審計(jì)原理與實(shí)務(wù)練習(xí)題

1、審計(jì)原理與實(shí)務(wù)務(wù)第一章至第三章章 練習(xí)題一、單選題1審計(jì)的本質(zhì)質(zhì)特征是（ ）A合法性 B.真實(shí)性 C.效益性 D.獨(dú)立性2注冊(cè)會(huì)計(jì)師師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表表的審計(jì)屬于于（ ）業(yè)務(wù)A鑒證 B.咨詢 C.監(jiān)督 D.服務(wù)3各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債、業(yè)主權(quán)權(quán)益、收入和和費(fèi)用等要素素已被適當(dāng)?shù)牡姆椒ㄟM(jìn)行計(jì)計(jì)價(jià)，列入會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表的金金額正確，這這屬于認(rèn)定中中的（ ）。 A存存在或發(fā)生 B完整性 C計(jì)價(jià)和準(zhǔn)確確性 D權(quán)利和義務(wù)務(wù)4在現(xiàn)代審計(jì)計(jì)實(shí)務(wù)中，最最能體現(xiàn)審計(jì)計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)職能的是（ ）。 A財(cái)財(cái)政審計(jì) B.財(cái)務(wù)審計(jì) C.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審審計(jì) D.效益審計(jì)5按業(yè)務(wù)循環(huán)環(huán)組織實(shí)施的的方法稱為（ ）方法。A分項(xiàng)審計(jì)方方法 B.循環(huán)審

2、計(jì)方方法 C.抽樣審計(jì)方方法 D.控制測(cè)試法法6根據(jù)業(yè)務(wù)循循環(huán)與會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目目之間對(duì)應(yīng)關(guān)關(guān)系，其他業(yè)業(yè)務(wù)利潤(rùn)屬于于業(yè)務(wù)循環(huán)中中的（ ）。A銷售與收款款循環(huán) B.購貨與付款款循環(huán) C.生產(chǎn)循環(huán) D.籌資與投資資循環(huán) 7.審計(jì)的基本本職能是（ ）。A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B.經(jīng)濟(jì)鑒證 C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) D.經(jīng)濟(jì)咨詢8 按照注注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定定，財(cái)務(wù)報(bào)表表審計(jì)的目標(biāo)標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師通過執(zhí)行行審計(jì)工作，對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的的（ ）、公允允性發(fā)表審計(jì)計(jì)意見。 A合法合規(guī)性性 B.準(zhǔn)確充分性性 C.真實(shí)合法性性 D.真實(shí)合規(guī)性性9我國國家審審計(jì)機(jī)關(guān)屬于于（ ）A立法型國家家審計(jì)機(jī)關(guān)B司法型國家家審計(jì)機(jī)關(guān)C行政型國

3、家家審計(jì)機(jī)關(guān)D獨(dú)立型國家家審計(jì)機(jī)關(guān)10審計(jì)人員員避免法律訴訴訟的具體措措施有（ ）A增強(qiáng)執(zhí)業(yè)獨(dú)獨(dú)立性B保持應(yīng)有的的職業(yè)謹(jǐn)慎C強(qiáng)化執(zhí)業(yè)質(zhì)質(zhì)量控制D提取風(fēng)險(xiǎn)基基金或購買責(zé)責(zé)任保險(xiǎn)11將審計(jì)分分為國家審計(jì)計(jì)、社會(huì)審計(jì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)計(jì)的分類標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)是（ ） A.審計(jì)的主體體 B.審計(jì)的內(nèi)容容 C.審計(jì)的范圍圍 D.執(zhí)行審計(jì)的的地點(diǎn)12下列說法法正確的是（ ）。A.內(nèi)部審計(jì)必必須獨(dú)立于財(cái)財(cái)會(huì)部門之外外B.內(nèi)部審計(jì)不不一定獨(dú)立于于財(cái)會(huì)部門C.內(nèi)部審計(jì)負(fù)負(fù)責(zé)人可由財(cái)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)責(zé)人兼任D.內(nèi)部審計(jì)負(fù)負(fù)責(zé)人可由總總經(jīng)理兼任13國家審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部部審計(jì)部門對(duì)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行行為所進(jìn)行的的專項(xiàng)審計(jì)是是（ ）

4、。A.經(jīng)濟(jì)效益審審計(jì) B.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審審計(jì) C.管理審計(jì) D.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審審計(jì)14對(duì)基本建建設(shè)項(xiàng)目和固固定資產(chǎn)投資資決策的可行行性研究進(jìn)行行的審計(jì)屬于于（ ）。A.事中審計(jì) B.事后審計(jì) C.局部審計(jì) D.事前審計(jì)15（ ）主要應(yīng)用用于跨年度的的工程項(xiàng)目。A.送達(dá)審計(jì) B.事前審計(jì) C.事中審計(jì) D.事后審計(jì)16審計(jì)人員員在進(jìn)行財(cái)務(wù)務(wù)收支審計(jì)時(shí)時(shí)，如果采用用逆查法，一一般是從（ ）開始始審查。A.會(huì)計(jì)憑證 B.會(huì)計(jì)賬簿 C.會(huì)計(jì)報(bào)表 D.會(huì)計(jì)資料17在對(duì)被審審計(jì)單位實(shí)施施審計(jì)過程中中，根據(jù)被審審單位內(nèi)部控控制制度健全全與否，確定定采用局部審審計(jì)或全部審審計(jì)，抽查法法或詳查法，這這體現(xiàn)了審計(jì)計(jì)方法選

