簡(jiǎn)析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的邊界

1、簡(jiǎn)析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的邊界企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理也有邊界？這可不是危言聳聽(tīng)， 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理肯定是有一些邊界的。 那么， 哪些風(fēng)險(xiǎn)該管， 哪些風(fēng)險(xiǎn)不該管就成了每一個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理者要關(guān)注的我扥提。 本文就來(lái)和大家探討一下幾個(gè)觀點(diǎn)。首先，我們需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)的幾個(gè)表現(xiàn)階段加以總結(jié)。一、初始的風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代我們前面的文章中提到過(guò)， 風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展到今天， 源頭上可以追溯到兩個(gè)領(lǐng)域 （安全管理和財(cái)務(wù)管理），兩個(gè)行業(yè) （保險(xiǎn)業(yè)和金融業(yè)） ，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)最敏感的兩個(gè)領(lǐng)域安全管理和財(cái)務(wù)管理中，其對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的理解根深蒂固。 例如，在面臨安全風(fēng)險(xiǎn)較高的煤炭企業(yè)和施工企業(yè)，即便到了今天， 當(dāng)談起風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，在他們的印象里都是和安全管理

2、有關(guān)的內(nèi)容。對(duì)于以風(fēng)險(xiǎn)為交易對(duì)象的保險(xiǎn)業(yè)和金融業(yè)，沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，就沒(méi)有這兩個(gè)行業(yè)的出現(xiàn)，所以對(duì)于這兩個(gè)行業(yè)來(lái)說(shuō)，從最開(kāi)始就與風(fēng)險(xiǎn)有天然的聯(lián)系。二、泛風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代針對(duì)于一般行業(yè)而言， 21 世紀(jì)前后一系列的企業(yè)失敗、倒閉的案例，讓企業(yè)理解了僅僅管理好安全風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不一定就能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)成功。風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇?wèi)?yīng)該擴(kuò)展到更大的范疇， 所以國(guó)際上出現(xiàn)了企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理理論、企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理理論、跨越職能部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論等。 中國(guó)也相應(yīng)的出現(xiàn)了企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論。 無(wú)論如何命名， 含義都是大大豐富了風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，將風(fēng)險(xiǎn)管理擴(kuò)展到了企業(yè)所有方面，提出了“風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)時(shí)不在、風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)處不在”，

3、“風(fēng)險(xiǎn)管理橫到邊、縱到底”的口號(hào)，也有人笑稱(chēng)“風(fēng)險(xiǎn)管理是個(gè)筐，什么都可以往里裝”。記憶猶新的是， 當(dāng)時(shí)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)去和審計(jì)部座談審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有的企業(yè)審計(jì)部門(mén)提出質(zhì)疑， 挑戰(zhàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的范疇， 審計(jì)作為第三道防線(xiàn)應(yīng)該監(jiān)督評(píng)審企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效果。這些做法都是帶著明顯的泛風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代的烙印。三、具體化風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代泛風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代刮過(guò)了一陣猛烈的風(fēng)之后，企業(yè)發(fā)現(xiàn)泛風(fēng)險(xiǎn)管理除了在意識(shí)上進(jìn)行了一次全員的風(fēng)險(xiǎn)普及和提高之外，留下來(lái)能夠落地執(zhí)行的、并且可以持續(xù)執(zhí)行的工作內(nèi)容并不多。企業(yè)想要真正實(shí)施一套風(fēng)險(xiǎn)管控制度和流程， 除了在總體上有一個(gè)制度和辦法之外，

