審計(jì)準(zhǔn)則高校內(nèi)部審計(jì)

1、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指指南第 4 號(hào)-高校內(nèi)內(nèi)部審計(jì)第一章總則 第一條條 為了規(guī)范高高校內(nèi)部審計(jì)計(jì)的內(nèi)容、程程序與方法，根根據(jù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)基本準(zhǔn)則與與具體準(zhǔn)則制制定本指南。 第二條條 本指南所所稱高校內(nèi)部部審計(jì)，是指指高校內(nèi)部審審計(jì)機(jī)構(gòu)和人人員通過對(duì)學(xué)學(xué)校與資源利利用有關(guān)的業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其其內(nèi)部控制的的適當(dāng)性、合合法性和有效效性的審查，并并進(jìn)行確認(rèn)、評(píng)評(píng)價(jià)、咨詢，旨旨在促進(jìn)完善善管理控制、防防范風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)創(chuàng)造效益，從從而促進(jìn)學(xué)校校事業(yè)目標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)。 第三條條 高校應(yīng)設(shè)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)，規(guī)模模較大的高校校（年收入55億元以上或或教職工人數(shù)數(shù)在30000人以上）應(yīng)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的的內(nèi)部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)。 第四條條 高校

2、內(nèi)部部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)配備足夠的的內(nèi)部審計(jì)人人員，內(nèi)部審審計(jì)人員數(shù)量量應(yīng)不低于教教職工總數(shù)的的2。內(nèi)部審計(jì)計(jì)隊(duì)伍應(yīng)由具具備經(jīng)濟(jì)、管管理、法律、建建設(shè)工程、信信息系統(tǒng)等方方面專業(yè)素質(zhì)質(zhì)的人員組成成，并具備必必要的職業(yè)資資格。 第五條條 高校內(nèi)部部審計(jì)應(yīng)遵循循以下原則： （一）高高校內(nèi)部審計(jì)計(jì)應(yīng)關(guān)注學(xué)校校資源，對(duì)本本單位利用資資源、開展業(yè)業(yè)務(wù)、取得績(jī)績(jī)效的過程和和結(jié)果進(jìn)行審審計(jì)。 （二）高高校內(nèi)部審計(jì)計(jì)應(yīng)堅(jiān)持業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)審查與與財(cái)務(wù)活動(dòng)審審查相結(jié)合，運(yùn)運(yùn)用業(yè)務(wù)入手手審計(jì)方法，開開展財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)與業(yè)務(wù)審計(jì)計(jì)相結(jié)合的綜綜合管理審計(jì)計(jì)。 （三）高高校內(nèi)部審計(jì)計(jì)應(yīng)堅(jiān)持審計(jì)計(jì)控制與審計(jì)計(jì)評(píng)價(jià)相結(jié)合合，根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)特點(diǎn)

3、，采取取事前審計(jì)、事事中審計(jì)、事事后審計(jì)等方方式組織審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)。 （四）高高校內(nèi)部審計(jì)計(jì)應(yīng)根據(jù)學(xué)校校治理結(jié)構(gòu)、管管理體制等有有關(guān)內(nèi)部環(huán)境境和內(nèi)部審計(jì)計(jì)資源狀況，把把握總體、突突出重點(diǎn)，科科學(xué)合理地確確定內(nèi)部審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略。 （五）高高校內(nèi)部審計(jì)計(jì)應(yīng)著眼于促促進(jìn)問題解決決，立足于促促進(jìn)機(jī)制建設(shè)設(shè)，通過與相相關(guān)部門合作作促進(jìn)學(xué)校事事業(yè)發(fā)展。 第六條條 高校內(nèi)部部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)質(zhì)量控制，定定期接受各級(jí)級(jí)教育行政主主管部門內(nèi)部部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)對(duì)所屬高校內(nèi)內(nèi)部審計(jì)工作作進(jìn)行的質(zhì)量量評(píng)估。 第七條條 本指南適適用于高校的的內(nèi)部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審審計(jì)人員及其其從事的內(nèi)部部審計(jì)活動(dòng)，其其他教育部門門和單位

4、可以以參照?qǐng)?zhí)行。第二章內(nèi)部部控制審計(jì)第一節(jié)一般般原則 第八條條 本指南所所稱內(nèi)部控制制是指為了實(shí)實(shí)現(xiàn)教育事業(yè)業(yè)發(fā)展目標(biāo)，保保證資金、資資產(chǎn)、資源安安全、完整，并并得到合理有有效利用；保保證會(huì)計(jì)信息息真實(shí)、準(zhǔn)確確，保證有關(guān)關(guān)法律、法規(guī)規(guī)、規(guī)章的貫貫徹實(shí)施而制制定與實(shí)施的的一系列控制制方法、保證證措施和業(yè)務(wù)務(wù)程序。 第九條條 本指南所所稱內(nèi)部控制制審計(jì)是指內(nèi)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)為了促進(jìn)完完善內(nèi)部控制制，保證其有有效執(zhí)行而對(duì)對(duì)本單位內(nèi)部部控制體系的的健全性、有有效性所進(jìn)行行的了解、測(cè)測(cè)試和評(píng)價(jià)活活動(dòng)。 第十條條 本指南所所稱內(nèi)部控制制審計(jì)的內(nèi)容容主要包括對(duì)對(duì)教學(xué)管理、科科研管理、財(cái)財(cái)務(wù)管理、資資產(chǎn)管理、采

5、采購(gòu)管理等活活動(dòng)中內(nèi)部控控制體系的健健全性、有效效性進(jìn)行的審審查和評(píng)價(jià)。 第十一一條被審計(jì)單單位的各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控控制體系主要要由控制環(huán)境境、風(fēng)險(xiǎn)管理理、控制活動(dòng)動(dòng)、信息與溝溝通、監(jiān)督等等要素組成，對(duì)對(duì)高等學(xué)校各各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)內(nèi)容控制審計(jì)計(jì)主要圍繞這這些要素來進(jìn)進(jìn)行。 第十二二條 在開展內(nèi)內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)時(shí)，要考慮慮成本效益原原則，結(jié)合本本單位內(nèi)部審審計(jì)資源和實(shí)實(shí)際情況，既既可以對(duì)單位位內(nèi)部控制進(jìn)進(jìn)行全面審計(jì)計(jì)與評(píng)價(jià)，也也可以對(duì)單位位內(nèi)部控制的的組成部分進(jìn)進(jìn)行審計(jì)與評(píng)評(píng)價(jià)。 第十三三條 開展內(nèi)部部控制審計(jì)工工作時(shí)應(yīng)遵循循以下原則與與方法。 （一）內(nèi)內(nèi)部控制審查查與業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)審查相結(jié)合

6、合； （二）內(nèi)內(nèi)部控制審查查與風(fēng)險(xiǎn)管理理審查相結(jié)合合； （三）內(nèi)內(nèi)部控制審查查與促進(jìn)推動(dòng)動(dòng)內(nèi)部控制自自我評(píng)估相結(jié)結(jié)合； （四）根根據(jù)不同的審審計(jì)對(duì)象，審審計(jì)目標(biāo)和審審計(jì)所需的證證據(jù)選擇不同同的方法，以以保證審計(jì)工工作的質(zhì)量和和審計(jì)資源的的有效配置。 第十四四條內(nèi)部控制制自我評(píng)估是是高校完善內(nèi)內(nèi)部控制體系系的有效方式式之一。開展展內(nèi)部控制審審計(jì)應(yīng)充分關(guān)關(guān)注這一有效效方式，利用用、指導(dǎo)、推推動(dòng)內(nèi)部控制制自我評(píng)估的的開展，促進(jìn)進(jìn)完善內(nèi)部控控制體系建設(shè)設(shè)。第二節(jié)控制制自我評(píng)估的的應(yīng)用 第十五五條 控制自我我評(píng)估，是指指由對(duì)內(nèi)部控控制的制定與與執(zhí)行負(fù)有責(zé)責(zé)任的組織相相關(guān)管理人員員對(duì)內(nèi)部控制制進(jìn)行評(píng)價(jià)的的

7、過程。內(nèi)部部審計(jì)人員可可以應(yīng)用控制制自我評(píng)估法法來協(xié)助內(nèi)部部控制的審查查和評(píng)價(jià)。第十六六條 內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員在實(shí)施施內(nèi)部控制審審查與評(píng)價(jià)之之前應(yīng)適當(dāng)應(yīng)應(yīng)用控制自我我評(píng)估法，根根據(jù)控制自我我評(píng)估報(bào)告考考慮審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)，以提高審審計(jì)效率，促促進(jìn)內(nèi)部控制制審計(jì)目的的的實(shí)現(xiàn)。 第十七七條 內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)制制定控制自我我評(píng)估計(jì)劃，召召集組織相關(guān)關(guān)管理人員對(duì)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)進(jìn)行自我評(píng)估估，并做好組組織、協(xié)調(diào)與與記錄工作。 第十八八條 內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員可以根根據(jù)內(nèi)部控制制審計(jì)的目的的與范圍，確確定控制自我我評(píng)估的內(nèi)容容?？刂谱晕椅以u(píng)估主要包包括以下內(nèi)容容： （一）確確定組織整體體或職能部門門的目標(biāo)，識(shí)識(shí)別其主要風(fēng)

