，將橫向排列的賬齡和應(yīng)收未收的款項(xiàng)通過(guò)如圖9-4所示的“轉(zhuǎn)置”復(fù)制到“賬齡分析表”縱列中。四、 制作賬齡分析表并生成分析圖第二節(jié) 客戶(hù)及應(yīng)收賬款管理2. 設(shè)置賬齡分析表（1） 在“賬齡分析表”工作表中，選擇A1：C1區(qū)域，合并居中，加粗，加雙下畫(huà)線(xiàn)。（2） 選擇A2：C2區(qū)域，合并居中，設(shè)置為日期型后輸入“2016-12-31”或“2016/12/31”。（3） 設(shè)置B列為“會(huì)計(jì)專(zhuān)用（不帶貨幣符號(hào)）”格式。（4） 設(shè)置C列為百分比。（5） 求百分比。選中單元格C4，輸入公式“=$B4/$B$9”后回車(chē)，然后向下復(fù)制填充。（6） 求合計(jì)數(shù)。（7） 對(duì)表格加內(nèi)外邊框。（8） 調(diào)整字體及行

13、高、列寬,結(jié)果如圖9-5所示。四、 制作賬齡分析表并生成分析圖第二節(jié) 客戶(hù)及應(yīng)收賬款管理3. 生成分析圖為了更直觀(guān)地反映各應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分布情況，可插入適當(dāng)?shù)膱D形來(lái)反映。（1） 選擇“華光公司賬齡分析表”中的賬齡及應(yīng)收款金額所在區(qū)域。（2） 將功能區(qū)切換到“插入”選項(xiàng)卡，選擇一種圖形插入。（3） 將插入的圖形調(diào)整到適當(dāng)位置。（4） 去掉網(wǎng)絡(luò)線(xiàn)。將功能區(qū)切換到“視圖”選項(xiàng)卡，取消“網(wǎng)格線(xiàn)”前的對(duì)鉤去掉網(wǎng)格線(xiàn)。最終生成的華光公司賬齡分析圖如圖9-6所示。四、 制作賬齡分析表并生成分析圖第二節(jié) 客戶(hù)及應(yīng)收賬款管理1. 設(shè)計(jì)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表并輸入基本信息（1） 在“壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表”工作表中選中單元格A1，

14、輸入“華光公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表”。（2） 分別選中單元格A3、B3、C3、D3，在對(duì)應(yīng)單元格中依次輸入“賬齡”“應(yīng)收款金額”“計(jì)提比率”“計(jì)提金額”。（3） 將“賬齡分析表”工作表中的賬齡、應(yīng)收款金額等數(shù)據(jù)復(fù)制到本表中。五、 制作壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表第二節(jié) 客戶(hù)及應(yīng)收賬款管理2. 設(shè)置壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表（1） 選擇A1：D1區(qū)域，合并居中，加粗，加雙下畫(huà)線(xiàn)。（2） 選擇A2：D2區(qū)域，合并居中，設(shè)置為日期型后輸入“2016-12-31”或“2016/12/31”。（3） 設(shè)置C列為百分比，在單元格C4至單元格C8中依次輸入0.5%、1%、2%、3%和5%。（4） 設(shè)置D列為“會(huì)計(jì)專(zhuān)用（不帶貨幣符號(hào)）”格式

15、。（5） 求計(jì)提金額。選中單元格D4，輸入公式“=B4*C4”后回車(chē)，然后向下復(fù)制填充。（6） 求合計(jì)數(shù)。（7） 對(duì)表格加內(nèi)外邊框。（8） 調(diào)整字體及行高、列寬,結(jié)果如圖9-7所示。五、 制作壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表第二節(jié) 客戶(hù)及應(yīng)收賬款管理03第三節(jié)供應(yīng)商及應(yīng)付賬款管理學(xué)習(xí)目標(biāo)010203能夠制作供應(yīng)商一覽表和應(yīng)付賬款一覽表準(zhǔn)確把握到期日公式、是否到期公式、已到期款項(xiàng)公式能熟練制作賬齡分析表一、 新建工作簿與工作表（1） 啟動(dòng)Microsoft Excel 2013新建一個(gè)工作簿，將工作簿另存為“華光公司應(yīng)付賬款管理”。（2） 在“華光公司應(yīng)付賬款管理”工作簿工作表標(biāo)簽處分別新建并命名“供應(yīng)商一覽表”

