固定資產管理制度

1、固定資產管理制度 固定資產管理制度 在現在的社會生活中，很多地方都會使用到制度，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。一般制度是怎么制定的呢？以下是為大家收集的固定資產管理制度，歡迎大家分享。 固定資產管理制度1 第一條目的為加強固定資產的保管及使用管理，制定本制度。第二條范圍本制度所稱固定資產，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等，不屬于生產經營的主要設備，但單價在XXXX年元以上，且使用年限超過2年的也作為固定資產。第三條管理部門固定資產按下列類別分別進行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負責：1、土地、房屋、通訊設備、辦公設備、非運輸

2、車輛由使用部門辦公室負責管理；2、計算機、網絡設備由網絡中心負責管理；3、運輸車輛、機械設備、工程料具由機具管理務中心管理；4、生產工具由使用單位倉庫負責管理；5、其它資產由資產管理科管理。第四條編號固定資產取得后，由財務部門依據其類別分別編號并掛牌，同時移交管理部門管理。第五條增減報告資產管理科在下一季度第一個月的15日前就固定資產情況編制報表，交管理單位核對后由管理單位、財務部門、使用部門分掣孽存，本項采用計算機處理報表。資產使用管理部門應在每月末將增減、調動情況報資產管理科。第六條盤點公司財務管理部、資產管理科組織資產管理部門每年10月份組織一次盤點。盤點后應編制固定資產盤點報告，注明盈

3、虧原因，由總經理審核并簽署意見，根據公司的管理權限，經股東大會或董事會批準后，在期末結帳前處理完畢，盤盈固定資產計入營業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當期營業(yè)外支出。若盤點延誤或不執(zhí)行，罰財務負責人XXXX年元以上。第七條固定資產的增置、營造1、企業(yè)固定資產在取得時，應按照取得時的成本入帳，取得時的成本包括買價，運輸和保險等相關費用，以及為固定資產達到可使用狀態(tài)前所必要的支出；。2、接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產，按應收債權的帳面價值加上應付的相關稅費，作為入帳價值；3、接受捐贈的資產由財務部門進行評估加上應付的相關稅費，作為入帳價值。第八條

4、固定資產折舊固定資產按平均年限法計提折舊。 固定資產管理制度2 為加強醫(yī)院固定資產管理，明確相關科室職責，防止國有資產的流失，提高固定資產的投資效益，保證醫(yī)療、科研和其它工作的正常進行，特制訂本管理規(guī)定。一、固定資產的分類固定資產是指醫(yī)院在醫(yī)療保健服務活動過程中，使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持其窮而后工有實物形態(tài)的資產。根據醫(yī)院現行財務管理制度及固定資產的所屬關系，把固定資產分為五大類:房屋及建筑物類、專業(yè)設備類、一般設備類、圖書類、其他固定資產。二、固定資產管理實行科室管理責任制1、醫(yī)院采購科全面負責固定資產的購置、驗收、保管調配和維修，建立分科室的財產實

5、物明細帳，負責定期清查盤點，辦理調撥、變價、報廢等有關審批手續(xù)。2、財務科負責全院固定資產總帳和按五類設置二級明細分類帳的建帳和核算工作，定期參加固定資產的清查盤點和帳目核對工作，實行會計監(jiān)督。3、后勤保障部要 設立廢舊資產回收倉庫，并要建立“廢舊資產回收明細帳”，實行帳、物分管。三、購入固定資產的計價醫(yī)院外購的固定資產應以購入價格加上購入過程中發(fā)生的相關費用計價(包括:運輸費、裝卸費、保險費、安裝成本費用和繳納的稅金)。國外進口的設備，應按原價加支付的進口稅金計價。貸款購建固定資產時，安裝完畢交付使用前所發(fā)生的貸款利息也應計入固定資產價值。四、固定資產的購置1、以經濟實效為原則。先由科室提出

6、申請，上報醫(yī)院采購科，由采購科按具體品種、規(guī)格、型號、性能、用途及要求，進行分類匯總，報院長或院采購委員會批準后，方可購置。2、大型醫(yī)療設備、貴重醫(yī)療儀器設備在購置之前，必須進行市場論證、財務分析和科室投資效益預測分析，否則不予討論。3、經批準購買的固定資產，其發(fā)票必須到采購科進行登記，同時建立固定資產臺帳。4、對屬于縣政府采購辦管理制度所規(guī)定金額購置的固定資產，必須報縣采購辦批準。五、固定資產的調配院內科室與科室之間不得自行進行固定資產調配使用，確需調配使用的需填寫“固定資產調配使用申請單”，報院長審批后，采購科辦理調配手續(xù)，由采購科通知財務科調整科室成本核算數據。六、固定資產的報廢1、已滿