8、風(fēng)險(xiǎn)； （二）評(píng)評(píng)估組織內(nèi)部部控制的適當(dāng)當(dāng)性、合法性性及有效性； （三）確確認(rèn)內(nèi)部控制制重大缺陷或或存在嚴(yán)重風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)環(huán)環(huán)節(jié)； （四）評(píng)評(píng)估組織非正正式的控制及及其有效性； （五）評(píng)評(píng)估組織的業(yè)業(yè)務(wù)流程及其其運(yùn)作效率； （六）對(duì)對(duì)控制自我評(píng)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的的問題提出改改進(jìn)建議。 第十九九條 內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員在應(yīng)用用控制自我評(píng)評(píng)估法時(shí)，一一般包括以下下主要程序： （一）制制訂控制自我我評(píng)估的計(jì)劃劃； （二）與與組織相關(guān)管管理人員就控控制自我評(píng)估估的目的、內(nèi)內(nèi)容及程序進(jìn)進(jìn)行事先溝通通和交流； （三）確確定控制自我我評(píng)估的時(shí)間間與方法； （四）召召集組織相關(guān)關(guān)管理人員開開展控制自我我評(píng)估； （五）在在控

9、制自我評(píng)評(píng)估過程中做做好協(xié)調(diào)與記記錄工作； （六）在在控制自我評(píng)評(píng)估過程結(jié)束束后，及時(shí)反反饋并提交控控制自我評(píng)估估報(bào)告。第二十十條 內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員應(yīng)用控控制自我評(píng)估估法時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)部門或或單位特點(diǎn)、組組織文化、管管理風(fēng)格、員員工素質(zhì)等靈靈活選用適當(dāng)當(dāng)?shù)姆椒?。控控制自我評(píng)估估的主要方法法包括：專題題討論會(huì)、問問卷調(diào)查法和和管理分析法法。 （一）專專題討論會(huì)是是指內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員召集組組織相關(guān)管理理人員就內(nèi)部部控制的特定定方面或過程程進(jìn)行討論及及評(píng)估的一種種方法。 （二）問問卷調(diào)查法是是指內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員就內(nèi)部部控制的特定定方面或過程程以書面問卷卷的形式向組組織相關(guān)管理理人員收集意意見的一種方方法。

10、 （三）管管理分析法是是指內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員就內(nèi)部部控制的特定定方面或過程程向相關(guān)管理理人員收集信信息，并將之之與其他來源源的信息一起起進(jìn)行綜合分分析的一種方方法。 第二十十一條 內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將將控制自我評(píng)評(píng)估過程中相相關(guān)管理人員員對(duì)內(nèi)部控制制的意見、建建議以及評(píng)估估結(jié)論等記錄錄于工作底稿稿中，并據(jù)此此提出改進(jìn)內(nèi)內(nèi)部控制的建建議，編制控控制自我評(píng)估估報(bào)告。第二十十二條 內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將將控制自我評(píng)評(píng)估報(bào)告及時(shí)時(shí)反饋給參與與內(nèi)部控制評(píng)評(píng)估的相關(guān)管管理人員。必必要時(shí)，也可可提交給學(xué)校校領(lǐng)導(dǎo)，以便便其及時(shí)采取取有效措施改改善有關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)內(nèi)部控制。第三節(jié)教學(xué)學(xué)管理內(nèi)部控控制審計(jì) 第二十十

11、三條 教學(xué)管理理內(nèi)部控制審審計(jì)是指內(nèi)部部審計(jì)機(jī)構(gòu)為為保證本單位位教學(xué)（包括括本科生、研研究生和繼續(xù)續(xù)教育教學(xué)等等）資金的安安全完整、教教學(xué)資源得到到合理有效配配置、降低單單位教學(xué)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、保證單位位遵守教學(xué)活活動(dòng)相關(guān)法律律法規(guī)，而對(duì)對(duì)單位教學(xué)管管理內(nèi)部控制制體系的健全全性和有效性性進(jìn)行的分析析、測(cè)試和評(píng)評(píng)價(jià)活動(dòng)。 第二十十四條 教學(xué)管理理內(nèi)部控制審審計(jì)應(yīng)獲取的的資料主要有有： （一）學(xué)學(xué)校教務(wù)部門門、招生部門門及學(xué)生管理理部門的組織織結(jié)構(gòu)圖，部部門職責(zé)，崗崗位職責(zé)及工工作手冊(cè)； （二）各各類教學(xué)管理理規(guī)章制度，包包括招生、教教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地地、教學(xué)中心心、函授站、校校際交流、合合作辦學(xué)、助助學(xué)、助教

12、、助助研管理、教教學(xué)經(jīng)費(fèi)管理理等方面規(guī)章章制度； （三）收收費(fèi)許可證，涉涉及教學(xué)活動(dòng)動(dòng)及學(xué)生管理理的各項(xiàng)收費(fèi)費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批批文件； （四）各各類學(xué)生招生生計(jì)劃，招生生廣告，自主主招生方案，自自主招生標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，委托招生生協(xié)議，招生生總結(jié)報(bào)告； （五）教教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地地及教學(xué)中心心可行性論證證，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，合作建設(shè)設(shè)協(xié)議，資產(chǎn)產(chǎn)移交清單，資資產(chǎn)管理辦法法，建設(shè)成果果報(bào)告； （六）校校際交流協(xié)議議、合作辦學(xué)學(xué)協(xié)議、合作作辦學(xué)審批表表、校際交流流及合作辦學(xué)學(xué)結(jié)算報(bào)告； （七）學(xué)學(xué)生管理信息息數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)計(jì)文檔，升級(jí)級(jí)文檔、數(shù)據(jù)據(jù)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)務(wù)流程； （八）在在校生名單、畢畢業(yè)生名單、結(jié)結(jié)業(yè)生名單；

13、（九）助助學(xué)金、助研研費(fèi)、助教費(fèi)費(fèi)發(fā)放名冊(cè)及及審批文件； （十）教教學(xué)管理經(jīng)費(fèi)費(fèi)收支報(bào)表、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)會(huì)計(jì)資料； （十一一）其他有關(guān)關(guān)資料。 第二十十五條 教學(xué)管理理內(nèi)部控制審審計(jì)的內(nèi)容主主要有：（一）教教學(xué)管理的控控制環(huán)境 1、是是否建立“三重一大”事項(xiàng)集體決決策機(jī)制并形形成相關(guān)記錄錄； 2、管管理層的分工工是否明確，是是否嚴(yán)格在授授權(quán)范圍內(nèi)處處理相關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)，分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)不能處理相相關(guān)事項(xiàng)時(shí)，是是否授權(quán)其他他領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處處理，授權(quán)范范圍及期限是是否明確； 3、是是否貫徹教學(xué)學(xué)廉政責(zé)任制制，是否在教教學(xué)管理過程程中貫徹遵紀(jì)紀(jì)守法思想，并并制訂了懲防防措施； 4、教教學(xué)管理內(nèi)部部組織機(jī)

14、構(gòu)的的設(shè)置是否合合理，部門職職責(zé)及崗位職職責(zé)是否明確確，不相容的的職責(zé)是否進(jìn)進(jìn)行了分離，相相關(guān)業(yè)務(wù)是否否由相關(guān)的部部門進(jìn)行處理理，處理流程程是否清晰； 5、各各項(xiàng)教學(xué)管理理規(guī)章制度是是否健全，獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲措施是否否得當(dāng)； 6、是是否依照有關(guān)關(guān)程序?qū)T工工進(jìn)行招聘和和培訓(xùn)； 7、考考核激勵(lì)機(jī)制制是否切實(shí)可可行，是否嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行此考考核激勵(lì)機(jī)制制； 8、是是否制訂了從從業(yè)人員職業(yè)業(yè)道德規(guī)范，職職業(yè)道德規(guī)范范的內(nèi)容是否否明確、切實(shí)實(shí)可行，并得得到有效執(zhí)行行。（二）教教學(xué)管理的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理 1、是是否對(duì)不同的的教學(xué)管理業(yè)業(yè)務(wù)建立了不不同的風(fēng)險(xiǎn)管管理目標(biāo)，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)標(biāo)是否明確并并切實(shí)可行； 2、是是否采取措施

15、施加強(qiáng)對(duì)亂辦辦班、亂收費(fèi)費(fèi)、亂發(fā)證進(jìn)進(jìn)行管理； 3、是是否建立定期期或不定期的的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的考慮是否否全面； 4、是是否建立風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制或或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，對(duì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理理是否靈活有有效。（三）教教學(xué)管理的控控制活動(dòng) 1、招招生 （1）是是否采用各種種媒體發(fā)布招招生廣告，是是否簽訂發(fā)布布協(xié)議，是否否按發(fā)布協(xié)議議指定的時(shí)間間和方式發(fā)布布招生廣告； （2）發(fā)發(fā)布的招生廣廣告是否學(xué)校校主管部門審審批，內(nèi)容是是否清楚，有有無存在誤導(dǎo)導(dǎo)性語言和虛虛假陳述； （3）是是否采用委托托招生方式，是是否簽訂委托托招生協(xié)議，委委托招生協(xié)議議是否報(bào)學(xué)校校主管部門審審批，雙方的的權(quán)利義務(wù)規(guī)規(guī)定是否明確確；

16、（4）委委托招生協(xié)議議中是否有最最低人數(shù)限制制條款，是否否規(guī)定了招生生達(dá)不到最低低人數(shù)時(shí)的處處理措施； （5）是是否按委托招招生協(xié)議結(jié)算算相關(guān)費(fèi)用，費(fèi)費(fèi)用的調(diào)整是是否補(bǔ)充簽訂訂相關(guān)協(xié)議； （6）是是否存在自主主招生模式，是是否有自主招招生方案，自自主招生計(jì)劃劃是否符合規(guī)規(guī)定，是否制制訂明確的自自主招生標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，是否嚴(yán)格格按自主招生生標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； （7）是是否組織招生生入學(xué)考試，是是否收取報(bào)名名費(fèi)、考務(wù)費(fèi)費(fèi)，是否按規(guī)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收收取，是否納納入學(xué)校統(tǒng)一一核算、統(tǒng)一一管理； （8）是是否將捐資辦辦學(xué)與招生名名額相掛鉤，是是否存在點(diǎn)招招現(xiàn)象； （9）招招生過程中是是否收費(fèi)相關(guān)關(guān)費(fèi)用，收費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否按按有

