財務(wù)工作流程

1、目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc410217336 一、出納納崗工作作流程 PAGEREF _Toc410217336 h 22 HYPERLINK l _Toc410217337 二、銷售售費(fèi)用崗崗工作流流程 PAGEREF _Toc410217337 h 6 HYPERLINK l _Toc410217338 三、管理理費(fèi)用崗崗工作流流程 PAGEREF _Toc410217338 h 133 HYPERLINK l _Toc410217339 四、固定定資產(chǎn)核核算崗工工作流程程 PAGEREF _Toc410217339 h 19 HYPERLINK

2、l _Toc410217340 五、材料料審核崗崗工作流流程 PAGEREF _Toc410217340 h 255 HYPERLINK l _Toc410217341 六、生產(chǎn)產(chǎn)成本核核算崗工工作流程程 PAGEREF _Toc410217341 h 38一、出納納崗工作作流程（一）現(xiàn)現(xiàn)金收付付1、收現(xiàn)現(xiàn)根據(jù)會計計崗開具具的收據(jù)據(jù)（銷售售會計開開具的發(fā)發(fā)票）收收款檢查查收據(jù)開開具的金金額正確確、大小小寫一致致、有經(jīng)經(jīng)手人簽簽名在收收據(jù)（發(fā)發(fā)票）上上簽字并并加蓋財財務(wù)結(jié)算算章將收收據(jù)第聯(lián)（或或發(fā)票聯(lián)聯(lián)）給交交款人憑憑記賬聯(lián)聯(lián)登記現(xiàn)現(xiàn)金流水水賬登記記票據(jù)傳傳遞登記記本將記記賬聯(lián)連連同票據(jù)據(jù)登記本

3、本傳相應(yīng)應(yīng)崗位簽簽收制證證 工資及及固定資資產(chǎn)崗（水電費(fèi)費(fèi)、代收收款項）管理費(fèi)費(fèi)用崗（其他應(yīng)應(yīng)收款）銷售核核算崗（貨款）成本核核算崗（加工費(fèi)費(fèi)、材料料款）注：（11）原則則上只有有收到現(xiàn)現(xiàn)金才能能開具收收據(jù)，在在收到銀銀行存款款或下賬賬時需開開具收據(jù)據(jù)的，核核實收據(jù)據(jù)上已寫寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和和財務(wù)結(jié)結(jié)算章，并登記記票據(jù)傳傳遞登記記本后傳傳給相應(yīng)應(yīng)會計崗崗位。（22）隨工工資發(fā)放放時代收收代扣的的款項，由工資資及固定定資產(chǎn)崗崗開具收收據(jù)，可可以沒有有交款人人簽字。2、付現(xiàn)現(xiàn)（1）費(fèi)費(fèi)用報銷銷審核各會會計崗傳傳來的現(xiàn)現(xiàn)金付款款憑證金金額與原原始憑證證一致檢檢查并督督促領(lǐng)款款人

4、簽名名據(jù)記賬賬憑證金金額付款款在原始始憑證上上加蓋“現(xiàn)金付付訖”圖章登記記現(xiàn)金流流水賬將將記賬憑憑證及時時傳主管管崗復(fù)核核（2）人人工費(fèi)、福利費(fèi)費(fèi)發(fā)放憑人力資資源部開開具的支支出證明明單付款款（包括括車間工工資差額額、需以以現(xiàn)金形形式發(fā)放放的兌現(xiàn)現(xiàn)、獎金金等款項項）在支支出證明明單上加加蓋“現(xiàn)金付付訖”圖章登記記現(xiàn)金流流水賬登登記票據(jù)據(jù)傳遞登登記本將將支出證證明單連連同票據(jù)據(jù)傳遞登登記本傳傳工資福福利崗簽簽收制證證3、現(xiàn)金金存取及及保管每天上午午按用款款計劃開開具現(xiàn)金金支票（或憑建建行存折折）提取取現(xiàn)金安安全妥善善保管現(xiàn)現(xiàn)金、準(zhǔn)準(zhǔn)確支付付現(xiàn)金及及時盤點(diǎn)點(diǎn)現(xiàn)金下下午3：30視視庫存現(xiàn)現(xiàn)金余額額送

5、存銀銀行注：（11）下午午下班后后，現(xiàn)金金庫存應(yīng)應(yīng)在限額額內(nèi)。（2）從銀行行提取現(xiàn)現(xiàn)金以及及將現(xiàn)金金送存銀銀行時都都須通知知保安人人員隨從從，注意意保密，確保資資金安全全。4、管理理現(xiàn)金日日記賬，做到日日清月結(jié)結(jié)，并及及時與微微機(jī)賬核核對余額額。（二）銀銀行存款款收付 1、銀收收（1）收收貨款整整理銷售售會計傳傳來支票票、匯票票核查和和補(bǔ)填進(jìn)進(jìn)賬單上午上上班時交交主管崗崗背書送交司司機(jī)進(jìn)賬賬及取回回單整理理從銀行行拿回的的回款單單據(jù)將第第一聯(lián)與與回執(zhí)粘粘貼在一一起在微微機(jī)中編編制回款款登記表表并共享享打印印將回回款登記記表連同同回款單單傳銷售售會計（2）其其他項目目收款收到除貨貨款以外外項目的

6、的支票、匯票填填寫進(jìn)賬賬單進(jìn)賬賬回單登記記票據(jù)傳傳遞登記記本相關(guān)關(guān)崗位（3）貸貸款收到銀行行貸款上上賬回單單登記票票據(jù)傳遞遞登記本本傳管理理費(fèi)用崗崗位2、銀付付（1）日日常性業(yè)業(yè)務(wù)款項項根據(jù)付款款審批單單（計劃劃內(nèi)費(fèi)用用經(jīng)相關(guān)關(guān)崗位審審核，計計劃內(nèi)110萬元元以上或或計劃外外費(fèi)用經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部長或財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核）審核調(diào)調(diào)節(jié)表中中無該部部門前期期未報賬賬款項開開具支票票（匯票票、電匯匯）登記記支票使使用登記記本將支支票、匯匯票存根根粘貼到到付款審審批單上上（無存存根的注注明支票票號及銀銀行名稱稱）加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記記單據(jù)傳傳遞登記記本傳相相關(guān)崗位位制證 材料料核算崗崗（材料料采購）成本本核算

7、崗崗（外協(xié)協(xié)加工、車間質(zhì)質(zhì)保費(fèi)用用）管理費(fèi)費(fèi)用崗（管理部部門用款款）銷售費(fèi)費(fèi)用崗（銷售部部門用款款）工資福福利崗（工資兌兌現(xiàn)、福福利）及固定定資產(chǎn)崗崗（GMMP部門門費(fèi)用、固定資資產(chǎn)購建建）注：（11）開出出的支票票應(yīng)填寫寫完整，禁止簽簽發(fā)空白白金額、空白收收款單位位的支票票。（22）開出出的支票票（匯票票、電匯匯）收款款單位名名稱應(yīng)與與合同、發(fā)票一一致。（33）有前前期未報報賬款項項的個人人及所在在部門，一律不不辦理付付款業(yè)務(wù)務(wù)。（2）打打卡工資資根據(jù)工資資崗位開開具的付付款審批批單（經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部長簽字字）開具具支票填填寫進(jìn)賬賬單連同同工資盤盤交司機(jī)機(jī)送南湖湖建行登登記支票票使用登登記本將將

