基礎(chǔ)班謙2201全67講習題22

1、1、某公司 2008 年12 月1 日購入的一項環(huán)保設備1 000 萬元，使用年限為1、某公司 2008 年12 月1 日購入的一項環(huán)保設備1 000 萬元，使用年限為10 年，會計80 萬元的固定資產(chǎn)減值準備。2010 年末該項設備的計稅基礎(chǔ)是（ ）A、640 B、720 D、 值損失在發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除，該批存貨的計稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。 A、1000D、 ）（A、短期借款 ） 2011 12 D、 C、D、） ） 益是（ ）萬元。A、-25 B11、甲公2010 12 1 日購入一項設備，原2 000 萬元，使用年10 年，會計處 A、30 B、10 D、 66萬元。20105

2、0002的比例計提產(chǎn)品保修費用，假設產(chǎn)品保修費用在實際支付時可以在稅前抵扣。2010年未發(fā)生產(chǎn)品保修費用。2010 年適A、66 B、33 C、D、 D、 萬元。假定不考慮其他 ，該公司 2011 年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（）萬元 B、140 D、D、 萬元。假定不考慮其他 ，該公司 2011 年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（）萬元 B、140 D、 2010年的凈利潤為（ ）1、下列各事項中，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有（ ）稅）6、下列表述方式正確的有（）, , ）6、下列表述方式正確的有（）, , ）9、關(guān)于企業(yè)的所得稅費用，下列表述正確的有（ ）。） ）從而產(chǎn)

3、生了暫時性差異。（ ）對錯（）錯）錯）10稅費用的金額。（ ）對錯）時，當年實際發(fā)生的費用化研究開發(fā)支出可以按 50%加計扣除。 (3)2010。 000時，當年實際發(fā)生的費用化研究開發(fā)支出可以按 50%加計扣除。 (3)2010。 000 2500 2500 1（4）20101 1 日，A 2010112350 12【正】 【正】0345678【正】345678【正】 【正】選項 【正】本題考核暫時性差異的確定。負債賬面價值400萬元；負債計稅基礎(chǔ)400-0=400（萬元）；不【正】【正確 【 其計稅基礎(chǔ)即為賬面價值；對于企業(yè)的預收賬款，如果按照稅 定企業(yè)在收到該筆款項時就應確【正】9【正】

4、9【正】【正確 【 計稅基礎(chǔ)30030003000300 萬元，即為可抵扣暫時性【正】【正】2011年年末該項設備的賬面價值20002001800(萬元)，計稅基礎(chǔ)20004001600(萬元)，應納稅暫時性差異1 8001 600200(萬元)，2011 年年末“遞延所得稅負債”科目余額 【正】益-25 萬元?！菊俊尽俊尽?【正】【正】【正】 【正】 234567 2345678【正】【正】【正】【正】選項 【正】【正】 【正】選項 A，使用成暫時性差異；選項 B，企業(yè)計提的資產(chǎn)減值準備在發(fā)生實質(zhì)性損失之前不允許稅前扣除，會形成選項 D，因【】B，企業(yè)應以當期適用的所得稅稅率計算確定當期應

5、交所得稅；選項D，可供出售金融資產(chǎn)賬912【】B，企業(yè)應以當期適用的所得稅稅率計算確定當期應交所得稅；選項D，可供出售金融資產(chǎn)賬912【正】【正】【正確 【 項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權(quán)益，不 利潤表中的所得【正】【正】選項 B，如果某項交易或事項按會計準則規(guī)定計入所有者權(quán)益，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅3456789【3456789【正】【正】【正】【正】【正】【正】【正】110-非暫時性差異(10050%+420)=1 060(萬元)5050。應交所得稅=1 06025%=265(萬元)?！菊俊菊俊菊?】（1）借：在建工程22應付職工薪酬 153.2貸存款2】（1）借：在建工程22應付職工薪酬 153.2貸存款22（2）20081231借30（2（3）20091231借存款（4）201011借：投資性房地產(chǎn)