公司固定資產(chǎn)管理制度版

1、xxXX電氣有限公司文件山東XX總字（2014）9號山東XX電氣有限公司固定財產(chǎn)管理制度一、總則第一條為了增強公司固定財產(chǎn)管理，明確管理和使用部門的職責(zé)，保障固定財產(chǎn)的安全完好，提升固定財產(chǎn)的使用效率，擬訂本制度。第二條本制度所指的固定財產(chǎn)是指單位價值在1000元以上、使用限期超出一年，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的財產(chǎn)，包含房子、建筑物、用于生產(chǎn)經(jīng)營的機器機械設(shè)施、運輸設(shè)施、工具用具以及其余與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)施、用具、工具等。非生產(chǎn)經(jīng)營性設(shè)施單位價值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作為固定財產(chǎn)管理。不具備以上條件的物質(zhì)設(shè)施，則作為低值易耗品。第三條本制度合用于本公司及子公司與

2、固定財產(chǎn)的獲得、使用、保護(hù)、處理、轉(zhuǎn)移等活動有關(guān)的部門及個人。二、固定財產(chǎn)的分類和編碼第四條公司的固定財產(chǎn)分為五大類：1、房子及建筑物，是指公司擁有的供生產(chǎn)經(jīng)營使用和為員工生活福利服務(wù)的房子、建筑物及其隸屬設(shè)施，如廠房、辦公用房、庫房、食堂、宿舍等。2、機器機械設(shè)施，是指各樣機器、機械、機組、生產(chǎn)線及其配套設(shè)施，各樣動力、輸送、傳導(dǎo)設(shè)施等。3、交通運輸工具，是指公司所擁有的交通及運輸工具，如汽車、自行車、摩托車、叉車等。1/124、電子設(shè)施，本項所稱的電子設(shè)施，是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件構(gòu)成，應(yīng)用電子技術(shù)(包含軟件)發(fā)揮作用的設(shè)施，包含計算機、空調(diào)、復(fù)印機、投影儀、打印機等，以

3、及由電子計算機控制的機器人、數(shù)控或許程控系統(tǒng)等。5、辦公家具，是指用于辦公及生活用的沙發(fā)、家具、書柜、桌椅等。第五條公司對固定財產(chǎn)推行編碼管理。1、固定財產(chǎn)后獲得后，由綜合管理部予以分類編號并粘貼標(biāo)簽。關(guān)于成套設(shè)施，各構(gòu)成部分如獨自領(lǐng)用，應(yīng)分別編號，如購買一套計算機，主機、顯示器應(yīng)分別編號，鍵盤、鼠標(biāo)易損能夠不獨自編號。2、編碼方法固定財產(chǎn)編碼采納4層8位數(shù)字代碼表示，第1位表示固定財產(chǎn)類型，2、3位表示固定財產(chǎn)獲得年份的后兩位數(shù)；4、5位表示固定財產(chǎn)獲得月份；67、8位表示流水號。其分類構(gòu)造以下圖。3、固定財產(chǎn)類型及代碼4、固定財產(chǎn)編碼示例比如綜合管理部20 xx年7月1日購買顯示器，則編號

4、為41407001三、固定財產(chǎn)的計價及折舊第六條公司的固定財產(chǎn)原值，應(yīng)按其不一樣根源渠道分別確立。1、購進(jìn)的固定財產(chǎn)以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等花費作為原價，需安裝的固定財產(chǎn)，還應(yīng)包含安裝花費；從外國入口設(shè)施的原價還應(yīng)包含按規(guī)定支付的關(guān)稅和附帶稅；2/122、投資方投入的固定財產(chǎn)，以投資時各方議定的價錢作為入賬價值；3、自制自建的固定財產(chǎn)，以制造或建筑過程中所發(fā)生的實質(zhì)支出為原價；4、公司對固定財產(chǎn)進(jìn)行改進(jìn)所發(fā)生的能夠增添固定財產(chǎn)價值的支出，要調(diào)增固定財產(chǎn)的賬面價值；5、盤盈的固定財產(chǎn)，按同類或近似固定財產(chǎn)的市場價錢，減去按該項財產(chǎn)的新舊程度估計的價值消耗后的余額，作為入賬價值。6、公司購