7、使用期限或喪失使用價值的固定資產，應填寫“固定資產報廢單”由采購科組織相關科室調查落實、按規(guī)定手續(xù)報院長審批同意。使用科室將廢舊財產交后勤廢舊倉庫(廢舊醫(yī)療設備交器械修理組)，廢舊資產回收管理人員在報廢單上簽字。采購科、財務科辦理銷帳手續(xù)，核減折舊費。2、后勤保障部、采購科各指定一名專人兼管帳目，據實記錄“廢舊資產回收明細帳”。七、捐贈資產的管理社會向我院各科室贈送、贊助、轉讓的固定資產，以及用專項經費購置的固定資產，由科室書面說明資產的來源，到采購科登記，采購科在財產登記帳薄上注明財產的來源，視同醫(yī)院固定資產管理，但不計提科室折舊費。八、固定資產的盤點1、每年由采購科組織對固定資產進行盤點一

8、次，對盤盈、盤虧，以及在盤點過程中發(fā)現的具體問題，由財務部與使用科室一起協同查明原因，寫出書面報告，經醫(yī)院主管領導批準后，按照會計制度規(guī)定進行處理。2、對于出現財產失落或損失不報，造成帳、實不符，又不能查明原因，實行科主任負責制，并按固定資產原值賠償。九、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行，與此有抵觸的規(guī)定同時廢止。 固定資產管理制度3 1、學校現有固定資產，按用途分撥，交由各部門使用，專人管理。2、所有固定資產，要造冊登記，須做到帳物相符，交由有關部門核對備案。3、對固定資產的使用，要定期檢查，因年久損壞，無法修復，經管理人員填寫報廢單，經有關部門有關領導簽署意見和批準進行極廢。4、固定資產在使用過程中

9、發(fā)生損壞，凡不是因公造成的損失要由使用人員負責賠償，屬因公損壞的要查明原因，按責任的大小進行教育處理。5、學校的儀器設備等固定資產，一律不得隨便借給他人。屬特殊情況必須借用時，須經主管校長批準，屬外借的，外借單位要有正式介紹信，并按時歸還，如有丟失，要照價賠償。6、新購置的固定資產的使用管理（1）新購置固定資產，必須經使用單位審定申報，經主管校長批準，然后交由采購人員購置，所購置的物品，須由使用部門驗收入庫入帳。（2）新購置的固定資產的報帳手續(xù)，須經會計和使用單位登記入帳，簽署意見，交由主管負責人簽證，方可報帳。（3）新購置的固定資產，必須與現有固定資產的使用和管理一樣登記造冊，定期檢查。 固

10、定資產管理制度4 第一條為了加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與使用情況，確保公司財產不受損失，特制定本制度。第二條本制度適用于公司項下的所有固定資產。分工管理。第三條為更好的利用固定資產，對固定資產實行歸口管理，加強對固定資產的維修與保養(yǎng)，建立崗位責任制和操作規(guī)范，按照集中領導、歸口管理的原則，按固定資產的類別確定分工管理：1、行政人事部作為固定資產的主管部門，指導固定資產使用部門應建立健全固定資產的明細賬卡。2、財務部作為固定資產賬目的主管部門，必須定期對公司固定資產進行賬實核查。3、采購部負責固定資產采購。4、使用部門對固定資產的保管、維護、安全完整負第一責任。5、公司儀器儀表設備應

11、指定專門部門和專門人員歸口管理，并負責公司的儀器儀表的購置、修理和使用管理。6、人事行政部負責公司交通車輛（不包括貨運車輛）的保管、維護和使用管理；倉儲物流部負責公司貨運車輛的保管、維護和使用管理。主管部門及使用部門職責。第四條隨時掌握固定資產的使用狀況。第五條負責監(jiān)督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織清點盤查，保證賬、卡、物三相符。第六條負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。第七條根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。第八條嚴肅財經紀

12、律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節(jié)給予處罰。第九條各固定資產使用部門負責設備管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，所有設備都要明確使用、保管、維護的責任人。第十條嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設備的完好、清潔和安全使用。第十一條建立固定資產明細賬，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。第十二條根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到賬、卡、物三相符。固定資產購置、調撥轉移、報廢、清理管理。第十三條應經營需要，任何部門購置固定資產須對固定資

13、產的購建、安裝、修理和使用管理等應編制書面文件報送常委副總裁和總裁審批，由采購部門負責購置。設備進入公司后，由質檢部門和使用部門開箱檢查、驗收（如需安裝的應組織安裝），填制“固定資產使用單”報人事行政部。人事行政部根據“設備使用單”建立固定資產卡片，并通知使用單位。第十四條調撥及轉移管理。1、凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理書面允許，任何部門不得擅自調撥、轉移、借出和出售。公司內部設備的調撥與轉移，必須通過人事行政部辦理固定資產轉移手續(xù)，同時由調出、調入部門的雙方領導及經辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續(xù)，并通知相關的會計進行賬、卡交接。2、公司對外的設備調撥和轉移一般實行無償價調

14、撥方式。對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報常務副總裁和總裁簽字方認可后，到財務辦理相關手續(xù)。3、未經人事行政部同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發(fā)現，將追究部門及經辦人的責任。第十五條固定資產報廢與封存管理。1、公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份，由財務部門將其凈損失上報常務副總裁和總裁批復后，辦理報廢相關手續(xù)，并在人事行政部備案。2、符合下列條件可申請報廢：超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。不能動遷的設備，因房屋改造或工藝布置改變必須拆除的。腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。絕緣老化，磁路失效，