17、關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行，是否納納入學(xué)校統(tǒng)一一核算，統(tǒng)一一管理。 2、教教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地地建設(shè) （1）對(duì)對(duì)教學(xué)實(shí)驗(yàn)基基地建設(shè)是否否進(jìn)行可行性性研究； （2）教教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地地建設(shè)目標(biāo)是是否明確，是是否存在重復(fù)復(fù)建設(shè)情況，是是否符合學(xué)校校的總體戰(zhàn)略略； （3）設(shè)設(shè)立教學(xué)實(shí)驗(yàn)驗(yàn)基地是否經(jīng)經(jīng)學(xué)校主管部部門批準(zhǔn)； （4）是是否簽訂教學(xué)學(xué)實(shí)驗(yàn)基地合合作建設(shè)協(xié)議議，協(xié)議中雙雙方的責(zé)權(quán)利利是否明確； （5）協(xié)協(xié)議的簽訂是是否經(jīng)過授權(quán)權(quán)審批，到期期的合同是否否及時(shí)進(jìn)行續(xù)續(xù)訂，對(duì)變化化了的情況是是否及時(shí)對(duì)協(xié)協(xié)議進(jìn)行修改改； （6）是是否建立了教教學(xué)實(shí)驗(yàn)基地地考核指標(biāo)，是是否對(duì)教學(xué)實(shí)實(shí)驗(yàn)基地進(jìn)行行定期考核，對(duì)對(duì)考核不合格格的實(shí)驗(yàn)基

18、地地是否有相應(yīng)應(yīng)的處理措施施； （7）實(shí)實(shí)驗(yàn)基地的資資產(chǎn)調(diào)撥是否否履行相關(guān)手手續(xù)； （8）是是否按協(xié)議的的約定足額從從實(shí)驗(yàn)基地收收取相關(guān)費(fèi)用用。 3、校校際交流 （1）校校際交流單位位的確定是否否符合學(xué)?？偪傮w目標(biāo)，目目的是否明確確； （2）是是否制訂了校校際交流協(xié)議議，交流活動(dòng)動(dòng)是否有專門門部門歸口管管理，交流協(xié)協(xié)議的簽訂是是否得到授權(quán)權(quán)； （3）交交流單位與交交流內(nèi)容是否否存在重復(fù)建建設(shè)問題； （4）交交流協(xié)議內(nèi)容容是否明確，是是否有明確的的交流項(xiàng)目及及實(shí)施措施，交交流項(xiàng)目是否否有資金及資資產(chǎn)的保障并并且不違反國(guó)國(guó)家政策； （5）交交流協(xié)議是否否得到有效執(zhí)執(zhí)行，執(zhí)行中中是否存在爭(zhēng)爭(zhēng)議，爭(zhēng)議

19、是是否得到妥善善解決； （6）交交流是否收取取相關(guān)費(fèi)用，費(fèi)費(fèi)用的收取是是否按協(xié)議執(zhí)執(zhí)行，是否納納入統(tǒng)一核算算、統(tǒng)一管理理。 4、合合作辦學(xué) （1）是是否設(shè)立專門門的合作辦學(xué)學(xué)主管機(jī)構(gòu)，合合作辦學(xué)業(yè)務(wù)務(wù)是否納入到到該部門統(tǒng)一一管理； （2）是是否簽訂合作作辦學(xué)協(xié)議，協(xié)協(xié)議的簽訂是是否經(jīng)過審批批，合作雙方方的責(zé)權(quán)利是是否明確； （3）合合作辦學(xué)的主主體資格是否否明確，是否否存在不具備備辦學(xué)主體資資格的單位開開展合作辦學(xué)學(xué)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)務(wù)主管部門審審批時(shí)是否嚴(yán)嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)審審批； （4）合合作辦學(xué)的收收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否否經(jīng)過相關(guān)部部門審批，是是否存在低價(jià)價(jià)競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象，是是否規(guī)定了最最低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)； （5）合合作辦

20、學(xué)的學(xué)學(xué)生繳費(fèi)收入入是否全額上上交學(xué)校，并并開具正式票票據(jù)； （6）合合作辦學(xué)的收收入分配比例例是否符合學(xué)學(xué)校相關(guān)規(guī)定定，是否按規(guī)規(guī)定的比例與與合作單位結(jié)結(jié)算合作辦學(xué)學(xué)價(jià)款； （7）合合作辦學(xué)雙方方費(fèi)用的分?jǐn)倲偸欠衩鞔_，是是否存在合作作方用票據(jù)套套取資金現(xiàn)象象； （8）是是否存在未繳繳學(xué)費(fèi)學(xué)生，免免繳學(xué)費(fèi)是否否經(jīng)過適當(dāng)?shù)牡膶徟?，是否否制訂了適當(dāng)當(dāng)?shù)拇胧┦绽U繳欠繳學(xué)生學(xué)學(xué)費(fèi)； （9）是是否存在合作作辦學(xué)糾紛，合合作糾紛是否否得到有效處處理； （100）合作辦學(xué)學(xué)結(jié)束后，是是否采取措施施限制合作方方以學(xué)校的名名義開展其他他業(yè)務(wù)； （111）合作辦學(xué)學(xué)結(jié)束后，是是否及時(shí)對(duì)相相關(guān)檔案進(jìn)行行整理，是否否

21、對(duì)盈虧狀況況進(jìn)行分析。 5、證證書管理 （1）證證書的發(fā)放是是否實(shí)行歸口口管理，不具具備發(fā)放證書書的部門是否否發(fā)放證書； （2）空空白證書是否否連續(xù)編號(hào)，是是否由專人進(jìn)進(jìn)行管理，是是否設(shè)置了空空白證書收發(fā)發(fā)存明細(xì)賬； （3）證證書發(fā)放是否否由專人進(jìn)行行審核，審核核流程是否清清晰，審核重重點(diǎn)內(nèi)容是否否明確，已發(fā)發(fā)放證書是否否登記備查； （4）證證書發(fā)放時(shí)是是否核對(duì)收費(fèi)費(fèi)情況，欠繳繳費(fèi)用的學(xué)生生是否落實(shí)了了還款措施，免免繳費(fèi)用的學(xué)學(xué)生是否履行行了必要的審審批手續(xù)； （5）證證書發(fā)放前是是否審核學(xué)生生的學(xué)習(xí)任務(wù)務(wù)完成情況，是是否將證書發(fā)發(fā)放給未完成成學(xué)習(xí)任務(wù)的的學(xué)生； （6）證證書發(fā)放過程程中是否收

22、取取相關(guān)費(fèi)用，收收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否否經(jīng)過審批，所所收取的費(fèi)用用是否全部已已納入單位統(tǒng)統(tǒng)一核算、統(tǒng)統(tǒng)一管理。 6、助助學(xué)、助教、助助研管理 （1）是是否制訂了助助學(xué)、助教、助助研相關(guān)實(shí)施施辦法，國(guó)家家的相關(guān)政策策是否得到有有效落實(shí)； （2）是是否制訂助學(xué)學(xué)、助教、助助研年度總體體規(guī)劃，是否否制訂資助對(duì)對(duì)象分配方案案； （3）助助學(xué)、助教、助助研學(xué)生的申申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)是否否明確，是否否按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行； （4）是是否有專門的的部門對(duì)助學(xué)學(xué)、助教、助助研學(xué)生的申申請(qǐng)進(jìn)行審核核，審核的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)與程序是是否明確； （5）受受資助學(xué)生名名單是否在一一定范圍內(nèi)經(jīng)經(jīng)過公示，是是否指定部門門對(duì)公示期內(nèi)內(nèi)的異議進(jìn)行行處理，公示示

23、后的名單是是否經(jīng)相關(guān)部部門批準(zhǔn)； （6）資資助的資金是是否落實(shí)到位位，是否足額額及時(shí)發(fā)放到到受資助學(xué)生生； （7）是是否建立受資資助學(xué)生檔案案，檔案內(nèi)容容是否得到及及時(shí)更新； （8）是是否對(duì)受資助助學(xué)生定期不不定期進(jìn)行評(píng)評(píng)估，對(duì)不具具備資助標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的學(xué)生是否否按規(guī)定程序序取消資助； （9）資資助過程中是是否收取相關(guān)關(guān)費(fèi)用，收費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否得得到批準(zhǔn)，收收取的費(fèi)用是是否納入學(xué)校校統(tǒng)一核算、統(tǒng)統(tǒng)一管理。 7、教教學(xué)經(jīng)費(fèi)管理理 （1）是是否有收費(fèi)許許可證，是否否將收費(fèi)許可可證進(jìn)行公示示，并嚴(yán)格按按照收費(fèi)許可可證上列明的的收費(fèi)范圍和和標(biāo)準(zhǔn)收取相相關(guān)費(fèi)用； （2）是是否違反規(guī)定定向全日制學(xué)學(xué)生跨學(xué)年收收費(fèi)，