8、支票存存根粘貼貼到付款款審批單單上加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記記單據(jù)傳傳遞登記記本工資資福利崗崗注：（11）每月月根據(jù)工工資發(fā)放放時間提提 HYPERLINK /8sIyk2T o /8sIyk2T 前2天天將工資資所需款款調(diào)入南南湖建行行，并按按時從工工行將工工資款劃劃入首義義招行。（22）打卡卡工資的的支票須須于工資資發(fā)放日日前1天天連同工工資盤送送達(dá)銀行行。（3）業(yè)業(yè)務(wù)員兌兌現(xiàn)憑銷售會會計傳來來的付款款審批單單（經(jīng)財財務(wù)部長長簽字）開具支支票填寫寫進(jìn)賬單單交司機(jī)機(jī)送銀行行倒進(jìn)賬賬登記支支票使用用登記本本將支票票存根粘粘貼到付付款審批批單上加加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記記單據(jù)傳傳遞登記記本工資資福利崗崗

9、（4）還還貸及銀銀行結(jié)算算收到銀行行貸款還還款憑證證及手續(xù)續(xù)費(fèi)結(jié)算算憑證登登記單據(jù)據(jù)傳遞登登記本傳傳管理費(fèi)費(fèi)用崗（5）交交稅完稅 收到稅稅務(wù)崗位位傳來的的稅票（附付款款審批單單）填寫寫劃款行行銀行賬賬號及進(jìn)進(jìn)單 進(jìn)稅稅卡 憑稅務(wù)務(wù)崗填寫寫的付款款審批開開具支票票填寫進(jìn)進(jìn)賬單交司機(jī)機(jī)送銀行行進(jìn)賬憑憑回單及及支票存存根登記記支票使使用登記記本傳稅稅務(wù)崗位位編制憑憑證從稅卡卡交稅 收到稅稅務(wù)崗傳傳來的完完稅票和和稅卡劃劃款憑條條登記支支票使用用登記本本傳稅務(wù)務(wù)崗位編編制憑證證（6）及及時將各各銀行對對賬單交交內(nèi)審崗崗編制銀銀行調(diào)節(jié)節(jié)表，對對調(diào)節(jié)表表上掛賬賬及時進(jìn)進(jìn)行清理理和查詢詢，責(zé)成成相關(guān)崗崗位進(jìn)

10、行行下賬處處理。3、根據(jù)據(jù)銀行收收付情況況統(tǒng)計各各銀行資資金余額額，隨時時掌握各各銀行存存款余額額，避免免空頭。4、熟練練掌握公公司各銀銀行戶頭頭（單位位名稱、開戶銀銀行名稱稱、銀行行賬號）。（三）工工作要求求1、 熟悉公公司各類類財務(wù)管管理制度度。2、 了解解財務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。3、 準(zhǔn)確確收付現(xiàn)現(xiàn)金，妥妥善保管管現(xiàn)金及及有價證證券，保保證資金金安全。4、 堅持持每天盤盤點(diǎn)現(xiàn)金金，及時時核對現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬，做做到日清清月結(jié)。5、 隨時掌掌握各銀銀行戶頭頭余額，禁止簽簽發(fā)空頭頭支票。6、 樹立良良好的窗窗口形象象。二、銷售售費(fèi)用崗崗工作流流程（一）部部門

11、日常常費(fèi)用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審核部部門費(fèi)用用支出進(jìn)進(jìn)度（如如超計劃劃額度，可拒絕絕報銷）編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用相關(guān)明明細(xì)科目目（部門門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存存款/其其他應(yīng)收收款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核注：（11）非工工資性費(fèi)費(fèi)用支出出原則上上須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴(yán)格格遵守填填寫規(guī)范范。（22）保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不能帶

12、帶有訂書書釘。（33）費(fèi)用用審核依依據(jù)220011年費(fèi)用用控制辦辦法、差旅旅費(fèi)開支支范圍及及標(biāo)準(zhǔn)、通通訊費(fèi)管管理辦法法等，其要點(diǎn)點(diǎn)有：計計劃額度度內(nèi)費(fèi)用用須經(jīng)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人、分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、財務(wù)務(wù)部長審審批；計計劃外費(fèi)費(fèi)用須有有總經(jīng)理理批示的的報告；市內(nèi)交交通費(fèi)、通訊費(fèi)費(fèi)須經(jīng)總總經(jīng)辦登登記；固固定資產(chǎn)產(chǎn)須經(jīng)行行政事務(wù)務(wù)部登記記；差旅旅費(fèi)須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費(fèi)須附附經(jīng)審批批的招待待費(fèi)用明明細(xì)表。（44）準(zhǔn)確確使用明明細(xì)科目目（見科科目表），正確確選取專專項。（55）報銷銷人有前前期欠款款時，報報銷費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款，在在編制憑憑證時須須附管理理費(fèi)用崗崗開具的的還款收收據(jù)。（

13、66）支取取現(xiàn)金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無無現(xiàn)金時時，應(yīng)暫暫時保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時通知知領(lǐng)款。（二）辦辦事處費(fèi)費(fèi)用1、日常常費(fèi)用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核原原始憑證證粘貼規(guī)規(guī)范審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目（部部門專項項）貸：現(xiàn)金/銀行存存款/其其他應(yīng)收收款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核2、購置置固定資資產(chǎn)審核是否否附申請請報告審審核發(fā)票票合法審審核是否否有行政政事務(wù)部部開具的的固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥單審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證借：固定定資產(chǎn)相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目

14、貸：現(xiàn)金 傳出出納崗注：（11）辦事事處購置置生活、辦公用用品，使使用年限限超過一一年且單單位價值值在10000元元以上，須到行行政事務(wù)務(wù)部辦理理固定資資產(chǎn)登記記手續(xù)。（22）記賬賬憑證摘摘要欄須須注明固固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱、辦事處處。3、房租租、倉租租審核是否否附租賃賃合同審審核是否否附合法法收據(jù)審審核簽字字手續(xù)是是否完備備編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用房租租倉租租區(qū)域域房租（部門專專項）貸：現(xiàn)金 傳出出納崗4、運(yùn)費(fèi)費(fèi)審核運(yùn)輸輸發(fā)票合合法，金金額正確確審 HYPERLINK /8sIyk2T o /8sIyk2T 核無抵抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)費(fèi)金額超超出1000元以以上運(yùn)輸輸發(fā)票附附在同一一張支出出證明單

15、單上（以以別針或或回形夾夾住，無無需粘貼貼和復(fù)印印）審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制制記賬憑憑證借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用運(yùn)費(fèi)費(fèi)市外運(yùn)運(yùn)費(fèi)市市內(nèi)運(yùn)費(fèi)費(fèi) （部門門專項） 應(yīng)應(yīng)交稅金金應(yīng)交交增值稅稅進(jìn)項稅稅貸：現(xiàn)金 傳出出納崗注：（11）計算算抵扣金金額以運(yùn)運(yùn)費(fèi)金額額作為基基數(shù)，不不包括包包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)費(fèi)、保險險費(fèi)、力力資費(fèi)等等附加費(fèi)費(fèi)。（22）抵扣扣聯(lián)或準(zhǔn)準(zhǔn)予抵扣扣進(jìn)項稅稅的運(yùn)輸輸發(fā)票上上須標(biāo)注注憑證號號和抵扣扣金額。5、途損損審核途損損合法依依據(jù)、途途損報告告審核簽簽字手續(xù)續(xù)完整編編制記賬賬憑證借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用途損損（專項項） 貸貸：應(yīng)收收賬款注：（11）途損損須取得得客戶單單位或運(yùn)運(yùn)輸單位位出具的的有效證證