5、用（ ） A.要適應(yīng)審計(jì)計(jì)的目的 B.要與被審計(jì)計(jì)單位的具體體條件和實(shí)際際需要相適應(yīng)應(yīng)C.要適合審計(jì)計(jì)人員能力 D.要與審計(jì)方方式或?qū)徲?jì)工工作的地點(diǎn)相相適應(yīng)18、審計(jì)人員員察看相關(guān)人人員正在從事事的活動(dòng)或執(zhí)執(zhí)行的程序?qū)賹儆冢?）A.追蹤法 B.實(shí)驗(yàn)法 C.觀察法 D.調(diào)查法19、對(duì)固定資資產(chǎn)、在產(chǎn)品品、產(chǎn)成品和和其他財(cái)產(chǎn)物物質(zhì)的監(jiān)盤一一般采用（ ）方式式。A.突擊 B.通知 C.重點(diǎn) D.抽樣20.在獲取銀銀行存款存在在的證據(jù)時(shí)，除除銀行對(duì)賬單單外，還應(yīng)對(duì)對(duì)銀行存款進(jìn)進(jìn)行（ ） A.觀察 B.詢問 C.函證 D.監(jiān)盤21.中華人民民共和國最高高國家審計(jì)機(jī)機(jī)關(guān)是（ ） A中國注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) B

6、審計(jì)署 C會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所 D內(nèi)部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu) 22.國家審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限限是指（ ） A監(jiān)督檢查權(quán)權(quán) B調(diào)查取證權(quán)權(quán) C審計(jì)監(jiān)督權(quán)權(quán) D行政處罰權(quán)權(quán) 23.審計(jì)監(jiān)督督具有廣泛性性和直接性，但但獨(dú)立性往往往受到限制的的是（ ） A立法型國家家審計(jì)機(jī)關(guān) B司法型國家家審計(jì)機(jī)關(guān) C行政型國家家審計(jì)機(jī)關(guān) D國際最高審審計(jì) 24.會(huì)計(jì)師事事務(wù)所在業(yè)務(wù)務(wù)上主要接受受（ ）的指指導(dǎo)和管理。 A各級(jí)政府 B各級(jí)注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) C各級(jí)審計(jì)廳廳（局） D委托單位的的內(nèi)部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu) 25.對(duì)內(nèi)部審審計(jì)機(jī)構(gòu)有業(yè)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)監(jiān)督職能的是是（ ） A會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所 B上級(jí)主管部部門 C本單位主要要負(fù)責(zé)人 D國家審計(jì)機(jī)機(jī)關(guān)

7、 26審計(jì)準(zhǔn)則則是用來規(guī)范范注冊(cè)會(huì)計(jì)師師執(zhí)行（ ）審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，要求注注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜綜合使用審計(jì)計(jì)方法，對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表獲取取合理程度的的保障。A歷史財(cái)務(wù)信信息 B通用財(cái)務(wù)信信息 C一般財(cái)務(wù)信信息 D本期財(cái)務(wù)信信息27全面質(zhì)量量控制是指會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所為合理確信信其執(zhí)行的所所有審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)都是按照（ ）進(jìn)行而采取的控制政策和程序。A職業(yè)道德原原則 B注冊(cè)會(huì)計(jì)師師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 C國際審計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則 D專業(yè)勝任能能力28作為督導(dǎo)導(dǎo)人員，還應(yīng)應(yīng)當(dāng)考慮助理理人員的（ ）等等因素，合理理確定對(duì)其工工作進(jìn)行指導(dǎo)導(dǎo)，監(jiān)督和復(fù)復(fù)核的方式及及程序。A職業(yè)道德原原則 B工作經(jīng)驗(yàn) C自身知識(shí)水水平 D專業(yè)勝任能能力二、多選題 1審計(jì)

8、是是由專職機(jī)構(gòu)構(gòu)和人員，對(duì)對(duì)被審計(jì)單位位的財(cái)務(wù)收支支及其他經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)的（ ）進(jìn)行審查查和評(píng)價(jià)的獨(dú)獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)監(jiān)督活動(dòng)。A合法性 B.真實(shí)性 C.效益性 D.獨(dú)立性2審計(jì)的基本本特征主要表表現(xiàn)在（ ）。A機(jī)構(gòu)獨(dú)立 B.人員獨(dú)立 C.工作獨(dú)立 D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立 3審計(jì)與會(huì)計(jì)計(jì)的區(qū)別主要要有（ ）。A產(chǎn)生的基礎(chǔ)礎(chǔ)不同 B.職能不同 C.方法不同 D.工作程序不不同4審計(jì)總體目目標(biāo)是對(duì)被審審計(jì)單位財(cái)政政、財(cái)務(wù)收支支的（ ）進(jìn)行審審查和評(píng)價(jià)。A合法合規(guī)性性 B.真實(shí)性 C.有效性 D.準(zhǔn)確性5管理當(dāng)局會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定定種類包括（ ）A存在或發(fā)生生 B.完整性 C.權(quán)利和義務(wù)務(wù) D.估價(jià)和分?jǐn)倲?6審計(jì)的職能能

