華彩咨詢(xún)-xx集團(tuán)錦綸子集團(tuán)審計(jì)管理制度

1、頁(yè)北京汽車(chē)制造廠(chǎng)有限集團(tuán) 管理制度體系管理辦法PAGE 10PAGE 2 第 頁(yè)錦綸子集團(tuán)審計(jì)管理制度目錄TOC o 1-1 h z u HYPERLINK l _Toc110535204 第一章目目的 PAGEREF _Toc110535204 h 1 HYPERLINK l _Toc110535205 第二章內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作機(jī)機(jī)構(gòu)和人人員 PAGEREF _Toc110535205 h 1 HYPERLINK l _Toc110535206 第三章審審計(jì)對(duì)象象和審計(jì)計(jì)范圍 PAGEREF _Toc110535206 h 11 HYPERLINK l _Toc110535207 第四章工工作

2、權(quán)限限 PAGEREF _Toc110535207 h 2 HYPERLINK l _Toc110535208 第五章工工作程序序 PAGEREF _Toc110535208 h 3 HYPERLINK l _Toc110535209 第六章審審計(jì)檔案案管理 PAGEREF _Toc110535209 h 44 HYPERLINK l _Toc110535210 第七章獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲 PAGEREF _Toc110535210 h 4 HYPERLINK l _Toc110535211 第八章附附則 PAGEREF _Toc110535211 h 4 審計(jì)管理制度 PAGE 5目的為建立健健全子集集團(tuán)

3、內(nèi)部部審計(jì)制制度，加加強(qiáng)內(nèi)部部審計(jì)工工作，根根據(jù)中中華人民民共和國(guó)國(guó)審計(jì)法法、審審計(jì)署關(guān)于內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作的的規(guī)定，制定定本制度度。內(nèi)部審計(jì)計(jì)是實(shí)施施內(nèi)部監(jiān)監(jiān)督，依依法檢查查會(huì)計(jì)賬賬目及相相關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)，監(jiān)督督企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)收支支真實(shí)性性、合法法性、效效益性的的活動(dòng)。子集團(tuán)實(shí)實(shí)施內(nèi)部部審計(jì)制制度，以以促使各各職能部部門(mén)和下下屬單位位加強(qiáng)內(nèi)內(nèi)部管理理，遵守守國(guó)家財(cái)財(cái)經(jīng)法紀(jì)紀(jì)和集團(tuán)團(tuán)內(nèi)部有有關(guān)規(guī)章章制度，改善經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理，提高高經(jīng)濟(jì)效效益。內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作機(jī)機(jī)構(gòu)和人人員子集團(tuán)審審計(jì)監(jiān)察察室負(fù)責(zé)責(zé)進(jìn)行審審計(jì)監(jiān)督督，開(kāi)展展內(nèi)部審審計(jì)工作作，直接接向總裁裁匯報(bào)工工作。審計(jì)監(jiān)察察室要配配備與工工作相適適應(yīng)的審審計(jì)人

4、員員，審計(jì)計(jì)人員必必須具備備必要的的專(zhuān)業(yè)知知識(shí)及執(zhí)執(zhí)業(yè)技能能。內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員必必須嚴(yán)格格按照國(guó)國(guó)家法律律法規(guī)和和本制度度的相關(guān)關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行內(nèi)部部審計(jì)，忠于職職守，客客觀(guān)公正正，保守守秘密。審計(jì)人員員必須遵遵守職業(yè)業(yè)道德，加強(qiáng)職職業(yè)道德德修養(yǎng)，自覺(jué)接接受紀(jì)律律約束，努力提提高審計(jì)計(jì)水平，保證審審計(jì)工作作質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)對(duì)其所所出據(jù)的的審計(jì)結(jié)結(jié)論負(fù)責(zé)責(zé)。審計(jì)監(jiān)察察室應(yīng)根根據(jù)子集團(tuán)年年度審計(jì)計(jì)計(jì)劃開(kāi)開(kāi)展審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)對(duì)象象和審計(jì)計(jì)范圍子集團(tuán)各各部門(mén)、下屬單單位以及及相關(guān)的的經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任人均均為被審審計(jì)對(duì)象。被審計(jì)計(jì)對(duì)象應(yīng)應(yīng)按審計(jì)計(jì)工作要要求，提提供憑證證、賬簿簿、報(bào)表表及有關(guān)關(guān)資料或或復(fù)印件

