制造業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例

1、 - 8 -會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案案例唯我獨(dú)尊天天池美酒股份份有限公司設(shè)計(jì)者名字：夷夷 兮 鄯 兒 設(shè)計(jì)者編號(hào)： 091111078 設(shè)計(jì)者單位：瓊瓊 州 學(xué) 院 設(shè)計(jì)者學(xué)院：旅旅游管理學(xué)院院設(shè)計(jì)者班級(jí)： 09級(jí)財(cái)會(huì)班班 二0一一年十二二月十二日一、公司簡(jiǎn)介唯我獨(dú)尊天池美美酒股份有限限公司地處四川川省資陽(yáng)市樂(lè)樂(lè)至縣的天池池山。此處有有一個(gè)天池，池池中之水常年年有藥用功能能，被當(dāng)?shù)匕侔傩辗Q(chēng)之為王王母娘娘私人人浴池的克隆隆版。自然由由此池中之水產(chǎn)產(chǎn)出來(lái)的美酒酒自然也美味味無(wú)比，再加加上離奇的藥藥用功效，唯唯我獨(dú)尊天池池美酒股份有有限公司產(chǎn)的酒享享譽(yù)中國(guó)大江江南北。唯我獨(dú)尊天池美美酒股份有限限公司的前身只只

2、是一個(gè)小作作坊，現(xiàn)在已已有一億注冊(cè)冊(cè)資金的股份份制公司了。11990年正正式成立為公公司，20111年1月11日正式成為為上市公司。二、會(huì)計(jì)組織機(jī)機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)圖三、各相關(guān)崗位位職責(zé)設(shè)計(jì)1、財(cái)務(wù)部經(jīng)理理：主要負(fù)責(zé)公司司的財(cái)務(wù)管理理工作，參與與組織制定公公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)管理制度、財(cái)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃劃、利潤(rùn)策劃劃等，并監(jiān)督督貫徹執(zhí)行；負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)資金金的調(diào)度事項(xiàng)項(xiàng)；會(huì)同有關(guān)關(guān)部門(mén)制定、下下達(dá)公司各項(xiàng)資金金定額管理指指標(biāo)；組織財(cái)財(cái)務(wù)人員的理理論和業(yè)務(wù)學(xué)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)財(cái)財(cái)務(wù)人員的業(yè)業(yè)績(jī)考核，參參與研究財(cái)務(wù)務(wù)人員的任用用和調(diào)整。具具體負(fù)責(zé)企業(yè)業(yè)的會(huì)計(jì)管理理工作以及領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其其他與會(huì)計(jì)有有關(guān)的管理工工作。2、成本會(huì)計(jì)：

3、擬定產(chǎn)品成成本核算，負(fù)負(fù)責(zé)物資采購(gòu)購(gòu)，庫(kù)存商品品及材料成本本差異的明細(xì)細(xì)核算；負(fù)責(zé)責(zé)存貨的清點(diǎn)點(diǎn)管理工作，分分析原材料的儲(chǔ)備備情況。根據(jù)據(jù)審核無(wú)誤有有關(guān)原始憑證證編制記賬憑憑證，正確歸集、分分配生產(chǎn)費(fèi)用用，計(jì)算產(chǎn)品品成本，編制制產(chǎn)品成本計(jì)計(jì)算單，編制有關(guān)產(chǎn)產(chǎn)品成本、費(fèi)費(fèi)用的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，進(jìn)行成成本、費(fèi)用的的分析和考核核，進(jìn)行成本本利潤(rùn)分析、預(yù)預(yù)算控制考核核。 3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：會(huì)計(jì)核算，根根據(jù)職工人數(shù)數(shù)、工資等級(jí)級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，編制審核核工資計(jì)算匯匯總表，辦理理代扣款項(xiàng)，審審核獎(jiǎng)金計(jì)算算表，負(fù)責(zé)應(yīng)應(yīng)付職工薪酬酬的明細(xì)核算算；負(fù)責(zé)銷(xiāo)售售和利潤(rùn)的明明細(xì)核算；發(fā)發(fā)票管理，具具體管理各項(xiàng)項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算算、申報(bào)

4、、繳繳納及扣繳、退退稅有關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)；進(jìn)行真?zhèn)€個(gè)財(cái)務(wù)部門(mén)的的檔案管理；進(jìn)行最后的的報(bào)表編制及及分析。4、資金管理員員：登記現(xiàn)金日日記帳、銀行行存款日記賬賬，負(fù)責(zé)?，F(xiàn)現(xiàn)金和各種有有價(jià)證券；負(fù)負(fù)責(zé)保管有關(guān)關(guān)印章及銀行結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)；進(jìn)行計(jì)計(jì)劃平衡編制制、結(jié)算中心心管理、應(yīng)收收賬款管理；每月進(jìn)行資資金預(yù)算控制制分析。5、綜合管理：負(fù)責(zé)子公司投投資管理、財(cái)財(cái)務(wù)委派管理理、文書(shū)檔案案管理、教育育培訓(xùn)、擔(dān)保保集控管理、內(nèi)內(nèi)控制度編輯輯修訂。四、內(nèi)部控制制制度對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行行獎(jiǎng)罰制度（如如懲罰挪用公公款的人員，獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)的會(huì)會(huì)計(jì)人員）。庫(kù)存現(xiàn)金：配備備專(zhuān)職出納人人員，負(fù)責(zé)處處理現(xiàn)金的出出納和保管工工作，其他于于此無(wú)