16、明。（22）途損損報告須須經(jīng)辦事事處主任任、銷售售部長、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字字，財務(wù)務(wù)部長審審批。（33）途損損金額直直接開具具收據(jù)沖沖減對應(yīng)應(yīng)客戶應(yīng)應(yīng)收賬款款，不允允許提取取現(xiàn)金，賬務(wù)處處理上可可以“現(xiàn)金”科目過過渡。6、高開開沖紅審核是否否附高開開沖紅表表審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核是是否有銷銷售會計計審核簽簽名審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬付款憑憑證借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用高開開沖紅 貸貸：銀行行存款現(xiàn)金 傳出出納崗注：（11）沖紅紅、返利利原則上上須以銀銀行存款款支付給給客戶單單位，或或抵減客客戶單位位應(yīng)收賬賬款，確確需以現(xiàn)現(xiàn)金支付付，須經(jīng)經(jīng)分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，并在在支出證證明單上上注有“現(xiàn)金”

17、字樣。（22）以沖沖紅、返返利抵減減客戶單單位應(yīng)收收賬款，須由銷銷售核算算崗開具具收據(jù)，由于業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)核算需需要，應(yīng)應(yīng)收賬款款與沖紅紅、返利利分開核核算，以以現(xiàn)金科科目相聯(lián)聯(lián)系。7、返利利審核是否否附協(xié)議議審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核是是否有銷銷售會計計審核簽簽名審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用宣傳傳費(fèi)現(xiàn)款返返利品品種返利利年終終返利（部門專專項） 貸貸：銀行行存款現(xiàn)金 傳出出納崗8、贊助助費(fèi)審核是否否附申請請報告審審核是否否附合法法收據(jù)審審核審批批手續(xù)是是否完備備編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用宣傳傳費(fèi)贊助費(fèi)費(fèi)（部門門專項） 貸貸：銀行行存款現(xiàn)金 傳出納納崗 注：（1

18、）辦事處處費(fèi)用報報銷，原原始憑證證須分類類規(guī)范粘粘貼。（2）各各項非工工資性費(fèi)費(fèi)用支出出原則上上須取得得合法原原始憑證證，如不不能取得得合法原原始憑證證一律按按20%代扣個個人所得得稅。（3）審審核具體體依據(jù)20001年費(fèi)費(fèi)用控制制辦法、差差旅費(fèi)開開支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、通訊費(fèi)費(fèi)管理辦辦法、20001年年銷售政政策等等。 （4）報銷人人有前期期欠款時時，報銷銷費(fèi)用一一律先沖沖抵欠款款，由管管理費(fèi)用用崗開具具還款收收據(jù)。（5）以以貨款沖沖抵返利利款時，以銷售售會計審審核金額額記費(fèi)用用，以對對方開具具收據(jù)金金額記應(yīng)應(yīng)收賬款款，差額額由經(jīng)辦辦人補(bǔ)足足。（三）廣廣告費(fèi)用用1、審核核月度資資金計劃劃每月28

19、8日根據(jù)據(jù)預(yù)付賬賬款、策策劃部廣廣告投入入付款計計劃及廣廣告合同同的執(zhí)行行情況審審核策劃劃部下月月資金使使用計劃劃匯總資資金計劃劃報財務(wù)務(wù)部長審審批2、審核核付款（1）根根據(jù)月度度資金計計劃核查查付款項項目審核核廣告合合同、發(fā)發(fā)票、照照片等審審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計劃出出納崗付付款（2）簽簽收出納納崗傳來來的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證等編編制記賬賬憑證借：預(yù)付付賬款貸：銀行存存款 在相應(yīng)應(yīng)的廣告告合同上上登記付付款金額額、日期期及憑證證編號傳傳主管崗崗復(fù)核注：（11）首次次付款時時，需留留存一份份合同復(fù)復(fù)印件。（22）付款款金額計計劃內(nèi)110萬元元以下的的

20、，直接接傳出納納崗付款款，計劃劃內(nèi)100萬元以以上或計計劃外款款項須經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部長或財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準(zhǔn)。（33）支付付廣告款款時須憑憑發(fā)票，并審核核第（44）項下下列附件件后方右右辦理，即編制制憑證，除發(fā)票票開出有有困難的的預(yù)付款款除外。（44）媒體體廣告須須審核發(fā)發(fā)票、報報樣及監(jiān)監(jiān)播單等等；戶外外廣告（車體、墻體、廣告牌牌等）須須審核發(fā)發(fā)票照片片等；宣宣傳品、禮品須須審核發(fā)發(fā)票、入入庫單等等。 3、費(fèi)用用報賬（1）媒媒體及宣宣傳品審核策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位傳傳來的發(fā)發(fā)票（媒媒體廣告告）審核策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位傳傳來的發(fā)發(fā)票附收收料單（宣傳品品）審核核審批手手續(xù)是否否完備對對照合同同進(jìn)行編編制記賬賬憑

21、證借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用媒體體宣傳傳品（部部門專項項） 貸貸：預(yù)付付賬款 在合同同上登記記發(fā)票金金額、收收受日期期及憑證證編號分分品種登登記手工工賬傳主主管崗審審核注：（11）根據(jù)據(jù)預(yù)付賬賬款余額額及合同同執(zhí)行情情況及時時督促策策劃部報報賬，每每月與策策劃部相相關(guān)崗位位核對各各客戶賬賬簿余額額。 （2）媒媒體廣告告包括電電臺、報報紙、車車體、墻墻體、廣廣告牌、條幅等等；宣傳傳品包括括宣傳品品、禮品品的設(shè)計計、制作作、發(fā)送送等費(fèi)用用。 （3）收收到發(fā)票票時與策策劃部相相關(guān)崗位位一同確確認(rèn)廣告告費(fèi)用歸歸屬辦事事處，不不能明確確分配到到辦事處處及企業(yè)業(yè)形象宣宣傳廣告告歸入策策劃部，以便于于投入產(chǎn)產(chǎn)出分析析。

22、 （4）收收到發(fā)票票時與策策劃部相相關(guān)崗位位一同確確認(rèn)廣告告費(fèi)用歸歸屬何產(chǎn)產(chǎn)品品種種，不能能明確分分配到具具體品種種及企業(yè)業(yè)形象宣宣傳廣告告單列，并登記記手工賬賬，以便便于投入入產(chǎn)出分分析。 （5）宣宣傳品入入庫時費(fèi)費(fèi)用全額額計入策策劃部，部門或或辦事處處領(lǐng)用時時沖減策策劃部費(fèi)費(fèi)用。（2）宣宣傳品發(fā)發(fā)出審核宣傳傳品倉庫庫明細(xì)賬賬審核倉倉庫傳來來的當(dāng)月月宣傳品品領(lǐng)用匯匯總表和和領(lǐng)料單單編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用廣告告費(fèi)用宣傳品品（部門門專項）招待費(fèi)費(fèi)（部門門專項） 管管理費(fèi)用用招待待（部門門專項） 貸貸：營業(yè)業(yè)費(fèi)用宣傳傳品（策策劃部）紅字字金額 傳主管管崗復(fù)核核（3）推推廣會審核推廣廣會申請

23、請報告及及照片等等相關(guān)材材料審核核原始憑憑證完整整、合法法性審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用推廣會會（部門門專項） 貸貸：現(xiàn)金金/其他他應(yīng)收款款 分品品種登記記手工賬賬涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核注：（11）審核核推廣會會費(fèi)用時時，應(yīng)查查詢是否否為辦事事處借款款支出，若為借借款，則則通知管管理費(fèi)用用崗開具具還款收收據(jù)，沖沖抵欠款款。（四）管管理性工工作1、每月月10日日根據(jù)部部門費(fèi)用用計劃額額度出具具費(fèi)用通通報，并并提請超超支或有有超支跡跡象的部部門注意意。2、每季季度結(jié)束束后155天出具具費(fèi)用分分析報告告，能為為公司費(fèi)費(fèi)用管理理控

