某公司財務(wù)制度

1、PAGE PAGE 32財務(wù)制度總則 一、 為加強(qiáng)財務(wù)務(wù)管理,適應(yīng)應(yīng)激烈的市場場競爭要求,提高企業(yè)效效益,根據(jù)有有關(guān)會計法規(guī)規(guī)和公司實際際,特制定如如下制度。 二、 公司員工必必須遵守本制制度，從公司司整體利益出出發(fā)，相互協(xié)協(xié)作。 三、 公司各生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營部門必必須相互銜接接，各負(fù)其責(zé)責(zé)。 四、 必須做到錢錢賬分管，賬賬物分管，手手續(xù)齊全。 五、 經(jīng)手每項業(yè)業(yè)務(wù)必須簽字字，簽字就是是“牽制”。 六、 公司財務(wù)制制度分為核算算制度、財務(wù)務(wù)管理制度、稽稽核制度、內(nèi)內(nèi)部牽制制度度、資產(chǎn)清查制度度、崗位責(zé)任任制六個模塊塊。 第一篇 核算算制度 總則 一、 根據(jù)企企業(yè)會計制度度、企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)則及及國家有關(guān)

2、規(guī)規(guī)定，制訂本本核算制度，規(guī)規(guī)范公司的財財務(wù)工作。 二、 公司以以每年1月11日至12月月31日為會會計年度。 三、 公司以以人民幣為記記賬本位幣。 四、 公司適適用權(quán)責(zé)發(fā)生生制，采用借借貸記賬法，使使用記賬憑證證，記賬文字字為中文。五、 公司對對下列經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)事項辦理理會計手續(xù)，進(jìn)進(jìn)行會計核算算： 1. 款項和和有價證券的的收付;2. 財財物的收發(fā)、增增減和使用; 3. 債權(quán)債務(wù)的的發(fā)生和結(jié)算算; 4. 資本和基基金的增減; 5. 收入、支出出、費(fèi)用、成成本的計算; 6. 財務(wù)成果的的計算和處理理; 7. 需要辦理理會計手續(xù)、進(jìn)進(jìn)行會計核算算的其他事項項。 第二章 會計計機(jī)構(gòu)、會計計人員、會

3、計計科目的設(shè)置置 一、 公司設(shè)設(shè)財務(wù)部,負(fù)負(fù)責(zé)會計核算算工作。 二、 設(shè)會計計一名，負(fù)責(zé)責(zé)公司財務(wù)核核算工作； 三、 設(shè)出納納一名，負(fù)責(zé)責(zé)公司的現(xiàn)金金核算及協(xié)助助會計做好其其他工作。 四、 會計科科目采用國家家統(tǒng)一規(guī)定的的標(biāo)準(zhǔn)科目，二二級科目根據(jù)據(jù)公司實際情情況自行制定定。第三章 資資 產(chǎn) 的 核 算 第一節(jié) 流動資資產(chǎn)的核算 第一條現(xiàn)現(xiàn)金核算 一、 現(xiàn)金的的使用范圍： 1. 員工工工資.津貼及及各種獎金. 2. 個人勞務(wù)報報酬. 3. 招待費(fèi)費(fèi)等應(yīng)酬性支支出.4. 車車輛路橋費(fèi).油費(fèi). 55. 差旅旅費(fèi). 6. 結(jié)算點點以下的零星星支出. 77. 確定定需要支付現(xiàn)現(xiàn)金的其他支支出. 二、 設(shè)

4、立現(xiàn)金日日記賬,逐日日逐筆記錄現(xiàn)現(xiàn)金的收支情情況。 三、 出納每天對對庫存現(xiàn)金進(jìn)進(jìn)行清查，做做到日清月結(jié)結(jié)，保證賬款款相符。 第二條 銀行行存款核算 一、 現(xiàn)金支支付以外的所所有款項均通通過銀行轉(zhuǎn)帳帳結(jié)算。 二、 設(shè)立銀銀行存款日記記賬，逐日逐逐筆記錄銀行行的收支情況況。 三、 月底與與銀行對賬，編編制銀行存款款余額調(diào)節(jié)表表，發(fā)現(xiàn)錯誤誤，及時更正正。 第三條 存貨貨核算 一、 存貨是指企業(yè)業(yè)在日生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營過程中持持有的以備出出售，或者仍仍然處在生產(chǎn)產(chǎn)過程，或者者在生產(chǎn)或提提供勞務(wù)過程程中將消耗的的材料或物料料等，包括各各類原材料、庫庫存商品、在在產(chǎn)品、半成成品、產(chǎn)成品品、燃料、包包裝物、低值值

5、易耗品等。 二、 存貨核算的的主要內(nèi)容： 確定存存貨的數(shù)量與與金額，即存存貨入賬金額額的確定； 市價變動動對存貨價值值的影響；三、設(shè)設(shè)立存貨明細(xì)細(xì)賬，逐日逐逐筆記錄存貨貨的收發(fā)情況況，并定時結(jié)結(jié)出其結(jié)存數(shù)數(shù)量。 四、存貨價值值的確定采用用實際成本入入賬。按存貨貨取得來源不不同具體如下下： 1 購入的的存貨，安買買價加運(yùn)輸、裝裝卸、保險、包包裝、倉儲等等費(fèi)用，運(yùn)輸輸途中的合理理損耗、入庫庫前的挑選整整理費(fèi)用和按按規(guī)定應(yīng)計入入成本的稅金金以及其他費(fèi)費(fèi)用，作為實實際成本。 2自制的的存貨，按制制造過程中實實際發(fā)生的支支出，作為實實際成本。 3盤盈的的存貨，以同同類存貨的價價值為實際成成本。 五、存貨

6、發(fā)出出的計價方法法采用實際成本下的的先進(jìn)先出法法。 六、存貨的發(fā)發(fā)出一律以領(lǐng)領(lǐng)料單的形式式出現(xiàn),在領(lǐng)領(lǐng)料單上須注注明用途、數(shù)數(shù)量、金額、領(lǐng)領(lǐng)用部門等,以滿足不同同的核算要求求。 七、存貨的盤盤點分為年中中和年終盤，務(wù)務(wù)必做到賬、卡卡、物三者相相符。在盤點點中發(fā)現(xiàn)的盤盤盈、盤虧、損損毀、變質(zhì)等等情況，應(yīng)及及時處理，計計入當(dāng)期損益益。 第四條 其他他流動資產(chǎn) 一、 應(yīng)收賬款的的入賬時間為為貨物發(fā)出、履履行勞務(wù)、交交付工程并已已取得索取價價款的憑證時時。應(yīng)收賬款款按照往來客客戶等設(shè)置明明細(xì)賬，進(jìn)行行明細(xì)核算。壞壞賬損失的計計提方法采用用直接沖銷法法。 二、 其他應(yīng)收款款應(yīng)按借款單單位(人)設(shè)設(shè)立明細(xì)

7、賬,核算算其增加或減減少。如有確確鑿證據(jù)表明明不能收回或或收回的可能能性不大時，應(yīng)應(yīng)將其帳面價價值轉(zhuǎn)為應(yīng)收收賬款。 三、 預(yù)付賬款應(yīng)應(yīng)按預(yù)付單位位(人)設(shè)立立明細(xì)賬,核算算其增加或減減少。如有確確鑿證據(jù)表明明不能收回或或收回的可能能性不大時，應(yīng)應(yīng)將其帳面價價值轉(zhuǎn)為應(yīng)收收賬款。 四、 待攤費(fèi)用應(yīng)應(yīng)在規(guī)定的會會計期間攤銷銷完畢。 第二節(jié) 固定資資產(chǎn)核算 一、 固定資資產(chǎn)是指使用用期限超過112個月，并并在使用過程程中保持原來來物質(zhì)形態(tài)的的資產(chǎn)，如房房屋、建筑物物、機(jī)器、機(jī)機(jī)械、運(yùn)輸工工具以及其他他與生產(chǎn)經(jīng)營營有關(guān)的設(shè)備備、器具、工工具等。單位位價值超過22000元，使使用期限在22年以上的不不屬于

