6.1資本支出業(yè)務(wù)控制矩陣

1、6.1資本支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容崗位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性;2完整性;3權(quán)利與義務(wù);4估價(jià)或分?jǐn)?5表達(dá)和披露;6準(zhǔn)確性1234561投資項(xiàng)目決策1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定編制中長(zhǎng)期發(fā)展計(jì)劃，影響經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。1.1制定中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃發(fā)展計(jì)劃部負(fù)責(zé)組織滾動(dòng)編制并優(yōu)化中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，經(jīng)總裁辦公會(huì)審核后，報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。發(fā)展計(jì)劃部5長(zhǎng)期（5年）發(fā)展規(guī)劃三年滾動(dòng)發(fā)展計(jì)劃會(huì)議紀(jì)要1.4.42.16.22.14.192.15.101.2可行性研究報(bào)告的審批1.12.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn):未按規(guī)定編制、審批可研

2、報(bào)告，造成投資決策不準(zhǔn)確或投資失控。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。1.2.1投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告由項(xiàng)目責(zé)任單位通過(guò)委托或招投標(biāo)選定有資質(zhì)單位進(jìn)行編制，需上報(bào)國(guó)家或新布點(diǎn)特大型項(xiàng)目先行編報(bào)項(xiàng)目建議書(shū)。發(fā)展計(jì)劃部、事業(yè)部、分（子）公司按照項(xiàng)目審批權(quán)限規(guī)定，辦理可行性研究報(bào)告（或項(xiàng)目建議書(shū)）的立項(xiàng)、評(píng)估與批復(fù)手續(xù)。發(fā)展計(jì)劃部各事業(yè)部分(子)公司4項(xiàng)目建議書(shū)可行性研究報(bào)告可研報(bào)告批復(fù)文件1.4.42.16.22.14.192.15.101.4.11.17.2在建工程1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn):未按規(guī)定進(jìn)行技術(shù)選擇、重大設(shè)備詢價(jià)和分交，導(dǎo)致未能引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備。1.2.2發(fā)展計(jì)劃部組織物資裝備部(國(guó)際事業(yè)

3、公司)、事業(yè)部按管理職責(zé)及分工，分別負(fù)責(zé)項(xiàng)目技術(shù)選擇、重大設(shè)備詢價(jià)和分交工作。發(fā)展計(jì)劃部物資裝備部(各事業(yè)部4引進(jìn)設(shè)備和技術(shù)詢價(jià)報(bào)告項(xiàng)目技術(shù)選擇評(píng)價(jià)報(bào)告設(shè)備采購(gòu)分交資料崗位職能、部門(mén)職責(zé)說(shuō)明書(shū)1.4.42.16.22.14.192.15.101.12.13.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目談判與合同簽署，導(dǎo)致?lián)p失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：合同內(nèi)容違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)。1.2.3國(guó)內(nèi)外合資合作項(xiàng)目：可行性研究報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)前后，由發(fā)展計(jì)劃部組織相關(guān)事業(yè)部、分（子）公司、財(cái)務(wù)部、法律事務(wù)部就技術(shù)、商務(wù)、融資、法律等條款與對(duì)方談判。合資合同（合營(yíng)協(xié)議）和合資公司章程等法律文件經(jīng)法律事務(wù)

4、部審核，由董事會(huì)或經(jīng)其授權(quán)的機(jī)構(gòu)、人員批準(zhǔn)，并由股份公司董事長(zhǎng)或由其授權(quán)的授權(quán)委托代理人簽署。發(fā)展計(jì)劃部法律事務(wù)部4合資合作商務(wù)談判書(shū)面記錄備忘錄法律意見(jiàn)書(shū)合同（協(xié)議）授權(quán)委托書(shū)等文件1.4.42.16.22.14.192.15.101.4.51.12.1在建工程1.12.13.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目談判與合同簽署，導(dǎo)致?lián)p失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：合同內(nèi)容違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)。1.2.4對(duì)于收購(gòu)、兼并資本運(yùn)作項(xiàng)目（合資合作項(xiàng)目除外）,由企業(yè)改革部組織相關(guān)事業(yè)部、分（子）公司、財(cái)務(wù)部、法律事務(wù)部就技術(shù)、商務(wù)、融資、法律等條款與對(duì)方談判。合資合同（合營(yíng)協(xié)議）和合資公司