15、性能低劣無修復價值的。因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。3、凡經批準報廢的固定資產不能繼續(xù)使用，人事行政部與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產由人事行政部和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產時由人事行政部提出處理意見，常務副總裁和總裁批準，變價收入交財務出納。4、凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。5、閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。第十六條固定資產清查管理。為保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未入賬的固定資產，保證賬實

16、相符。在清查時發(fā)現固定資產毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責任部門寫出書面情況，主管部門簽署意見后，報知總經理，待批復后，作相應的賬務處理。附則第十七條本制度自頒布之日起，經公司總經理、總裁審批后執(zhí)行，以前的相關制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。第十八條本制度解釋權歸本公司財務部。 固定資產管理制度5 一、管理分工為了更好的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養(yǎng)，建立崗位責任制和操作規(guī)范，按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下：1.財務部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。2.各科室負責人負責本科室固定資產的維護與使用管理。3.

17、各科室微機使用人負責電腦桌椅相關設備的維護和使用管理。二、主管部門的職責1.隨時掌握固定資產的使用狀況。2.負責監(jiān)督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。3.負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。4.根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。5.嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節(jié)給予處罰。三、使用部門的職責3.1各固定資產使用部門

18、負責本科室的設備管理工作，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。3.2各檢測隊嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設備的完好、清潔和安全使用。3.3建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。3.4根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。四、固定資產的購置、驗收、入庫、領用4.1由于工作需要，各科室購置固定資產必須提前向分管經理提出申請，報經總經理批準后，由相關部門負責購置。4.2購設備進入公司后，由相關科室開箱檢查、驗收，設備安裝完畢后填“設備使用單”報財務部門。財務部門部門根據“

19、設備使用單”建立固定資產卡片，并通知使用科室。五、固定資產的調撥與轉移5.1凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批準，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。5.1 .1公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續(xù)，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續(xù)，并通知相關的會計進行賬、卡交接。5.2公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，設備主管部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值，對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續(xù)。5.3未經主管部門同意

20、，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發(fā)現，將追究部門及經辦人的責任。六、固定資產的報廢與封存6.1公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復后，辦理報廢相關手續(xù)。6.2凡符合下列條件可申請報廢：6.2.1超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。6.2.2不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。6.2.3腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。6.2.4絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。6.2.5因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。6.3凡經批準報廢的固定資產不能繼

21、續(xù)在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批準，變價收入上交財務部。6.4凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。6.5閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。七、固定資產的清查7.1為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。7.2固定資產每年至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查：（一）直

22、接經管固定資產的人員調動工作；（二）因機構、業(yè)務變動，辦理財產交接；（三）固定資產發(fā)生非常損失事故；（四）單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。7.3根據固定資產清查的范圍和任務，成立由資產管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。7.4對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。7.5經管固定資產的人員，在清查以前，應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出

23、庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)，避免發(fā)生重點、漏點等差錯。7.6固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發(fā)現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發(fā)現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內加以注明，并提出處理意見。對租賃、代管的固定資產，都應當進行清查，并分別填制清查表。7.7對固定資產清查以后，根據清查的結果填制清查表單。清查表單經過審核無誤以后，由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。清查表單應當由資產管理部門留存一份，送交財務部門一份。7.8財務部門

24、根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行核對。如發(fā)現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。7.9對清查出的固定資產短缺和溢余，經查明核實以后，經資產清查小組審核，報公司領導集體審批。財務部門根據審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規(guī)定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。八、獎懲8.1在固定資產管理工作中成績突出者，可給予一定的物質獎勵。8.2固定資產保管人、使用人玩忽職守，違反有關固定資產管理規(guī)定及操作規(guī)程，造成固定資產損失者，應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定，同時追究其相關領導的責任。8.3造成重大固定資產安全事

25、故，依據國家安全法規(guī)和局隊有關安全管理規(guī)定，對相關責任人進行紀律處分和經濟處罰，并追究相應的法律責任。本辦法由財務部負責解釋。 固定資產管理制度6 為了做好城投公司(以下簡稱公司)固定資產投資統(tǒng)計管理工作掌握固定資產投資計劃的執(zhí)行情況,更好地推進項目實施,并進一步夯實投資統(tǒng)計基礎工作,規(guī)范公司固定資產投資統(tǒng)計工作,提高數據質量,根據中華人民共和國統(tǒng)計法及省、市、區(qū)的有關規(guī)定,結合公司實際情況制訂本辦法。一、適用范圍本辦法規(guī)定了固定資產投資統(tǒng)計范圍及有關管理內容和方法,適用于公司各部門固定資產投資統(tǒng)計工作。凡列入公司固定資產投資計劃的以及計劃外的項目包括新建、改擴建、維修等項目均在統(tǒng)計范圍內。二