24、制提提出合理理化建議議。3、每季季度結(jié)束束后155天出具具產(chǎn)品投投入產(chǎn)出出分析報報告。4、每季季度提供供需監(jiān)測測的廣告告明細(xì)5、積極極參與公公司廣告告招標(biāo)和和對廣告告價格檢檢查。6、加強(qiáng)強(qiáng)對預(yù)付付賬款的的管理，勤于督督促報賬賬，及時時清理廣廣告掛賬賬。7、參與與制定和和完善公公司費(fèi)用用控制辦辦法。8、參與與年度費(fèi)費(fèi)用控制制計劃的的制定。（五）工工作要求求1、熟悉悉公司各各類財務(wù)務(wù)管理制制度。2、了解解財務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。3、工作作目標(biāo)明明確，責(zé)責(zé)任心強(qiáng)強(qiáng)，樹立立良好的的部門形形象。三、管理理費(fèi)用崗崗工作流流程（一）部部門日常常費(fèi)用審核原始始憑證完完整、合

25、合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審核部部門費(fèi)用用支出進(jìn)進(jìn)度（如如超季度度計劃除除分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批后，還還須報總總經(jīng)理審審批；如如超年度度計劃額額度，可可拒絕報報銷）編編制記賬賬憑證借：管理理費(fèi)用相關(guān)明明細(xì)科目目（部門門專項） 貸貸：現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應(yīng)應(yīng)收款 涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復(fù)核核。注：（11）非工工資性費(fèi)費(fèi)用支出出須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴(yán)格格遵守填填寫規(guī)范范。（22）保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長

26、寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不能帶帶有訂書書釘。（33）費(fèi)用用審核依依據(jù)220011年費(fèi)用用控制辦辦法、差旅旅費(fèi)開支支范圍及及標(biāo)準(zhǔn)、通通訊費(fèi)管管理辦法法等，其要點(diǎn)點(diǎn)有：計計劃額度度內(nèi)費(fèi)用用須經(jīng)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人、分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、財務(wù)務(wù)部長審審批；計計劃外費(fèi)費(fèi)用須有有總經(jīng)理理批示的的報告；市內(nèi)交交通費(fèi)、通訊費(fèi)費(fèi)須經(jīng)總總經(jīng)辦登登記；招招聘費(fèi)用用須有人人力資源源部部長長審核；差旅費(fèi)費(fèi)須附審審批后的的行程安安排表，招待費(fèi)費(fèi)須附經(jīng)經(jīng)審批的的招待費(fèi)費(fèi)用明細(xì)細(xì)表。（44）準(zhǔn)確確使用明明細(xì)科目目（見科科目表），正確確選取專專項。（55）支取取現(xiàn)金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無無現(xiàn)金時時，應(yīng)暫暫時保存存記賬

27、憑憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時通知知領(lǐng)款。（66）報銷銷人有前前期欠款款時，報報銷費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款。（二）資資金付出出1、審核核月度資資金計劃劃每月288日根據(jù)據(jù)年度費(fèi)費(fèi)用計劃劃、相關(guān)關(guān)往來賬賬及合同同 審核核管理部部門下月月資金使使用計劃劃匯總資資金計劃劃報財務(wù)務(wù)部長審審批注：研究究開發(fā)中中心的合合同執(zhí)行行費(fèi)、行行政 HYPERLINK /8sIyk2T o /8sIyk2T 事務(wù)務(wù)部維修修購置費(fèi)費(fèi)、人力力資源部部大型培培訓(xùn)費(fèi)、財務(wù)部部稅款及及利息支支出、黨黨群部群群團(tuán)活動動費(fèi)等預(yù)預(yù)見性較較強(qiáng)的專專項費(fèi)用用，需在在月度資資金計劃劃中報出出。2、審核核付款及及報賬（1）根根據(jù)月度度資金

28、計計劃核查查付款項項目審核核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計劃出出納崗付付款注：付款款金額計計劃內(nèi)110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計劃劃內(nèi)100萬元以以上或計計劃外款款項須經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部長或財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準(zhǔn)。（2）簽簽收出納納崗傳來來的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證（或或附發(fā)票票）收受受管理部部門相關(guān)關(guān)人員交交來的發(fā)發(fā)票審核核發(fā)票上上的審批批手續(xù)是是否完備備審核銀銀行票據(jù)據(jù)存根上上是否有有領(lǐng)用或或收款人人簽字編編制記賬賬憑證借：管理理費(fèi)用相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目 貸貸：銀行行存款 傳主管管崗復(fù)核核注：（11）付款款時除預(yù)預(yù)付款項項或臨時時外出采采購的外外，須憑憑發(fā)票。

29、（22）款項項付出后后，督促促支票一一星期內(nèi)內(nèi)報賬，匯票兩兩星期內(nèi)內(nèi)報賬。（三）特特殊費(fèi)用用核算1、辦公公用品入入庫與領(lǐng)領(lǐng)用（1）入入庫：審審核支票票存根與與發(fā)票對對應(yīng)審核核發(fā)票金金額、數(shù)數(shù)量是否否與入庫庫單一致致編制記記賬憑證證借：低值值易耗品品辦公用用品庫 貸貸：銀行行存款或或現(xiàn)金 涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復(fù)核核（2）領(lǐng)領(lǐng)用：月月末審核核辦公用用品明細(xì)細(xì)賬審核核辦公用用品庫傳傳來的領(lǐng)領(lǐng)用匯總總表編制制辦公用用品領(lǐng)用用憑證借：管理理費(fèi)用 /營業(yè)業(yè)費(fèi)用辦公公用品（部門專專項） 清清潔費(fèi)貸：低值易易耗品辦公公用品庫庫 傳主管管崗復(fù)核核 注：（11）辦公公用

30、品由由行政事事務(wù)部按按部門上上報計劃劃，控制制統(tǒng)一購購進(jìn)，辦辦理入庫庫手續(xù)，由各部部門按月月領(lǐng)用。 （2）年年末組織織對辦公公用品進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)。2、修理理費(fèi)（1）汽汽車維修修審核車隊隊核算員員傳來的的車輛運(yùn)運(yùn)行費(fèi)用用審核車車隊核算算員輔助助賬并簽簽章編制制記賬憑憑證借：管理理費(fèi)用修理理費(fèi)相關(guān)明明細(xì)科目目 貸貸：現(xiàn)金金/銀行行存款 涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復(fù)核核注：若已已通過銀銀行付出出款項，應(yīng)將支支票存根根與出納納傳來的的付款審審批單匹匹配。（2）零零星維修修根據(jù)行政政事務(wù)部部傳來的的修理發(fā)發(fā)票審核核發(fā)票是是否注明明修理項項目及承承擔(dān)部門門（如有有承擔(dān)部

31、部門，須須部門負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽字認(rèn)可可）編制制記賬憑憑證借：管理理費(fèi)用/制造費(fèi)費(fèi)用修理費(fèi)費(fèi)相關(guān)明明細(xì)科目目 貸貸：現(xiàn)金金/銀行行存款 涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復(fù)核核注：（11）考慮慮到由行行政事務(wù)務(wù)統(tǒng)一組組織的廠廠房設(shè)施施維修，由行政政事務(wù)部部統(tǒng)一結(jié)結(jié)算，故故維修也也可能涉涉及管理理費(fèi)用以以外的制制造費(fèi)用用等。（3）維維修物資資入庫：審核支支票存根根與發(fā)票票對應(yīng)審審核發(fā)票票金額、數(shù)量是是否與入入庫單一一致編制制記賬憑憑證借：工程程物資專用用材料維修材材料 貸貸：銀行行存款或或現(xiàn)金 涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復(fù)核核領(lǐng)用：每