5、章程等法律文件由法律事務(wù)部審核并出具法律意見(jiàn)書(shū)，董事會(huì)或經(jīng)其授權(quán)的機(jī)構(gòu)、人員批準(zhǔn)，并由股份公司董事長(zhǎng)或經(jīng)其授權(quán)的委托代理人簽署。企業(yè)改革部法律事務(wù)部4合資合作商務(wù)談判書(shū)面記錄備忘錄法律意見(jiàn)書(shū)合同（協(xié)議）授權(quán)委托書(shū)等文件1.4.42.16.22.14.192.15.101.12.1在建工程1.12.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定編制、審批總體（基礎(chǔ)）設(shè)計(jì)，影響投資回報(bào)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。1.3總體（基礎(chǔ)）設(shè)計(jì)的審查和批復(fù)投資項(xiàng)目可研報(bào)告經(jīng)批復(fù)以后，項(xiàng)目責(zé)任單位要招標(biāo)選定或在報(bào)經(jīng)工程部審批后委托具有相應(yīng)資質(zhì)的單位編制總體（基礎(chǔ)）設(shè)計(jì)。含有3套及以上工藝裝置的投資項(xiàng)目，必須編制總體

6、設(shè)計(jì)。發(fā)展計(jì)劃部、事業(yè)部及分（子）公司按可研批復(fù)的要求分別負(fù)責(zé)各自授權(quán)范圍項(xiàng)目的基礎(chǔ)設(shè)計(jì)審查和批復(fù)，批復(fù)后有關(guān)部門(mén)或項(xiàng)目責(zé)任單位方可組織設(shè)備訂貨，并辦理相關(guān)分交手續(xù)。發(fā)展計(jì)劃部各事業(yè)部分(子)公司4總體設(shè)計(jì)或基礎(chǔ)設(shè)計(jì)批復(fù)文件1.4.42.16.22.14.192.15.101.4.11.18.71.18.81.18.9在建工程1.4年度投資計(jì)劃管理1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定編制年度投資建議計(jì)劃，導(dǎo)致管理信息失真。1.4.1發(fā)展計(jì)劃部統(tǒng)一歸口管理年度勘探及資本性投資計(jì)劃，年度計(jì)劃的預(yù)測(cè)、編制、下達(dá)和調(diào)整，按有關(guān)授權(quán)執(zhí)行。分（子）公司按發(fā)展計(jì)劃部統(tǒng)一要求編報(bào)的投資建議計(jì)劃，由分（子）公司經(jīng)理或經(jīng)其授

7、權(quán)的分管副經(jīng)理簽字，報(bào)股份公司相關(guān)部門(mén)。事業(yè)部針對(duì)分（子）公司的建議，提出各板塊的投資建議計(jì)劃，由事業(yè)部主任審核后，報(bào)發(fā)展計(jì)劃部綜合平衡。發(fā)展計(jì)劃部各事業(yè)部分(子)公司4年度投資建議計(jì)劃年度投資計(jì)劃1.4.42.16.22.14.192.15.101.4.11.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定編制、審批年度投資計(jì)劃，導(dǎo)致投資規(guī)模失控，或投資回報(bào)率降低。1.4.2事業(yè)部和分（子）公司按規(guī)范的資本支出口徑，對(duì)其控股子公司、融資租賃、用于資本性支出的安?；?、科研信息、股權(quán)投資等項(xiàng)目投資，全口徑納入年度投資建議計(jì)劃。發(fā)展計(jì)劃部綜合平衡事業(yè)部、分（子）公司的投資建議計(jì)劃，按照財(cái)務(wù)部編制的資金預(yù)算可用資金情況和股份

8、公司控制資產(chǎn)負(fù)債率的要求，提出股份公司年度投資建議計(jì)劃，逐級(jí)上報(bào)總裁辦公會(huì)、董事會(huì)審核后，報(bào)股東大會(huì)審批。納入投資計(jì)劃的控股項(xiàng)目和參股項(xiàng)目參見(jiàn)7.3長(zhǎng)期股權(quán)投資管理業(yè)務(wù)流程進(jìn)行股權(quán)管理。發(fā)展計(jì)劃部各事業(yè)部分(子)公司4年度投資建議計(jì)劃匯報(bào)材料投資建議計(jì)劃匯總表資金預(yù)算匯報(bào)材料1.4.42.16.22.14.192.15.101.4.11.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未嚴(yán)格執(zhí)行分批投資計(jì)劃，造成投資失控。1.4.3由發(fā)展計(jì)劃部編制分批投資計(jì)劃，報(bào)總裁簽發(fā)。分（子）公司必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司下達(dá)的投資計(jì)劃并組織實(shí)施。已下達(dá)的投資計(jì)劃項(xiàng)目，如需調(diào)整，仍按項(xiàng)目審批程序執(zhí)行。分（子）公司計(jì)劃部門(mén)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃(或調(diào)整計(jì)