4、還是要落實(shí)到具體的風(fēng)險(xiǎn)管控上去。所以，后來(lái)又出現(xiàn)了很多企業(yè)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理方案設(shè)計(jì)和實(shí)施的情況， 如投資風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)項(xiàng)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)項(xiàng)、法律風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)項(xiàng)、廉潔風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)項(xiàng)、信用風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)項(xiàng)等等。配合著企業(yè)的管理重點(diǎn)的變化，可以深入設(shè)計(jì)多種專(zhuān)項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方案。比起泛風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代，具體化的風(fēng)險(xiǎn)管理更深入業(yè)務(wù)，更能和企業(yè)的日常管理實(shí)際相結(jié)合，更具有落地操作性。四、返璞歸真的風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代經(jīng)歷了十幾年曲折的摸索，我們今天看到 COSO 的新版企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文件中，將風(fēng)險(xiǎn)管理定位為一種文化、能力和實(shí)踐。個(gè)人認(rèn)為，這是一種回歸，回歸到風(fēng)險(xiǎn)管理的本源，從原來(lái)一味的重視“形”，到現(xiàn)在要強(qiáng)調(diào)“神”。我們不談“整合”

5、，也不談“融入”，好像面對(duì)的對(duì)象是兩個(gè)事物相互作用， 融為一體的過(guò)程。而真正的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，作為企業(yè)管理的核心內(nèi)容， 應(yīng)該一直都在，而不能被“整合”與“融入”?，F(xiàn)在我們這么來(lái)提，其實(shí)是為了將原來(lái)抽離出來(lái)的“形”，再次打回體內(nèi)而已，讓其形神俱全。五、對(duì)未來(lái)工作的啟示1、企業(yè)管理的邊界就是風(fēng)險(xiǎn)管理的邊界企業(yè)管理的邊界就是風(fēng)險(xiǎn)管理的邊界，但這與“泛風(fēng)險(xiǎn)管理”與“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”那個(gè)階段強(qiáng)調(diào)的不同， 風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種文化、能力和實(shí)踐應(yīng)該貫穿所有的企業(yè)管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)，試問(wèn)企業(yè)中哪個(gè)職能可以避開(kāi)企業(yè)文化的影響， 哪個(gè)職能不需要具備風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。 在這樣的背景下，就不會(huì)出現(xiàn)在“泛風(fēng)險(xiǎn)管理”階段風(fēng)控和審計(jì)相互

6、質(zhì)疑的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)要具備風(fēng)險(xiǎn)管理文化和能力是理所應(yīng)該的事情。COSO 新版文件中， 描述了哪些不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇， 比如公司治理中的某些內(nèi)容， 這其實(shí)是和其定義有相悖之處的，我們這里不做展開(kāi)。2、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的職責(zé)邊界既然企業(yè)管理的邊界是風(fēng)險(xiǎn)管理的邊界，那是不是風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的職責(zé)邊界就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理邊界？答案是否定的。不是不愿意賦予風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)這樣的職能，是就算賦予了它這樣的權(quán)利其也無(wú)法真正履行。在這樣的范疇下， 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作不能定位為風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的工作， 所以， COSO 的新版文件在最開(kāi)始就澄清了一個(gè)繆誤：風(fēng)險(xiǎn)管理不僅是一項(xiàng)職能和一個(gè)部門(mén)。既然企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)無(wú)法承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理工

7、作的所有內(nèi)容（這并不是剝奪其工作職責(zé)， 相反，有些部門(mén)看到之后可能會(huì)如釋重負(fù)），因?yàn)橛行╋L(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，已經(jīng)超出了風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)作為經(jīng)營(yíng)層下設(shè)的一個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)所能承擔(dān)的職能范圍。應(yīng)該明確的定義風(fēng)險(xiǎn)管理的職能，而不是再以泛風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代的職能范圍來(lái)要求。如可以負(fù)責(zé)公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)和推行、風(fēng)險(xiǎn)管理能力中心 COE 的建設(shè)（華為公司的風(fēng)險(xiǎn)管理職能就是采取了這種做法），以及公司授權(quán)的某些跨職能或公司層面的重大風(fēng)險(xiǎn)管理牽頭職能等。3、每個(gè)職能管理責(zé)任的邊界就是風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的范圍需要強(qiáng)調(diào)的是，公司每個(gè)職能管理的責(zé)任需要強(qiáng)化和體現(xiàn)其風(fēng)險(xiǎn)管理方面的內(nèi)容，做到責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一。 做到對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化的高度認(rèn)同，增強(qiáng)其本部門(mén)識(shí)別經(jīng)營(yíng)管理不確定性帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的能力， 明確風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任， 具體到每