32、季度度末審核核維修物物資明細(xì)細(xì)賬審核核倉庫傳傳來的領(lǐng)領(lǐng)用匯總總表編制制維修物物資領(lǐng)用用憑證借：管理理費(fèi)用 /制造造費(fèi)用修理理費(fèi)（相相關(guān)明細(xì)細(xì)科目）貸：工程物物資專用材材料維修材材料 傳主管管崗復(fù)核核 注：（11）維修修物資指指由行政政事務(wù)部部根據(jù)修修理需要要購入的的木材等等，供木木工房零零星領(lǐng)出出應(yīng)用。（22）審核核具體依依據(jù)工工程維修修物資核核算管理理辦法。 （3）年年末組織織對維修修物資進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)。3、研究究開發(fā)費(fèi)費(fèi)審核產(chǎn)品品開發(fā)中中心傳來來的發(fā)票票編制記記賬憑證證借：管理理費(fèi)用研究究開發(fā)費(fèi)費(fèi) 貸貸：現(xiàn)金金/銀行行存款 涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復(fù)核

33、核注：（11）若已已通過銀銀行付出出款項，應(yīng)將支支票存根根與出納納傳來的的付款審審批單匹匹配。 （2）研研究開發(fā)發(fā)費(fèi)包括括產(chǎn)品開開發(fā)中心心購買檢檢驗實驗驗工具器器具（按按固定資資產(chǎn)管理理的除外外）、實實驗藥材材、實驗驗費(fèi)用、臨床費(fèi)費(fèi)用、中中藥品種種保護(hù)費(fèi)費(fèi)等。4、無形形資產(chǎn)攤攤銷月末攤銷銷無形資資產(chǎn)編制制記賬憑憑證借：管理理費(fèi)用無形形資產(chǎn)攤攤銷 貸貸：無形形資產(chǎn) 傳主主管崗復(fù)復(fù)核注：無形形資產(chǎn)按按10年年攤銷，每月攤攤銷金額額=原值值/（110*112）（四）財財務(wù)費(fèi)用用簽收出納納崗傳遞遞來的利利息收入入、利息息支出、手續(xù)費(fèi)費(fèi)結(jié)算單單登記資資金計劃劃編制記記賬憑證證借：財務(wù)務(wù)費(fèi)用相關(guān)關(guān)明細(xì)科科

34、目 貸貸：銀行行存款 傳主主管崗復(fù)復(fù)核注：根據(jù)據(jù)利息支支出時間間、金額額及時向向出納查查詢余額額是否足足夠支付付利息，提醒出出納及時時劃轉(zhuǎn)資資金保證證付息。（五）貸貸款、還還款簽收出納納傳來的的銀行貸貸款上賬賬憑證或或還款憑憑證登記記貸款期期限、還還款日期期、利率率編制記記賬憑證證借：銀行行存款 借：短期借借款 貸貸：短期期借款 貸：銀銀行存款款 傳傳主管崗崗復(fù)核注注：（11）憑證證摘要欄欄須注明明貸款起起止日期期、利率率。 （22）根據(jù)據(jù)還款時時間、金金額編入入財務(wù)部部月度資資金計劃劃中，及及時提醒醒財務(wù)部部長安排排還貸資資金。（六）其其他應(yīng)收收款核算算及管理理1、借款款：審核核是否還還清前

35、欠欠款審核核借款額額度登記記還款時時間編制制記賬憑憑證借：其他他應(yīng)收款款貸：現(xiàn)金 出納崗崗注注：（11）前欠欠不清者者，拒絕絕再借。 （22）摘要要欄中須須注明借借款用途途、還款款日期。2、還款款：開具具還款收收據(jù)傳出出納崗收收款根據(jù)據(jù)出納崗崗收款簽簽字后的的收據(jù)第第三聯(lián)編編制記賬賬憑證借：現(xiàn)金金 貸貸：其他他應(yīng)收款款 出納崗崗3、清理理、催收收：（1）直直接從借借款人報報銷費(fèi)用用中扣還還，并及及時將欠欠款人名名單通知知其他崗崗位。（2）月月末倒數(shù)數(shù)第2天天清理各各部門人人員借款款情況編編制“部門借借款情況況明細(xì)表表”（列明明借款人人、借款款金額、是否逾逾期）下下發(fā)各部部門提醒醒借款人人歸還截

36、截至5日日到期仍仍有未還還款者編編制“扣款明明細(xì)表”（列明明應(yīng)扣款款人、本本月扣款款金額）通知工工資福利利崗從借借款人工工資中扣扣除（如如涉及銷銷售人員員扣款，傳遞給給銷售會會計予以以扣款）注：欠款款逾期未未還者，報銷費(fèi)費(fèi)用款一一律先沖沖減欠款款。（七）管管理性工工作1、每月月10日日根據(jù)部部門費(fèi)用用計劃額額度出具具費(fèi)用通通報，下下發(fā)至各各部門負(fù)負(fù)責(zé)人，并提請請超支或或有超支支跡象的的部門注注意。2、每季季度結(jié)束束后155天出具具費(fèi)用分分析報告告，能為為公司費(fèi)費(fèi)用管理理控制提提出合理理化建議議。3、參與與制定和和完善公公司費(fèi)用用控制辦辦法。4、參與與年度費(fèi)費(fèi)用控制制計劃的的制定。5、及時時清理

37、催催收其他他應(yīng)收款款項。6、參與與制定和和完善公公司其他他應(yīng)收款款管理辦辦法。7、定期期、不定定期審核核辦公用用品庫、工程物物資庫賬賬簿，保保持賬實實相符。（八）工工作要求求1、熟悉悉公司費(fèi)費(fèi)用管理理辦法、財務(wù)制制度、資資金使用用辦法等等相關(guān)制制度。2、了解解財務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。3、工作作目標(biāo)明明確，責(zé)責(zé)任心強(qiáng)強(qiáng)，樹立立良好的的部門形形象。四、固定定資產(chǎn)核核算崗工工作流程程（一）固固定資產(chǎn)產(chǎn)1、購進(jìn)進(jìn)審核付款款督促報報賬審核核發(fā)票和和固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥單查詢詢已付款款情況編編制憑證證借：固定定資產(chǎn) 貸貸：銀行行存款/預(yù)付賬賬款 傳主主管崗核核注：（11）款

38、項項付出應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格遵遵守資資金付出出管理辦辦法。（22）根據(jù)據(jù)合同及及付款情情況及時時督促相相關(guān)部門門辦理報報賬手續(xù)續(xù)。（33）購進(jìn)進(jìn)固定后后須憑發(fā)發(fā)票、驗驗收單辦辦理固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥手續(xù)續(xù)，具體體為生產(chǎn)產(chǎn)用固定定資產(chǎn)由由生產(chǎn)部部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)產(chǎn)用固定定資產(chǎn)由由行政事事務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)。（44）固定定資產(chǎn)入入賬時，記賬憑憑證摘要要欄須注注明固定定資產(chǎn)名名稱、型型號及使使用部門門。（55）固定定資產(chǎn)在在各車間間、部門門之間調(diào)調(diào)撥應(yīng)進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理，以便加加強(qiáng)對固固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理和準(zhǔn)確確提取折折舊。2、提取取折舊根據(jù)固定定資產(chǎn)明明細(xì)賬查查詢上月月新增或或減少 HYPERLINK /8sIyk2T o /8