9、劃)在ERP系統(tǒng)分批次維護(hù)項(xiàng)目或投資訂單，下達(dá)計(jì)劃。發(fā)展計(jì)劃部分(子)公司5年度分批投資計(jì)劃年度投資調(diào)整計(jì)劃1.4.42.16.22.14.192.15.101.4.12.10.12投資項(xiàng)目實(shí)施2.1投資項(xiàng)目實(shí)施，參見(jiàn)6.3工程項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)流程。2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)資入賬，造成財(cái)務(wù)報(bào)告失真。2.2辦理項(xiàng)目轉(zhuǎn)資手續(xù)分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)按照竣工驗(yàn)收文件中財(cái)務(wù)決算報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告，辦理項(xiàng)目轉(zhuǎn)資手續(xù)；按股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。財(cái)務(wù)人員在ERP系統(tǒng)中將PS模塊或在建工程的結(jié)算項(xiàng)目成本結(jié)轉(zhuǎn)至相應(yīng)固定資產(chǎn)。分(子)公司

10、記賬稽核6資產(chǎn)驗(yàn)收交接單財(cái)務(wù)決算報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告固定資產(chǎn)交付清單1.6.112.10.1固定資產(chǎn)在建工程3項(xiàng)目后評(píng)價(jià)1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定進(jìn)行后評(píng)價(jià)，導(dǎo)致管理信息失真。3.1按照項(xiàng)目審批管理辦法，由股份公司職能部門(mén)、事業(yè)部和分（子）公司根據(jù)需要分別委托有資質(zhì)的咨詢公司或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行后評(píng)價(jià)，并根據(jù)項(xiàng)目是否達(dá)到各項(xiàng)預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行考核?？偛坎块T(mén)各事業(yè)部分(子)公司4項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告1.17.14投資項(xiàng)目資金安排及付款1.12.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定安排資金，影響項(xiàng)目開(kāi)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.1投資項(xiàng)目前期費(fèi)用安排根據(jù)動(dòng)態(tài)優(yōu)化的中長(zhǎng)期發(fā)展計(jì)劃，由發(fā)展計(jì)劃部會(huì)同事業(yè)部在擇優(yōu)選定項(xiàng)目的基礎(chǔ)上

11、，編制項(xiàng)目前期工作計(jì)劃，經(jīng)總裁辦公會(huì)研究或總裁簽發(fā)后，發(fā)展計(jì)劃部安排前期費(fèi)用，財(cái)務(wù)部安排資金。項(xiàng)目正式確立并列入年度投資計(jì)劃后，再轉(zhuǎn)入項(xiàng)目投資中。 控股子公司項(xiàng)目前期費(fèi)用，比照上述工作程序，待正式批準(zhǔn)后由其自行安排資金對(duì)外支付。發(fā)展計(jì)劃部各事業(yè)部分(子)公司經(jīng)辦審批6前期工作計(jì)劃工程項(xiàng)目投資計(jì)劃項(xiàng)目表項(xiàng)目前期費(fèi)用列支審批文件1.6.3在建工程4.2在建項(xiàng)目資金安排及付款1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：資金安排不及時(shí)，影響投資項(xiàng)目的順利進(jìn)行。4.2.1財(cái)務(wù)部根據(jù)年度投資計(jì)劃，對(duì)分公司、全資子公司上報(bào)的月度投資資金完成報(bào)表進(jìn)行審核；審核無(wú)誤后通過(guò)辦理內(nèi)部付款審批手續(xù)將項(xiàng)目所需資金撥付給相關(guān)分公司、全資子公司。財(cái)務(wù)

12、部對(duì)年度投資計(jì)劃外和超投資資金，一律不予安排。財(cái)務(wù)部分公司全資子公司經(jīng)辦審核5股份公司：撥付款憑證分（子）公司：月度投資完成報(bào)表1.6.32.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：付款未按規(guī)定審批，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.2.2分公司、全資子公司財(cái)務(wù)部門(mén)，根據(jù)工程進(jìn)度（限上項(xiàng)目依據(jù)工程部的書(shū)面確認(rèn)），在審核合同、付款申請(qǐng)及有效憑證后，辦理付款審批手續(xù)并對(duì)外支付。分公司全資子公司經(jīng)辦審批5付款審批手續(xù)1.6.31.6.11貨幣資金應(yīng)付賬款2.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：付款未按規(guī)定審批，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.2.3股份公司出資的控股、參股項(xiàng)目或收購(gòu)的各類(lèi)收購(gòu)項(xiàng)目，按照合資、聯(lián)營(yíng)合同或收購(gòu)合同，并按照