5、關(guān)人員員，不準(zhǔn)在現(xiàn)現(xiàn)金出納柜內(nèi)內(nèi)擅自出人；使用備用金金的部門(mén)，要要由專(zhuān)人負(fù)責(zé)責(zé)，嚴(yán)格按照照規(guī)定范圍使使用，財(cái)務(wù)部部應(yīng)定期進(jìn)行行檢查；各分公司、部部門(mén)報(bào)銷(xiāo)審核核，需由現(xiàn)金金出納備案的的部門(mén)負(fù)責(zé)人人蓋章方有效效(如須更換部部門(mén)負(fù)責(zé)人章章需事先經(jīng)有有關(guān)部門(mén)審核核批準(zhǔn))。并且應(yīng)該至至少每月盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)一次庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金清查盤(pán)盤(pán)點(diǎn)表單位名稱(chēng)： 年 月 日 幣種：人人民幣 金額單位：元元面 值實(shí)際盤(pán)點(diǎn)張數(shù)盤(pán)點(diǎn)金額賬面金額盤(pán)盈金額盤(pán)虧金額備 注100502010510.50.20.1合 計(jì)現(xiàn)金出納： 監(jiān)盤(pán)人： 制表表人：2、銀行存款：預(yù)留銀行的的印鑒章及財(cái)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和和法人專(zhuān)用章章應(yīng)當(dāng)分開(kāi)保保管； 建立支支

6、票、匯票領(lǐng)領(lǐng)用登記簿，手手續(xù)齊備，方方可領(lǐng)用；作廢支票應(yīng)應(yīng)辦理注銷(xiāo)手手續(xù)；專(zhuān)人負(fù)責(zé)保保管空白支票票。應(yīng)該每月月與銀行讀銀銀行存款進(jìn)行行核對(duì)。銀行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表 金額單單位：元項(xiàng)目余額項(xiàng)目余額企業(yè)銀行存款日日記賬余額銀行對(duì)賬單余額額 加：銀行已已收、企業(yè)未未收款 加：企業(yè)已已收、銀行未未收款 減：銀行已已付、企業(yè)未未付款 減：企業(yè)已已付、銀行未未付款調(diào)節(jié)后的存款余余額調(diào)節(jié)后的存款余余額銀行存款管理人人員： 制表人：3、應(yīng)收賬款管管理：于資金金緊張或其他他原因需本公公司開(kāi)具商業(yè)業(yè)承兌匯票時(shí)時(shí)，首先需報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理理，然后審核核其借款單相相關(guān)要素是否否正確，無(wú)誤誤后開(kāi)具商票票，由經(jīng)辦人人簽收后背書(shū)

7、書(shū)，并登記備備查，安排好好到期資金，承承兌付款。每每月統(tǒng)計(jì)本年度新增客客戶(hù)欠款情況況，并及時(shí)報(bào)報(bào)組長(zhǎng)備用，再報(bào)經(jīng)營(yíng)部部、清欠辦；每月定期報(bào)報(bào)告公司資金金回籠情況。4、存貨管理：每月由公司司儲(chǔ)運(yùn)部組織織存貨的盤(pán)點(diǎn)工工作，財(cái)務(wù)必必須由專(zhuān)人參加全全程盤(pán)點(diǎn)，采用永續(xù)續(xù)盤(pán)存制，并做好相應(yīng)應(yīng)的盤(pán)點(diǎn)記錄錄，做到賬實(shí)實(shí)，帳卡，帳帳表，賬賬相相符。5、固定資產(chǎn)管管理：組織固固定資產(chǎn)封存存、變賣(mài)、調(diào)調(diào)撥和盤(pán)盈盤(pán)盤(pán)虧的審查鑒鑒定工作。已已投入使用尚尚未辦理移交交手續(xù)的固定定資產(chǎn)，可先先按估計(jì)價(jià)值值記帳，待確確定實(shí)際價(jià)值值后，再進(jìn)行行調(diào)整。企業(yè)業(yè)的固定資產(chǎn)產(chǎn)對(duì)任何部門(mén)或或個(gè)人都無(wú)權(quán)權(quán)無(wú)償外借。特特殊情況經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)理

8、同同意，財(cái)務(wù)部部門(mén)可以實(shí)行行租賃辦法，由由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)統(tǒng)一收取租賃賃費(fèi)。6、出差人員差差旅費(fèi)管理：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)程序，各出差人員報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)差旅費(fèi)應(yīng)填填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷(xiāo)單，并加加蓋部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)人章后，報(bào)報(bào)銷(xiāo)單送成本本崗位人員審審核后由現(xiàn)金金審核人員根根據(jù)(唯我獨(dú)尊有有限公司差旅旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn))審核并蓋章章后，現(xiàn)金出出納付款。差 旅 費(fèi) 報(bào)報(bào) 銷(xiāo) 單填單日期： 附件： 張張報(bào)銷(xiāo)人姓名職務(wù)聯(lián)系電話同行人費(fèi)用受益部門(mén)名名稱(chēng)受益產(chǎn)品名應(yīng)分?jǐn)傤~1、2、3、日期地點(diǎn)出差事由在途費(fèi)用住宿費(fèi)用市內(nèi)交通費(fèi)出差天數(shù)伙食補(bǔ)助申報(bào)住宿補(bǔ)助申報(bào)合計(jì)從 至 從 至 合計(jì)（小寫(xiě)）總金額合計(jì)（小小寫(xiě)）其中個(gè)人實(shí)際已已自墊金額（小小寫(xiě)）我保證上述費(fèi)用用是公務(wù)期間間發(fā)生的合理理且準(zhǔn)確費(fèi)用用員工簽名： 年 月月 日會(huì)計(jì)核定總額（小寫(xiě)）直接業(yè)務(wù)主管審審核： 年 月月 日減：已預(yù)付額（小寫(xiě)）部門(mén)主管審批： 年 月月 日出納應(yīng)支付金額額（大寫(xiě)） 萬(wàn) 仟 佰 十 元 角 分分五、會(huì)計(jì)人員培培訓(xùn)由綜