9、有（ ）。A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B.經(jīng)濟(jì)鑒證 C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) D.經(jīng)濟(jì)咨詢7審計(jì)工作的的程序一般有有（ ）。A準(zhǔn)備階段 B.實(shí)施階段 C.報(bào)告階段 D.整改階段8下列屬于籌籌資與投資循循環(huán)業(yè)務(wù)的報(bào)報(bào)表項(xiàng)目有（ ）。A管理費(fèi)用 B.財(cái)務(wù)費(fèi)用 C.營(yíng)業(yè)費(fèi)用 D.制造費(fèi)用9.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任關(guān)系是審審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)發(fā)展的社會(huì)基基礎(chǔ)，其含義義為（ ）。A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任是不斷演演進(jìn)的B.財(cái)產(chǎn)的所有有權(quán)和經(jīng)營(yíng)管管理權(quán)分離以以及管理者內(nèi)內(nèi)部分權(quán)制C.審計(jì)成為聯(lián)聯(lián)系各方經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任的重要要制約機(jī)制D.財(cái)產(chǎn)所有者者對(duì)經(jīng)營(yíng)管理理者無法實(shí)施施直接監(jiān)督10.國家審計(jì)計(jì)作為經(jīng)濟(jì)社社會(huì)運(yùn)行的免免疫系統(tǒng)，針針對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)會(huì)運(yùn)行中的障障礙、矛盾

10、和和風(fēng)險(xiǎn)所在地地發(fā)揮的功能能包括（ ）。A預(yù)防 B揭示 C抵御 D評(píng)價(jià) 11.審計(jì)關(guān)關(guān)系是指審計(jì)計(jì)活動(dòng)中的多多方面關(guān)系人人之間構(gòu)成的的相互關(guān)系。（ ）A審計(jì)人 B被審計(jì)人 C審計(jì)委托人人 D經(jīng)濟(jì)責(zé)任人人12、管理層對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的的認(rèn)定中，與與所審計(jì)期間間各類交易和和事項(xiàng)相關(guān)的的認(rèn)定有（ ）A發(fā)生 B完整性 C準(zhǔn)確性 D截止和分類類 13、與期末賬賬戶余額相關(guān)關(guān)的認(rèn)定有（ ）A存在 B權(quán)利和義務(wù)務(wù) C完整性 D截止和分類類 14、與列報(bào)和和披露相關(guān)的的認(rèn)定有（ ）A發(fā)生以及權(quán)權(quán)利和義務(wù) B完整性 C分類和可理理解性 D準(zhǔn)確性和計(jì)計(jì)價(jià) 15國家審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)的基本本職責(zé)是（ ）A審計(jì)監(jiān)督國國家財(cái)政收支

11、支 B審計(jì)監(jiān)督與與國有資產(chǎn)有有關(guān)的財(cái)務(wù)收收支C審計(jì)監(jiān)督上上市公司財(cái)務(wù)務(wù)收支 D審計(jì)監(jiān)督社社會(huì)團(tuán)體的財(cái)財(cái)務(wù)收支16注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師的業(yè)務(wù)相關(guān)服務(wù)中中，包括（ ）A對(duì)財(cái)務(wù)信息息執(zhí)行商定程程序 B代編財(cái)務(wù)信信息C稅務(wù)服務(wù) D管理咨詢及及會(huì)計(jì)服務(wù)等等17注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師因違約、過過失或欺詐給給被審計(jì)單位位或其他利害害關(guān)系人造成成損失的，可可能承擔(dān)的法法律責(zé)任有（ ）A行政責(zé)任 B民事責(zé)任C賠償責(zé)任 D刑事責(zé)任18審計(jì)人員員防止發(fā)生執(zhí)執(zhí)業(yè)過錯(cuò)的措措施有（ ）A增強(qiáng)執(zhí)業(yè)獨(dú)獨(dú)立性B保持應(yīng)有的的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎C強(qiáng)化執(zhí)業(yè)質(zhì)質(zhì)量控制D聘請(qǐng)熟悉注注冊(cè)會(huì)計(jì)師法法律責(zé)任的律律師19按內(nèi)容和和目的劃分，審審計(jì)可分為（ ）。A.財(cái)政財(cái)務(wù)

12、審審計(jì) B.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審審計(jì) C.經(jīng)濟(jì)效益審審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審審計(jì) 20按審計(jì)主主體劃分，可可將審計(jì)分為為（ ）。A.國家審計(jì) B.民間審計(jì) C.內(nèi)部審計(jì) D.外部審計(jì) 21、經(jīng)濟(jì)效益益審計(jì)包括（ ）。A.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審審計(jì) B.管理審計(jì) C.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審審計(jì)D. 績(jī)效審計(jì)計(jì) 22、按審計(jì)范范圍劃分，審審計(jì)分為（ ）。A.全部審計(jì) B.任意審計(jì) C.就地審計(jì)D.局部審計(jì) 23、按審計(jì)實(shí)實(shí)施時(shí)間劃分分，審計(jì)分為為（ ）。A.全部審計(jì) B.事前審計(jì) C. 事后審計(jì)計(jì)D.事中審計(jì) 24、下列屬于于事中審計(jì)的的是（ ）。A.費(fèi)用預(yù)算執(zhí)執(zhí)行過程的審審計(jì)B.基本建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目施工階段段的審計(jì)C.對(duì)固定資產(chǎn)產(chǎn)投資決策的