13、規(guī)定權(quán)限辦理審批手續(xù)后支付資本金。股份公司授權(quán)分公司、全資子公司名義出資或收購(gòu)的，比照本流程“控制點(diǎn)4.2.1”的規(guī)定將資金撥付給相關(guān)分公司、全資子公司，由其按合同對(duì)外支付。財(cái)務(wù)部分公司全資子公司經(jīng)辦審批4付款審批手續(xù)資本金支付手續(xù)1.6.3固定資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資貨幣資金1.12.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：付款未按規(guī)定審批，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：資金安排不及時(shí)，影響投資項(xiàng)目的順利進(jìn)行。4.2.4控股子公司財(cái)務(wù)部門(mén)按照股份公司下達(dá)的年度投資計(jì)劃，籌措安排自有和貸款資金；根據(jù)工程進(jìn)度（限上項(xiàng)目依據(jù)工程部的書(shū)面確認(rèn)），在審核合同、付款申請(qǐng)及有效憑證后，辦理付款審批手續(xù)并對(duì)外支付?？毓勺庸?/p>

14、經(jīng)辦審批4付款審批手續(xù)1.6.3貨幣資金在建工程應(yīng)付賬款4.3項(xiàng)目資金清算1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定清算項(xiàng)目資金，造成損失。4.3.1對(duì)于分公司、全資子公司完成竣工驗(yàn)收的項(xiàng)目，發(fā)展計(jì)劃部按照項(xiàng)目分年度投資計(jì)劃合計(jì)數(shù)和分類(lèi)內(nèi)容，對(duì)照經(jīng)財(cái)務(wù)部審核的財(cái)務(wù)決算完成數(shù)進(jìn)行審定。有資金結(jié)余的，財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)展計(jì)劃部書(shū)面意見(jiàn)從分公司、全資子公司收回；有資金超支并經(jīng)發(fā)展計(jì)劃部認(rèn)可和追加計(jì)劃的，財(cái)務(wù)部予以安排資金。限額以上項(xiàng)目由發(fā)展計(jì)劃部直接審核；限額以下項(xiàng)目，先由分公司、全資子公司和事業(yè)部初審，再由發(fā)展計(jì)劃部審定。發(fā)展計(jì)劃部財(cái)務(wù)部分公司全資子公司經(jīng)辦審批5項(xiàng)目概算調(diào)整批復(fù)文件年度投資完成情況報(bào)表1.6.31.4.

15、11.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定清算項(xiàng)目資金，造成損失。4.3.2對(duì)于控股子公司完成竣工驗(yàn)收的項(xiàng)目，發(fā)展計(jì)劃部按照項(xiàng)目分年度投資計(jì)劃合計(jì)數(shù)和分類(lèi)內(nèi)容，對(duì)照經(jīng)財(cái)務(wù)部審核的財(cái)務(wù)決算完成數(shù)核實(shí)確認(rèn)，有資金超支的，需計(jì)劃部門(mén)向發(fā)展計(jì)劃部報(bào)告申請(qǐng)追加計(jì)劃。發(fā)展計(jì)劃部控股子公司經(jīng)辦審核4項(xiàng)目概算調(diào)整批復(fù)文件年度投資完成情況報(bào)表1.6.31.4.14.4投資項(xiàng)目資金安排及付款的具體授權(quán)。參見(jiàn)5.1籌資業(yè)務(wù)流程和5.3資金收、撥款管理業(yè)務(wù)流程。分(子)公司5年度投資計(jì)劃執(zhí)行檢查1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定組織檢查，導(dǎo)致管理信息失真。5.1發(fā)展計(jì)劃部會(huì)同財(cái)務(wù)部、工程部不定期對(duì)投資計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行抽查，并形成檢查報(bào)告。發(fā)展計(jì)劃部5投資執(zhí)行情況檢查報(bào)告1.4.41.4.11.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表、季度報(bào)告，導(dǎo)致管理信息失真。5.2分（子）公司計(jì)劃部門(mén)每月上報(bào)勘探及固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告，發(fā)展計(jì)劃部按季形成書(shū)面報(bào)告。發(fā)展計(jì)劃部分(子)公司4分(子)公司勘探及固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)月報(bào)及分析報(bào)告計(jì)劃部投資完成分析季報(bào)1.4.11.4.21.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定編寫(xiě)、上報(bào)資本支出完成，導(dǎo)致管理信息失真。5.3分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)與計(jì)劃部門(mén)核對(duì)完成投資額并分析差異后，按