5、件，并如如實(shí)介紹紹相關(guān)情情況。內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)的審計(jì)計(jì)范圍包包括：財(cái)財(cái)務(wù)收支支審計(jì)、投資及及籌資審審計(jì)、內(nèi)內(nèi)部控制制審計(jì)、進(jìn)行經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益審計(jì)，以及其其他內(nèi)部部審計(jì)任任務(wù)。財(cái)務(wù)收支支審計(jì)：對(duì)子集團(tuán)團(tuán)的月、季、年年度會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告中中有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)收支支狀況的的真實(shí)性性、正確確性、合合規(guī)性、合法性性進(jìn)行審審計(jì)監(jiān)督督。審計(jì)資產(chǎn)產(chǎn)管理情情況，核核查固定定資產(chǎn)、流動(dòng)資資產(chǎn)收支支的合理理性及資資金占用用額的真真實(shí)性。審計(jì)子集集團(tuán)營(yíng)業(yè)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成成本、稅稅金、利利潤(rùn)計(jì)算算是否正正確以及及應(yīng)繳利利稅情況況。審查子集集團(tuán)公開(kāi)開(kāi)披露的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，會(huì)會(huì)計(jì)資料料和財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)是是否真實(shí)實(shí)相符。投資及籌籌資審計(jì)計(jì)對(duì)子集團(tuán)團(tuán)的基

6、本本建設(shè)投投資、重重大的設(shè)設(shè)備更新新等項(xiàng)目目的工程程成本及及投資進(jìn)進(jìn)行審計(jì)計(jì)監(jiān)督。審查子集集團(tuán)長(zhǎng)期期、短期期的對(duì)外外投資以以及并購(gòu)購(gòu)等項(xiàng)目目的合理理性、投投資效果果和資金金來(lái)源的的可行性性，有無(wú)無(wú)違反子子集團(tuán)投投資管理理的有關(guān)關(guān)政策規(guī)規(guī)定。內(nèi)部控制制審計(jì)，即依照照法律、法規(guī)和和科學(xué)管管理的原原則，對(duì)對(duì)被審計(jì)計(jì)單位的的經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)、計(jì)劃、管理等等控制制制度的完完整性、合理性性、有效效性進(jìn)行行審查，確保子子集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部控制制制度的的合理設(shè)設(shè)計(jì)和嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行。審查會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置和會(huì)會(huì)計(jì)人員員的任職職資格，職責(zé)分分工是否否符合會(huì)會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)和財(cái)政政主管部部門(mén)的要要求。對(duì)各部門(mén)門(mén)的成本本費(fèi)用核核算和財(cái)財(cái)務(wù)收

7、支支計(jì)劃，信貸計(jì)計(jì)劃、關(guān)關(guān)聯(lián)協(xié)議議及各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合合同的簽簽訂、執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行審審計(jì)監(jiān)督督。進(jìn)行經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益審審計(jì)，審審查分析析各種資資金的占占用和周周轉(zhuǎn)情況況以及各各種經(jīng)費(fèi)費(fèi)的使用用效益。開(kāi)展各種種專(zhuān)項(xiàng)審審計(jì)對(duì)子集團(tuán)團(tuán)各部門(mén)門(mén)進(jìn)行經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任審計(jì)，包括審審計(jì)各下下屬單位位簽訂的的承包經(jīng)經(jīng)營(yíng)合同同，承包包財(cái)務(wù)指指標(biāo)的完完成情況況及年度度獎(jiǎng)懲的的兌現(xiàn)，審計(jì)子子集團(tuán)各各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)離任前前的未了了經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任。對(duì)嚴(yán)重侵侵占子集團(tuán)財(cái)財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)嚴(yán)重浪費(fèi)費(fèi)及其他他違反國(guó)國(guó)家和子子集團(tuán)經(jīng)經(jīng)濟(jì)制度度規(guī)定的的行為，進(jìn)行專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)。接受上級(jí)級(jí)審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)交辦辦的審計(jì)計(jì)任務(wù)，配合國(guó)國(guó)家審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)對(duì)子集團(tuán)進(jìn)進(jìn)行的審審計(jì)監(jiān)督