5、買計算機硬件所附帶的、未獨自計價的軟件，與所購買的計算機硬件一并作為固定財產(chǎn)管理。獨自計價的軟件視用途按有關(guān)規(guī)定攤銷。7、已達(dá)到預(yù)約可使用狀態(tài)但還沒有辦理完工決算手續(xù)的固定財產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確立實質(zhì)價值后，再行調(diào)整。8、固定財產(chǎn)的入賬價值，還應(yīng)包含公司為獲得固定財產(chǎn)而繳納的契稅、耕地占用稅、車輛購買稅等有關(guān)稅費。為購建固定財產(chǎn)而發(fā)生的借錢花費，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，予以資本化。第七條公司固定財產(chǎn)應(yīng)按原值入帳，入帳后固定財產(chǎn)價值不可以任意改動。凡屬以下狀況者方可調(diào)整固定財產(chǎn)賬面價值：1、增添增補設(shè)施或?qū)潭ㄘ敭a(chǎn)進(jìn)行改進(jìn)；2、將固定財產(chǎn)一部分拆掉；依據(jù)實質(zhì)價值調(diào)整本來的暫付價值；發(fā)現(xiàn)原有固定

6、財產(chǎn)價值有錯誤；依據(jù)國家規(guī)定對固定財產(chǎn)從頭估價。第八條不得任意計提固定財產(chǎn)減值準(zhǔn)備。當(dāng)有切實的憑據(jù)表示該類或個別固定財產(chǎn)已經(jīng)并且在可預(yù)示的將來低于市場價值，經(jīng)有關(guān)部門確認(rèn)并經(jīng)總經(jīng)理贊同后，方可對低于市價的差額計提固定財產(chǎn)減值準(zhǔn)備。3/12第九條依據(jù)公司會計準(zhǔn)則規(guī)定，聯(lián)合本公司的詳細(xì)狀況，折舊方法采納均勻年限法。固定財產(chǎn)的凈殘值為固定財產(chǎn)原值的5%。本公司各種固定財產(chǎn)的估計使用年限為：固定財產(chǎn)類型經(jīng)濟(jì)使用年限房子建筑物20機器機械設(shè)施5交通運輸工具4電子設(shè)施3辦公家具5第十條除以下狀況外，公司應(yīng)付全部固定財產(chǎn)計提折舊：已提足折舊仍持續(xù)使用的固定財產(chǎn)；按規(guī)定獨自估價作為固定財產(chǎn)入賬的土地第十一條當(dāng)

7、月增添的固定財產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定財產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。提早報廢的固定財產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。第十二條已達(dá)到預(yù)約可使用狀態(tài)但還沒有辦理完工決算的固定財產(chǎn)，應(yīng)該依照估計價值確立其成本，并計提折舊；待辦理完工決算后再按實質(zhì)成本調(diào)整本來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。第十三條均勻年限法的固定財產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式以下：年折舊率(l估計凈殘值率)估計使用壽命(年)l00%月折舊率年折舊率12月折舊額固定財產(chǎn)原價月折舊率4/12第十四條依照規(guī)定提取的固定財產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計入制造花費、管理花費和營業(yè)花費等。四、

8、固定財產(chǎn)的獲得、查收與領(lǐng)用第十五條固定財產(chǎn)的獲得推行估算管理制度1、固定財產(chǎn)的使用部門在每年年末編制本部門下一年度的固定財產(chǎn)估算方案，經(jīng)部門經(jīng)理審查后交綜合管理部。綜合管理部人員進(jìn)行整理和匯總，編制固定財產(chǎn)估算。2、估算審批推行集體決議和審批，由綜合管理部經(jīng)理將估算報告提交至財務(wù)部經(jīng)理，財務(wù)部經(jīng)理審查后提交至資財中心總經(jīng)理，資財中心總經(jīng)理審查后提交至總經(jīng)理，總經(jīng)理組織總經(jīng)理辦公會審議，審議通事后總經(jīng)理署名下發(fā)有關(guān)部門。3、估算報告應(yīng)從低到高層層審批，每一級審批都應(yīng)在報告上署名并提出改正建議，防備出現(xiàn)決議失誤而給公司造成嚴(yán)重?fù)p失。4、各有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格履行固定財產(chǎn)投資估算。關(guān)于估算內(nèi)固定財產(chǎn)投資項