24、收取重重修費(fèi)、專升升本費(fèi)、轉(zhuǎn)專專業(yè)費(fèi)及旁聽聽費(fèi)，輔修費(fèi)費(fèi)等費(fèi)用； （3）是是否收取學(xué)生生的講義復(fù)印印費(fèi)、上機(jī)費(fèi)費(fèi)及教材代辦辦費(fèi)，收取代代辦費(fèi)的過程程中是否有傭傭金及回扣收收入，收取的的各項(xiàng)代辦費(fèi)費(fèi)用和傭金、回回扣收入是否否納入到單位位統(tǒng)一核算與與管理； （4）是是否以進(jìn)價(jià)向向?qū)W生銷售教教材，在銷售售教材的過程程中是否存在在差價(jià)； （5）部部分特殊類學(xué)學(xué)生國(guó)家相關(guān)關(guān)部門是否定定向下?lián)軐？羁睿欠駥?duì)以以定向下?lián)軐？畹膶W(xué)生重重復(fù)收取培養(yǎng)養(yǎng)費(fèi)； （6）教教學(xué)經(jīng)費(fèi)是否否實(shí)行預(yù)算管管理，是否嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算算，對(duì)預(yù)算的的調(diào)整是否經(jīng)經(jīng)過審批； （7）教教學(xué)管理過程程中收取的各各項(xiàng)收入是否否在校系二級(jí)級(jí)進(jìn)行分

25、配，分分配標(biāo)準(zhǔn)是否否明確； （8）在在教學(xué)活動(dòng)中中是否存在教教室出租、實(shí)實(shí)驗(yàn)室設(shè)備出出租等情況，是是否簽訂了出出租協(xié)議，協(xié)協(xié)議的簽訂是是否得到審批批，出租收入入是否納入到到單位統(tǒng)一核核算與管理； （9）是是否取得教學(xué)學(xué)捐贈(zèng)錢物，有有無捐贈(zèng)協(xié)議議，專項(xiàng)捐贈(zèng)贈(zèng)的使用是否否按協(xié)議執(zhí)行行，收取的資資金是否納入入到單位統(tǒng)一一核算，收取取的實(shí)物是否否已辦理過戶戶手續(xù)，并納納入到單位統(tǒng)統(tǒng)一管理； （100）教學(xué)支出出中有無專項(xiàng)項(xiàng)支出，支出出范圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)是否明確，單單位是否嚴(yán)格格按規(guī)定的范范圍與標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行，教學(xué)支支出項(xiàng)目核算算是否準(zhǔn)確，教教學(xué)活動(dòng)支出出與其他支出出是否有明確確劃分，如果果不能明確劃劃分，是否與

26、與其他支出進(jìn)進(jìn)行了合理分分?jǐn)偅?（111）學(xué)生管理理數(shù)據(jù)庫是否否與財(cái)務(wù)部門門數(shù)據(jù)庫共享享，財(cái)務(wù)部門門是否根據(jù)共共享數(shù)據(jù)庫對(duì)對(duì)學(xué)費(fèi)收繳情情況進(jìn)行核對(duì)對(duì)與分析，并并通知教學(xué)管管理部門對(duì)欠欠繳學(xué)費(fèi)及時(shí)時(shí)進(jìn)行追繳，確確保學(xué)生收費(fèi)費(fèi)收入的真實(shí)實(shí)與完整。（四）教教學(xué)管理的信信息與溝通 1、重重大決策是否否形成會(huì)議記記錄，會(huì)議記記錄是否完整整； 2、各各項(xiàng)制度及簽簽訂的各項(xiàng)協(xié)協(xié)議是否裝訂訂成冊(cè)，是否否根據(jù)情況變變化及時(shí)進(jìn)行行修訂； 3、學(xué)學(xué)生管理信息息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)務(wù)信息系統(tǒng)是是否完善，是是否安全可靠靠，兩個(gè)信息息系統(tǒng)是否進(jìn)進(jìn)行數(shù)據(jù)共享享； 4、各各項(xiàng)信息錄入入流程是否清清晰，修改是是否得到授權(quán)權(quán)，對(duì)有關(guān)信信息

27、的接觸是是否制訂了限限制規(guī)定； 5、學(xué)學(xué)生管理信息息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)務(wù)信息系統(tǒng)是是否定期形成成一定的報(bào)表表，報(bào)表內(nèi)容容的設(shè)計(jì)是否否合理，是否否將上述報(bào)表表報(bào)送相關(guān)人人員； 6、是是否依據(jù)相關(guān)關(guān)規(guī)定將有關(guān)關(guān)信息在一定定范圍內(nèi)進(jìn)行行公告。（五）教教學(xué)管理的監(jiān)監(jiān)督 1、是是否定期不定定期的對(duì)教學(xué)學(xué)管理中的控控制環(huán)境、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理、控控制活動(dòng)、信信息與溝通中中的相關(guān)內(nèi)容容進(jìn)行評(píng)估； 2、評(píng)評(píng)估的內(nèi)容是是否全面、充充分并突出重重點(diǎn)，評(píng)估的的目標(biāo)是否著著眼于內(nèi)容控控制體系的健健全、有效； 3、是是否根據(jù)評(píng)估估結(jié)果對(duì)教學(xué)學(xué)管理中的相相關(guān)內(nèi)容加以以改進(jìn)，并對(duì)對(duì)改進(jìn)的內(nèi)容容進(jìn)一步評(píng)估估，在評(píng)估的的基礎(chǔ)上進(jìn)一一步改進(jìn)，形

28、形成一種良性性循環(huán)機(jī)制； 4、是是否將財(cái)務(wù)部部門、資產(chǎn)管管理部門等相相關(guān)部門的檢檢查處理意見見落實(shí)到位。 第二十十六條 教學(xué)管理理內(nèi)部控制審審計(jì)主要采用用觀察作業(yè)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)、詢問相相關(guān)人員、審審閱學(xué)生管理理數(shù)據(jù)庫、審審查教學(xué)經(jīng)費(fèi)費(fèi)收支會(huì)計(jì)資資料、研究分分析教學(xué)管理理制度、對(duì)教教學(xué)管理流程程進(jìn)行穿行測(cè)測(cè)試等方法對(duì)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)進(jìn)行了解和測(cè)測(cè)試。 第二十十七條 通過對(duì)教教學(xué)管理內(nèi)部部控制的了解解、記錄和對(duì)對(duì)教學(xué)管理內(nèi)內(nèi)部控制的多多項(xiàng)測(cè)試后，審審計(jì)人員在審審計(jì)報(bào)告中要要對(duì)教學(xué)管理理內(nèi)部控制設(shè)設(shè)計(jì)的健全性性和是否有效效運(yùn)行做出評(píng)評(píng)價(jià)，說明內(nèi)內(nèi)部控制薄弱弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)因素，并提提出改進(jìn)措施施。第四節(jié)科研研管理

29、內(nèi)部控控制審計(jì) 第二十十八條科研管理理內(nèi)部控制審審計(jì)是指內(nèi)部部審計(jì)機(jī)構(gòu)為為保證學(xué)?？瓶蒲匈Y金（包包括橫向科研研和縱向科研研）和知識(shí)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的安全完完整、降低學(xué)學(xué)校科研風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、保證學(xué)校校遵守科研管管理法規(guī)制度度和提高學(xué)校?？蒲匈Y金、資資產(chǎn)、資源使使用效益，而而對(duì)學(xué)?？蒲醒泄芾韮?nèi)部控控制體系的健健全性和有效效性進(jìn)行的分分析、測(cè)試和和評(píng)價(jià)活動(dòng)。 第二十十九條科研管理理內(nèi)部控制審審計(jì)應(yīng)獲取的的資料主要有有： （一）科科研管理機(jī)構(gòu)構(gòu)及科研相關(guān)關(guān)單位的崗位位職責(zé)、工作作手冊(cè)； （二）科科研申報(bào)、立立項(xiàng)、實(shí)施、結(jié)結(jié)題等制度或或程序性文件件； （三）各各類科研經(jīng)費(fèi)費(fèi)管理制度； （四）科科技合同管理理制度； （五

30、）科科技成果鑒定定、驗(yàn)收（評(píng)評(píng)審）、獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)制度； （六）知知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理理制度； （七）科科研經(jīng)費(fèi)收支支報(bào)表、賬簿簿、憑證等會(huì)會(huì)計(jì)資料； （八）各各類科研項(xiàng)目目檔案，包括括申報(bào)文件、合合同書（任務(wù)務(wù)書）、實(shí)施施過程記錄、科科研成果文件件等等； （九）其其他有關(guān)資料料。 第三十十條科研管理理內(nèi)部控制審審計(jì)的內(nèi)容主主要有：（一）科科研管理的控控制環(huán)境 1、學(xué)學(xué)校是否有明明確的中長(zhǎng)期期科研發(fā)展規(guī)規(guī)劃或目標(biāo)，并并有具體可行行的操作計(jì)劃劃； 2、管管理層的分工工是否明確，是是否嚴(yán)格在授授權(quán)范圍內(nèi)處處理相關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)，分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)不能處理相相關(guān)事項(xiàng)時(shí)，是是否授權(quán)其他他領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處處理，授權(quán)范范圍及期限是是否明確；

31、3、是是否貫徹科研研廉政責(zé)任制制，是否在科科研管理過程程中貫徹遵紀(jì)紀(jì)守法思想，并并制訂了懲防防措施； 4、科科研管理機(jī)構(gòu)構(gòu)職責(zé)是否明明確，與校內(nèi)內(nèi)相關(guān)部門、院院系等單位之之間的科研管管理職責(zé)劃分分是否合理； 5、科科研管理機(jī)構(gòu)構(gòu)和校內(nèi)相關(guān)關(guān)部門、院系系等單位的科科研管理崗位位設(shè)置是否合合理，各崗位位工作人員是是否明確自身身職責(zé)，是否否勝任； 6、科科研管理機(jī)構(gòu)構(gòu)是否針對(duì)各各類科研管理理業(yè)務(wù)制定了了完整的業(yè)務(wù)務(wù)流程，并能能讓校內(nèi)相關(guān)關(guān)部門、單位位和人員知悉悉； 7、是是否依照有關(guān)關(guān)程序?qū)T工工進(jìn)行招聘和和培訓(xùn)； 8、各各項(xiàng)科研管理理規(guī)章制度是是否健全，獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲措施是否否得當(dāng)； 9、學(xué)學(xué)校是否定期期