8、生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營主要設(shè)備備的物品也列列作固定資產(chǎn)產(chǎn)。 二、 按公司司實際情況，將將固定資產(chǎn)劃劃分為生產(chǎn)設(shè)設(shè)備、儀器儀儀表、辦公設(shè)設(shè)備、制冷設(shè)設(shè)備、辦公家家具、運(yùn)輸設(shè)設(shè)備六類，預(yù)預(yù)計殘值率統(tǒng)統(tǒng)一為10%。 三、 固定資資產(chǎn)的使用期期限為：生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備為100年，儀器儀儀表5年，辦辦公設(shè)備5年年，制冷設(shè)備備5年，辦公公家具3年，運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備8年年。 四、 公司采采用平均年限限法，按月計計提固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊，本本月增加的固固定資產(chǎn)從下下月計提折舊舊，本月減少少的固定資產(chǎn)產(chǎn)下月起不提提折舊。 五、固定定資產(chǎn)的管理理由財務(wù)部和和行政部共同同負(fù)責(zé),財務(wù)務(wù)設(shè)立固定資資產(chǎn)明細(xì)賬,行政部建立立固定資產(chǎn)卡卡片,定期對對賬。

9、 七、 每年年終，由由財務(wù)部牽頭頭，組織使用用部門對固定定資產(chǎn)進(jìn)行盤盤點，編制盤盤點表。 八、 公司在固定定資產(chǎn)的購建建、出售、清清理、報廢和和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等等，都要進(jìn)行行會計處理。 九、 公司在期末末根據(jù)固定資資產(chǎn)的帳面價價值與可收回回金額孰低的的差額，計提提固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備。 第四章 負(fù)債債核算 一、 負(fù)負(fù)債,是公司司由于過去的的交易活動所所形成的、能能以貨幣計量量、并將以資資產(chǎn)、勞務(wù)費(fèi)費(fèi)或新的債務(wù)務(wù)予以償付的的現(xiàn)時義務(wù)。 二、 應(yīng)應(yīng)付賬款是指指公司因購買買材料、商品品和接受勞務(wù)務(wù)而發(fā)生的負(fù)負(fù)債,按照實實際發(fā)生額入入賬,并按供供應(yīng)商名稱設(shè)設(shè)置明細(xì)賬用用以核算增減減情況。 三、 應(yīng)應(yīng)付職工薪酬

10、酬核算應(yīng)付給給職工的工資資總額,財務(wù)務(wù)部設(shè)置應(yīng)付付職工薪酬明細(xì)細(xì)賬,按照職職工類別分設(shè)設(shè)賬頁,按照照工資的組成成內(nèi)容分設(shè)專專欄,根據(jù)工工資單或工資資匯總表進(jìn)行行登記。月末末將本月工資資進(jìn)行分配，分分別進(jìn)入費(fèi)用用等帳戶。 四、 其其他應(yīng)付款核核算公司應(yīng)付付、暫收其他他單位或個人人的款項，按按單位或個人人設(shè)立明細(xì)賬賬。 五、 應(yīng)交稅費(fèi)核算公司應(yīng)應(yīng)交納的各種種稅費(fèi)，公司設(shè)置置應(yīng)交增值稅稅明細(xì)賬并根根據(jù)規(guī)定設(shè)置置進(jìn)項稅金等等專欄進(jìn)行明明細(xì)核算。所所得稅的核算算采用納稅影影響會計法。 第五章 所所有者權(quán)益核核算 一、 實實收資本是指指按照公司章章程,投資者者向公司投入入的各項財產(chǎn)產(chǎn)物資，應(yīng)按按實際投資數(shù)

11、數(shù)額入賬。投投資者以現(xiàn)金金投入的資本本，以實際收收到或者存入入公司開戶銀銀行的金額作作為入賬價值值。投資者以以非現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)投入的資本本，按投資各各方確認(rèn)的價價值作為入賬賬價值。投資資者以外幣投投入的資本，事事先有約定匯匯率的，按約約定匯率折合合成人民幣作作為入賬價值值；沒有約定定匯率的，以以收到投資額額當(dāng)天的外匯匯匯率折合成成人民幣作為為入賬價值。 二、 實實收資本未經(jīng)經(jīng)有關(guān)部門批批準(zhǔn)不得隨意意變動，并將將因增資或減減資而使股份份發(fā)生變化的的情況，在有有關(guān)明細(xì)賬及及備查簿中登登記。 三、 資資本公積核算算公司取得的的資本公積并并設(shè)置以下明明細(xì)科目：資資本溢價、接接受捐贈非現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備備、接受

12、現(xiàn)金金捐贈、股權(quán)權(quán)投資準(zhǔn)備、撥撥款轉(zhuǎn)入、外外幣資本折算算差額、其他他資本公積。 四、 公公司收到投資資者投入的資資產(chǎn)，按實際際金額或確定定的價值與其其在注冊資本本中所占份額額的差額作為為資本公積的的入賬價值。公公司接受捐贈贈的非現(xiàn)金資資產(chǎn)，按確定定的價值，作作為資本公積積的入賬價值值。資本公積積按形成的類類別設(shè)置明細(xì)細(xì)賬，進(jìn)行明明細(xì)核算。 五、 盈盈余公積核算算公司從凈利利潤中提取的的盈余公積。盈盈余公積設(shè)置置以下明細(xì)科科目：法定盈盈余公積、任任意盈余公積積、法定公益益金、儲備基基金、企業(yè)發(fā)發(fā)展基金、利利潤歸還投資資，并按種類類設(shè)置明細(xì)賬賬，進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。 六、 本本年利潤核算公司實實現(xiàn)的凈

13、利潤潤或虧損,年年終轉(zhuǎn)入利潤潤分配。 七、 利利潤分配核算算公司利潤的的分配或虧損損的彌補(bǔ)，以以及歷年分配配或彌補(bǔ)后的的結(jié)存余額。公公司設(shè)置以下下明細(xì)科目進(jìn)進(jìn)行明細(xì)核算算：其他轉(zhuǎn)入入、提取法定定盈余公積、提提取法定公益益金、提取儲儲備基金、提提取企業(yè)發(fā)展展基金、提取取職工獎勵及及福利基金、利利潤歸還投資資、應(yīng)付優(yōu)先先股股利、提提取任意盈余余公積、轉(zhuǎn)作作資本或股本本的普通股股股利、未分配配利潤。 第六章 成本本核算 一、 根根據(jù)公司實際際情況,設(shè)置置生產(chǎn)成本和和制造費(fèi)用科科目進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。二、 生生產(chǎn)成本是企企業(yè)在生產(chǎn)過過程中已經(jīng)耗耗費(fèi)的可以用用貨幣表現(xiàn)的的生產(chǎn)資料的的價值和為生生產(chǎn)而發(fā)生的的

14、經(jīng)營管理費(fèi)費(fèi)用的總和。其其核算對象為為物化勞動消消耗和各種費(fèi)費(fèi)用。 三、生生產(chǎn)成本根據(jù)據(jù)生產(chǎn)特點和和管理要求，設(shè)設(shè)立以下項目目：直接材料料、燃料及動動力、直接工工資、制造費(fèi)費(fèi)用。 四、 直直接材料費(fèi)用用按照消耗定定額進(jìn)行分配配，先按材料料定額消耗量量分配計算各各種產(chǎn)品的實實際消耗量，再再乘以材料單單價，計算各各該產(chǎn)品的實實際材料費(fèi)用用 五、 燃燃料及動力在在有儀表記錄錄的情況下，根根據(jù)儀表所示示耗用動力的的數(shù)量及動力力的單價計算算；在沒有儀儀表的情況下下，按定額消消耗量的比例例分配。 六、 直直接工資按車車間、部門分分別編制工資資結(jié)算單進(jìn)行行核算。 七、 制制造費(fèi)用以實實際發(fā)生總額額直接進(jìn)入生