26、、管理原則嚴格貫徹執(zhí)行國家、省、市、區(qū)有關的法律、法規(guī)。堅持“不得謊報、漏報、瞞報、遲報和誤報”和數出一門的原則確保投資統(tǒng)計的及時、準確、全面。公司財務部是公司固定資產投資統(tǒng)計工作的統(tǒng)一管理部門,其具體職責是:貫徹執(zhí)行公司統(tǒng)計工作管理的有關規(guī)定對各部門進行業(yè)務指導;按照區(qū)統(tǒng)計局和公司的要求統(tǒng)一對外上報各種報表;有權對各部門上報的固定資產投資情況的真實性進行檢查監(jiān)督,對不真實的情況有權提出處理意見。三、管理方法各部門要有專門人員負責統(tǒng)計工作,項目代表負責所屬項目的數據統(tǒng)計,具體工作如下:1、項目代表每月20日與各施工單位聯系,取得本月項目實際進度,審核后,要求各施工單位于23日前將該項目工程進度

27、表完成簽章(必須有施工方、監(jiān)理方及我公司三方簽章),于每月23日17:00之前交公司財務部,由財務部統(tǒng)一匯總后按照規(guī)定的時間上報有關部門。2、項目代表每月20日與房屋征收部門聯系,收集項目征收款的支付情況,并告知財務部,由財務部負責于25前到區(qū)土儲中心復印相關票據,及時統(tǒng)計入固投報表。3、項目代表必須按項目建立各項目固投完成情況統(tǒng)計臺賬,一個項目一個臺賬,及時掌握所管項目的固投完成情況,臺賬做到每月更新。4、公司財務部根據項目代表上報的工程進度表及其他費用支付憑證,及時、準確填報固定資產投資統(tǒng)計報表,并按區(qū)統(tǒng)計局、區(qū)發(fā)改局規(guī)定的時限上報。并同時完善公司固投統(tǒng)計臺賬、固投資料的整理等。四、填報要

28、求新入庫億元項目公司財務部必須于當月15日前上報區(qū)統(tǒng)計局,該項目代表必須于13日前準備好以下資料:1、項目主要建設內容(包括購置土地面積、土地購置費、房屋建筑面積、主要單項工程或系統(tǒng)工程、購置設備情況等);2、與施工單位簽訂的施工合同(主體工程施工合同);3、項目現場照片;4、項目立項審批、核準或備案文件;5、項目建設施工許可證;6、項目的整體設計;7、項目可行性研究報告;8、國有土地使用權證(或合同);9、項目規(guī)劃許可手續(xù);10、項目環(huán)評文件;新入庫項目證明材料原則上應該有(1)-(10)項,至少上報(1)(2)(3)(4).其他項必須盡快補齊。入庫資料每一個項目一個文件,按照上述順序復制到

29、一個word文件中,文件名稱:項目名稱+項目編碼。doc(項目編碼由統(tǒng)計人員提供),紙質資料復印件交一份給公司財務部保存。五、檢查、考核與獎懲本辦法執(zhí)行情況由財務部每月進行檢查和考核,考核內容為本辦法規(guī)定管理內容部分,考核情況與公司有關獎勵考核辦法掛鉤。未按本辦法完成工作,不按時限提供資料的項目代表,經財務部考核不合格的,按200元/次進行處罰。本辦法由財務部負責解釋,自發(fā)布之日起實施。 固定資產管理制度7 為了加強公司固定資產的管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。1、固定資產標準：1.1固定資產是指公司生產經營中使用期在一年以上，單位價值在20 xx元以上，并在使用過程

30、中保持原來物質形態(tài)的資產。1.2除固定資產以外的物質資產，列入低值易耗品的管理。2、固定資產內容：2.1土地；2.2房屋及建筑物；2.3機器設備；2.4電子設備；2.5運輸設備；2.6工具、器具；2.7管理用具等。3、固定資產管理部門：3.1人事行政部為公司固定資產管理部門；3.2人事行政部設置固定資產實物臺帳及卡片；3.3人事行政部設專人負責對固定資產進行分類編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項；3.4人事行政部對每項固定資產的使用落實到人，并訂立相關的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。4、固定資產核算部門：4.1財務部為公司固定資產的核算部門；4.2財務部設置固定資產

31、總帳及明細分類帳；4.3財務部負責對固定資產增減變動及時進行帳務處理；4.4財務部協助人事行政部每季進行一次固定資產盤點，做到帳實相符。5、固定資產的購置：5.1固定資產購置，由人事行政部統(tǒng)一購買（專用固定資產除外）；5.2各部門填寫請購單，送人事行政部匯總后報總經理批準；5.3人事行政部安排專人負責采購，請購單應填寫名稱、規(guī)格、型號、性能、質量等資料以備采購及驗收。5.4依據經總經理批準的請購單到財務部門請款。6、固定資產轉移、調撥：6.1固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，須到人事行政部辦理固定資產轉移登記；6.2人事行政部將固定資產轉移登記情況書面通知財務部門，以便進行帳務處理。7、

32、固定資產出售：7.1固定資產如需出售處理，人事行政部須申報出售處理固定資產的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經理批準；7.2財務部門根據總經理批準的固定資產出售處理報告進行帳務處理，并開具發(fā)票及收款；7.3人事行政部依據財務開具的發(fā)票及收據辦理發(fā)貨手續(xù)。8、固定資產報廢：8.1固定資產報廢，由人事行政部會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告，送總經理批準；8.2財務部門依據總經理批準的固定資產報廢申請報告進行財務帳務處理；8.3人事行政部負責進行實物處理。9、固定資產盤盈、盤虧：9.1固定資產盤盈、盤虧由人事行政部按季盤點后提出固定資產盤盈、盤虧報告，并會同財務部門核查落實后，報總經理