32、組織人員對(duì)對(duì)校內(nèi)相關(guān)部部門、院系等等單位的科研研管理情況進(jìn)進(jìn)行檢查評(píng)估估，成效如何何； 10、學(xué)學(xué)校是否有科科研人員科研研業(yè)績(jī)考核評(píng)評(píng)價(jià)制度或措措施，執(zhí)行情情況如何；是是否有完善的的考核評(píng)價(jià)信信息系統(tǒng)； 11、是是否制訂了從從業(yè)人員職業(yè)業(yè)道德規(guī)范，職職業(yè)道德規(guī)范范的內(nèi)容是否否明確、切實(shí)實(shí)可行，并得得到有效執(zhí)行行。（二）科科研管理的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理 1、是是否對(duì)不同的的科研管理業(yè)業(yè)務(wù)建立了不不同的風(fēng)險(xiǎn)管管理目標(biāo)，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)標(biāo)是否明確并并切實(shí)可行； 2、是是否采取措施施加強(qiáng)對(duì)隨意意編報(bào)科研預(yù)預(yù)算、擠占挪挪用科研經(jīng)費(fèi)費(fèi)進(jìn)行管理； 3、是是否建立定期期或不定期的的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的考慮是否否全面

33、； 4、是是否建立風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制或或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，對(duì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理理是否靈活有有效。（三）科科研管理的控控制活動(dòng) 1、合合作 （1）對(duì)對(duì)橫向科研合合作與縱向科科研合作是否否制訂了不同同的管理措施施； （2）科科研合作是否否都簽訂了相相關(guān)協(xié)議，責(zé)責(zé)權(quán)利是否明明確； （3）重重大的科研合合作合同是否否經(jīng)過審批； （4）是是否建立科研研合作協(xié)調(diào)機(jī)機(jī)制，是否對(duì)對(duì)科研合作各各方的科研進(jìn)進(jìn)度進(jìn)行協(xié)調(diào)調(diào)； （5）對(duì)對(duì)外科研合作作撥款是否嚴(yán)嚴(yán)格按合同執(zhí)執(zhí)行，并取得得合作單位收收款收據(jù)； （6）是是否收取科研研合作費(fèi)用，科科研費(fèi)用的收收取是否按相相關(guān)合同執(zhí)行行； （7）科科研合作經(jīng)費(fèi)費(fèi)支出是否按按預(yù)算或科研研合作合同

34、執(zhí)執(zhí)行，科研經(jīng)經(jīng)費(fèi)支出是否否與其他支出出相區(qū)別。 2、項(xiàng)項(xiàng)目調(diào)整 （1）是是否制訂項(xiàng)目目調(diào)整審批流流程，該流程程是否切實(shí)可可行； （2）項(xiàng)項(xiàng)目的調(diào)整是是否有充足的的理由，是否否得到原審批批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)準(zhǔn)； （3）項(xiàng)項(xiàng)目調(diào)整方案案是否與原審審批文件一起起歸檔保存； （4）項(xiàng)項(xiàng)目調(diào)整方案案涉及到科研研資金追加的的，追加資金金是否得到落落實(shí)； （5）項(xiàng)項(xiàng)目調(diào)整方案案涉及到減少少科研資金的的，節(jié)省的科科研資金是否否按有關(guān)規(guī)定定進(jìn)行了處理理。 3、基基地建設(shè) （1）學(xué)學(xué)校成立科研研機(jī)構(gòu)，是否否有制度規(guī)定定，明確指導(dǎo)導(dǎo)方針、成立立條件和審批批程序；執(zhí)行行情況如何； （2）學(xué)學(xué)校是否有與與科研發(fā)展規(guī)規(guī)劃或目標(biāo)

35、相相適應(yīng)的實(shí)驗(yàn)驗(yàn)室重點(diǎn)建設(shè)設(shè)計(jì)劃；是否否制定重點(diǎn)建建設(shè)實(shí)驗(yàn)室的的申請(qǐng)、遴選選、審批制度度，是否有建建設(shè)經(jīng)費(fèi)的使使用和管理辦辦法、建設(shè)驗(yàn)驗(yàn)收的管理辦辦法或措施，執(zhí)執(zhí)行情況如何何； （3）擬擬進(jìn)行的實(shí)驗(yàn)驗(yàn)室重點(diǎn)建設(shè)設(shè)項(xiàng)目是否經(jīng)經(jīng)過可行性論論證，相關(guān)的的科研人員、建建設(shè)經(jīng)費(fèi)、房房屋及水電等等資源保障是是否充分； （4）學(xué)學(xué)校是否有檢檢查和評(píng)估實(shí)實(shí)驗(yàn)室等各類類科研機(jī)構(gòu)的的制度或措施施，明確評(píng)估估標(biāo)準(zhǔn)、辦法法和程序；執(zhí)執(zhí)行情況如何何； （5）學(xué)學(xué)校是否有實(shí)實(shí)驗(yàn)室設(shè)備管管理制度，執(zhí)執(zhí)行情況如何何；各類實(shí)驗(yàn)驗(yàn)室是否有適適當(dāng)?shù)膶?shí)驗(yàn)技技術(shù)人員管理理儀器設(shè)備，各各類儀器設(shè)備備的管理責(zé)任任是否落實(shí)到到人；學(xué)校是是否

36、有儀器設(shè)設(shè)備使用效益益的管理評(píng)價(jià)價(jià)辦法，執(zhí)行行情況如何；是否有機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)儀器設(shè)設(shè)備的調(diào)配，調(diào)調(diào)配效果如何何； （6）國(guó)國(guó)家、部級(jí)重重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室是是否有相對(duì)獨(dú)獨(dú)立的人事權(quán)權(quán)和財(cái)務(wù)權(quán)，制制定了完善的的資產(chǎn)、經(jīng)費(fèi)費(fèi)、課題等建建設(shè)和管理制制度；是否按按規(guī)定成立了了建設(shè)管理委委員會(huì)、學(xué)術(shù)術(shù)委員會(huì)等機(jī)機(jī)構(gòu)，形成了了完善的學(xué)校校領(lǐng)導(dǎo)下的主主任負(fù)責(zé)制，并并按規(guī)定配備備專職副主任任和專職秘書書； （7）學(xué)學(xué)校是否按建建設(shè)項(xiàng)目任務(wù)務(wù)書的要求安安排國(guó)家、部部級(jí)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)驗(yàn)室的建設(shè)配配套資金和必必要的運(yùn)行費(fèi)費(fèi)用；其建設(shè)設(shè)經(jīng)費(fèi)是否按按規(guī)定主要用用于先進(jìn)儀器器設(shè)備的購(gòu)置置，儀器設(shè)備備的更新是否否納入學(xué)校的的重點(diǎn)建設(shè)范范疇；是

37、否按按規(guī)定設(shè)立主主任基金和開開放課題研究究基金，并按按規(guī)定使用；財(cái)務(wù)管理制制度是否健全全，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)的核算和管管理是否規(guī)范范。 4、驗(yàn)驗(yàn)收 （1）學(xué)學(xué)校是否有科科研成果鑒定定、項(xiàng)目驗(yàn)收收（評(píng)審）和和結(jié)題的管理理辦法，具體體規(guī)定科研成成果鑒定、項(xiàng)項(xiàng)目驗(yàn)收（評(píng)評(píng)審）和結(jié)題題的工作程序序和要求，是是否嚴(yán)格按程程序和要求執(zhí)執(zhí)行； （2）按按照制度規(guī)定定需要進(jìn)行成成果鑒定或驗(yàn)驗(yàn)收（評(píng)審）的的科研項(xiàng)目，科科研管理機(jī)構(gòu)構(gòu)是否按規(guī)定定組織鑒定或或驗(yàn)收（評(píng)審審）； （3）項(xiàng)項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是是否及時(shí)向科科研管理機(jī)構(gòu)構(gòu)提交結(jié)題申申請(qǐng)和最終成成果；經(jīng)過鑒鑒定或驗(yàn)收（評(píng)評(píng)審）的，是是否提交鑒定定文件或驗(yàn)收收?qǐng)?bào)

38、告（評(píng)審審文件）； （4）所所有結(jié)題的橫橫向課題是否否都有結(jié)題報(bào)報(bào)告，并報(bào)科科研管理機(jī)構(gòu)構(gòu)備案；結(jié)題題報(bào)告是否經(jīng)經(jīng)所在校內(nèi)單單位、科研管管理機(jī)構(gòu)審查查，并加蓋所所在校內(nèi)單位位、科研管理理機(jī)構(gòu)和學(xué)校校法人印章； （5）學(xué)學(xué)校是否有完完善的科研檔檔案管理制度度；所有結(jié)題題的科研項(xiàng)目目，科研管理理機(jī)構(gòu)能否及及時(shí)歸檔；應(yīng)應(yīng)由校內(nèi)相關(guān)關(guān)部門、院系系等單位提供供的科研檔案案，提供單位位是否對(duì)檔案案材料進(jìn)行了了認(rèn)真審查、核核實(shí)；項(xiàng)目所所有的實(shí)驗(yàn)報(bào)報(bào)告、記錄、圖圖紙、手稿等等原始資料是是否齊備； （6）驗(yàn)驗(yàn)收結(jié)束后的的科研項(xiàng)目資資金是否按規(guī)規(guī)定進(jìn)行處理理，是否按規(guī)規(guī)定進(jìn)行上繳繳，是否作為為發(fā)展基金補(bǔ)補(bǔ)充事業(yè)發(fā)