15、生產(chǎn)成本，按按工資、折舊舊費(fèi)、修理費(fèi)費(fèi)、辦公費(fèi)、水水電費(fèi)、機(jī)物物料消耗、勞勞保費(fèi)等明細(xì)細(xì)項目進(jìn)行明明細(xì)核算。 第七章 損益益核算 一、 主主營業(yè)務(wù)收入入核算銷售商商品、提供勞勞務(wù)或從事其其他經(jīng)營活動動取得的報酬酬，公司在商商品已經(jīng)發(fā)出出、勞務(wù)已經(jīng)經(jīng)提供，同時時收訖價款或或取得收取價價款權(quán)利的憑憑證時確認(rèn)收收入的實現(xiàn)并并開具發(fā)票結(jié)結(jié)算。 三、 銷銷售費(fèi)用核算算公司銷售商商品過程中發(fā)發(fā)生的費(fèi)用，按按運(yùn)輸費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、包裝裝費(fèi)、保險費(fèi)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣廣告費(fèi)、銷售售機(jī)構(gòu)的員工工工資、福利利費(fèi)等費(fèi)用項項目設(shè)置明細(xì)細(xì)賬，進(jìn)行明明細(xì)核算。 四、 管管理費(fèi)用核算算公司為組織織和管理企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所所發(fā)生的各項項

16、費(fèi)用，按工工資、折舊費(fèi)費(fèi)、修理費(fèi)、低低耗攤銷、辦辦公費(fèi)、旅差差費(fèi)、保險費(fèi)費(fèi)、董事會費(fèi)費(fèi)、咨詢費(fèi)、招招待費(fèi)、壞賬賬準(zhǔn)備等費(fèi)用用項目設(shè)置明明細(xì)賬，進(jìn)行行明細(xì)核算。 五、 財財務(wù)費(fèi)用核算算公司為籌集集生產(chǎn)經(jīng)營所所需資金而發(fā)發(fā)生的費(fèi)用，利利息收入、利利息支出、手手續(xù)費(fèi)等項目目設(shè)置明細(xì)賬賬，進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。 六、 營營業(yè)外收、支支核算公司與與生產(chǎn)經(jīng)營活活動無直接關(guān)關(guān)系的各種收收入和支出。 七、 所所得稅核算公公司按規(guī)定從從本期損益中中減去的企業(yè)業(yè)所得稅。 八、 以以前年度損益益調(diào)整核算公公司本年度發(fā)發(fā)生的調(diào)整以以前年度損益益的事項。 第八章 財務(wù)務(wù)報告 一、 公公司的報表分分為月、季、年年報，含資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)

17、債表和損損益表。 二、 編編制報表時，遵遵循以下原則則： 1財務(wù)務(wù)報告的計量量、口徑一致致,信息可比比; 2.內(nèi)內(nèi)容完整、準(zhǔn)準(zhǔn)確、力求簡簡明扼要; 第九章 檔案案管理 一、 公司建建立會計檔案案的立卷、歸歸檔、保管、查查閱和銷毀等等管理制度,按照會計計檔案管理辦辦法要求期期限妥善保管管會計憑證類類、會計賬簿簿類、會計報報告類、其他他類會計檔案案。 二、 會計檔檔案的保管期期限分為永久久和定期兩類類，定期保管管期限分為33年、5年、10年年、15年、225年5類。 三、 會計檔檔案不得外借借，如有特殊殊需要，經(jīng)本本單位負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)，可以以提供查閱或或復(fù)制，并辦辦理登記手續(xù)續(xù)。查閱或復(fù)復(fù)制會計檔案

18、案的人員，嚴(yán)嚴(yán)禁在會計檔檔案上涂畫、拆拆封和抽換。 四、 銷毀到到期的會計檔檔案前應(yīng)先編編制會計檔案案銷毀清冊，列列明銷毀檔案案的名稱、卷卷號、冊數(shù)、起起止年度、檔檔案編號、應(yīng)應(yīng)保管期限、已已保管期限、銷銷毀時間等內(nèi)內(nèi)容并報單位位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)準(zhǔn)。 第十章 附則則 一、 本辦辦法由財務(wù)部部制定并負(fù)責(zé)責(zé)解釋。 二、 本辦辦法從公司成成立之日起實實施。第二篇 財務(wù)務(wù)管理制度 總則 一、 為了保障公公司資產(chǎn)的安安全、增值,保護(hù)投資者者的合法利益益、規(guī)范公司司企業(yè)財務(wù)行行為,根據(jù)會會計法、會會計準(zhǔn)則,結(jié)合公司的的實際情況,制定本制度度。二、 企業(yè)財務(wù)管管理的基本任任務(wù)和方法是是做好各項財財務(wù)收支的計計劃、

19、控制、監(jiān)監(jiān)督、分析和和考核工作，依依法合理籌集集資金，有效效利用企業(yè)各各項資產(chǎn)，努努力提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。 三、 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)強(qiáng)財務(wù)管理基基礎(chǔ)工作，在在生產(chǎn)經(jīng)營活活動中的產(chǎn)量量、質(zhì)量、工工時、設(shè)備利利用、存貨的的消耗、收發(fā)發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移以及各項項財產(chǎn)物資的的毀損等，都都應(yīng)及時做好好完整的原始始記錄。企業(yè)業(yè)各項財產(chǎn)物物資的進(jìn)出消消耗，都應(yīng)當(dāng)當(dāng)做到手續(xù)齊齊全、計量準(zhǔn)準(zhǔn)確并制定和和修訂原材料料、能源等物物資消耗定額額和工時定額額，定期或不不定期進(jìn)行資資產(chǎn)清查。 第一章 現(xiàn)金金管理 一、 此此處的現(xiàn)金是是廣義上的現(xiàn)現(xiàn)金，包含現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存存款、有價證證券等公司擁擁有的能隨時時變現(xiàn)的貨幣幣資金。 二、 為為

20、保證公司生生產(chǎn)、工作的的正常進(jìn)行，必必須保持適量量的庫存現(xiàn)金金。 三、 現(xiàn)現(xiàn)金的使用，要要能保證下面面的項目能及及時支付： 1. 銷售產(chǎn)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)、報關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告告費(fèi)等; 22. 本公公司員工工資資、獎金、津津貼、福利費(fèi)費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和和其他勞務(wù)報報酬等; 33. 員工工差旅費(fèi)、學(xué)學(xué)習(xí)費(fèi)、業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)等; 4. 司機(jī)的路橋橋費(fèi)、油費(fèi)、貨貨運(yùn)費(fèi)、在外外餐費(fèi)、年檢檢諸費(fèi); 55. 設(shè)備備的小型維修修的人工費(fèi)、所所需的零配件件及其他五金金材料費(fèi); 6. 員員工工傷事故故、生活困難難、突發(fā)事件件和臨時借款款等; 7. 伙食費(fèi)費(fèi); 8. 公司負(fù)責(zé)責(zé)人安排的其其他小額開支支。 四、 除除保證上述事

21、事項三天的開開支外，多余余的現(xiàn)金必須須及時存入銀銀行。 五、公公司現(xiàn)金必須須存放在財務(wù)務(wù)室的保險柜柜內(nèi)，工資發(fā)發(fā)放的現(xiàn)金袋袋應(yīng)爭取當(dāng)天天發(fā)放完畢，避避免在保險柜柜外放。 六、不不準(zhǔn)以收抵支支，收支必須須分開。 七、不不準(zhǔn)代其他單單位收、付現(xiàn)現(xiàn)金。 八、不不準(zhǔn)將公司存存款帳戶借給給他人使用。 九、不不準(zhǔn)以白條或或不符合財務(wù)務(wù)制度的憑證證頂替庫存現(xiàn)現(xiàn)金。 十、不不準(zhǔn)私設(shè)小錢錢柜，不準(zhǔn)將將現(xiàn)金長款存存放一邊，脫脫離財務(wù)監(jiān)督督。 十一、 出出納人員要認(rèn)認(rèn)真、逐筆、順順序登記現(xiàn)金金日記賬和銀銀行存款日記記賬，做到日日清月結(jié)，每每天業(yè)務(wù)終了了，應(yīng)核對賬賬、款是否相相符，月終核核對賬賬、賬賬實是否相符符，如