9、目，有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格依照估算履前進(jìn)度辦理有關(guān)手續(xù)。5、關(guān)于超估算或估算外固定財產(chǎn)投資項目，應(yīng)由固定財產(chǎn)有關(guān)責(zé)任部門提出申請，經(jīng)審批后再辦理有關(guān)手續(xù)。第十六條固定財產(chǎn)購買流程1固定財產(chǎn)的購買由固定財產(chǎn)使用部門填制固定財產(chǎn)購買申請單，若屬估算外采買，還需遞交估算外固定財產(chǎn)購買說明。2固定財產(chǎn)購買申請單由部門經(jīng)理審查署名后交至綜合管理部經(jīng)理，3綜合管理部經(jīng)理對使用部門提交的購買單進(jìn)行審查，署名后提交至財務(wù)部經(jīng)理。4財務(wù)部經(jīng)理審查署名后提交至資財中心總經(jīng)理。5資財中心總經(jīng)理審查署名后提交至總經(jīng)理。5/126總經(jīng)理審批署名后送交采買部進(jìn)行采買。第十七條固定財產(chǎn)購買的審批控制1固定財產(chǎn)使用部門應(yīng)依據(jù)年度固定

10、財產(chǎn)估算以及實質(zhì)的使用需要詳盡填列固定財產(chǎn)購買申請單。2固定財產(chǎn)購買申請單的內(nèi)容應(yīng)包含固定財產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、估算金額、實質(zhì)價錢、主要制造廠商以及購買原由等。3估算外購買應(yīng)詳盡說明購買原由。4購買審查審批的內(nèi)容包含購買目的、購買金額大小、購買的數(shù)目、能否切合公司實質(zhì)需要、購買申請能否由部門經(jīng)理審查、能否屬于估算外購買、能否超估算和超估算原由等。5、單筆金額超出30萬元以上的購買申請，固定財產(chǎn)使用部門和采買部必須進(jìn)行充分的市場調(diào)研，編制可行性研究報告。報告的內(nèi)容包含性詳盡闡述購買原由、效益展望、使用效率、選型依照、安裝及使用條件等。6、單筆金額低于10萬元（含10萬元）的購買申請最后由資財中心

11、總經(jīng)理審批后即可履行；單筆金額超出10萬元的購買申請，一定經(jīng)過總經(jīng)理辦公會審議經(jīng)過并由總經(jīng)理署名后方可履行。7、單次采買批量金額大于50萬元的固定財產(chǎn)，采買部門應(yīng)提交“招標(biāo)采買申請”，對不宜招招標(biāo)的，應(yīng)該進(jìn)行市場檢查和多渠道詢價，而后確立供貨商。列入國家項目計劃要求的固定財產(chǎn)一定進(jìn)行招標(biāo)采買。8、固定財產(chǎn)經(jīng)審查為自建或自制的，綜合管理部應(yīng)在固定財產(chǎn)購買申請表上寫明自建或自制，并附固定財產(chǎn)決算報告，財務(wù)依此進(jìn)行成本核算。第十八條固定財產(chǎn)查收、入庫程序1、采買人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時間及地址。固定財產(chǎn)送到時，請購單位、采買人員、綜合管理部均應(yīng)派員會同點收數(shù)目、檢查質(zhì)量及規(guī)格能否與固定財產(chǎn)購買申請單符

12、合。6/122、固定財產(chǎn)查收合格后，綜合管理部開具固定財產(chǎn)查收登記單并登記固定財產(chǎn)管理臺賬，采買人員將固定財產(chǎn)交請購單位使用。固定財產(chǎn)查收登記單一式三聯(lián)，綜合管理部、財務(wù)部、采買部門各持一聯(lián)。3、采買部將固定財產(chǎn)購買申請單購買合同固定財產(chǎn)查收登記單、發(fā)票一起送交財務(wù)做付款入賬之依照。月底貨到票未到，應(yīng)將除發(fā)票外的票據(jù)送交財務(wù)做暫估入賬辦理。4、自制或自建固定財產(chǎn)完工后，由綜合管理部組織查收，查收合格的由綜合管理部開具固定財產(chǎn)查收登記單，查收人員署名確認(rèn)。固定財產(chǎn)查收登記單一式三聯(lián)，一份由綜合管理部保存，一份交財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)辦理，一份交使用部門。5、綜合管理部按固定財產(chǎn)編碼規(guī)則編制固定財產(chǎn)