39、展展基金的不足足，有無將結(jié)結(jié)余資金發(fā)放放獎(jiǎng)金津貼現(xiàn)現(xiàn)象。 5、成成果管理 （1）學(xué)學(xué)校是否有科科研成果審核核登記制度，明明確科研成果果審核登記的的程序和要求求，執(zhí)行情況況如何； （2）科科研管理機(jī)構(gòu)構(gòu)是否有統(tǒng)一一的申報(bào)和登登記文件，統(tǒng)統(tǒng)一登記管理理學(xué)校取得的的科研成果；學(xué)校工作人人員和學(xué)生取取得的科研成成果，以及校校外人員以學(xué)學(xué)校名義取得得的科研成果果，報(bào)送前是是否都經(jīng)所在在部門、院系系等單位審核核批準(zhǔn)； （3）學(xué)學(xué)校是否有完完善的科研成成果獎(jiǎng)勵(lì)制度度，詳細(xì)規(guī)定定申報(bào)條件、申申報(bào)程序和評(píng)評(píng)審辦法，執(zhí)執(zhí)行情況如何何； （4）學(xué)學(xué)校是否制定定知識(shí)產(chǎn)權(quán)管管理制度，明明確相關(guān)人員員在各種條件件下取得的

40、知知識(shí)產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬，執(zhí)執(zhí)行情況如何何；制度制訂訂是否符合國(guó)國(guó)家相關(guān)法規(guī)規(guī)、制度的規(guī)規(guī)定； （5）項(xiàng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在在科研管理中中所作的職務(wù)務(wù)發(fā)明創(chuàng)造和和形成的職務(wù)務(wù)技術(shù)成果，是是否及時(shí)向科科研管理機(jī)構(gòu)構(gòu)提出申請(qǐng)專專利的書面文文件；科研管管理機(jī)構(gòu)是否否對(duì)其提供的的材料進(jìn)行嚴(yán)嚴(yán)格審查，可可申請(qǐng)專利的的及時(shí)申請(qǐng)專專利，不宜申申請(qǐng)專利的采采取措施保護(hù)護(hù)； （6）學(xué)學(xué)校下屬單位位對(duì)外進(jìn)行知知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓讓或許可使用用，相關(guān)協(xié)議議是否經(jīng)科研研管理機(jī)構(gòu)審審查，并報(bào)學(xué)學(xué)校批準(zhǔn)；校校內(nèi)單位與外外單位或個(gè)人人開展合作科科研，涉及知知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓讓或許可使用用的，合作雙雙方是否依法法簽訂合同，知知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)權(quán)屬及雙方權(quán)

41、權(quán)利義務(wù)是否否規(guī)定明確；學(xué)校取得的的知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓或許可使使用收入是否否納入學(xué)校財(cái)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算算與管理； （7）學(xué)學(xué)校教職工或或?qū)W生申請(qǐng)非非職務(wù)專利，登登記非職務(wù)計(jì)計(jì)算機(jī)軟件，進(jìn)進(jìn)行非職務(wù)知知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓讓或許可使用用的，是否都都向科研管理理機(jī)構(gòu)申報(bào)，科科研管理機(jī)構(gòu)構(gòu)是否予以認(rèn)認(rèn)真審查； （8）學(xué)學(xué)校是否有促促進(jìn)科技成果果轉(zhuǎn)化的制度度或措施，執(zhí)執(zhí)行情況如何何； （9）學(xué)學(xué)校是否有暢暢通的溝通渠渠道，及時(shí)獲獲得申報(bào)科技技成果獎(jiǎng)勵(lì)的的信息，并及及時(shí)使校內(nèi)相相關(guān)單位和個(gè)個(gè)人知悉； （100）申報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)的成果是否否已經(jīng)鑒定或或驗(yàn)收，是否否已在科研管管理機(jī)構(gòu)登記記；獎(jiǎng)勵(lì)申請(qǐng)請(qǐng)是否經(jīng)所在在單位審核并并簽署意

42、見，經(jīng)經(jīng)科研管理機(jī)機(jī)構(gòu)審批，由由科研管理機(jī)機(jī)構(gòu)代表學(xué)校校統(tǒng)一申報(bào)； （111）學(xué)校所屬屬單位或個(gè)人人以剽竊、纂纂改、非法占占有等方式侵侵害他人科研研成果，私自自轉(zhuǎn)讓或許可可使用學(xué)校知知識(shí)產(chǎn)權(quán)，泄泄露學(xué)校技術(shù)術(shù)秘密，學(xué)校校是否制定處處罰措施，執(zhí)執(zhí)行情況如何何； （122）學(xué)校是否否設(shè)置有專門門用途的專利利基金，用途途是否明確，是是否按規(guī)定的的用途進(jìn)行使使用。 6、科科研經(jīng)費(fèi)管理理 （1）所所有科研項(xiàng)目目經(jīng)費(fèi)是否都都統(tǒng)一在財(cái)務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)管理，且且按項(xiàng)目設(shè)立立專門賬號(hào)或或明細(xì)科目進(jìn)進(jìn)行收支核算算； （2）學(xué)學(xué)校是否有合合理的經(jīng)費(fèi)到到賬通知憑證證，在科研管管理機(jī)構(gòu)、財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、項(xiàng)項(xiàng)目所在單位位及項(xiàng)目負(fù)責(zé)責(zé)

43、人之間流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，確認(rèn)、證證明和記錄已已進(jìn)賬的科研研經(jīng)費(fèi)；流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)程序是否合合理，流轉(zhuǎn)憑憑證是否統(tǒng)一一編號(hào)； （3）科科研經(jīng)費(fèi)不按按規(guī)定及時(shí)到到賬的，科研研管理機(jī)構(gòu)是是否積極組織織項(xiàng)目負(fù)責(zé)人人進(jìn)行協(xié)調(diào)；需要學(xué)校配配套資金的項(xiàng)項(xiàng)目，學(xué)校是是否按規(guī)定撥撥付配套資金金； （4）財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)能否否提供各項(xiàng)目目經(jīng)費(fèi)具體收收支情況的查查詢服務(wù)，能能否定期向科科研管理機(jī)構(gòu)構(gòu)、項(xiàng)目所在在單位提供科科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)費(fèi)收支情況的的報(bào)告； （5）科科研經(jīng)費(fèi)支出出是否經(jīng)項(xiàng)目目負(fù)責(zé)人和所所在單位授權(quán)權(quán)的人員簽字字批準(zhǔn)；重大大、特殊科研研經(jīng)費(fèi)支出或或向外單位轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出科研經(jīng)費(fèi)費(fèi)是否按規(guī)定定經(jīng)項(xiàng)目所在在單位、科研研管理機(jī)構(gòu)和和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)授授

44、權(quán)的人員簽簽字批準(zhǔn)；向向外單位轉(zhuǎn)出出科研經(jīng)費(fèi)是是否有合理理理由，并有合合同等有效財(cái)財(cái)務(wù)憑據(jù)； （6）學(xué)學(xué)校是否建立立和完善全額額成本核算制制度，并制定定了科研經(jīng)費(fèi)費(fèi)管理辦法，對(duì)對(duì)從各類科研研經(jīng)費(fèi)中提取取管理費(fèi)、條條件占用費(fèi)，支支出固定資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、人人員費(fèi)等進(jìn)行行具體規(guī)定，執(zhí)執(zhí)行情況如何何；學(xué)校從科科研經(jīng)費(fèi)中提提取管理費(fèi)、條條件占用費(fèi)的的辦法是否符符合國(guó)家的規(guī)規(guī)定； （7）科科研經(jīng)費(fèi)是否否按照法規(guī)、制制度或合同規(guī)規(guī)定使用，縱縱向科研經(jīng)費(fèi)費(fèi)未用于罰款款、捐款、贊贊助、投資、福福利等國(guó)家規(guī)規(guī)定禁止列支支的支出； （8）用用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)購(gòu)置的固定資資產(chǎn)是否納入入學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行管理，或或按合同規(guī)定定處理

45、；按合合同規(guī)定處理理的，是否取取得合同對(duì)方方的確認(rèn)，無無損害學(xué)校利利益的行為； （9）學(xué)學(xué)校是否設(shè)置置控制措施，保保證科研經(jīng)費(fèi)費(fèi)不超預(yù)算； （100）學(xué)校是否否經(jīng)常委托社社會(huì)審計(jì)或內(nèi)內(nèi)部審計(jì)對(duì)各各類科研經(jīng)費(fèi)費(fèi)進(jìn)行專門審審計(jì)； （111）學(xué)校是否否有科研經(jīng)費(fèi)費(fèi)結(jié)賬管理辦辦法，明確項(xiàng)項(xiàng)目結(jié)賬時(shí)間間和剩余經(jīng)費(fèi)費(fèi)的用途，執(zhí)執(zhí)行情況如何何； （122）所有結(jié)題題項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)費(fèi)決算報(bào)表是是否都經(jīng)學(xué)校校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的的審核并簽章章，按規(guī)定需需內(nèi)部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)審簽的，是是否都經(jīng)內(nèi)部部審計(jì)機(jī)構(gòu)審審簽； （133）科研項(xiàng)目目結(jié)題后，是是否有書面文文件通知財(cái)務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)辦理結(jié)結(jié)賬手續(xù)；學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)是否否按規(guī)定及時(shí)時(shí)辦理結(jié)賬手手續(xù)