39、sIyk2T 固固定資產(chǎn)產(chǎn)對應(yīng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值及及公司使使用的折折舊政策策計算增增減變動動的累計計折舊編編制折舊舊計算表表編制記記賬憑證證借：管理理費(fèi)用/制造費(fèi)費(fèi)用/營營業(yè)費(fèi)用用累計計折舊 貸貸：累計計折舊相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目 傳主管管崗復(fù)核核注：（11）年初初根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表表計算各各部門、各類資資產(chǎn)每月月應(yīng)提折折舊金額額，每月月根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動情況況及時調(diào)調(diào)整，編編制折舊舊計算表表。（22）固定定資產(chǎn)折折舊采取取按個別別資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行計算算，分部部門、分分類別匯匯總提取取。（33）月度度提取累累計折舊舊金額發(fā)發(fā)生變動動時應(yīng)將將提取折折舊的依依據(jù)應(yīng)傳傳遞一份份給各車車間核算算員，由由

40、車間核核算員對對應(yīng)固定定資產(chǎn)清清單核實實固定資資產(chǎn)的存存在及折折舊提取取的準(zhǔn)確確性。（44）年末末根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表表計算全全年折舊舊，沖回回由于凈凈值低于于全年應(yīng)應(yīng)提折舊舊的個別別資產(chǎn)多多提折舊舊，并確確定下一一年度提提取折舊舊的基數(shù)數(shù)。3、固定定資產(chǎn)清清理（1）盤盤點(diǎn)年中、年年末組織織行政事事務(wù)部、生產(chǎn)部部相關(guān)人人員進(jìn)行行固定資資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)整理固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表表出具盤盤點(diǎn)報告告注：（11）針對對盤點(diǎn)過過程中出出現(xiàn)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈盤盤虧情況況應(yīng)及時時上報，督促相相關(guān)部門門進(jìn)行處處置。盤盈 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn) 盤虧虧 借：營營業(yè)外支支出貸：累累計折舊舊 累計折折舊營業(yè)外外收入 貸：固定資資

41、產(chǎn)（2）清清理報廢廢定期組織織行政事事務(wù)部及及生產(chǎn)部部對固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行核查查督促處處置已報報廢及長長期閑置置的固定定資產(chǎn)核核實報廢廢或長期期閑置的的固定資資產(chǎn)原值值、已使使用年限限及折舊舊提取情情況審核核固定資資產(chǎn)清理理轉(zhuǎn)出報報告編制制記賬憑憑證注銷固固定資產(chǎn)產(chǎn) 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 累計計折舊（已提折折舊） 貸：固定資資產(chǎn)（原原值）收到清清理收入入 借：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理支出清清理費(fèi)用用 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款結(jié)轉(zhuǎn)凈凈損益 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理（賬面余余額） 貸：營營業(yè)外收收入 或 借：營營業(yè)外支支出貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理（賬面余余額） 傳主管管崗

42、復(fù)核核（二）在在建工程程1、GMMP部門門日常費(fèi)費(fèi)用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審核部部門費(fèi)用用支出進(jìn)進(jìn)度（如如超計劃劃額度，可拒絕絕報銷）編制記記賬憑證證借：更改改工程GMMP相關(guān)明明細(xì) 貸貸：現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應(yīng)應(yīng)收款 涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復(fù)核核。注：（11）核算算屬于GGMP項項目，但但不能明明確到具具體項目目的費(fèi)用用。（22）為便便于費(fèi)用用統(tǒng)計分分析記賬賬憑證摘摘要欄須須注明費(fèi)費(fèi)用名稱稱。（33）非工工資性費(fèi)費(fèi)用支出出須取得得稅 HYPERLINK /

43、8sIyk2T o /8sIyk2T 務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴(yán)格格遵守填填寫規(guī)范范。（44）保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不能帶帶有訂書書釘。（55）費(fèi)用用審核依依據(jù)220011年費(fèi)用用控制辦辦法、差旅旅費(fèi)開支支范圍及及標(biāo)準(zhǔn)、通通訊費(fèi)管管理辦法法等，其要點(diǎn)點(diǎn)有：計計劃額度度內(nèi)費(fèi)用用須經(jīng)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人、分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、財務(wù)務(wù)部長審審批；計計劃外費(fèi)費(fèi)用須有有總經(jīng)理理批示的的報告；市內(nèi)交交通費(fèi)、通訊費(fèi)費(fèi)須經(jīng)總總經(jīng)辦登登記；招招聘費(fèi)用用須有人人力資源源部部長長審核；差旅費(fèi)費(fèi)須附審審批后的的行程安

44、安排表，招待費(fèi)費(fèi)須附經(jīng)經(jīng)審批的的招待費(fèi)費(fèi)用明細(xì)細(xì)表。（66）支取取現(xiàn)金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無無現(xiàn)金時時，應(yīng)暫暫時保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時通知知領(lǐng)款。（77）報銷銷人有前前期欠款款時，報報銷費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款，由由管理費(fèi)費(fèi)用崗開開具還款款收據(jù)。2、在建建工程核核算（1）工工程立項項凡凡工程項項目確定定向相關(guān)關(guān)部門索索取核準(zhǔn)準(zhǔn)后的立立項報告告及工程程預(yù)算設(shè)設(shè)立明細(xì)細(xì)科目（2）工工程招標(biāo)標(biāo)閱讀招標(biāo)標(biāo)文件開開具投標(biāo)標(biāo)保證金金收據(jù)并并制證參參與議標(biāo)標(biāo)、評標(biāo)標(biāo)、定標(biāo)標(biāo)參與合合同條款款的訂立立保留合合同復(fù)印印件收到投投標(biāo)保證證金時： 借：現(xiàn)金金 貸貸：其他他應(yīng)付款款投標(biāo)標(biāo)保

45、證金金 退還還時：借：其他他應(yīng)付款款投標(biāo)標(biāo)保證金金 在在建工程程相關(guān)科科目紅紅字（收中標(biāo)標(biāo)單位投投標(biāo)保證證金） 貸貸：現(xiàn)金金（3）支支付工程程款審核月月度資金金計劃每月288日核查查工程合合同及在在建工程程款項付付出情況況審核GGMP等等部門報報出的工工程項目目資金月月度計劃劃匯總資資金計劃劃報財務(wù)務(wù)部長審審批款項付付出及報報賬、根據(jù)據(jù)月度資資金計劃劃核查付付款項目目審 HYPERLINK /8sIyk2T o /8sIyk2T 核工程程合同、進(jìn)度款款收據(jù)或或發(fā)票等等審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計劃出出納崗付付款、簽收收出納崗崗傳來的的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證

46、等編編制記賬賬憑證借：基建建工程工程程名稱建筑工工程客戶單單位安裝工工程客戶單單位在安裝裝設(shè)備設(shè)備待攤基基建費(fèi)用用支出其他（一次性性費(fèi)用）客戶單單位（與與客戶簽簽有合同同） 更更改工程程工程程名稱技術(shù)改改造客戶單單位裝飾飾裝修客戶單單位待攤攤基建費(fèi)費(fèi)用支出出其他（一次性性費(fèi)用）客戶戶單位（與客戶戶簽有合合同） 大大修理工工程工程名名稱客戶單單位待攤攤改造費(fèi)費(fèi)用支出出其他（一次性性費(fèi)用）客戶戶單位（與客戶戶簽有合合同） 工工程物資資工程程名稱客戶單單位（購購置設(shè)備備預(yù)付款款） 貸貸：銀行行存款 傳主管管崗復(fù)核核、收到到工程項項目中購購置單個個設(shè)備的的全額發(fā)發(fā)票編制制記賬憑憑證借：基建建工程在安安