13、編號并簽發(fā)固定財產(chǎn)卡片，固定財產(chǎn)卡片一式三份，財務(wù)部、綜合管理部門和使用部門各一份。各部門依據(jù)固定財產(chǎn)卡片登記固定財產(chǎn)管理臺賬。6、固定財產(chǎn)查收登記單同時做為查收、入庫票據(jù)使用（查收、入庫兩單合一）。第十九條固定財產(chǎn)的領(lǐng)用1、使用部門需要領(lǐng)用固定財產(chǎn)的，固定財產(chǎn)使用人員能夠直接到綜合管理部填寫固定財產(chǎn)出庫單領(lǐng)用。2、固定財產(chǎn)出庫單調(diào)式三聯(lián)，一份由綜合管理部保存，一份交財務(wù)部，一份交使用部門。3、一般狀況下，固定財產(chǎn)的查收、入庫、領(lǐng)用應(yīng)同時進(jìn)行，出庫單應(yīng)跟著入庫單（查收登記單）一起傳達(dá)到財務(wù)部，如入庫后未立刻領(lǐng)用的，出庫單的財務(wù)聯(lián)應(yīng)由綜合管理部傳達(dá)財務(wù)部。五、固定財產(chǎn)的第二十條固定財產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移

14、7/121、固定財產(chǎn)更改使用部門和使用人的，由綜合管理部提出建議，并填寫固定財產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、綜合管理部等部門會簽，資財中心總經(jīng)理署名后，交財務(wù)部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移賬務(wù)辦理。2、固定財產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單一式四聯(lián)，第一聯(lián)由綜合管理部保存，更新固定財產(chǎn)臺賬，第二聯(lián)送交財務(wù)部門，第三聯(lián)送交轉(zhuǎn)入部門，第四聯(lián)送交轉(zhuǎn)出部門。3、固定財產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，注意固定財產(chǎn)編號保持不變，臺賬要填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)察管理。第二十一條固定財產(chǎn)的處理1、固定財產(chǎn)的處理包含盤盈、盤虧、報廢、銷售、出租、出借等事項；2、固定財產(chǎn)的處理應(yīng)由使用部門提出并填寫固定財產(chǎn)處理申請單，綜合管理部組織有關(guān)部門判定后制定

15、辦理建議，報總經(jīng)理贊同后推行。禁止擅自自制、移裝、改裝公司的固定財產(chǎn)，不得拆卸、挪用部件和自行辦理。3、固定財產(chǎn)處理后，綜合管理部應(yīng)將贊同的固定財產(chǎn)處理申請表復(fù)印件及有關(guān)資料交至財務(wù)部，財務(wù)部對固定財產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)辦理。4、固定財產(chǎn)處理申請表一式四聯(lián)，第一聯(lián)由綜合管理部保存，更新固定財產(chǎn)臺賬，第二聯(lián)送交財務(wù)部門，第三聯(lián)送使用部門。第二十二條切合以下條件的固定財產(chǎn)方可申請報廢：1、超出使用年限，主要構(gòu)造陳腐，精度劣質(zhì)，生產(chǎn)效率低且不可以改裝利用或調(diào)出者；2、使用年限未到但不可以遷徙的設(shè)施，因建筑物改造或工藝布局改變而一定拆掉者；3、腐化過頭，無修復(fù)價值或持續(xù)作用易發(fā)生危險者；4、性能劣質(zhì)且無修