13、的可行性研究究的審計(jì)D. 消耗定額額執(zhí)行過程的的審計(jì)25、民間審計(jì)計(jì)組織對(duì)企業(yè)業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表的審查可可以屬于（ ）。A.財(cái)政財(cái)務(wù)審審計(jì) B.報(bào)送審計(jì) C.定期審計(jì)D.事后審計(jì) 26、詳查法適適用于（ ）。A.被審計(jì)單位位內(nèi)部控制很很不健全或無無效B.被審計(jì)單位位會(huì)計(jì)核算工工作質(zhì)量較差差C. 有嚴(yán)重問問題、非徹底底檢查不可的的專案審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)簡(jiǎn)單、會(huì)計(jì)資資料較少27、對(duì)于抽樣樣審計(jì)，下列列描述錯(cuò)誤的的是（ ）。A.審計(jì)效率較較低B.審計(jì)成本較較詳細(xì)審計(jì)高高C.其審計(jì)結(jié)論論與被審單位位的實(shí)際情況況會(huì)存在一些些差異D.適用于小型型的企事業(yè)單單位28、審計(jì)的取取證方法包括括（ ）。A.檢查記錄

14、或或文件 B.檢查有形資資產(chǎn) C.詢問及函證證 D.重新計(jì)算 29國家審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)的基本本職責(zé)是（ ） A管理內(nèi)部審審計(jì)機(jī)構(gòu) B領(lǐng)導(dǎo)民間審審計(jì)組織 C審計(jì)監(jiān)督國國家財(cái)政收支支 D審計(jì)監(jiān)督與與國有資產(chǎn)有有關(guān)的財(cái)務(wù)收收支 30國家審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)計(jì)過程中，享享有的權(quán)限是是（ ） A監(jiān)督檢查權(quán)權(quán) B行政處分權(quán)權(quán) C行政處罰權(quán)權(quán) D刑事處分權(quán)權(quán) 31我國注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以辦理的業(yè)務(wù)務(wù)有（ ） A審計(jì)業(yè)務(wù) B會(huì)計(jì)服務(wù)C會(huì)計(jì)咨詢 D其他法定審審計(jì)業(yè)務(wù)32中國注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)業(yè)準(zhǔn)則的作用用，主要體現(xiàn)現(xiàn)在以下幾個(gè)個(gè)方面（ ）。A有助于提高高行業(yè)服務(wù)質(zhì)質(zhì)量 B有助于評(píng)價(jià)價(jià)行業(yè)服務(wù)質(zhì)質(zhì)量 C有助于降低低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D

15、有助于促進(jìn)進(jìn)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交交流33各審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目的質(zhì)量控控制要遵循全全面質(zhì)量控制制政策和程序序，以及（ ）等等各方面的管管理要求。A專業(yè)勝任能能力 B工作委派 C職業(yè)道德 D業(yè)務(wù)承接34督導(dǎo)人員員應(yīng)當(dāng)及時(shí)指指導(dǎo)、監(jiān)督和和復(fù)核的內(nèi)容容主要包括（ ）A總體審計(jì)策策略與具體審審計(jì)計(jì)劃 B對(duì)重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估估 C進(jìn)行實(shí)質(zhì)性性測(cè)試所取得得的審計(jì)證據(jù)據(jù)及形成的審審計(jì)結(jié)論 D會(huì)計(jì)報(bào)表、審審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)項(xiàng)和審計(jì)報(bào)告告草稿35國家審計(jì)計(jì)人員應(yīng)遵守守的基本審計(jì)計(jì)職業(yè)道德有有（）A嚴(yán)格依法 B正直坦誠C客觀公正 D勤勉盡責(zé)和和保守秘密三、判斷與改錯(cuò)錯(cuò)題1一家會(huì)計(jì)師師事務(wù)所既對(duì)對(duì)被審計(jì)單位位提供年報(bào)審審計(jì)業(yè)務(wù)，又又提供財(cái)

16、務(wù)咨咨詢業(yè)務(wù)，不不符合審計(jì)獨(dú)獨(dú)立性。（ ）2審計(jì)監(jiān)督是是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的的內(nèi)容進(jìn)行再再監(jiān)督。（ ）3審計(jì)人員對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的的審計(jì)屬于鑒鑒證業(yè)務(wù)。（ ）4現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式式為：審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)固有風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)。（ ）5“營(yíng)業(yè)費(fèi)用用”項(xiàng)目屬于業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)中的的籌資與投資資循環(huán)。（ ）6被審計(jì)人與與審計(jì)委托人人之間是經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。（ ）7國家審計(jì)不不具有經(jīng)濟(jì)鑒鑒證職能。（ ）8審計(jì)對(duì)象包包括被審計(jì)單單位財(cái)務(wù)收支支及其有關(guān)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)動(dòng)以及相應(yīng)的的會(huì)計(jì)資料和和其它相關(guān)資資料。（ ）9審計(jì)的對(duì)象象不僅包括會(huì)會(huì)計(jì)信息，還還包括其反映映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)。（ ）10審計(jì)的目目標(biāo)是審查評(píng)評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)