47、裝設(shè)備備設(shè)備 貸貸：工程程物資工程程名稱客戶單單位 傳主管管崗復(fù)核核注：（11）付出出款項時時須憑收收據(jù)或發(fā)發(fā)票，賬賬務(wù)處理理具體依依據(jù)基基建工程程核算管管理辦法法。 （2）付付款款項項為計劃劃內(nèi)且在在10萬萬元以下下的，直直接傳出出納崗付付款，計計劃內(nèi)110萬元元以上或或計劃外外款項須須經(jīng)財務(wù)務(wù)部長或或財務(wù)總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)。（33）支付付尾款時時須取得得全額發(fā)發(fā)票，發(fā)發(fā)票金額額作為工工程支出出，質(zhì)保保金在其其他應(yīng)收收款中核核算，并并在摘要要中注明明工程名名稱。 （4）收收到發(fā)票票轉(zhuǎn)入在在安裝設(shè)設(shè)備時，摘要欄欄中須注注明設(shè)備備名稱、型號等等。（4）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入固定定資產(chǎn)清查完工工工程的的各項支支出組 H

48、YPERLINK /8sIyk2T o /8sIyk2T 織完工工工程審審計編制制工程明明細(xì)表分分?jǐn)偞龜倲偦ㄙM(fèi)費(fèi)用支出出向相關(guān)關(guān)部門提提供峻工工決算表表審查固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥單單編制記記賬憑證證借：固定定資產(chǎn)貸：基建工工程/更更改工程程/大修修理工程程 傳主主管崗復(fù)復(fù)核（四）管管理性工工作1、每月月5日根根據(jù)GMMP部門門費(fèi)用計計劃額度度出具費(fèi)費(fèi)用通報報，并提提請注意意超支或或有超支支跡象。2、年末末組織固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點(diǎn)工工作。3、不定定期進(jìn)行行固定資資產(chǎn)盤查查工作。4、參與與制定和和完善公公司固定定資產(chǎn)核核算管理理辦法。5、加強(qiáng)強(qiáng)對預(yù)付付賬款設(shè)備備、在建建工程賬賬務(wù)的管管理，勤勤于督促促報賬

49、，及時清清理工程程支出掛掛賬。6、參與與制定和和完善公公司基礎(chǔ)礎(chǔ)建設(shè)核核算管理理辦法。（五）工工作要求求1、熟悉悉公司各各類財務(wù)務(wù)管理制制度。2、了解解財務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。3、工作作目標(biāo)明明確，責(zé)責(zé)任心強(qiáng)強(qiáng)，樹立立良好的的部門形形象五、材料料審核崗崗工作流流程（一）材材料采購購報賬根據(jù)應(yīng)付付賬款余余額及收收料單第第聯(lián)督促促采購員員報賬審審核簽收收采購員員傳來的的采購發(fā)發(fā)票、運(yùn)運(yùn)費(fèi)發(fā)票票及收料料單（采購報報賬正聯(lián)聯(lián)采購報報賬副聯(lián)聯(lián)）編制制記賬憑憑證并取取下第聯(lián)副聯(lián)聯(lián)留作配配單用借：原材材料/包包裝物/低值易易耗品各二級級科目 應(yīng)應(yīng)交稅金金應(yīng)交交增值稅稅（進(jìn)

50、項項稅額）貸貸：應(yīng)付付賬款客戶戶單位 將將可以抵抵扣的發(fā)發(fā)票抵扣扣聯(lián)注明明憑證號號后抽出出傳主管管崗復(fù)核核注：（11）采購購發(fā)票必必須真實實、合法法、有效效，原則則上須取取得增值值稅專用用發(fā)票。（22）取得得的增值值稅專用用發(fā)票嚴(yán)嚴(yán)格遵守守填寫規(guī)規(guī)范。 （3）運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)須須以收料料單的形形式與材材料合計計或單獨(dú)獨(dú)計入相相應(yīng)材料料價款中中。 （4）1100元元以上運(yùn)運(yùn)輸專用用發(fā)票須須按運(yùn)費(fèi)費(fèi)金額（不包括括包裝費(fèi)費(fèi)、力資資費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、保險費(fèi)費(fèi)等）77%計算算進(jìn)項稅稅，扣稅稅后的運(yùn)運(yùn)費(fèi)計入入采購成成本中。 （5）收收料單填填寫須規(guī)規(guī)范完整整，且“收料倉倉庫” HYPERLINK /8sIyk2T o

51、 /8sIyk2T 欄的填填寫與材材料所屬屬賬本名名稱一致致，收料料單數(shù)量量、金額額與發(fā)票票必須一一致。 （6）根根據(jù)最新新原輔料料招標(biāo)結(jié)結(jié)果審查查招標(biāo)材材料采購購價格的的執(zhí)行情情況，關(guān)關(guān)注價格格的波動動情況，按季提提供采購購價格執(zhí)執(zhí)行情況況分析報報告。 （7）記記賬憑證證摘要欄欄須注明明材料名名稱及數(shù)數(shù)量，并并正確選選取明細(xì)細(xì)科目，注意區(qū)區(qū)別同科科目中相相近客戶戶名稱、相同客客戶名稱稱位于不不同的科科目中。（二）采采購付款款1、審核核月度資資金計劃劃根據(jù)下月月生產(chǎn)計計劃、采采購計劃劃、客戶戶單位應(yīng)應(yīng)付賬款款余額、原材料料入庫、發(fā)票所所到時間間等相關(guān)關(guān)情況審審核生產(chǎn)產(chǎn)部下月月資金使使用計劃劃匯

52、總資資金計劃劃報財務(wù)務(wù)部長審審批2、審核核付款（1）根根據(jù)月度度資金計計劃審查查付款項項目審核核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計劃并并簽字傳傳出納崗崗付款月月末統(tǒng)計計本月資資金計劃劃使用情情況同下下月資金金計劃一一同報財財務(wù)部長長（2）簽簽收出納納崗傳來來的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證編制制記賬憑憑證借：應(yīng)付付賬款客戶戶單位 貸貸：銀行行存款 傳主管管崗復(fù)核核注：（11）付款款金額計計劃內(nèi)110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計劃劃內(nèi)100萬元以以上或計計劃外款款項須經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部長或財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準(zhǔn)。（22）付款款時注意意審核收收款單位位、材料料供應(yīng)單單位、發(fā)發(fā)

53、票開具具單位三三者應(yīng)一一致。 （3）有有連續(xù)業(yè)業(yè)務(wù)的客客戶單位位應(yīng)設(shè)立立應(yīng)付賬賬款明細(xì)細(xì)科目，設(shè)置科科目時須須正確選選取省名名、寫明明客戶全全稱，編編制記賬賬憑證時時實行收收料、付付款兩條條線應(yīng)用用明細(xì)科科目。（44）編制制記賬憑憑證時須須正確選選取應(yīng)付付 HYPERLINK /8sIyk2T o /8sIyk2T 賬款明明細(xì)科目目，注意意區(qū)別同同科目中中相近客客戶名稱稱、相同同客戶名名稱位于于不同的的科目中中。3、應(yīng)付付賬款不定期督督促采購購員報賬賬月末打打印應(yīng)付付賬款科科目余額額表傳生生產(chǎn)部采采購員對對賬保證證應(yīng)付賬賬款的真真實與正正確注：（11）熟悉悉客戶供供貨品種種，各客客戶對應(yīng)應(yīng)的采

54、購購員，便便于賬務(wù)務(wù)清理和和催促報報賬。 （三）審審核倉庫庫明細(xì)賬賬1、收料料（1）入入庫定期審核核倉庫原原輔材料料明細(xì)賬賬核查所所登記入入庫材料料數(shù)量、單價、金額抽抽出收料料單第聯(lián)（材材料稽核核聯(lián)）錄錄入微機(jī)機(jī)收入模模塊按賬賬本分類類以備與與采購員員傳來的的第報賬聯(lián)聯(lián)副聯(lián)配配單注：以上上倉庫明明細(xì)賬涉涉及原料料庫、包包裝庫、低耗庫庫、自制制半成品品庫及塑塑成品庫庫等五大大類庫包包含的所所有明細(xì)細(xì)賬。（2）配配單月末將收收料單第第聯(lián)與第第聯(lián)副聯(lián)聯(lián)一一配配對清查查貨已到到但發(fā)票票未到情情況憑未未配上的的第聯(lián)編制制記賬憑憑證借：原材材料/包包裝物/低值易易耗品各二級級科目 貸貸：應(yīng)付付賬款材料料暫