46、。（四）科科研管理的信信息與溝通 1、重重大決策是否否形成會(huì)議記記錄，會(huì)議記記錄是否完整整； 2、各各項(xiàng)制度及簽簽訂的各項(xiàng)協(xié)協(xié)議是否裝訂訂成冊(cè)，是否否根據(jù)情況變變化及時(shí)進(jìn)行行修訂； 3、是是否有科研管管理信息系統(tǒng)統(tǒng)，科研管理理信息系統(tǒng)與與財(cái)務(wù)信息系系統(tǒng)是否完善善，是否安全全可靠，兩個(gè)個(gè)信息系統(tǒng)是是否進(jìn)行數(shù)據(jù)據(jù)共享； 4、各各項(xiàng)信息錄入入流程是否清清晰，修改是是否得到授權(quán)權(quán)，對(duì)有關(guān)信信息的接觸是是否制訂了限限制規(guī)定； 5、科科研管理信息息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)務(wù)信息系統(tǒng)是是否定期形成成一定的報(bào)表表，報(bào)表內(nèi)容容的設(shè)計(jì)是否否合理，是否否將上述報(bào)表表報(bào)送相關(guān)人人員； 6、是是否依據(jù)相關(guān)關(guān)規(guī)定和程序序進(jìn)行信息公公開

47、。（五）科科研管理的監(jiān)監(jiān)督 1、是是否定期不定定期的對(duì)科研研管理中的控控制環(huán)境、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理、控控制活動(dòng)、信信息與溝通中中的相關(guān)內(nèi)容容進(jìn)行評(píng)估； 2、評(píng)評(píng)估的內(nèi)容是是否全面、充充分并突出重重點(diǎn)，評(píng)估的的目標(biāo)是否著著眼于內(nèi)容控控制體系的健健全、有效； 3、是是否根據(jù)評(píng)估估結(jié)果對(duì)科研研管理中的相相關(guān)內(nèi)容加以以改進(jìn)，并對(duì)對(duì)改進(jìn)的內(nèi)容容進(jìn)一步評(píng)估估，在評(píng)估的的基礎(chǔ)上進(jìn)一一步改進(jìn)，形形成一種良性性循環(huán)機(jī)制； 4、是是否將財(cái)務(wù)部部門、資產(chǎn)管管理部門等相相關(guān)部門的檢檢查處理意見見及時(shí)落實(shí)到到位。 第三十十一條科研管理理內(nèi)部控制審審計(jì)主要采用用觀察作業(yè)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)、詢問相相關(guān)人員、審審閱科研檔案案、審查科研研經(jīng)費(fèi)收支

48、會(huì)會(huì)計(jì)資料、研研究分析科研研管理制度、對(duì)對(duì)科研管理流流程進(jìn)行穿行行測(cè)試等方法法對(duì)內(nèi)部控制制進(jìn)行了解和和測(cè)試。 第三十十二條通過對(duì)科科研管理內(nèi)部部控制的了解解、記錄和對(duì)對(duì)科研管理內(nèi)內(nèi)部控制的多多項(xiàng)測(cè)試后，審審計(jì)人員應(yīng)在在審計(jì)報(bào)告中中對(duì)科研管理理內(nèi)部控制設(shè)設(shè)計(jì)的健全性性和是否有效效運(yùn)行做出評(píng)評(píng)價(jià)，說明內(nèi)內(nèi)部控制薄弱弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)因素，并提提出改進(jìn)措施施。第五節(jié)財(cái)務(wù)務(wù)管理內(nèi)部控控制審計(jì) 第三十十三條 財(cái)務(wù)管理理內(nèi)部控制審審計(jì)是內(nèi)部審審計(jì)機(jī)構(gòu)為保保證學(xué)校財(cái)務(wù)務(wù)信息的真實(shí)實(shí)可靠、資產(chǎn)產(chǎn)資金安全完完整、財(cái)務(wù)資資源得到合理理配置、提高高資金使用效效率效果、降降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、保證學(xué)校校遵守有關(guān)財(cái)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度度

49、，而對(duì)學(xué)校校財(cái)務(wù)管理內(nèi)內(nèi)部控制系統(tǒng)統(tǒng)的健全性和和有效性進(jìn)行行分析、測(cè)試試和評(píng)價(jià)的活活動(dòng)。本指南南所述財(cái)務(wù)管管理活動(dòng)包括括貨幣資金、預(yù)預(yù)算、收入、支支出、分配、投投資、籌資。第三十十四條 財(cái)務(wù)管理理內(nèi)部控制審審計(jì)應(yīng)獲取的的資料主要有有： （一）學(xué)學(xué)校制定的財(cái)財(cái)務(wù)管理制度度； （二）學(xué)學(xué)校各類財(cái)經(jīng)經(jīng)業(yè)務(wù)的流程程設(shè)計(jì)； （三）學(xué)學(xué)校的財(cái)務(wù)管管理相關(guān)崗位位設(shè)置、崗位位職責(zé)及人員員配備文件； （四）學(xué)學(xué)校制定的與與財(cái)經(jīng)業(yè)務(wù)相相關(guān)的授權(quán)審審批制度； （五）學(xué)學(xué)校預(yù)算資料料及相關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)憑證、賬簿簿、報(bào)表等； （六）會(huì)會(huì)計(jì)核算信息息系統(tǒng)的相關(guān)關(guān)資料； （七）與與經(jīng)濟(jì)決策有有關(guān)的會(huì)議記記錄、紀(jì)要、形形成的文件等

50、等； （八）學(xué)學(xué)校簽訂的與與財(cái)經(jīng)業(yè)務(wù)相相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合合同； （九）學(xué)學(xué)校制定的財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制措施、辦法法等； （十）學(xué)學(xué)校制定的與與財(cái)經(jīng)業(yè)務(wù)相相關(guān)的內(nèi)部報(bào)報(bào)告制度； （十一一）其他有關(guān)關(guān)資料。 第三十十五條 財(cái)務(wù)管理理內(nèi)部控制審審計(jì)的內(nèi)容主主要有：（一）財(cái)財(cái)務(wù)管理的控控制環(huán)境 1、學(xué)學(xué)校是否有與與學(xué)校發(fā)展規(guī)規(guī)劃相適應(yīng)的的中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃； 2、學(xué)學(xué)校是否設(shè)立立了財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)小組、預(yù)算算管理委員會(huì)會(huì)、收費(fèi)立項(xiàng)項(xiàng)審核委員會(huì)會(huì)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)審批領(lǐng)導(dǎo)小小組、分配審審查委員會(huì)等等經(jīng)濟(jì)決策機(jī)機(jī)構(gòu)，是否有有完善的議事事和決策制度度，各決策機(jī)機(jī)構(gòu)權(quán)限是否否合理分散； 3、學(xué)學(xué)校是否設(shè)立立健全的財(cái)務(wù)務(wù)管理內(nèi)部控控制

51、制度，制制度運(yùn)行是否否有效； 4、學(xué)學(xué)校是否建立立管理層約束束監(jiān)督機(jī)制，各各部門財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人是否在在其權(quán)限范圍圍內(nèi)執(zhí)行職責(zé)責(zé)； 5、學(xué)學(xué)校是否針對(duì)對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)制定了完完整的財(cái)務(wù)處處理流程，并并能讓校內(nèi)相相關(guān)單位和人人員知悉； 6、學(xué)學(xué)校所采用的的會(huì)計(jì)電算化化軟件是否經(jīng)經(jīng)過國(guó)家權(quán)威威部門的認(rèn)證證，各類財(cái)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)的安全全能否得到保保障，是否配配備了一定資資質(zhì)的管理和和維護(hù)人員； 7、財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)各類類人員招聘是是否履行相關(guān)關(guān)程序，各財(cái)財(cái)務(wù)人員是否否具備規(guī)定的的上崗資格，是是否定期進(jìn)行行業(yè)務(wù)培訓(xùn)或或后續(xù)教育； 8、財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否否制定合理的的業(yè)績(jī)考核與與激勵(lì)機(jī)制； 9、是是否制定從業(yè)業(yè)人員的職業(yè)業(yè)

52、道德規(guī)范，職職業(yè)道德規(guī)范范內(nèi)容是否明明確、切實(shí)可可行，并是否否得到有效執(zhí)執(zhí)行。（二）財(cái)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理 1、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)標(biāo)是否明確并并切實(shí)可行 ； 2、是是否建立識(shí)別別財(cái)務(wù)管理風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的適當(dāng)機(jī)機(jī)制；有無識(shí)識(shí)別財(cái)務(wù)管理理風(fēng)險(xiǎn)的適當(dāng)當(dāng)辦法； 3、是是否有適當(dāng)層層次的管理部部門建立財(cái)務(wù)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的的評(píng)估機(jī)制；對(duì)財(cái)務(wù)管理理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估估是否全面；是否對(duì)人事事、控制程序序等變化設(shè)立立反應(yīng)機(jī)制； 4、是是否及時(shí)進(jìn)行行風(fēng)險(xiǎn)管理；是否建立財(cái)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的控制機(jī)制制，包括風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的預(yù)警警機(jī)制、監(jiān)控控機(jī)制、應(yīng)急急措施等；各各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理理機(jī)制是否有有效執(zhí)行。（三）財(cái)財(cái)務(wù)管理的控控制活動(dòng) 1、貨貨幣資金 （1）