16、“應(yīng)付賬款一覽表”“賬齡分析表”等工作表，如圖9-8所示。第三節(jié) 供應(yīng)商及應(yīng)付賬款管理二、 制作供應(yīng)商一覽表1. 設(shè)計(jì)供應(yīng)商一覽表并輸入基本信息（1） 在“供應(yīng)商一覽表”工作表中選中單元格A1，輸入“華光公司供應(yīng)商一覽表”。（2） 分別選中單元格A2、B2、C2、D2、E2、F2、G2，在對(duì)應(yīng)單元格中依次輸入“供應(yīng)商代碼”“供應(yīng)商名稱(chēng)”“稅號(hào)”“開(kāi)戶(hù)銀行”“銀行賬號(hào)”“借或貸”“期初余額”。（3） 選中單元格A3并輸入“g001”，向下復(fù)制填充到“g003”，在供應(yīng)商代碼最后輸入“合計(jì)”。（4） 根據(jù)所給資料輸入其他各單元格的數(shù)據(jù)。第三節(jié) 供應(yīng)商及應(yīng)付賬款管理二、 制作供應(yīng)商一覽表2. 設(shè)置供

17、應(yīng)商一覽表（1） 選中單元格F3，在“數(shù)據(jù)”選項(xiàng)卡中打開(kāi)“數(shù)據(jù)驗(yàn)證”對(duì)話(huà)框，設(shè)置來(lái)源為“借或貸”并向下復(fù)制。（2） 通過(guò)“設(shè)置單元格格式”命令，設(shè)置“期初余額”欄為“會(huì)計(jì)專(zhuān)用（不帶貨幣符號(hào)）”格式。（3） 對(duì)期初余額進(jìn)行合計(jì)。（4） 通過(guò)“設(shè)置單元格格式”命令加內(nèi)外邊框。（5） 相應(yīng)區(qū)域合并居中。（6） 調(diào)整字體及行高、列寬,結(jié)果如圖9-9所示。第三節(jié) 供應(yīng)商及應(yīng)付賬款管理三、 制作應(yīng)付賬款一覽表1. 設(shè)計(jì)應(yīng)付賬款一覽表并輸入基本信息（1） 在“應(yīng)付賬款一覽表”工作表中選中單元格A1，輸入“華光公司應(yīng)付賬款一覽表”。（2） 分別選中單元格A3、B3、C3、D3、E3、F3、G3、H3、I3、J

18、3、K3、L3、M3、N3，在對(duì)應(yīng)單元格中依次輸入“供應(yīng)商代碼”“供應(yīng)商名稱(chēng)”“借或貸”“期初余額”“發(fā)票號(hào)碼”“開(kāi)票日期”“付款期限”“到期日”“是否到期”“未到期”“0-60天”“61-120天”“121-365天”“366-730天”。（3） 選中單元格A4，輸入公式“=供應(yīng)商一覽表!A3”后回車(chē)，然后向下填充復(fù)制，在供應(yīng)商代碼最后輸入“合計(jì)”。（4） 選中單元格B4，輸入公式“=供應(yīng)商一覽表!B3”后回車(chē)，然后向下填充復(fù)制。（5） C列、D列按上述方法操作。第三節(jié) 供應(yīng)商及應(yīng)付賬款管理三、 制作應(yīng)付賬款一覽表2. 設(shè)置應(yīng)付賬款一覽表（1） 選擇A1：N1區(qū)域，合并居中，加粗，加雙下畫(huà)線(xiàn)

19、。（2） 選擇A2：N2區(qū)域，合并居中，設(shè)置為日期型后輸入“2016-12-31”或“2016/12/31”。（3） 設(shè)置F列、H列為日期型。（4） 設(shè)置J列、K列、L列、M列、N列為“會(huì)計(jì)專(zhuān)用（不帶貨幣符號(hào)）”格式。（5） 根據(jù)所給資料輸入F列的具體開(kāi)票日期和G列的付款期限。（6） 對(duì)表格加內(nèi)外邊框。第三節(jié) 供應(yīng)商及應(yīng)付賬款管理三、 制作應(yīng)付賬款一覽表3. 定義公式自動(dòng)求出應(yīng)付相關(guān)供應(yīng)商款項(xiàng)信息（1） 到期日公式。根據(jù)“到期日=開(kāi)票日期+付款期限”，在單元格H4輸入公式“=F4+G4”后回車(chē)，然后向下填充復(fù)制。（2） 是否到期公式。在單元格I4輸入公式“=IF(H40,$A$2-$H4=60),$D4,-)”后回車(chē)，然后向下填充復(fù)制。（5） 修改單元格K4公式參數(shù)，定義已到期其他賬齡款項(xiàng)公式。（6） 求出各金額的合計(jì)數(shù)。（7） 調(diào)整字體及行高、列寬,結(jié)果如圖9-10所示。第三節(jié) 供應(yīng)商及