55、估 傳主主管崗復(fù)復(fù)核并督督促采購購員報賬賬下月初初用紅字字沖回此此憑證當(dāng)當(dāng)月末憑憑未配上上的第聯(lián)收料料單重新新掛賬注：（11）未配配上的第第聯(lián)收料料單為倉倉庫已驗驗收入庫庫，但采采購員還還未到財財務(wù)部報報賬，此此時財務(wù)務(wù)上按收收料單金金額暫作作入庫處處理，以以便與倉倉庫賬保保持一致致。（22）未配配上的第第聯(lián)為材材料已入入庫，且且已收到到發(fā)票，但倉庫庫未記賬賬，這種種情況只只有在倉倉庫與財財務(wù)扎賬賬時間不不一致時時才存在在，如有有其他差差異應(yīng)及及時查明明原因。（3）暫暫估入庫庫材料驗收收合格達(dá)達(dá)到可發(fā)發(fā)放狀態(tài)態(tài)，采購購員須開開具收料料單，數(shù)數(shù)量金額額須填寫寫完整，經(jīng)倉庫庫保管員員簽字后后，材料

56、料方可發(fā)發(fā)放。在在發(fā)票未未到、價價格暫時時無法確確定時，先由采采購員按按合同價價、最近近歷史價價或市價價等估價價填寫 HYPERLINK /8sIyk2T o /8sIyk2T 在在收料單單上，待待收到發(fā)發(fā)票后，如暫估估價與實實際價不不一致，采購員員按發(fā)票票金額補(bǔ)補(bǔ)填藍(lán)字字或紅字字收料單單調(diào)整原原收料單單，經(jīng)倉倉庫保管管員簽字字，將第第聯(lián)留倉倉庫記賬賬，第聯(lián)與與估價收收料單第第聯(lián)一一并附在在發(fā)票后后報賬，保證發(fā)發(fā)票和所所附收料料單金額額之和一一致。2、計算算加權(quán)平平均價格格材料加權(quán)權(quán)平均單單價=本本期收貨貨金額+期初結(jié)結(jié)余金額額 ，為本本期材料料發(fā)出單單價。本期收收貨數(shù)量量+期初初結(jié)余數(shù)數(shù)量3

57、、發(fā)料料（1）車車間部門門領(lǐng)料審核領(lǐng)料料單填寫寫規(guī)范，簽字手手續(xù)完備備審核倉倉庫管理理員登記記發(fā)出數(shù)數(shù)量準(zhǔn)確確抽出領(lǐng)領(lǐng)料單錄錄入微機(jī)機(jī)發(fā)出模模塊編制制打印分分車間部部門分品品種領(lǐng)料料單明細(xì)細(xì)表（附附后）做做成本計計算得領(lǐng)領(lǐng)料單金金額（=發(fā)出數(shù)數(shù)量材料加加權(quán)平均均單價）在倉庫庫明細(xì)賬賬中登記記發(fā)料金金額分類類匯總各各車間部部門費(fèi)用用打印車車間領(lǐng)料料單明細(xì)細(xì)表傳車車間核算算員核對對領(lǐng)料數(shù)數(shù)量，傳傳遞發(fā)出出成本數(shù)數(shù)據(jù)核對對無誤后后，按各各車間部部門、各各發(fā)料倉倉庫編制制材料發(fā)發(fā)出月匯匯總表編編制記賬賬憑證借：生產(chǎn)產(chǎn)成本基基本生產(chǎn)產(chǎn)（材料料費(fèi)用）（生產(chǎn)產(chǎn)用直接接原材料料） 生生產(chǎn)成本本輔助生生產(chǎn) （機(jī)

58、修修車間領(lǐng)領(lǐng)用） 制制造費(fèi)用用 （生產(chǎn)產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)領(lǐng)用非直直接材料料） 管管理費(fèi)用用 （管理理系統(tǒng)領(lǐng)領(lǐng)用） 銷銷售費(fèi)用用 （銷售售系統(tǒng)領(lǐng)領(lǐng)用） 貸貸：原材材料/包包裝物/低值易易耗品各二級級科目 傳成成本崗審審核注：部門門領(lǐng)料單單須經(jīng)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人審 HYPERLINK /8sIyk2T o /8sIyk2T 核核，分管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字，車車間領(lǐng)料料單須經(jīng)經(jīng)車間主主任簽字字。（2）武武馬領(lǐng)用用由于武馬馬生產(chǎn)用用原輔材材料均由由公司統(tǒng)統(tǒng)一購買買，武馬馬憑領(lǐng)料料單從公公司倉庫庫領(lǐng)用，月末憑憑武馬領(lǐng)領(lǐng)料單編編制領(lǐng)料料單明細(xì)細(xì)表，傳傳武馬財財務(wù)部核核對，確確認(rèn)當(dāng)月月出售材材料結(jié)轉(zhuǎn)銷銷售材料料成本領(lǐng)料單分分類匯

59、總總完畢憑憑分類匯匯總表編編制武馬馬領(lǐng)用原原輔材料料記賬憑憑證借：其他他業(yè)務(wù)支支出 貸貸：原材材料/包包裝物/低值易易耗品 傳成成本崗審審核注：（11）實際際賬務(wù)處處理中將將此筆業(yè)業(yè)務(wù)與部部門領(lǐng)料料單合編編一張記記賬憑證證。銷售材材料收入入將武馬領(lǐng)領(lǐng)料單及及領(lǐng)料單單明細(xì)表表挑出下下月初傳傳開票崗崗向武馬馬開具銷銷售發(fā)票票將發(fā)票票聯(lián)及領(lǐng)領(lǐng)料單傳傳武馬財財務(wù)部憑憑發(fā)票記記賬聯(lián)編編制記賬賬憑證借：應(yīng)付付賬款武馬馬 貸貸：其他他業(yè)務(wù)收收入 應(yīng)交交稅金增值值稅（銷銷項） 傳成成本崗審審核（3）零零星對外外銷售結(jié)轉(zhuǎn)銷銷售材料料成本領(lǐng)料單分分類匯總總完畢憑憑分類匯匯總表編編制零星星出售材材料記賬賬憑證借：其

60、他他業(yè)務(wù)支支出（發(fā)發(fā)票） 制制造費(fèi)用用倉儲儲費(fèi)（收收據(jù)） 貸貸：原材材料/包包裝物/低值易易耗品 傳成本本崗審核核注：（11）實際際賬務(wù)處處理中將將此筆業(yè)業(yè)務(wù)與部部門領(lǐng)料料單合編編一張記記賬憑證證。銷售材材料收入入審核外售售材料批批件開具具收據(jù)或或督促開開票崗開開具發(fā)票票傳出納納崗收款款憑發(fā)票票記賬聯(lián)聯(lián)或收據(jù)據(jù)編制記記賬憑證證借：現(xiàn)金金/銀行行存款 貸貸：其他他業(yè)務(wù)收收入（發(fā)發(fā)票） 應(yīng)交交稅金增值值稅（銷銷項） 或或借：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款 借：制制造費(fèi)用用倉儲儲費(fèi)紅紅字（收據(jù)） 傳傳成本崗崗審核注：（11）倉庫庫發(fā)出售售材料須須經(jīng)生產(chǎn)產(chǎn)部長簽簽字報告告，經(jīng)材材料審核核崗審核核，并有有財務(wù)部部