17、象象的真實(shí)性、合合法性和效益益性。（ ）11審計(jì)與會(huì)會(huì)計(jì)都對(duì)企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督督。（ ）12審計(jì)對(duì)象象就是被審計(jì)計(jì)單位的各種種作為提供財(cái)財(cái)務(wù)收支及其其有關(guān)經(jīng)營(yíng)管管理活動(dòng)信息息載體的會(huì)計(jì)計(jì)資料及其他他相關(guān)資料。（ ） 還包括被審計(jì)單位的有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。13注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表的審計(jì)屬屬于鑒證業(yè)務(wù)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)是的審計(jì)意意見旨在保證證財(cái)務(wù)報(bào)表的的可信賴程度度。（ ）不能能“保證”，只能“提高”可信賴程度度。14國家審計(jì)計(jì)、民間審計(jì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)計(jì)既相互聯(lián)系系，又各自獨(dú)獨(dú)立、各司其其職，在不同同的領(lǐng)域?qū)嵤┦徲?jì)，各有有特點(diǎn)，相互互不可替代。（ ）15專項(xiàng)審計(jì)計(jì)就是局部審審計(jì)。（ ）16

18、抽樣風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)是指審計(jì)人人員根據(jù)樣本本得出的結(jié)論論和對(duì)總體全全部項(xiàng)目實(shí)施施與樣本相同同的審計(jì)程序序得出的結(jié)論論存在差異的的可能性。（ ）17在使用審審計(jì)抽樣時(shí)，審審計(jì)人員可以以使用統(tǒng)計(jì)抽抽樣方法，不不可以使用非非統(tǒng)計(jì)抽樣方方法。（ ）18監(jiān)盤就是是審計(jì)人員現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審審計(jì)單位對(duì)各各種實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)及現(xiàn)金、有有價(jià)證券等的的盤點(diǎn)。（ ）19重新計(jì)算算也是審計(jì)中中常用的方法法之一，其計(jì)計(jì)算過程及結(jié)結(jié)果的記錄可可以作為書面面證據(jù)。（ ）20上級(jí)國家家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)對(duì)下級(jí)國家審審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)管轄范圍內(nèi)內(nèi)的重大審計(jì)計(jì)事項(xiàng)，可以以委托內(nèi)部審審計(jì)機(jī)構(gòu)、民民間審計(jì)組織織進(jìn)行審計(jì)，但但不可以直接接進(jìn)行審計(jì)。（ ）21注冊(cè)會(huì)

19、計(jì)計(jì)師只有加入入會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所，才能承承辦業(yè)務(wù)。（ ）22我國的內(nèi)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)包括部門內(nèi)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)和單位內(nèi)部部審計(jì)機(jī)構(gòu)。（ ）23由于內(nèi)部部審計(jì)人員屬屬于被審計(jì)單單位的，是“內(nèi)部”的，他們可可以負(fù)責(zé)被審審計(jì)單位內(nèi)部部控制的決策策與執(zhí)行。（ ）24國家審計(jì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)維維護(hù)國家利益益，也應(yīng)當(dāng)維維護(hù)被審計(jì)單單位的合法權(quán)權(quán)益及其他公公共利益，這這是國家審計(jì)計(jì)人員的職業(yè)業(yè)道德要求之之一。（ ）25未按特定定審計(jì)項(xiàng)目取取得必要和充充分的審計(jì)證證據(jù)的情況是是重大過失。（ ）26會(huì)計(jì)師事事務(wù)所建立職職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金金、辦理職業(yè)業(yè)保險(xiǎn)是注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師避免免法律訴訟可可選的具體措措施之一。（ ）27項(xiàng)目質(zhì)量量控制

20、復(fù)核并并不減輕項(xiàng)目目負(fù)責(zé)人的責(zé)責(zé)任。（ ）28若審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與與項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)復(fù)核人員之間間存在意見分分歧，由審計(jì)計(jì)組織負(fù)責(zé)人人拍板后出具具審計(jì)報(bào)告。（ ）29. 在我國國注冊(cè)會(huì)計(jì)師師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)準(zhǔn)則中，審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則與審閱閱準(zhǔn)則主要用用于規(guī)范歷史史性財(cái)務(wù)信息息的鑒證，只只有個(gè)別準(zhǔn)則則規(guī)范了非歷歷史性財(cái)務(wù)信信息的鑒證。（ ）30會(huì)計(jì)師事事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將將獨(dú)立性確認(rèn)認(rèn)函、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)評(píng)價(jià)及監(jiān)控檢檢查結(jié)果等與與業(yè)務(wù)質(zhì)量控控制有關(guān)的內(nèi)內(nèi)容形成質(zhì)量量控制記錄。（ ）31丙會(huì)計(jì)師師事務(wù)所規(guī)定定其主任會(huì)計(jì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控控制制度負(fù)最最終責(zé)任。這這意味著，如如果本所承接接的任何一項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)的質(zhì)量量不符合相關(guān)關(guān)的要求