16、復(fù)價值者；5、因事故或其余災(zāi)禍，使設(shè)施遭到嚴(yán)重破壞且無修復(fù)價值；8/126、能耗大或嚴(yán)重污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進(jìn)行改造又不經(jīng)濟(jì)者；7、國家規(guī)定裁減的設(shè)施。第二十三條因為人為原由破壞或丟掉等，由綜合管理部會同有關(guān)責(zé)任部門實時查明原由，分清責(zé)任，提出版面辦理建議，有關(guān)人員署名后報總經(jīng)理審批，綜合部依據(jù)審批建議，監(jiān)察辦理補償事宜。六、固定財產(chǎn)的歸口管理第二十四條本公司及部下全資和控股公司的固定財產(chǎn)推行二級管理原則。公司本部為一級固定財產(chǎn)管理部門單位，內(nèi)部推行歸口管理；全資或控股公司為固定財產(chǎn)二級管理單位，負(fù)責(zé)其固定財產(chǎn)的實物管理和價值核算，各公司的固定財產(chǎn)均應(yīng)有特意部門及專人負(fù)責(zé)。第二十五條

17、綜合管理部負(fù)責(zé)公司全部固定財產(chǎn)的實物管理，詳細(xì)職責(zé)如下：1、組織擬訂訂正固定財產(chǎn)管理制度。2、匯總各部門固定財產(chǎn)投資估算，編制公司固定財產(chǎn)投資估算；4、辦理固定財產(chǎn)查收、調(diào)撥、處理等事項的各種手續(xù)；5、實時掌握固定財產(chǎn)使用狀況，依據(jù)使用狀況，負(fù)責(zé)固定財產(chǎn)的維修工作；6、按期組織固定財產(chǎn)清點，編制盤盈盤虧報告。第二十六條財務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定財產(chǎn)的核算工作，詳細(xì)職責(zé)以下：1、會同綜合管理部擬訂、訂正固定財產(chǎn)管理制度；2、審查固定財產(chǎn)購買申請、合同、發(fā)票等憑據(jù)，辦理固定財產(chǎn)的付款；3、負(fù)責(zé)固定財產(chǎn)的核算工作，包含購買、處理、盤盈、盤虧等業(yè)務(wù)賬務(wù)處理；9/124、按規(guī)定建立登記固定財產(chǎn)總分類賬和明細(xì)賬；

18、5、按財務(wù)制度正確、實時地提取固定財產(chǎn)折舊；6、如期會同綜合管理部對固定財產(chǎn)進(jìn)行清點，做到帳實符合，保持帳、物、卡一致。第二十七條使用部門負(fù)責(zé)本部門所使用固定財產(chǎn)的平時管理和保護(hù)工作。詳細(xì)職責(zé)以下：1、編制本部門固定財產(chǎn)投資估算；2、提出本部門固定財產(chǎn)購買、維修、轉(zhuǎn)移和處理等申請；3、參加本部門固定財產(chǎn)查收、處理、調(diào)撥等事項；4、成立和保護(hù)本部門的固定財產(chǎn)使用臺賬；5、負(fù)責(zé)本部門固定財產(chǎn)的平時保護(hù)、保存，按期記錄使用、養(yǎng)護(hù)、維修等狀況。6、參加本部門計劃購買固定財產(chǎn)的可行性論證、招標(biāo)和采買等工作；第二十八條固定財產(chǎn)的清點1、綜合管理部應(yīng)按期組織有關(guān)部門對固定財產(chǎn)進(jìn)行清點，每年起碼全面清點一次。2、固定財產(chǎn)的清點應(yīng)填制固定財產(chǎn)清點明細(xì)表，詳盡反應(yīng)所清點的固定財產(chǎn)的實有數(shù)目，并與固定財產(chǎn)帳面數(shù)查對，做到帳務(wù)、實物、和固定財產(chǎn)卡片相查對一致。3、若固定財產(chǎn)盤盈或盤虧，須編報固定財產(chǎn)盤盈盤虧報告表。對清點過程中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損的，財產(chǎn)綜合管理部應(yīng)逐一查出原由、提出辦理建議，經(jīng)使用部門署名確認(rèn)、中心總經(jīng)理、資財中心總經(jīng)理、總經(jīng)理贊同后，由財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)辦理。4、清點清點中發(fā)現(xiàn)的閑置財產(chǎn)要查