33、審批；9.2財務部門依據總經理批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行帳務處理。10、固定資產要按規(guī)定嚴格管理、定期維護保養(yǎng)，未經公司總經理批準不得外借。11、財務部門每月按各類固定資產規(guī)定的使用年限，折舊率計算固定資產折舊，列入有關的成本費用核算。12、對嚴格執(zhí)行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的公司給予表彰和獎勵；13、對違反本制度的部門和個人，由公司根據情節(jié)輕重給予通報批評和經濟處罰。14、本制度由財務部制定并負責解釋。15、本制度自xx有限公司董事會批準之日起執(zhí)行。 固定資產管理制度8 第一章 說 明第一條 為了確保公司股東的權益，提高公司固定資產管理水平，根據國家有關固定資產管理的規(guī)

34、定，特制訂本制度。第二條 固定資產是企業(yè)生產經營的物質基礎，應合理使用，提高固定資產的利用率，確保公司固定資產的保值和增值。第三條 完善固定資產管理的基礎工作和基本制度，建立健全各種固定資產臺帳、檔案。第四條 對固定資產的管理實行分級管理，嚴格執(zhí)行固定資產更新、新增、調撥、報廢等審批手續(xù)。第五條 有計劃地組織對現有固定資產的更新改造工作，加強固定資產的日常維護保養(yǎng)和管理，及時處理多余和閑置的固定資產。第六條 定期進行清查盤點，每年實地盤點至少一次，對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產，應查明原因，寫出書面報告，并上報主管部門(公司總部，國資局)批準，及時進行帳務處理。第七條 要定期考核固定資產的利

35、用效果和完好率，對固定資產的購進、出售、清理、報廢和內部轉移等都應辦理有關手續(xù)，并應設置固定資產明細帳進行核算。第八條 嚴格資產折舊與固定資產折舊資金的管理。合理折舊，真實地反映成本和企業(yè)利潤，正確地評價生產經營成果。充分挖掘現有固定資產的潛力，促進產品數量、質量的提高，降低產品成本，保證公司擴大再生產和技術進步資金的需要。第二章 固定資產的標準和分類第九條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等，價值在1500元以上。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在20 xx元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。第十

36、條 對固定資產按經濟用途和使用情況分類管理：(1)生產用固定資產，包括房屋、建造物、動力設備、傳導設備、工作機器及設備、工具儀表及生產用具、運輸設備、管理用具等。(2)非生產用固定資產、包括職工宿舍、食堂、學校、醫(yī)院、專設的試驗機械等單位使用的房屋、設備等固定資產。(3)出租固定資產、指租給外單位使用的固定資產。(4)未使用的固定資產，指尚未使用的固定資產，調入尚未安裝的固定資產，進行改建、擴建的固定資產，以及停止使用的固定資產。(5)不需用的固定資產，指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產。(6)封存固定資產，指經審核批準不用的設備。第三章 固定資產的折舊第十一條 折舊是指固定資產由于磨損而轉移到

37、產品成本中的價值，所提取的價值用貨幣表示就是折舊費，折舊費用于固定資產的不斷更新和重置。第十二條 固定資產折舊的計提采用分類綜合折舊率，提足折舊后仍繼續(xù)使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產，不再補提折舊，但其未提足部分應從企業(yè)當年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分(子)公司的工資資金兌現額中扣除。當月增減的固定資產，計提的折舊額在下一個月份相應增減。第十三條 報廢或轉讓的固定資產的變價凈收入(變價收入減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值(原價減累計折舊)的差額，作為公司的營業(yè)收入或營業(yè)外支出處理。第十四條 固定資產的大修理費用，采取待攤辦法進行核算，攤銷期應與大修理周期相同。第十五條

38、 各分子公司應加強固定資產使用的管理，計劃財務管理部門應逐月編制“固定資金用量計劃表”核算好固定資金產值率和固定資產利用率。第四章 固定資產管理機構的設置及權限第十六條 公司成立固定資產管理委員會主 任：總經理副主任：常務副總經理、總會計師成 員：生產管理部、計財部的有關人員第十七條 固定資產管理委員會負責全公司固定資產的管理工作，負責審批各分(子)公司固定資產的購置和報廢。對固定資產的安全保管和有效利用進行全面監(jiān)督，組織參與分、子公司固定資產的清查，針對清查中發(fā)現的問題研究改進固定資產的使用和保管。第十八條 各分(子)公司由財務部門會同設備部門成立固定資產管理組，負責分(子)公司內部的固定資

39、產管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產的使用年限，已提折舊，參與固定資產的價值重估，正確反映固定資產的增減變動情況。第十九條 各分廠、車間及其他使用單位設立固定資產專職(或兼職)管理員，對本單位的固定資產負責登記、建卡、設帳，對變更情況及時逐級上報。第二十條 各分、子公司對本單位的固定資產只有使用保養(yǎng)、維修的權利和義務，沒有出租、外借、報廢、轉賣的權力，對本單位固定資產的使用，保養(yǎng)、修理必須嚴格執(zhí)行公司生產管理部的有關規(guī)定。第二十一條 凡由公司組織實施的新建、擴建等專項工程中形成的固定資產，均需要實際發(fā)生的投資費用和安裝的臺數由生產管理部、計財部按照竣工資料分類逐項登記“固定資產帳冊”和填制