21、，相相應(yīng)的責(zé)任最最終應(yīng)當(dāng)由主主任會(huì)計(jì)師承承擔(dān)。（ ）32國家審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限限中，包括擁擁有調(diào)查取證證權(quán)、采取臨臨時(shí)強(qiáng)制措施施權(quán)、行政處處罰權(quán)、行政政處分權(quán)等。（ ）33.按規(guī)定定妥善保管審審計(jì)工作底稿稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師避免法律律訴訟的具體體措施之一。（ ）34內(nèi)部審計(jì)計(jì)的主要目的的是查錯(cuò)防弊弊，促使本部部門或本單位位改善經(jīng)營(yíng)管管理，提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益。 （ ）35在審計(jì)監(jiān)監(jiān)督體系中，國國家審計(jì)、社社會(huì)審計(jì)與內(nèi)內(nèi)部審計(jì)三者者之間存在主主導(dǎo)與從屬的的關(guān)系。 （ ）36政府審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)所進(jìn)行行的審計(jì)均屬屬于強(qiáng)制審計(jì)計(jì)。（ ）37社會(huì)審計(jì)計(jì)組織所進(jìn)行行的審計(jì)均屬屬于委托審計(jì)計(jì)。（ ）38被審計(jì)單單位的群眾檢

22、檢舉該單位采采購員王某有有貪污舞弊行行為，審計(jì)人人員對(duì)王某所所經(jīng)辦的采購購業(yè)務(wù)應(yīng)采用用詳查法進(jìn)行行審計(jì)。（ ）39要求收函函人證實(shí)所查查證的人欠、欠欠人款項(xiàng)是否否相符，如相相符可不必復(fù)復(fù)函，如不相相符則應(yīng)復(fù)函函的一種方法法稱之為積極極式函證法。（ ）40當(dāng)被審計(jì)計(jì)單位對(duì)存貨貨實(shí)施盤點(diǎn)時(shí)時(shí)，審計(jì)人員員應(yīng)當(dāng)指揮盤盤點(diǎn)工作的進(jìn)進(jìn)行，并作為為盤點(diǎn)小組成成員進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)。（ ）41國家審計(jì)計(jì)署根據(jù)工作作需要，可以以在重點(diǎn)地區(qū)區(qū)和部門派出出審計(jì)特派員員，設(shè)立審計(jì)計(jì)派出機(jī)構(gòu)。 （ ） 42國家審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)無權(quán)審審查財(cái)政預(yù)算算的執(zhí)行和財(cái)財(cái)政決算。 （ ） 43民間審計(jì)計(jì)組織不得以以降低收費(fèi)的的方式招攬業(yè)業(yè)務(wù)。 （

23、 ） 44民間審計(jì)計(jì)組織即使發(fā)發(fā)現(xiàn)委托單位位缺乏正直的的品格，也不不得拒絕接受受委托。 （ ） 45審計(jì)準(zhǔn)則則是審計(jì)人員員簽署最終審審計(jì)意見時(shí)的的客觀保證。 （ ）46如審計(jì)人人員發(fā)現(xiàn)審計(jì)計(jì)計(jì)劃不能使使審計(jì)項(xiàng)目的的質(zhì)量控制得得到根本保證證，可變更既既定的審計(jì)計(jì)計(jì)劃。（ ）47項(xiàng)目質(zhì)量量控制復(fù)核是是指在出具報(bào)報(bào)告前，對(duì)項(xiàng)項(xiàng)目組作出的的重大判斷和和在準(zhǔn)備報(bào)告告時(shí)形成的結(jié)結(jié)論作出客觀觀評(píng)價(jià)的過程程。（ ）48由于執(zhí)業(yè)業(yè)環(huán)境的特點(diǎn)點(diǎn)或?qū)I(yè)人員員自身知識(shí)及及經(jīng)驗(yàn)的局限限性，完成審審計(jì)任務(wù)必須須借助專家咨咨詢。（ ）49國家審計(jì)計(jì)人員可以參參照中國注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)業(yè)準(zhǔn)則的有關(guān)關(guān)規(guī)定確定和和運(yùn)用重要性性。（

24、 ）四、審計(jì)實(shí)務(wù)分分析題1注冊(cè)會(huì)計(jì)師師張三負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)上海xy大學(xué)20111年度會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表中的貨幣幣資金項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行審計(jì)。該該大學(xué)總部設(shè)設(shè)在青浦，徐徐家匯有一分分部，均設(shè)有有出納部門。張張三在監(jiān)盤現(xiàn)現(xiàn)金的前一天天通知學(xué)校財(cái)財(cái)務(wù)主管做好好監(jiān)盤準(zhǔn)備?？伎紤]到出納工工作安排以及及到青浦上班班較遠(yuǎn)，徐家家匯分部安排排在上午十點(diǎn)點(diǎn)，青浦總部部安排在下午午二點(diǎn)。監(jiān)盤盤時(shí)，出納將將現(xiàn)金放入保保險(xiǎn)柜，并將將已辦妥現(xiàn)金金收付手續(xù)的的交易登入現(xiàn)現(xiàn)金日記賬，結(jié)結(jié)出現(xiàn)金日記記賬余額；張張三當(dāng)場(chǎng)盤點(diǎn)點(diǎn)現(xiàn)金，在與與現(xiàn)金日記賬賬核對(duì)后填寫寫“庫存現(xiàn)金盤盤點(diǎn)表”，并在簽字字后形成審計(jì)計(jì)工作底稿。要求：請(qǐng)指出上上述庫存現(xiàn)金金監(jiān)盤工作