22、有問題題應(yīng)及時查明明原因，分別別進(jìn)行處理，并并編制余額調(diào)調(diào)節(jié)表。 十二、 現(xiàn)現(xiàn)金管理的一一些基本原則則： 1. 現(xiàn)金管管理必須遵循循錢賬分管、錢錢物分管的原原則，會計管管賬，出納管管錢； 2. 每項現(xiàn)現(xiàn)金收入必須須由出納開票票收錢，并在在票上簽字蓋蓋上“現(xiàn)金收收訖”戳記；3. 現(xiàn)金收收款票據(jù)必須須設(shè)置多聯(lián)，會會計、出納、客客戶各一份，以以便核對； 4. 出納必必須確?，F(xiàn)金金的安全，防防止遺失、被被竊； 5. 出納必必須根據(jù)經(jīng)辦辦人簽字、會會計審核、經(jīng)經(jīng)理審批的憑憑證付款； 6. 出納不不得擅自借款款給員工，借借款必須有總總經(jīng)理批準(zhǔn)簽簽字，并不得得超過該員工工的工資。 十三、支票由出出納專人保管

23、管，領(lǐng)用支票票時需填寫領(lǐng)領(lǐng)用支票審查查單，由會計計審核并報總總經(jīng)理批準(zhǔn)，使使用完后及時時注銷。 十四、原則上不不準(zhǔn)簽發(fā)空白白抬頭或金額額的支票。 十五、建立支票票領(lǐng)用備查簿簿，依序登記記領(lǐng)用人、支支票號碼、用用途、金額、開開票日期、到到期日及注銷銷日期等內(nèi)容容。 十六、對已作費(fèi)費(fèi)支票，與支支票存根放在在一起，并加加蓋“作廢”印印章后妥善保保管。十七、發(fā)票由會會計專人保管管和負(fù)責(zé)核對對。 十八、出納的支支出單據(jù)，由由出納登記完完現(xiàn)金日記賬賬、銀行存款款日記賬后，交交會計入賬。 第二章 存存貨管理 總則 一、存貨管理的的意義: 搞好存貨管管理是保證企企業(yè)正常生產(chǎn)產(chǎn)的物質(zhì)前提提。 及時時節(jié)約地組織織

24、物資供應(yīng)，有有利于提高企企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效效益。 嚴(yán)嚴(yán)格企業(yè)物資資管理制度和和手續(xù)，有利利于建立正常常的生產(chǎn)秩序序。 二、存貨管理的的內(nèi)容：控控制物資消耗耗量，努力降降低產(chǎn)品成本本中的物化勞勞動消耗，以以利于提高單單位產(chǎn)品利潤潤。 選擇擇貨源，合理理庫存，以最最小的代價和和資金占用，保保證企業(yè)物資資的正常供應(yīng)應(yīng)。 三、存貨管理的的基礎(chǔ)工作：正確核算算物資的耗用用量。 選選擇最優(yōu)貨源源。 制訂訂和落實物資資儲備定額。 加強(qiáng)庫存存量控制。嚴(yán)格收發(fā)料料管理制度。 四、各項生產(chǎn)所所發(fā)生的工余余料、拆舊料料、篩選料、邊邊角余料及廢廢料,由生產(chǎn)產(chǎn)部門負(fù)責(zé)整整理,分類移移交資材部。固固定資產(chǎn)報廢廢由相關(guān)使用用部門

25、提出報報告，經(jīng)固定定資產(chǎn)管理員員、工程部、財財務(wù)部認(rèn)定后后，報公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由由資材部回收收。 第一節(jié) 原原材料管理 第一條 采采購管理 一、原材料的采采購由采購組組負(fù)責(zé)。 二、業(yè)務(wù)部在每每月底將下月月銷售計劃下下達(dá)資材部, 資材部根根據(jù)銷售計劃劃和材料定額額,制定用料料計劃下達(dá)采采購組。 三、采購人員接接到用料計劃劃單后，應(yīng)根根據(jù)請購案件件的緩急，參參考市場行情情及過去采購購記錄或供應(yīng)應(yīng)商提供的資資料，精選三三家以上的供供應(yīng)商進(jìn)行比比價。 四、采購員對價價格資料進(jìn)行行深入分析后后，以電話等等方式向供應(yīng)應(yīng)商議價，并并確定供應(yīng)商商的材質(zhì)及供供應(yīng)能力。 五、議價完成后后，采購員填填寫請購單，請

26、請購單上應(yīng)注注明材質(zhì)要求求.交貨期限限.付款方式式(暫定為現(xiàn)現(xiàn)金.月結(jié)330天.600天.90天天四種方式).違約責(zé)任任等要素,報報總經(jīng)理審批批。 六、采購員接到到經(jīng)核準(zhǔn)的請請購單后，可可以向供應(yīng)商商訂購。 七、收貨時，應(yīng)應(yīng)根據(jù)一式五五聯(lián)送貨單填填寫一式五聯(lián)聯(lián)材料入倉單單，并將送貨貨單和入倉單單交由倉管人人員驗收，倉倉管人員簽字字的送貨單和和入倉單，一一聯(lián)留在倉庫庫，一聯(lián)留在在采購組，一一聯(lián)交到財務(wù)務(wù)，一聯(lián)客戶戶自存，一聯(lián)聯(lián)為請款聯(lián)。 八、倉庫設(shè)立材材料明細(xì)賬,按材料名稱稱.規(guī)格型號號登記材料的的進(jìn)出情況. 九、原材料的范范圍包括 十、采購組應(yīng)編編制“合格供供應(yīng)商資料表表”，詳細(xì)列列明公司名稱

27、稱、所購材料料名稱、單價價、結(jié)款方式式、聯(lián)系人、地地址電話等內(nèi)內(nèi)容，報總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，交交財務(wù)部備案案。十一、采購組應(yīng)應(yīng)建立對供應(yīng)應(yīng)商的打分制制度(具體操操作規(guī)程由采采購組制定,每半年統(tǒng)計計一次,淘汰汰一批得分低低的供應(yīng)商)，并在采購購工作中做到到“貨比三家家”、“價廉廉物美”“做做一備二”“采采購前先查倉倉庫”的基本本原則。 第二條 庫存管理 一.材料的庫存存工作由資材材部負(fù)責(zé)。 二.物資保管要要做到“四號號定位”，即即庫號、架號號、層號、位位號四者統(tǒng)一一編號，并和和賬頁上號碼碼統(tǒng)一對口；“五五定位位”，就是以以五為基數(shù)，進(jìn)進(jìn)行物資擺放放的方法，要要做到五五成成方，五五成成行，五五成成包，五

28、五成成箱等，好計計好拿。 三.做到“六化化”，即倉庫庫管理專職化化、貨位固定定化、堆放規(guī)規(guī)格化、計量量標(biāo)準(zhǔn)化、庫庫容整潔化、四四防經(jīng)常化；“四防”，即即防火、防盜盜、防潮、防防震。 四.倉庫內(nèi)及其其附近應(yīng)配置置消防設(shè)備，以以策安全。 五.倉庫應(yīng)配備備合格的度量量衡器具，以以免發(fā)生收發(fā)發(fā)料的差異，度度量衡器具每每年至少做一一次總校正。 六.各項材料應(yīng)應(yīng)按類別排列列整齊，以料料位卡標(biāo)明材材料名稱及編編號。 七.未經(jīng)驗收及及驗收中的材材料應(yīng)與庫存存材料分開存存放。 八.根據(jù)供應(yīng)商商的送貨單及及本公司入倉倉單登記原材材料庫存賬。 九.提高保管員員素質(zhì),保管管員應(yīng)有一定定的業(yè)務(wù)能力力,要懂得貨貨物名稱規(guī)