40、“固定資產卡片”，固定資產帳冊和卡片由公司固定資產管理委員會、分(子)公司固定資產管理組、使用部門各存一份。對有關內容填寫不清或弄虛作假者，要追究其責任。第五章 固定資產更新改造的管理及審批第二十二條 各分(子)公司固定資產的更新改造首先要詳細填寫“固定資產更新申報表”上報生產管理部，生產管理部根據固定資產申報表到現場進行實地考查后，報主管領導批準轉交有關部門執(zhí)行。第二十三條 審批程序1、二十萬以下(含二十萬元)的固定資產更新由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執(zhí)行。2、二十萬以上的固定資產更新，由公司固定資產管理委員會預審，提交總經理(或總經理辦公會)審批。第六章 新增固定資產的管理及審

41、批第二十四條 各分(子)公司新增固定資產必須首先填寫“現有生產裝置新增固定資產申報表”報公司生產管理部。第二十五條 審批程序1、新增固定資產金額在二十萬元以下(含二十萬元)者，由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執(zhí)行。2、新增固定資產總額在二十萬元以上的，由公司固定資產管理委員會預審，再提交總經理(或總經理辦公會)審批。第二十六條 固定資產的更新改造和新增固定資產申報表獲批準后，所需要設備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的合同管理制度執(zhí)行。所有固定資產采購和施工合同必須報生產管理部、供應部和計財部備案執(zhí)行。第二十七條 固定資產更新在辦理申報審批手續(xù)的同時，應辦理被更新固定資產報廢

42、手續(xù)。第二十八條 新增固定資產在二十萬元以上的項目，要有科研報告和可行性論證書。第七章 固定資產的報廢第二十九條 各分(子)公司首先要填寫固定資產報廢審批表，經分(子)公司固定資產管理組審核，上報總公司固定資產管理委員會審批后，方可報廢，并對報廢資產建立臺帳，責成專人進行管理。對報廢所得收益，按國家財務制度規(guī)定進行帳務處理。第三十條 各分(子)公司每年十一月三十日前填寫固定資產報廢匯總表連同審批表一起報送公司生產管理部由公司固定資產管理委員會統(tǒng)一審查后，轉財務部門進行帳務處理。第三十一條 固定資產的出租、外借、轉讓、變賣需以分(子)公司總經理簽字，生產管理部核準，報同級國有資產管理部門批準后方

43、可進行，并到該分(子)公司固定資產管理組登記和辦理有關手續(xù)，對出租、轉讓及報廢殘值所得的收益，按國家財務制度規(guī)定進行帳務處理。對租入的固定資產，由租入單位負責其維護和保養(yǎng)、檢修工作。第三十二條 各分、子公司固定資產管理組每年對本單位的固定資產進行一次全面清查，落實盤盈、盤虧和應報廢機器設備等各類固定資產管理情況，會同有關部門及專業(yè)技術人員分析審核，將結果以文字及表格形式于12月底前報公司固定資產管理委員會。第八章 固定資產的調撥第三十三條 公司組建后，各分(子)公司所有組建時的固定資產，租出部分的固定資產，組建后新增的固定資產(包括從外單位購回還沒有使用的)等均屬調撥范圍之內，租入固定資產不在

44、范圍之內。第三十四條 各分(子)公司固定資產的調撥，由調入單位負責辦理，認真填寫固定資產調撥單(表樣附后)，按調撥內容要求，經逐級審核后方可執(zhí)行。調撥單一式六聯，總公司生產管理部、計財部、調入、調出單位財務、主管部門各一份。即 分公司與分公司之間調撥，調出單位作固定資產減少，內部應收款增加。調入單位作固定資產增加，內部應付款增加，但雙方必須在當月報表中加以說明，便于報表匯總。分公司與子公司之間，子公司與子公司之間的調撥，可視作買賣關系，調出單位作固定資產減少，銀行存款或現金增加，調入單位作固定資產增加，銀行存款或現金減少。調撥業(yè)務發(fā)生后，生產管理部將作為考核更改大修項目的內容。固定資產的調撥手

45、續(xù)，每月的1025日為辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規(guī)定日期為準，當月必須進行帳務處理。第三十五條 固定資產的調撥手續(xù)，每月的1025日為辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規(guī)定日期為準，當月必須進行帳務處理。第三十六條 調撥固定資產折舊的停提續(xù)提時間按國家的規(guī)定辦理，即調出單位當月必須計提折舊，調入單位在入帳后的次月續(xù)提折舊。固定資產的技術檔案。調出單位應隨同調撥單一起轉給調入單位。第九章 閑置固定資產的管理第三十七條 各分(子)公司每年大修、改造、革新后，從經營上認為無利用價值或停用的閑置固定資產應及時予以整理，填寫閑置固定資產明細申報