25、中中有哪些不當(dāng)當(dāng)之處，并提提出改進(jìn)建議議。2A會(huì)計(jì)師事事務(wù)所接受委委托，審計(jì)BB公司20111年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表。C注冊(cè)會(huì)計(jì)師師取得20111年12月31日的應(yīng)收帳款款明細(xì)表，于于2012年1月15日采用積極式式函證方式對(duì)對(duì)重要客戶寄寄發(fā)了詢證函函。C將與函證結(jié)結(jié)果相關(guān)的重重要異常情況況匯總?cè)缦卤肀恚寒惓Ｇ闆r函證編號(hào)客戶名稱詢證金額回函日期回函內(nèi)容122甲30萬元08.01.222購買B公司300萬元貨物屬屬實(shí)，但款項(xiàng)項(xiàng)已于07年12月25日用支票票支付257乙50萬元08.01.119因產(chǎn)品質(zhì)量不符符合要求，根根據(jù)購貨合同同，于07年12月29日將貨物退回回。363丙64萬元08.01.1190

26、7年12月110日收到B公司委托本本公司代銷的的貨物64萬元，尚尚未銷售。4133丁70萬元地址誤，退回要求：針對(duì)上述述各種異常情情況，請(qǐng)問CC注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)分別實(shí)施施哪些相應(yīng)的的審計(jì)程序？3注冊(cè)會(huì)計(jì)師師王一在對(duì)甲甲公司應(yīng)收賬賬款進(jìn)行審計(jì)計(jì)時(shí)了解到，該該公司年末應(yīng)應(yīng)收賬款有2220個(gè)明細(xì)細(xì)賬，余額共共計(jì)30000萬元，總資資產(chǎn)80000萬元。 上年審計(jì)中中發(fā)現(xiàn)函證的的差異較大，有有關(guān)內(nèi)部控制制也不夠健全全，而且，上上年雖提交了了管理建議書書，但甲公司司并未按照建建議對(duì)內(nèi)部控控制進(jìn)行改進(jìn)進(jìn)和完善。 應(yīng)收賬款明明細(xì)賬中的部部分情況如下下：A客戶：余額1185萬元，賬賬齡2個(gè)月；B客戶：余額330萬

27、元，賬賬齡9個(gè)月；C客戶：余額44萬元，賬齡齡3個(gè)月；D客戶：余額11萬元，賬齡齡2年零3個(gè)月。問： (1)對(duì)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)進(jìn)行函證有兩兩種方案：11是函證22個(gè)客戶； 2是函證1000個(gè)客戶，你你認(rèn)為選哪個(gè)個(gè)？為什么？(2) 你認(rèn)為為對(duì)A、B、C、D應(yīng)分別對(duì)他他們采用何種種方式函證？為什么？(3)若B客戶戶回函表示該該筆款項(xiàng)已于于10.244付訖，你認(rèn)認(rèn)為甲公司賬賬上尚有300萬元余額的的原因是什么么？注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)如何對(duì)對(duì)此進(jìn)行處理理？(4)如函證結(jié)結(jié)果有較大差差異，你認(rèn)為為注冊(cè)會(huì)計(jì)師師該怎么做？42012年年1月15日上午9時(shí)，審計(jì)人人員對(duì)A公司的庫存存現(xiàn)金進(jìn)行突突擊審計(jì)。經(jīng)經(jīng)過清點(diǎn)，實(shí)實(shí)

28、際庫存情況況如下： (1)現(xiàn)鈔有：100元幣9張、50元幣15張、10元幣20張、5元幣50張、2元幣40張、1元幣20張、5角幣10張、2角幣10張、1角幣15張。 (2)尚未入賬賬的收入憑證證3張，計(jì)2 5520.000元；(3)尚未入賬賬的支出憑證證5張，計(jì)1 5556.000元，其中支支出手續(xù)不完完備的付款憑憑證2張，計(jì)1 2200.000元。盤點(diǎn)日日(1月15日)的庫存現(xiàn)金金賬面余額為為1244.5元，20122年1月1日至盤點(diǎn)日止止收入3 2226.000元，支出3 075.882元。20111年12月31日庫存現(xiàn)金賬賬面余額1 981.332元?！疽蟆空?qǐng)編制制A公司庫存現(xiàn)現(xiàn)金監(jiān)

29、盤表，并并指出該單位位在庫存現(xiàn)金金管理上存在在什么問題，提提出審計(jì)意見見。審計(jì)原理與實(shí)務(wù)務(wù)第一章至第第三章參考答答案一、單選題1、D 2、A 3、C 4、D 5、B 66、A 77、A 88、A 9、C 10、D11、A 12、A 113、D 114、D 115、C 166、C 117、B 118、C 119、B 200、C21B 22C 223C 224B 225D 266、A 227、B 228、D二、多選題1.ABC 2.ABCCD 3.ABCD 4.ABBCD 5.ABCCD 6.ABC 7.ABBC 8.AB 9.AABCD 10.ABBC 11.ABC 12.AABCD 13.AB