8、督工作。完成其他他內(nèi)部審審計(jì)任務(wù)務(wù)工作權(quán)限限在審計(jì)范范圍內(nèi)，財(cái)務(wù)部部?jī)?nèi)部審審計(jì)的工工作權(quán)限限是：根據(jù)審計(jì)計(jì)工作的的需要，要求被被審單位位按時(shí)如如實(shí)提供供財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃、預(yù)預(yù)算、決決算、憑憑證、賬賬簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表等審計(jì)計(jì)有關(guān)的的文件資資料。審核會(huì)計(jì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表及相相關(guān)資料料。檢查查資金和和財(cái)產(chǎn)，檢查財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)軟件。參加生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和和經(jīng)營(yíng)管管理等方方面的有有關(guān)會(huì)議議。對(duì)審計(jì)涉涉及的有有關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)，進(jìn)行行延伸審審計(jì)或?qū)弻徲?jì)調(diào)查查，并索索取資料料，被審審計(jì)單位位及相關(guān)關(guān)人員，要積極極配合，不得設(shè)設(shè)置障礙礙。對(duì)正在進(jìn)進(jìn)行的嚴(yán)嚴(yán)重違反反財(cái)經(jīng)法法規(guī)、嚴(yán)嚴(yán)重浪費(fèi)費(fèi)的行為為，有權(quán)權(quán)制止并并向主管

9、管領(lǐng)導(dǎo)匯匯報(bào)。根據(jù)審計(jì)計(jì)所發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問(wèn)題題，向子子集團(tuán)相相關(guān)部門(mén)門(mén)提出處處理意見(jiàn)見(jiàn)和建議議。對(duì)阻撓審審計(jì)工作作以及拒拒絕提供供有關(guān)審審計(jì)資料料的行為為，有權(quán)權(quán)向主管管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)報(bào)告，并并提出追追究有關(guān)關(guān)責(zé)任人人的建議議。在管理權(quán)權(quán)限范圍圍內(nèi)，通通報(bào)批評(píng)評(píng)違紀(jì)的的典型事事例和發(fā)發(fā)生的重重大案件件，表?yè)P(yáng)揚(yáng)遵守和和維護(hù)財(cái)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)成績(jī)顯顯著的單單位和個(gè)個(gè)人，對(duì)對(duì)成績(jī)突突出、貢貢獻(xiàn)較大大的有權(quán)權(quán)建議有有關(guān)部門(mén)門(mén)給予獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)。工作程序序內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作的的主要工工作程序序如下：審計(jì)監(jiān)察察室根據(jù)據(jù)子集團(tuán)對(duì)對(duì)內(nèi)部審審計(jì)工作作的要求求，結(jié)合合本部門(mén)門(mén)的任務(wù)務(wù)和具體體情況，編制年年度審計(jì)計(jì)工作計(jì)計(jì)劃，報(bào)報(bào)子集團(tuán)總裁裁批準(zhǔn)

10、后后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)計(jì)前，審審計(jì)監(jiān)察察室應(yīng)根根據(jù)立項(xiàng)項(xiàng)依據(jù)，確定審審計(jì)目標(biāo)標(biāo)與任務(wù)務(wù)，組織織審計(jì)人人員學(xué)習(xí)習(xí)，熟悉悉審計(jì)內(nèi)內(nèi)容，審審查重點(diǎn)點(diǎn)和要求求，研究究確定審審計(jì)方法法，制定定實(shí)施方方案；并并收集被被審單位位資料，了解被被審單位位生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀況況，主要要經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)完成成情況，向被審審單位發(fā)發(fā)送審計(jì)計(jì)通知書(shū)書(shū)，通知知書(shū)的內(nèi)內(nèi)容主要要寫(xiě)明被被審單位位名稱(chēng)、審計(jì)時(shí)時(shí)間、項(xiàng)項(xiàng)目、內(nèi)內(nèi)容、工工作要點(diǎn)點(diǎn)和要求求以及審審計(jì)人員員組成。特殊情況況下，經(jīng)經(jīng)總裁批準(zhǔn)準(zhǔn)，審計(jì)計(jì)監(jiān)察室室可以進(jìn)進(jìn)行不事事先通知知的審計(jì)計(jì)。在實(shí)施審審計(jì)過(guò)程程中，要要聽(tīng)取被被審單位位領(lǐng)導(dǎo)介介紹情況況,要查查閱、索索取與審審計(jì)項(xiàng)目目有關(guān)的