46、表(表式附后)，擬定處理意見后經總經理簽字呈報總公司及分管副總、計財部、總經理審核后為準。第三十八條 閑置固定資產明細申報表一式四份，總公司生產管理部、計財部、分(子)公司主管部門、財務各一份作為帳務處理依據。第三十九條 閑置固定資產的折舊停提時間以審報表中總公司總經理簽署意見日期為準。第四十條 閑置固定資產的調撥，按第一章規(guī)定辦理。出售給本公司以外單位要報總公司生產管理部及分管副總經理、總經理批準方可辦理。 固定資產管理制度9 一、制定目的為了加強公司固定資產管理，規(guī)范固定資產管理流程，明確在申購、采購、使用、報廢等各環(huán)節(jié)的權、責、利，明確部門與員工的職責，結合公司現有實際情況，特制定本制度

47、。二、固定資產的標準本公司將單位價值在元以上或使用期限超過年的設備、器具、工具，作為固定資產管理。三、固定資產的分類1、電子設備：包括顯示器、主機、打印機、傳真機、復印機、電話，裝訂機等相關辦公設備;2、辦公家具：包括空調、飲水機、文件柜、辦公桌椅等;3、其它：一切與公司經營、辦公有關的其它物品。四、固定資產的管理固定資產的購置、驗收、領用、變更、報廢等，都由行政部統(tǒng)一管理。分發(fā)到個人使用的固定資產，由個人管理和保管。行政部管理職責：1、審核部門要求申購的固定資產是否合理;2、驗收采購回來的固定資產是是否合格，合格后入庫;3、將固定資產的日常管理和使用落實到個人;4、對固定資產的變更進行記錄;

48、5、審核使用年限過長的固定資產是否可以報廢;6、對固定資產編號、登記、每年固定盤點固定資產，做到賬物相符。個人管理職責：1、負責監(jiān)管、保存好分配到個人使用的固定資產，公司實施“誰使用，誰保管”的原則。固定資產發(fā)生遺失，非正常損耗，保管人應當承擔賠償責任。若非正常損耗，保管人能夠指證責任人的，免除賠償責任;2、保持固定資產的日常清潔衛(wèi)生;3、固定資產損壞以后，及時上報行政部修理或更換。固定資產核算部門1、財務部為公司固定資產的核算部門;2、財務部設置固定資產賬目;3、財務部對固定資產的增減變動進行財務處理;4、財務部會同行政部對固定資產進行盤點，做到帳物相符;5、根據實際情況協同固定資產管理部門

49、(行政部)對資產計提減值準備。五、固定資產的購置1、公司實施“誰使用，誰申購”的原則進行申購。各部門要購置固定資產，需填寫“固定資產申購單”(格式后附一)，由部門經理、財務經理、總經理審核后，行政部備案;2、經批準后，由行政部安排專人負責采購，一定要寫清楚購買物品的品牌、規(guī)格、數量、金額;3、固定資產收到后，由行政部負責驗收并同時對固定資產進行編號;4、各部門應于每月25日之前將下月的固定資產申購單交到行政部，審核完成后，采購部應在次月10日前完成采購流程，行政部驗收后交到使用人手中。六、固定資產的變更1、固定資產在公司內部員工之間變更調撥，需填寫“固定資產變更表”(格式后附二)，由部門經理、

50、行政部審核通過后，將固定資產變更單交行政部辦理轉移登記后方可更換;2、在固定資產變更后，固定資產號碼重新編號。七、固定資產的出售固定資產使用部門應將閑置的固定資產告知行政部，填寫“閑置固定資產明細表”(格式后附三)，提出處理意見，由行政部核定是否有使用價值。1、固定資產如需出售處理，需由行政部提出申請，填寫“固定資產出售申請表”(格式后附四);2、列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理和財務部審批;3、固定資產出售申請經批準后，行政部對該固定資產進行處置;4、如有需要財務部根據已經批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產進行相應的財務處理。八、固定資產編號編號

51、原則：1、自年月日起對公司所有固定資產予以整理編號;2、固定資產編號：公司簡稱拼音首字母使用部門購置年月+編號：九、固定資產的清查1、公司建立固定資產盤點制度，盤點分年中和年終兩次，由行政部和財務部共同執(zhí)行，使用部門配合執(zhí)行;2、固定資產的盤點應填制“固定資產盤點明細表”(格式后附五)，詳細反應所盤點的固定資產的實有數、擁有人、存放地等，并與固定資產帳面數核對，做到帳物相符。若有盤盈或盤虧，列出原因和責任，報部門經理、行政部、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的財務調整。十、本制度由財務部、行政部共同監(jiān)督實施;解釋權歸行政部。十一、本制度自發(fā)布之日起實行。附件一：固定資產申購單附件二：固定資

52、產變更表附件三：閑置固定資產明細表附件四：固定資產出售申請表附件五：固定資產盤點明細表 固定資產管理制度10 第一章總則第一條為了加強固定資產管理，提高使用效益，保護公有財產安全，促進管理工作和業(yè)務活動的開展，根據國家有關財務制度的規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法適用于總公司和各專業(yè)公司(不包括有獨立人事管理權的專業(yè)公司，下同)，其它所屬企業(yè)可參照執(zhí)行或另行制訂管理辦法并報總公司財務本部備案。第二章固定資產及其分類第三條固定資產是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質形態(tài)的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等;不屬于生產經營設備的物品，單位價值在20