30、BC 144.ABCDD 15.AB 116.ABCCD 117.ABDD 18.ABC 19.ABBCD 200.ABC 221.ABDD 22.ADD 23.BBCD 224.ABEE 225.ACDD 26.ABBCD 27.ABBD 228.ABCCD 29CDD 330AC 331ABCCD 332.ABDD 333.ABCCD 34.ABBCD 35.AABCD三、判斷題 1.2.3。 注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表的審審計(jì)一般屬于于鑒證業(yè)務(wù)，也也有相關(guān)服務(wù)務(wù)。4?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模模式為：審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)。傳傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向向?qū)徲?jì)模式為為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)固有風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)檢查

31、風(fēng)險(xiǎn)。5?！盃I(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用”項(xiàng)目屬于業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)中的的銷售與收款款循環(huán)。67。根據(jù)國家家審計(jì)法，國國家審計(jì)具有有經(jīng)濟(jì)鑒證職職能。89101112 還包包括被審計(jì)單單位的有關(guān)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)動(dòng)。13不能“保證”，只能“提高”可信賴程度度。14. 15. 16. 17. 18. 監(jiān)盤是監(jiān)督督盤點(diǎn)，不是是盤點(diǎn)。19. 20. 21. 22. 23. 24. 。國國家審計(jì)人員員除了要維護(hù)護(hù)國家利益外外，還應(yīng)維護(hù)護(hù)被審計(jì)單位位的合法權(quán)益益及其他公共共利益。25. 。未未按特定審計(jì)計(jì)項(xiàng)目取得必必要和充分的的審計(jì)證據(jù)的的情況可視為為普通過失。重重大過失是指指連起碼的職職業(yè)道德都不不保持，對(duì)業(yè)業(yè)務(wù)或事物不不加考慮，滿

32、滿不在乎。26. 27. 28. 。意意見分歧需要要反復(fù)溝通形形成一致看法法。29. 30. 31. 32. 不是是行政處分權(quán)權(quán)，是“建議行政處處分權(quán)”。33. 34. 35. “不存在”36. 37. 38. 39. 將將“積極式函證證法”改成“消極式函證法法”40. 審審計(jì)人員不能能作為盤點(diǎn)小小組成員41 42 43 44 45 46 47 4849. 四、審計(jì)實(shí)務(wù)分分析題1答：（11）張三提前前通知學(xué)校財(cái)財(cái)務(wù)主管做好好監(jiān)盤準(zhǔn)備的的做法不當(dāng)。張張三應(yīng)當(dāng)實(shí)施施突擊性檢查查。（2）沒有同時(shí)時(shí)監(jiān)盤總部和和分部庫存現(xiàn)現(xiàn)金的做法不不當(dāng)。張三應(yīng)應(yīng)組織同時(shí)監(jiān)監(jiān)盤，不能同同時(shí)監(jiān)盤，則則應(yīng)對(duì)后監(jiān)盤盤的庫存現(xiàn)

33、金金實(shí)施封存。盤盤點(diǎn)時(shí)間最好好安排在上午午上班前或下下午下班時(shí)。（3）xy大學(xué)學(xué)財(cái)務(wù)主管人人員沒有參與與盤點(diǎn)的做法法不當(dāng)。盤點(diǎn)點(diǎn)人員應(yīng)該包包括出納、會(huì)會(huì)計(jì)主管人員員和注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師。（4）現(xiàn)金盤點(diǎn)點(diǎn)操作程序不不當(dāng)。庫存現(xiàn)現(xiàn)金應(yīng)由出納納盤點(diǎn)，由注注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)監(jiān)盤。（5）“庫存現(xiàn)現(xiàn)金盤點(diǎn)表”簽字人員不不當(dāng)?！皫齑娆F(xiàn)金盤盤點(diǎn)表”應(yīng)由學(xué)校相相關(guān)人員和注注冊(cè)會(huì)計(jì)師共共同簽字。2.答：針對(duì)第一種情況況，檢查銀行行存款日記帳帳、收款憑證證及銀行對(duì)帳帳單，查明是是否收到該筆筆金額以及如如何進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)處理等。針對(duì)第二種情況況，檢查銷售售合同及銷貨貨退回相關(guān)的的增值稅發(fā)票票、入庫單，查查明退回貨物物是否已經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)收入庫等。針對(duì)第三種情況況，檢查代銷銷合同和代銷銷清單，查明明是否存在編編制虛假代銷銷清單、虛增增本期收入和和應(yīng)收帳款的的情況等。針對(duì)第四種情況況，確定正確確的地址，第第二次寄發(fā)積積極式詢證函函。3.答：(1)應(yīng)選擇1100個(gè)客戶戶進(jìn)行函證最最為適宜。因因?yàn)榧坠緫?yīng)應(yīng)收賬款在全全部資產(chǎn)中所所占的比重較較大（占377.5%），而而且上年函證證的差異較大大，有關(guān)內(nèi)部部控制不夠健健全，應(yīng)收賬賬款發(fā)生錯(cuò)弊弊的可能性較較大，因此函函證的范圍應(yīng)應(yīng)相應(yīng)大一些些。(2)對(duì)A公司司應(yīng)采用肯定定式函證方式式，因?yàn)槠淝非房罱痤~較大大；對(duì)B