11、的各種會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、賬簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表，查閱現(xiàn)現(xiàn)金、實(shí)實(shí)物和有有關(guān)文件件資料，在執(zhí)行行審計(jì)任任務(wù)時(shí)，審計(jì)人人員必須須詳細(xì)進(jìn)進(jìn)行審計(jì)計(jì)記錄，收集原原始證據(jù)據(jù)，建立立完整、規(guī)范的的審計(jì)工工作底稿稿。審計(jì)監(jiān)察察室執(zhí)行行經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計(jì)計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)審計(jì)時(shí)時(shí)，應(yīng)在在調(diào)查研研究的基基礎(chǔ)上，召集審審計(jì)人員員會(huì)議討討論制訂訂審計(jì)工工作方案案，明確確項(xiàng)目分分工，審審計(jì)范圍圍和重點(diǎn)點(diǎn)，應(yīng)查查對(duì)象，文件資資料以及及工作方方法、步步驟和時(shí)時(shí)間，根根據(jù)工作作需要可可以召開(kāi)開(kāi)座談會(huì)會(huì)，聽(tīng)證證會(huì)，向向有關(guān)人人員進(jìn)行行調(diào)查、落實(shí)，使核查查的問(wèn)題題和錯(cuò)弊弊有廣泛泛的群眾眾基礎(chǔ)，必要時(shí)時(shí)，可實(shí)實(shí)行追蹤蹤審查，直到查查明真實(shí)實(shí)情況，索

12、取證證明材料料為止。核實(shí)結(jié)結(jié)果要有有被調(diào)查查人簽章章。對(duì)審計(jì)中中所需借借用的賬賬冊(cè)、憑憑證、報(bào)報(bào)表資料料，應(yīng)列列出清單單，出示示借條，并專(zhuān)人人負(fù)責(zé)保保管。審計(jì)過(guò)程程中需要要進(jìn)行技技術(shù)鑒定定的，由由審計(jì)監(jiān)監(jiān)察室牽牽頭，組組織有關(guān)關(guān)部門(mén)進(jìn)進(jìn)行技術(shù)術(shù)鑒定，并出具具鑒定結(jié)結(jié)論。主審人員員協(xié)調(diào)審審計(jì)工作作并綜合合審計(jì)人人員的意意見(jiàn)，將將查證和和取得的的資料以以及審計(jì)計(jì)記錄，工作底底稿進(jìn)行行整理匯匯總。按按問(wèn)題性性質(zhì)分類(lèi)類(lèi)、歸納納、撰寫(xiě)寫(xiě)審計(jì)報(bào)報(bào)告（草草稿），審計(jì)報(bào)報(bào)告（草草稿）由由參加審審計(jì)人員員討論修修改后，出具審審計(jì)報(bào)告告，報(bào)子子集團(tuán)總裁裁批準(zhǔn)后后分送審審計(jì)監(jiān)察察室和被被審單位位。被審單位位對(duì)審計(jì)計(jì)

13、報(bào)告的的內(nèi)容有有異議的的，可向向總裁提出出申訴，總裁應(yīng)根根據(jù)有關(guān)關(guān)規(guī)定及及時(shí)處理理并予以以答復(fù)。在沒(méi)有有作出新新的審計(jì)計(jì)決定前前，審計(jì)計(jì)報(bào)告中中有關(guān)處處理意見(jiàn)見(jiàn)仍然有有效。對(duì)主要項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)進(jìn)行后續(xù)續(xù)審計(jì)，檢查采采納審計(jì)計(jì)意見(jiàn)和和執(zhí)行審審計(jì)決定定的情況況。審計(jì)結(jié)束束后，應(yīng)應(yīng)歸還借借用的各各項(xiàng)資料料，取回回借條。審計(jì)檔案案管理審計(jì)監(jiān)察察室對(duì)辦辦理的審審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)及時(shí)時(shí)整理審審計(jì)資料料，建立立審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)檔案案，按照照國(guó)家對(duì)對(duì)檔案管管理的規(guī)規(guī)定立卷卷、歸檔檔，妥善善保管，非經(jīng)總總裁批準(zhǔn)準(zhǔn)，不得得自行銷(xiāo)銷(xiāo)毀。獎(jiǎng)懲審計(jì)人員員工作成成績(jī)顯著著，對(duì)維維護(hù)財(cái)經(jīng)經(jīng)法紀(jì)和和子集團(tuán)合合法權(quán)益益做了貢貢獻(xiàn)者，子集團(tuán)應(yīng)應(yīng)根據(jù)子子集團(tuán)相相關(guān)規(guī)章章制度予予以表彰彰和獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)。審計(jì)