29、格格和性能,要要會收料、發(fā)發(fā)料、保養(yǎng)、保保管，還會記記賬。 第三條 材料發(fā)放放 一、按“推陳儲儲新，先進(jìn)先先出，按規(guī)定定供應(yīng)，節(jié)約約用料”的原原則發(fā)料。發(fā)發(fā)料堅持“一一盤底，二核核對，三發(fā)料料，四減數(shù)”的的原則。 二、未按規(guī)定辦辦妥領(lǐng)料手續(xù)續(xù)不得發(fā)料。 三、發(fā)料必須與與領(lǐng)料人當(dāng)面面點交清楚，防防止差錯出門門。 四、所有發(fā)料料憑證，倉管管員應(yīng)妥善保保管，不可丟丟失，并據(jù)以以登記原材料料庫存賬。五、對因違反發(fā)發(fā)料原則造成成直接經(jīng)濟(jì)損損失，保管員員應(yīng)負(fù)責(zé)。 六、領(lǐng)料單一一式三聯(lián),一一聯(lián)存領(lǐng)料部部門,一聯(lián)存存?zhèn)}庫,保管管員據(jù)以登記記材料明細(xì)賬賬,一聯(lián)存資資材部,由資資材部每月匯匯總領(lǐng)料情況況,報至財務(wù)

30、務(wù)部. 第二節(jié) 消消耗品的管理理 一、 消耗品的采采購歸口采購購組。消耗品品的管理歸口口資材部。 二、 消耗品是指指除原材料、低低值易耗品以以外的所有物物料，包括辦辦公用品、機(jī)機(jī)物料、維修修備件等。 三、 消耗品的收收發(fā)比照原材材料管理辦法法。 四、 辦辦公用品的存存量基準(zhǔn)由資資材部根據(jù)各各部門前三個個月的平均耗耗用量核定;機(jī)物料的存存量基準(zhǔn)由資資材部根據(jù)生生產(chǎn)計劃及各各部門實際耗耗用定額核定定;維修備件件的存量基準(zhǔn)準(zhǔn)由工程部根根據(jù)每月維修修計劃及實際際情況核定。 第三章 固定定資產(chǎn)管理 第一節(jié) 總總則 一、本辦法所所稱固定資產(chǎn)產(chǎn)包括生產(chǎn)設(shè)設(shè)備.儀器儀儀表.管理設(shè)設(shè)備等。 二、固定資產(chǎn)產(chǎn)的劃分

31、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)為:單位價價值在2000元，使使用時間在一一年以上，符符合以上條件件之一者皆可可列作固定資資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)使用年年限暫定為：生產(chǎn)設(shè)備為為10年，儀儀器儀表5年年，辦公設(shè)備備5年，制冷冷設(shè)備5年，辦辦公家具3年年，運(yùn)輸設(shè)備備8年。 三、預(yù)計固定定資產(chǎn)殘值率率為百分之十十。 四、公司的固固定資產(chǎn)管理理部門為行政政部，行政部部應(yīng)設(shè)專人負(fù)負(fù)責(zé)全公司的的固定資產(chǎn)的的管理工作。 五、固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)分部門.分類.連續(xù)續(xù)編號并粘貼貼樣簽,不得得將用途不同同的固定資產(chǎn)產(chǎn)混淆編號。 六、固定資產(chǎn)產(chǎn)管理員應(yīng)經(jīng)經(jīng)常巡視設(shè)備備運(yùn)行情況，發(fā)發(fā)現(xiàn)異常及時時處理，使設(shè)設(shè)備能正常運(yùn)運(yùn)行。 七、固定資產(chǎn)產(chǎn)管理員應(yīng)設(shè)設(shè)立“固定

32、資資產(chǎn)明細(xì)賬”，逐逐筆記錄固定定資產(chǎn)的增減減變化.使用用部門.機(jī)械械性能.修理理狀況等事項項，使每臺設(shè)設(shè)備都有詳細(xì)細(xì)檔案。 八、人員移交交時，應(yīng)先對對所有固定資資產(chǎn)進(jìn)行清點點，做到賬實實相符，方可可進(jìn)行移交。 第二節(jié) 固定資產(chǎn)的的維護(hù) 一、固定資產(chǎn)的的維護(hù)非常重重要,任何人人為因素造成成的損毀都應(yīng)應(yīng)予以處罰。 二、生產(chǎn)設(shè)備操操作員必須做做到“三會”（會會使用.會保保養(yǎng).會排除除故障）,”四四懂”(懂性性能.懂結(jié)構(gòu)構(gòu).懂安全.懂潤滑),使用部門安安排新員工上上機(jī)前,必須須對操作者進(jìn)進(jìn)行基本知識識的教育,經(jīng)經(jīng)考核合格后后,方可單獨(dú)獨(dú)操作。 三、設(shè)備日常維維護(hù)，由使用用者負(fù)責(zé)，應(yīng)應(yīng)經(jīng)常保持設(shè)設(shè)備整潔

33、，設(shè)設(shè)備附件隨機(jī)機(jī)保管，不得得丟失或改作作他用。 四、操作者要認(rèn)認(rèn)真填寫設(shè)備備運(yùn)行記錄，建建立“設(shè)備維維修保養(yǎng)記錄錄簿”，并認(rèn)認(rèn)真作好記錄錄。 第四節(jié) 固定資資產(chǎn)的減損 一、因生產(chǎn)性原原因?qū)е碌墓坦潭ㄙY產(chǎn)減損損和報廢,固固定資產(chǎn)管理理員應(yīng)填寫”固固定資產(chǎn)報廢廢單”一式四四聯(lián),注明減減損原因,由由使用部門主主管簽字,工工程部確認(rèn)后后報至總經(jīng)理理處。 二、總經(jīng)理核準(zhǔn)準(zhǔn)后，一聯(lián)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)至財務(wù)部，一一聯(lián)轉(zhuǎn)至使用用部門，一聯(lián)聯(lián)轉(zhuǎn)至廢品倉倉庫，一聯(lián)自自存據(jù)以登記記固定資產(chǎn)明明細(xì)賬。 三、人為因素造造成的減損，查查明原因后，追追究操作者和和部門主管的的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 四、閑置三個月月以上的設(shè)備備經(jīng)工程部確確認(rèn)無利用

34、價價值后，固定定資產(chǎn)管理員員擬定意見呈呈報總經(jīng)理。 五、折舊已提完完的固定資產(chǎn)產(chǎn)，如須繼續(xù)續(xù)使用，應(yīng)另另冊管理。 第六節(jié) 儀器儀表和和工量具的管管理 一、儀器儀表和和工量具的管管理比照設(shè)備備的管理進(jìn)行行。 二、本資產(chǎn)列為為個人保管時時應(yīng)依個人別別建立“財產(chǎn)產(chǎn)保管卡”一一式二份，一一份存發(fā)料部部門，一份存存?zhèn)€人處或由由個人所在部部門集中保管管。 三、領(lǐng)用時，領(lǐng)領(lǐng)用人須持已已損工具.有有部門主管簽簽字的領(lǐng)料單單和留存的財財產(chǎn)保管卡向向發(fā)料部門領(lǐng)領(lǐng)料,并在財財產(chǎn)保管卡上上簽認(rèn)。 四、人員移交時時,須將財產(chǎn)產(chǎn)保管卡和所所領(lǐng)本項資產(chǎn)產(chǎn)一并交回發(fā)發(fā)料部門,方方可辦理移交交。 五、遺失或人為為損壞本項資資產(chǎn)

35、,應(yīng)追究究個人及部門門主管的經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任。 第四章 賬賬款的管理 第一節(jié) 應(yīng)收賬賬款的管理 一、 應(yīng)收賬款的的管理由財務(wù)務(wù)部和業(yè)務(wù)部部共同負(fù)責(zé)。 二、 財務(wù)部主要要負(fù)責(zé)對賬、開開具發(fā)票、建建立應(yīng)收賬款款明細(xì)賬工作作；業(yè)務(wù)部主主要負(fù)責(zé)客戶戶資料收集、單單據(jù)交換、貨貨款催收工作作。 三、 財務(wù)部在次次月五日前將將對賬單編制制完成,與業(yè)業(yè)務(wù)部核對后后發(fā)至各客戶戶 四、 財務(wù)部在每每月底將所有有需要換取客客戶入庫單的的送貨單整理理完畢，交與與業(yè)務(wù)部盡快快換回。 五、 業(yè)務(wù)部必須須建立完備的的客戶檔案，內(nèi)內(nèi)容包括：名名稱、地址、電電話、所用物物品名稱、單單價、結(jié)款方方式、一般結(jié)結(jié)款日期、聯(lián)聯(lián)系人、財務(wù)務(wù)聯(lián)