53、xx元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產?？偣矩攧毡静扛鶕嶋H情況，制定固定資產目錄。第四條固定資產分類按國家相關行業(yè)財務制度規(guī)定執(zhí)行。第三章固定資產的計價第五條固定資產計價的原則和方法：(一)購人的固定資產，以其購人價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購人的還應包括進口稅金;(二)自制、自建的固定資產，按建造過程中的實際支出計價;(三)在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的，按固定資產原值，加上改建擴建發(fā)生的實際支出計價。(四)投資者投入的固定資產，按評估確認或按合同、協議約定的價格計價。(五)接受捐贈、從境外調人或引進的固定資產，以所附單據確

54、定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價;無所附單據的，按照同類固定資產現行市場價格計算;(六)盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價;公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅計人固定資產的價值。公司可依法對固定資產進行有償轉讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應依法對固定資產進行評估。第四章固定資產析舊第六條公司固定資產提取折舊的范圍和折舊年限按國家規(guī)定范圍執(zhí)行。第七條公司計算提取固定資產折舊，采用平均年限法(下稱直線法)。凈殘值率按3%計算。當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產當月照提

55、折舊。第八條直線法的折舊額按下列公式計算：(一)固定資產年折舊額=(固定資產原值-凈殘值)/預計使用年限(二)固定資產年折舊率=固定資產年折舊額/固定資產原值(三)固定資產月折舊額-(固定資產值固定資產年折舊率)/12第五章固定資產購置、報廢與管理第九條總公司各部門和各專業(yè)公司的年度預算應包括固定資產購置計劃和預算。購置固定資產時應填寫固定資產購置申請表)(樣式附后)，報總公司財務本部和辦公室，并按下列程序核準：1)預算內購置固定資產5，000元(不含)以下由財務本部和辦公室共同審批;5，000元一30，000元(不含)由主管副總經理或助理總經理審批，三萬元以上的由總公司總經理審批。2)凡預算

56、外購置固定資產一律由總公司總經理批準。第十條虧損企業(yè)扭虧期間不得購置固定資產，特殊情況必須購置的，一律按程序報總公司總經理批準后方可購置。第十一條經批準購置的固定資產，由辦公室負責購置或經辦公室指定規(guī)格、型號后由申請部門自行購置。第十二條總公司各部門和各專業(yè)公司報廢固定資產應向總公司辦公室報送固定資產報廢申請表(調樣式附后)，經總公司辦公室組織有關部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產的審批程序轉呈有關領導批準報廢。第十三條原則上維修費用小于凈值的固定資產不予報廢。第十四條總公司辦公室統(tǒng)一負責固定資產的實物管理，應對所有固定資產進行分類，設置固定資產卡片并詳細登記，年內會同財務本部進行固定資

57、產盤點。第十五條總公司財務本部負責固定資產的價值管理，應根據固定資產實物的增減(購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等)及時按有關規(guī)定進行帳務處理。第十六條固定資產的日常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。第六章財產清查第十七條總公司辦公室和財務本部對固定資產進行定期或不定期的清查(至少年終清查一次)，固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。第十八條固定資產清查的程序：固定資產全面清查時，由辦公室和財務本部組成清查小組，編制“固定資產盤點表”，經查核后確定出固定資產盤盈

58、盤虧數額，根據“固定資產盤點表”填制“固定資產盤盈表”和“固定資產盤虧表”，經有關人員簽字或蓋章后，財務本部據以進行有關的帳務處理。第十九條財產清查中發(fā)現盤盈的帳外固定資產，應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。第二十條固定資產有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產原值減累計折舊)的差額以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。第七章附則第二十一條本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。 固定資產管理制度11 一、目的：

59、為了加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與使用情況，確保公司財產不受損失，特制定本制度。二、適用范圍：本制度適用于公司項下的所有固定資產管理。三.責任人：財務部制定此制度并頒布執(zhí)行。四.內容1.為了更好的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養(yǎng)，建立崗位責任制和操作規(guī)范，按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下：1.1財務部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。1.2公司機器設備全部由生產部門歸口管理.1.3.生產部門負責生產車間設備的購建、安裝、修理和使用管理。1.4生產部門負責生產廠區(qū)動力設備的購建、安裝、修理和使用管理。1.5.

60、公司儀器儀表設備應由技術中心歸口管理。技術中心負責公司的儀器儀表的購置、修理和使用管理。1.6公司的電子設備及廠房建筑物由綜合部進行統(tǒng)一管理。1.7綜合部負責公司的通用電子計算機及附屬設備購置、安裝、維護和使用管理。1.8綜合部負責公司廠房建筑物及其附屬設施的購置、安裝、維護和使用管理。1.9辦公室負責公司運輸工具的購置、維護和使用管理。2 主管部門的職責2.1隨時掌握固定資產的使用狀況。2.2負責監(jiān)督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。2.3負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批