53、學(xué)學(xué)校是否建立立貨幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)責(zé)任制；是否否制定了貨幣幣業(yè)務(wù)的不相相容崗位相互互分離、制約約和監(jiān)督的制制度；是否對(duì)對(duì)貨幣資金業(yè)業(yè)務(wù)配備了合合適的人員，并并根據(jù)具體要要求進(jìn)行崗位位輪換； （2）是是否建立貨幣幣資金收支控控制制度，該該制度是否得得到嚴(yán)格執(zhí)行行； （3）現(xiàn)現(xiàn)金日記賬是是否如實(shí)序時(shí)時(shí)逐筆登記，是是否做到日清清月結(jié)，現(xiàn)金金日記賬與總總賬余額是否否相符，賬實(shí)實(shí)是否相符； （4）現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算額度度是否符合現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算規(guī)定定的標(biāo)準(zhǔn)；是是否嚴(yán)格執(zhí)行行現(xiàn)金庫存限限額管理制度度，將超過庫庫存限額現(xiàn)金金及時(shí)存入銀銀行；現(xiàn)金收收入是否及時(shí)時(shí)入賬，有無無私設(shè)“小金庫”； （5）庫庫存現(xiàn)金保管管地是否

54、安全全，是否僅由由指定人員接接觸，是否進(jìn)進(jìn)行定期或不不定期清點(diǎn)，是是否保存盤點(diǎn)點(diǎn)記錄； （6）銀銀行存款日記記賬是否序時(shí)時(shí)如實(shí)逐筆登登記；銀行存存款日記賬是是否與總賬余余額相符；銀銀行存款日記記賬與銀行對(duì)對(duì)賬單是否定定期及時(shí)核對(duì)對(duì)，是否由出出納員以外的的人員來執(zhí)行行； （7）學(xué)學(xué)校是否嚴(yán)格格遵守國(guó)家及及相關(guān)部門關(guān)關(guān)于銀行賬戶戶管理制度；是否定期檢檢查、清理銀銀行賬戶的開開立與使用情情況；是否存存在違規(guī)開立立和使用銀行行賬戶的現(xiàn)象象；是否存在在出租、出借借或轉(zhuǎn)讓銀行行賬號(hào)的現(xiàn)象象；是否存在在以個(gè)人名義義存放單位資資金或?yàn)閭€(gè)人人或其他單位位提供信用的的現(xiàn)象； （8）是是否對(duì)銀行對(duì)對(duì)賬單實(shí)行“雙簽”

55、制度，即每每月的銀行對(duì)對(duì)賬單是否由由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審審核簽字后，再再由審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核核簽字，并報(bào)報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)務(wù)的校長(zhǎng)或總總會(huì)計(jì)師審簽簽后與當(dāng)月的的會(huì)計(jì)憑證一一同保存； （9）二二級(jí)核算單位位在銀行或非非金融機(jī)構(gòu)開開立的賬戶、賬賬號(hào)以及有關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)資料，是是否主動(dòng)上交交財(cái)務(wù)及審計(jì)計(jì)部門備案；是否存在挪挪用公款、公公款私存現(xiàn)象象； （100）是否嚴(yán)格格遵守銀行結(jié)結(jié)算紀(jì)律，學(xué)學(xué)校簽發(fā)支票票的人員是否否經(jīng)過授權(quán)；學(xué)校是否存存在簽發(fā)無資資金保障票據(jù)據(jù)的現(xiàn)象；是是否存在無真真實(shí)交易票據(jù)據(jù)；非金融機(jī)機(jī)構(gòu)簽發(fā)的外外來票據(jù)是否否經(jīng)仔細(xì)的審審核驗(yàn)證后才才接收； （111）學(xué)校是否否集中統(tǒng)一管管理全校的行行政事業(yè)性收

56、收費(fèi)票據(jù)和其其他合法票據(jù)據(jù)；是否建立立明確的票據(jù)據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使使用登記、背背書轉(zhuǎn)讓、檢檢查和核銷等等管理制度和和程序； （122）行政事業(yè)業(yè)性收費(fèi)是否否按規(guī)使用收收費(fèi)票據(jù)，是是否與其他票票據(jù)互相串用用；對(duì)收費(fèi)票票據(jù)存根是否否妥善保管； （133）票據(jù)的銷銷毀是否經(jīng)過過校財(cái)務(wù)部門門或其委托的的票據(jù)管理機(jī)機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)；收收費(fèi)單位是否否存在私自轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借或或銷毀收費(fèi)票票據(jù)現(xiàn)象； （144）學(xué)校是否否設(shè)置票據(jù)登登記簿正確登登記票據(jù)，空空白收據(jù)、發(fā)發(fā)票是否有專專人保管和登登記，作廢的的收據(jù)和發(fā)票票是否加蓋“作廢”戳記，并連連同存根一并并保存；收付付款后，是否否在收付款憑憑證及其所附附原始憑證上上加蓋“收訖”

57、、“付訖”戳記；每張張付款憑證的的制單、復(fù)核核、審批、付付款是否經(jīng)有有關(guān)人員蓋章章； （155）財(cái)務(wù)專用用章、法人章章是否由經(jīng)授授權(quán)的專人分分開保管，個(gè)個(gè)人名章是否否授權(quán)他人保保管；支付款款項(xiàng)的全部印印章是否分開開保管。 2、預(yù)預(yù)算 （1）預(yù)預(yù)算編制、審審批、執(zhí)行、復(fù)復(fù)核等崗位是是否分離，各各崗位之間職職責(zé)、權(quán)限是是否明確； （2）學(xué)學(xué)校是否制定定了預(yù)算授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制度，是是否明確審批批人、經(jīng)辦人人的職責(zé)，審審批人、經(jīng)辦辦人是否在授授權(quán)范圍內(nèi)履履行職責(zé)； （3）學(xué)學(xué)校是否制定定預(yù)算編制手手冊(cè)，預(yù)算編編制是否符合合學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)、投籌資資計(jì)劃和其它它重大決議；預(yù)算編制是是否堅(jiān)持“量入為

58、出，收收支平衡”的原則； （4）學(xué)學(xué)校是否建立立了預(yù)算編報(bào)報(bào)質(zhì)詢制度，即即由預(yù)算編制制單位向預(yù)算算委員會(huì)、預(yù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組組等專門機(jī)構(gòu)構(gòu)就編報(bào)理由由進(jìn)行解釋和和答辯； （5）預(yù)預(yù)算管理部門門是否對(duì)各預(yù)預(yù)算執(zhí)行單位位的預(yù)算方案案進(jìn)行嚴(yán)格審審查，并將審審核意見反饋饋給有關(guān)單位位予以修正； （6）學(xué)學(xué)校是否建立立預(yù)算調(diào)整批批準(zhǔn)程序，是是否按照所制制定程序進(jìn)行行預(yù)算調(diào)整；即學(xué)校預(yù)算算調(diào)整是否先先由預(yù)算執(zhí)行行單位遞交調(diào)調(diào)整申請(qǐng)，再再由學(xué)校預(yù)算算管理部門對(duì)對(duì)其進(jìn)行審核核，審核通過過后，集中編編制學(xué)校年度度預(yù)算調(diào)整方方案，提交學(xué)學(xué)校預(yù)算決策策機(jī)構(gòu)審議批批準(zhǔn)執(zhí)行； （7）學(xué)學(xué)校預(yù)算管理理部門是否根根據(jù)預(yù)算編制制

59、單位調(diào)修正正后的預(yù)算，編編制出學(xué)校年年度預(yù)算方案案；學(xué)校年度度預(yù)算是否及及時(shí)提交學(xué)校校預(yù)算審批領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組等專專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行行審批；預(yù)算算經(jīng)批準(zhǔn)后，是是否及時(shí)下達(dá)達(dá)各預(yù)算執(zhí)行行單位執(zhí)行； （8）學(xué)學(xué)校是否建立立預(yù)算執(zhí)行責(zé)責(zé)任制度，相相關(guān)部門及人人員的責(zé)權(quán)是是否明確； （9）學(xué)學(xué)校是否將各各項(xiàng)收入納入入了學(xué)校預(yù)算算管理，對(duì)補(bǔ)補(bǔ)助收入、事事業(yè)收入、經(jīng)經(jīng)營(yíng)收入、附附屬單位上繳繳款和其他收收入等均納入入學(xué)校預(yù)算，實(shí)實(shí)行統(tǒng)一管理理、統(tǒng)一核算算；是否建立立相關(guān)措施和和辦法保證各各項(xiàng)收入及時(shí)時(shí)足夠到位； （100）納入學(xué)校校預(yù)算的資金金撥付，是否否按照授權(quán)審審批程序撥付付；各預(yù)算支支出項(xiàng)目是否否按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)執(zhí)行

60、，是否否存在擅自調(diào)調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目目額度的現(xiàn)象象；是否存在在列支未納入入單位預(yù)算的的支出項(xiàng)目或或雖已納入單單位預(yù)算，但但支付手續(xù)不不健全、憑證證不合規(guī)的支支出項(xiàng)目；是是否存在無預(yù)預(yù)算、超預(yù)算算的支出； （111）是否建立立預(yù)算執(zhí)行情情況報(bào)告制度度，及時(shí)掌握握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)動(dòng)態(tài)；即預(yù)算算管理部門是是否定期或不不定期對(duì)預(yù)算算執(zhí)行單位的的預(yù)算執(zhí)行情情況進(jìn)行監(jiān)控控和分析，并并將預(yù)算執(zhí)行行進(jìn)度、執(zhí)行行差異及其對(duì)對(duì)單位預(yù)算目目標(biāo)的影響、存存在的問題和和改進(jìn)措施等等報(bào)告給學(xué)校校決策機(jī)構(gòu)，并并反饋給各預(yù)預(yù)算執(zhí)行單位位； （122）是否建立立預(yù)算執(zhí)行結(jié)結(jié)果質(zhì)詢制度度，對(duì)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行結(jié)果和實(shí)實(shí)際結(jié)果之間間的重大差異異進(jìn)行解