36、系人、信信用程度、合合作時間等內(nèi)內(nèi)容。 六、 客戶檔案一一經(jīng)建立，重重要內(nèi)容（單單價、結(jié)款方方式等）只有有總經(jīng)理或總總經(jīng)理授權(quán)人人可以更改，信信用程度須經(jīng)經(jīng)財務(wù)部認(rèn)可可才能更改。 七、 如要改動以以上內(nèi)容，業(yè)業(yè)務(wù)部須向財財務(wù)部提供總總經(jīng)理或總經(jīng)經(jīng)理授權(quán)人簽簽名的更改通通知書原件，否否則此次更改改視為無效，由由此產(chǎn)生的任任何后果由業(yè)業(yè)務(wù)部承擔(dān)。 八、 業(yè)務(wù)部對外外報價（含產(chǎn)產(chǎn)品、模具等等）必須經(jīng)總總經(jīng)理或總經(jīng)經(jīng)理授權(quán)人簽簽字認(rèn)可。報報價完成后，業(yè)業(yè)務(wù)部必須將將報價單送交交財務(wù)部存檔檔，否則此次次報價視為無無效，由此產(chǎn)產(chǎn)生的后果由由業(yè)務(wù)部承擔(dān)擔(dān)。 九、 業(yè)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格按照與客客戶約定的結(jié)結(jié)款方式進(jìn)

37、行行貨款催收工工作,現(xiàn)金客客戶須于發(fā)貨貨之日起二十十日內(nèi)將貨款款收清,賒銷銷客戶須于貨貨款到期日起起五十天內(nèi)將將貨款收清。逾逾期未收回取取消此筆業(yè)務(wù)務(wù)的提成。 十、 財務(wù)部每日日初將本月收收款計劃下達(dá)達(dá)業(yè)務(wù)部,同同時將收款所所需資料整理理清楚,移交交業(yè)務(wù)部。 十一、財財務(wù)部與業(yè)務(wù)務(wù)部之間的單單據(jù)交接建立立鑒收制度,分清責(zé)任,防止扯皮現(xiàn)現(xiàn)象發(fā)生。 十二、業(yè)業(yè)務(wù)部應(yīng)對所所有客戶建立立信用卡,依依照過去半年年內(nèi)的銷售實實績和付款信信用,擬定其其信用限額(指公司可賒賒銷該客戶的的最高限額,即指客戶的的未到期票據(jù)據(jù)和應(yīng)收帳款款總和的最高高極限),報報總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后轉(zhuǎn)交財務(wù)務(wù)部。 十三、信用用限額每年六六

38、月、十二月月調(diào)整兩次，提提高客戶的信信用須總經(jīng)理理批準(zhǔn)。財務(wù)務(wù)部與業(yè)務(wù)部部每半年對進(jìn)進(jìn)行考評,對對購貨數(shù)量小小、付款信用用差的客戶報報經(jīng)總理批準(zhǔn)準(zhǔn)后,停止供供貨并盡快收收清所欠款項項。 十四、業(yè)業(yè)務(wù)部收取貨貨款時的注意意事頂： 1. 現(xiàn)金:收人民幣時時,注意是否否與收據(jù)數(shù)相相符,是否有有殘缺、破損損等;收取外外幣時,除查查看數(shù)目、殘殘缺、破損等等事頂外,同同時問清匯率率,高于公司司規(guī)定的匯率率應(yīng)打電話回回公司向主管管詢問,不可可自作主張。2. 支票:收取支票時時應(yīng)查看清楚楚支票的絕對對必要記載事事項,如:文文字、金額、出出票行、出票票帳號、到期期日、印鑒章章等是否齊全全;支票上文文字有無涂改改

39、、涂銷或變變造;印鑒章章是否清楚;字跡是否清清楚;正反兩兩面均蓋有相相同印鑒章的的支票是廢票票,絕對不能能收;收取外外幣支票時,還要問清匯匯率;如有異異常,應(yīng)予退退回重新開立立。 3. 匯款:客戶匯款后后,應(yīng)問清匯匯款日期、金金額、匯入行行名稱等,最最好請客戶傳傳匯款底單,以便查找作作帳。 4. 公司只只收取到期日日為一個月以以內(nèi)的客票(即我公司客客戶自己的客客戶給付的支支票)和到期期日為四十五五天以內(nèi)的支支票。 十五、客戶支票票發(fā)生退票時時,財務(wù)部從從銀行將退票票及退票理由由書取回,移移交業(yè)務(wù)部,業(yè)務(wù)部應(yīng)在在十天內(nèi)處理理完畢。退票票洽收若系換換票，新開的的票期不得超超過退票曰期期十五天。 十

40、六、業(yè)務(wù)部應(yīng)應(yīng)建立客戶拜拜訪制度.了了解客戶的經(jīng)經(jīng)營情況,如如發(fā)現(xiàn)客戶有有異常情況,及時將客戶戶的實際情況況以書面形式式通知財務(wù)部部。經(jīng)確實后后,財務(wù)部與與業(yè)務(wù)部聯(lián)合合起草報告,將客戶實際際情況、應(yīng)收收款金額、應(yīng)應(yīng)收款日期、初初步處理意見見詳細(xì)寫明上上報總經(jīng)理,經(jīng)總經(jīng)理批批準(zhǔn)后,照此此執(zhí)行。 十七、財務(wù)部每每月底編制應(yīng)應(yīng)收帳款明細(xì)細(xì)報表。 第二節(jié) 應(yīng)付付帳款的管理理 一、 應(yīng)付帳款的的管理由財務(wù)務(wù)部和采購部部共同負(fù)責(zé)。 二、 采購部主要要負(fù)責(zé)物料采采購、供應(yīng)商商資料收集、對對帳工作;財財務(wù)部主要負(fù)負(fù)責(zé)審核對帳帳單、安排付付款工作。 三、 采購部所采采購的任何物物料(包括原原材料、外購購半成品、

41、外外購成品、低低值易耗品、消消耗品)均須須檢驗合格入入倉后才可辦辦理付款手續(xù)續(xù)。 四、 采購部應(yīng)建建立合格供應(yīng)應(yīng)商檔案,內(nèi)內(nèi)容包括供應(yīng)應(yīng)商名稱、地地址、電話、所所供物料各稱稱、規(guī)格型號號、供應(yīng)能力力、單價、結(jié)結(jié)款方式等,報總經(jīng)理批批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)交財財務(wù)部。 五、 供應(yīng)商檔案案一經(jīng)建立,重要內(nèi)容(如單價、結(jié)結(jié)款方式等)無總經(jīng)理或或總經(jīng)理授權(quán)權(quán)人鑒字不能能更改,否則則財務(wù)部有權(quán)權(quán)拒付此項貨貨款。 六、 供應(yīng)商送貨貨時,應(yīng)一次次填開送貨單單一式五聯(lián),一聯(lián)供應(yīng)商商自存,一聯(lián)聯(lián)倉庫自存,一聯(lián)存資材材部,一聯(lián)由由資材部轉(zhuǎn)財財務(wù)部,一聯(lián)聯(lián)為請款聯(lián)。倉倉管員在每一一聯(lián)上加蓋物物料入庫章并并簽名。 七、 供應(yīng)商同時時

42、開具輝安達(dá)達(dá)公司入倉單單一式五聯(lián),一聯(lián)供應(yīng)商商自存, 一一聯(lián)倉庫自存存,一聯(lián)存資資材部,一聯(lián)聯(lián)由資材部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)財務(wù)部,一一聯(lián)為請款聯(lián)聯(lián)。倉管員在在每一聯(lián)上加加蓋物料入庫庫章并簽名。 八、 每月三日前前,供應(yīng)商將將對帳單傳真真至采購部,采購部三個個工作日內(nèi)審審核完畢后蓋蓋章、簽名確確認(rèn),將采購購申請單、對對帳單、供應(yīng)應(yīng)商送貨單財財務(wù)聯(lián)、入倉倉單財務(wù)聯(lián)按按供應(yīng)商別整整理、匯總報報至財務(wù)部。 九、 財務(wù)部三個個工作日內(nèi)將將審核結(jié)果通通報采購部,發(fā)現(xiàn)對帳單單有誤,退回回采購部,責(zé)責(zé)成采購部重重新對帳,如如十五日前仍仍未對清楚,轉(zhuǎn)入下月對對帳,貨款的的支付亦同時時順延。 十、 公司不回傳傳任何供應(yīng)商商的對帳

43、單,如供應(yīng)商十十五日前未收收到回傳的對對帳單，即為為默認(rèn)。開發(fā)發(fā)票的供應(yīng)商商即可根據(jù)對對帳單數(shù)字開開具發(fā)票,并并于本日二十十日前送至采采購部,二十十五日前仍未未送達(dá)者,貨貨款支付順延延一個月。 十一、每每月底財務(wù)部部編制應(yīng)付帳帳款明細(xì)表報報至總經(jīng)理處處,詳細(xì)列明明供應(yīng)商名稱稱、物料名稱稱、應(yīng)付款月月份、應(yīng)付款款金額、已付付(沖、扣、退退)款金額、實實付款金額、結(jié)結(jié)款方式、發(fā)發(fā)票開具情況況等內(nèi)容,由由總經(jīng)理統(tǒng)一一安排資金。 十二、通八八達(dá) 做現(xiàn)金金結(jié)款方式的的原材料及低低值易耗品的的供應(yīng)商,必必須留有十五五天以上的檢檢驗試用期,消耗品供應(yīng)應(yīng)商則必須留留有七天以上上的檢驗試用用期。 十三、做月底底

44、結(jié)款方式的的供應(yīng)商的付付款時間為對對帳清楚后的的十天之內(nèi)。 十四、做月月結(jié)結(jié)款方式式的供應(yīng)商的的付款時間為為供貨日的次次月二十六日日至二十八日日。 十五、供應(yīng)應(yīng)商請款時,應(yīng)攜帶采購購申請單、對對帳單原件、有有我公司倉管管蓋章并簽名名的送貨單和和入倉單請款款聯(lián)、委托書書、收據(jù)。 十六、其他他要求: 供應(yīng)商的的送貨單上必必須載明供應(yīng)應(yīng)商名稱、送送貨日期、物物料名稱、規(guī)規(guī)格型號、數(shù)數(shù)量、計量單單位、采購單單號等內(nèi)容。 供應(yīng)商的的對帳單上必必須載明供應(yīng)應(yīng)商名稱、送送貨日期、采采購單號、送送貨單號、物物料名稱、規(guī)規(guī)格型號、數(shù)數(shù)量、計量單單位、單價、總總價等內(nèi)容,對帳單上必必須加蓋公章章。供應(yīng)商商無法在指

45、定定時間內(nèi)到達(dá)達(dá)公司請款時時,應(yīng)及時與與公司財務(wù)聯(lián)聯(lián)系,否則視視為自動放棄棄此次請款權(quán)權(quán)力,順延至至下個月。 第六章 費(fèi)用用的管理 總則 一、費(fèi)用的管理理水平如何是是衡量一個企企業(yè)管理水平平的重要指標(biāo)標(biāo),費(fèi)用的增增減直接影響響到企業(yè)的利利潤,因此,費(fèi)用的管理理應(yīng)予加強(qiáng)。二、費(fèi)用的管理理就是要將費(fèi)費(fèi)用的發(fā)生控控制在合理的的范圍之內(nèi)，絕絕不允許大手手大腳，鋪張張浪費(fèi)。 三、費(fèi)用的開支支實行“一支支筆”的方法法，既所有的的費(fèi)用單據(jù)均均由總經(jīng)理簽簽字后方可到到財務(wù)部辦理理報銷事宜。 四、行政部應(yīng)做做好水電費(fèi)的的控制工作，杜杜絕跑冒滴漏漏等現(xiàn)象的發(fā)發(fā)生，并做出出明確的處罰罰規(guī)定 五、員工進(jìn)廠后后，應(yīng)及時

46、購購買保險，未未買保險前不不準(zhǔn)上機(jī)。 六、業(yè)務(wù)部安排排送貨時，應(yīng)應(yīng)盡量避免走走彎路，重復(fù)復(fù)路，高速公公路等，減少少路橋費(fèi)。七、司機(jī)出車時時因違章造成成的罰款等費(fèi)費(fèi)用，由司機(jī)機(jī)本人全額承承擔(dān)。 八、私人借用公公司車輛，須須經(jīng)總經(jīng)理以以上批準(zhǔn)，發(fā)發(fā)生的費(fèi)用由由個人承擔(dān)。 九、車輛要注意意保養(yǎng)，如有有故障須上報報副總經(jīng)理以以上并預(yù)計所所需費(fèi)用，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后方可可到指定地點點修理。修理理發(fā)票要經(jīng)副副總經(jīng)理以上上簽字才能報報銷。 十、司機(jī)可在財財務(wù)部預(yù)支5500元備用用金，送貨員員200元，每每年年底或調(diào)調(diào)職后如數(shù)歸歸還。 十一、公司招待待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控控制在千分之之二點五以下下，業(yè)務(wù)部或或其他部門確確須招待

47、客戶戶和有關(guān)部門門人員時，事事先要上報總總經(jīng)理批準(zhǔn)，事事后憑總經(jīng)理理簽字的單據(jù)據(jù)到財務(wù)部報報銷。 十二、辦公用品品的領(lǐng)用應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格控制，對對每個部門設(shè)設(shè)立辦公用品品定額，超出出定額領(lǐng)用部部分由部門自自己承擔(dān)，節(jié)節(jié)約部分可結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)下年度使使用。 十三、嚴(yán)格控制制電話費(fèi)的支支出，所有電電話均須通過過總機(jī)接轉(zhuǎn)，不不準(zhǔn)私自到總總機(jī)打電話。行行政部每季度度到電信局打打印電話清單單，清出所有有私人電話費(fèi)費(fèi)用，直接從從工資中扣回回。 十四、其他費(fèi)用用適用節(jié)約原原則。 第二節(jié) 費(fèi)費(fèi)用考核辦法法 二、 從公公司正式營業(yè)業(yè)起,對全廠廠各部門進(jìn)行行費(fèi)用考核. 三、 被考考核部門包括括:財務(wù)部.業(yè)務(wù)部.資資材部.行政政部

48、.工程部部.裝配部.品質(zhì)部.絲絲印部.注塑塑部.五金部部. 四、 董事事長、總經(jīng)理理、副總經(jīng)理理所發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用歸集于董董事會費(fèi)用中中,不在考核核范圍內(nèi). 五、 廠房房租金、固定定資產(chǎn)折舊費(fèi)費(fèi)、咨詢費(fèi)、低低值易耗品攤攤銷、壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備、開辦費(fèi)費(fèi)攤銷、財務(wù)務(wù)費(fèi)用等暫不不納入考核范范圍。 五、考核對象包包括: a) 人人員:每個月月底由行政部部匯總報至財財務(wù)部. bb) 產(chǎn)量：由資資材部每月底底分部門匯總總報至財務(wù)部部，作為考核核的參考指標(biāo)標(biāo)。 c) 工資資:行政部造造工資單時要要分部門編制制.匯總. d) 修理費(fèi): 部門使用用的固定資產(chǎn)產(chǎn)的修理費(fèi)由由部門承擔(dān). e) 辦公費(fèi)費(fèi):部門領(lǐng)用用的辦公用品品

49、由資材部月月底匯總報至至財務(wù)部.部部門電話費(fèi)由由行政部月底底匯總報至財財務(wù)部. ff) 水費(fèi):由行行政部門每月月底分部門匯匯總報至財務(wù)務(wù)部. (即即以每月實際際支付水費(fèi)數(shù)數(shù)減去員工宿宿舍水費(fèi)數(shù),余數(shù)平攤至至每個部門) g) 電費(fèi): 由行政部部門每月底分分部門匯總報報至財務(wù)部. h) 機(jī)物料料消耗:由資資材部每月底底分部門匯總總報至財務(wù)部部. i) 工傷傷:歸入人員員所在部門. j) 勞保:工傷保險費(fèi)費(fèi)用按有關(guān)規(guī)規(guī)定辦理. k) 伙食費(fèi)；按月末在職職人數(shù)平均分分配至各部門門。 l) 運(yùn)輸輸費(fèi)：送貨車車費(fèi)用歸入業(yè)業(yè)務(wù)部，小車車費(fèi)用歸入行行政部。在實實際操作中，以以費(fèi)用報銷人人所在部門為為分配對象m

50、m) 廣告宣位費(fèi)費(fèi)：歸入業(yè)務(wù)務(wù)部。 n) 招招聘費(fèi)：歸入入行政部。 o) 招待費(fèi)：以報銷人所所在部門為費(fèi)費(fèi)用歸集對象象。 p) 差旅旅費(fèi)：以報銷銷人所在部門門為費(fèi)用歸集集對象。 qq) 訴訟費(fèi)：因因客戶債務(wù)糾糾紛而發(fā)生的的訴訟費(fèi)歸入入業(yè)務(wù)部,其其他歸入行政政部。 r) 客客戶提成(含含年終贊助禮禮金)：歸入入業(yè)務(wù)部。 s) 非常損失失:因部門保保管不善而導(dǎo)導(dǎo)致的原材料料、低值易耗耗品等資產(chǎn)的的被盜、遺失失等造成的損損失歸入各部部門,納入考考核范圍。 t) 應(yīng)交稅金金:因不開票票客戶索要發(fā)發(fā)票而造成的的稅款損失歸歸入業(yè)務(wù)部,因購買進(jìn)項項稅票而發(fā)生生的費(fèi)用歸入入采購組。其其他歸入公司司費(fèi)用,不在在

51、考核范圍之之內(nèi)。 u) 外外發(fā)加工：由由資材部每月月底匯總報至至財務(wù)部。第三節(jié) 費(fèi)用用報銷的暫行行規(guī)定 一、 本著既要保保障供給又要要節(jié)約開支、做做到報銷費(fèi)用用有章可循的的規(guī)定，制定定本規(guī)定。 二、 差旅費(fèi)： 1. 外外出辦事人員員報銷差旅費(fèi)費(fèi)時,在報銷銷單據(jù)上應(yīng)附附有“出差批批準(zhǔn)單”,否否則不予報銷銷。 2. 報銷差旅旅費(fèi)時,出差差人員應(yīng)認(rèn)真真填寫報銷單單,寫明出差差路線，注明明各路段開支支的費(fèi)用,便便于領(lǐng)導(dǎo)和財財務(wù)人員審核核,報銷單填填寫不合乎要要求者,財務(wù)務(wù)人員應(yīng)要求求重新填寫,否則可以拒拒收報銷單。 3. 出出差路線需要要合理,繞道道交通費(fèi)不予予報銷,必須須繞道的,要要經(jīng)過總經(jīng)理理同意

52、后,方方能報銷。44. 出差差人員需乘坐坐公共汽車的的,以公交車車費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn),如須乘坐出出租車的,需需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)后,方能報報銷。無公共共汽車的路段段，可疑報銷銷摩托車費(fèi)。 5. 出出差人員不能能及時回廠就就餐的，可憑憑發(fā)票，每人人每餐報銷不不可超過8元元的誤餐補(bǔ)助助。出差職工工一般不得報報銷招待費(fèi)，如如確需招待有有關(guān)人員的，須須經(jīng)總經(jīng)理同同意后方可報報銷。 6. 報銷罰罰款時，要分分清責(zé)任，報報銷公司應(yīng)該該負(fù)責(zé)的全部部或部分的罰罰款。 7. 報銷時時間為出差人人員在出差回回廠后的三天天，向財務(wù)部部門報銷有關(guān)關(guān)部門費(fèi)用無無故推遲時間間的，財務(wù)部部可以不受理理。 8. 出差人員員填寫報銷單單后，交

53、會計計審核，經(jīng)總總經(jīng)理簽名后后，將報銷單單交給出納付付款。 三、 辦公費(fèi)： 1. 辦辦公用品由公公司統(tǒng)一購買買，職工根據(jù)據(jù)生產(chǎn)和辦公公需要，向保保管人員領(lǐng)用用。保管人員員實行辦公用用品領(lǐng)用登記記制度，逐筆筆進(jìn)行登記。 2. 公公司員工一般般不得報銷辦辦公費(fèi)用。 3. 采采購為保證工工作需要，應(yīng)應(yīng)及時購買辦辦公用品。 4. 月月結(jié)支付費(fèi)用用時，要取得得稅務(wù)部門的的正式發(fā)票。 四、 伙食費(fèi) 11. 在現(xiàn)現(xiàn)有的生活水水平上,每人人每天控制在在8元以內(nèi)的結(jié)結(jié)算報銷伙食食費(fèi)。 2. 食堂物物資采購由行行政負(fù)責(zé),由由公司指定人人員監(jiān)督驗收收,并在發(fā)票票上共同簽名名,據(jù)以報銷銷。 3. 逐步改善善和提高職工

54、工的生活水平平,在公司經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益不斷斷提高的前提提下,對職工工的伙食費(fèi)也也將逐步有所所增加。 44. 在保保證不降低現(xiàn)現(xiàn)有的生活水水平上,每季季度（或半年年）根據(jù)市場場物價下降水水平,作適當(dāng)當(dāng)調(diào)整。 第三篇 資產(chǎn)產(chǎn)清查制度 一、清點的范圍圍：存貨，指指原料.物料料.在制品.產(chǎn)成品等;固定資產(chǎn)。 二、盤點方式：分年中.年年終盤點。 年中指對原原料.在制品品.產(chǎn)成品.固定資產(chǎn)的的盤點; 年年終對所有資資產(chǎn)進(jìn)行總盤盤點。 三、盤點由資材材部組織，財財務(wù)部為監(jiān)督督部門。 四、所有參加盤盤點工作的人人員，對于本本身的工作職職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)準(zhǔn)備事項，必必須深入了解解。 五、盤點人員當(dāng)當(dāng)日一律停止止休假，準(zhǔn)時時

55、到達(dá)指定地地點，接受工工作安排。 六、所有盤點事事項都以靜態(tài)態(tài)盤點為原則則，盤點開始始后應(yīng)停止財財物進(jìn)出及移移動。 七、所有盤點數(shù)數(shù)據(jù)必須真實實，不得弄虛虛作假。 八、資材部將盤盤點人員的盤盤點數(shù)據(jù)進(jìn)行行匯總，上報報財務(wù)部，財財務(wù)部隨機(jī)抽抽查，抽查范范圍不的小于于百分之二十十。 九、財務(wù)部根據(jù)據(jù)抽查結(jié)果編編制財產(chǎn)盤點點情況說明書書呈報總經(jīng)理理。 第四篇 內(nèi)部部牽制制度 一、 為了減少損損失、浪費(fèi)，提提高經(jīng)濟(jì)效益益，特制定本本制度。 二、 任何一筆經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必必須有兩人以以上參與，不不能有脫離監(jiān)監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行行為。 三、 會計管賬不不管錢，出納納管錢不管賬賬（除現(xiàn)金、銀銀行存款日記記賬外）。 四、 倉庫保管人人員管好財產(chǎn)產(chǎn)、物資，包包括生產(chǎn)材料料、維修用品品零配件、五五金材料等。 五、 辦公用品指指定專人購買買，專人保管管并發(fā)出登記記。 六、 發(fā)生收款業(yè)業(yè)務(wù)時，由會會計開具發(fā)票票，出納收錢錢。付款時由由會計審核