XXXX年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試財(cái)經(jīng)法規(guī)精裝筆記8

1、2010年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試財(cái)經(jīng)法規(guī)精裝筆記(8)來源：考試大【考試大：學(xué)子希望之家！】2010年6月1日第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)結(jié)算賬戶的概概念和種類(一)銀行行結(jié)算賬戶的的概念特點(diǎn)：辦理理人民幣業(yè)務(wù)務(wù)、辦理資金金收付結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)、活期存存款賬戶(二)銀行行結(jié)算賬戶的的種類1.按存款款人(單位賬賬戶、個(gè)人賬賬戶)2.按用途途(基本存款款賬戶、一般般存款賬戶、專專用存款賬戶戶、臨時(shí)存款款賬戶)(三)銀行行結(jié)算賬戶管管理應(yīng)當(dāng)遵守守的基本原則則(一個(gè)基本本賬戶、自主主選擇銀行、守守法、存款保保密)【例題1.單項(xiàng)選擇題題】銀行結(jié)算算賬戶的監(jiān)督督管理部門是是()。A.各級(jí)財(cái)財(cái)政部門B.中國人人民銀

2、行C.各開戶戶銀行D.國務(wù)院院及地方各級(jí)級(jí)人民政府參考答案：B【例題2.不定項(xiàng)選擇擇題】下列關(guān)關(guān)于銀行結(jié)算算賬戶的說法法，正確的是是( )。A.銀行結(jié)結(jié)算賬戶既包包括人民幣存存款結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)，也包括外外幣存款結(jié)算算業(yè)務(wù)B.銀行結(jié)結(jié)算賬戶屬于于單位定期存存款賬戶C.銀行結(jié)結(jié)算賬戶不同同于儲(chǔ)蓄賬戶戶D.銀行結(jié)結(jié)算賬戶限于于單位存款人人結(jié)算開立參考答案：C【例題3.不定項(xiàng)選擇擇題】下列關(guān)關(guān)于銀行結(jié)算算賬戶特點(diǎn)的的表述中，不不準(zhǔn)確的為()。A.辦理人人民幣業(yè)務(wù)B.辦理資資金收付結(jié)算算業(yè)務(wù)C.是活期期存款賬戶D.是定期期存款賬戶參考答案：D【例題4.判斷題】個(gè)個(gè)體工商戶憑憑營業(yè)執(zhí)照以以字號(hào)或經(jīng)營營者姓名開

3、立立的銀行結(jié)算算賬戶納入個(gè)個(gè)人銀行結(jié)算算賬戶管理。()參考答案：錯(cuò)【例題5.多項(xiàng)選擇題題】關(guān)于銀行行結(jié)算賬戶的的分類方式中中，下列選項(xiàng)項(xiàng)準(zhǔn)確的為()。A.按用途途分為基本存存款賬戶、一一般存款賬戶戶、專用存款款賬戶和臨時(shí)時(shí)存款賬戶B.按存款款人不同分為為單位銀行結(jié)結(jié)算賬戶和個(gè)個(gè)人銀行結(jié)算算賬戶C.按存入入幣種不同分分為人民幣結(jié)結(jié)算賬戶和外外幣結(jié)算賬戶戶D.按存款款期限不同分分為定期存款款賬戶和活期期存款賬戶參考答案：AB【例題6.不定項(xiàng)選擇擇題】根據(jù)人人民幣銀行結(jié)結(jié)算賬戶管理理辦法的規(guī)規(guī)定，存款人人開立()賬賬戶實(shí)行核準(zhǔn)準(zhǔn)制度，經(jīng)中中國人民銀行行核準(zhǔn)后由開開戶銀行核發(fā)發(fā)開戶許可證證。A.基本存

4、存款賬戶B.一般存存款賬戶C.臨時(shí)存存款賬戶D.個(gè)人銀銀行結(jié)算賬戶戶參考答案：AC【例題7.多項(xiàng)選擇題題】銀行結(jié)算算賬戶管理應(yīng)應(yīng)當(dāng)遵守的基基本原則是()。A.一個(gè)基基本賬戶原則則B.自主選選擇銀行開立立銀行結(jié)算賬賬戶原則C.守法原原則D.銀行結(jié)結(jié)算賬戶存款款保密原則參考答案：ABCD【例題8.判斷題】對(duì)對(duì)單位、個(gè)人人在銀行開設(shè)設(shè)的銀行結(jié)算算賬戶的存款款，銀行不得得為任何單位位或個(gè)人查詢?cè)儭?)參考答案：錯(cuò)二、銀行結(jié)算賬賬戶的開立、變變更和撤銷(一)銀行行結(jié)算賬戶的的開立存款人開立立單位銀行結(jié)結(jié)算賬戶，自自正式開立之之日起3個(gè)工工作日后，方方可辦理付款款業(yè)務(wù)。但注注冊(cè)驗(yàn)資的臨臨時(shí)存款賬戶戶轉(zhuǎn)為基

5、本存存款賬戶和因因借款轉(zhuǎn)存開開立的一般存存款賬戶除外外。(二)銀行行結(jié)算賬戶的的變更(5個(gè)工作作日內(nèi)提出申申請(qǐng)或通知開開戶銀行，銀銀行于2個(gè)工工作日內(nèi)向人人民銀行報(bào)告告)(三)銀行行結(jié)算賬戶的的撤銷存款人尚未未清償其開戶戶銀行債務(wù)的的，不得申請(qǐng)請(qǐng)撤銷該賬戶戶。存款人撤銷銷銀行結(jié)算賬賬戶，必須與與開戶銀行核核對(duì)銀行結(jié)算算賬戶存款余余額，交回各各種重要空白白票據(jù)及結(jié)算算憑證和開戶戶登記證，銀銀行核對(duì)無誤誤后方可辦理理銷戶手續(xù)?！纠}2-5教材例例題多項(xiàng)選選擇題】(PP75)【例題2-6教材例例題案例分分析題】(PP75)【例題1.判斷題】存存款人開立單單位銀行結(jié)算算賬戶的自開開立之日起即即可使用該

6、賬賬戶辦理結(jié)算算業(yè)務(wù)。()參考答案：錯(cuò)【例題2.單項(xiàng)選擇題題】存款人銀銀行結(jié)算賬戶戶有法定變更更事項(xiàng)的，應(yīng)應(yīng)于一定期限限內(nèi)書面通知知開戶銀行并并提供有關(guān)證證明。該期限限為()。A.3個(gè)工工作日B.5個(gè)工工作日C.7個(gè)工工作日D.10個(gè)個(gè)工作日參考答案：B【例題3.多項(xiàng)選擇題題】存款人下下列事項(xiàng)的變變更，需于55個(gè)工作日內(nèi)內(nèi)書面通知開開戶銀行并提提供相關(guān)證明明，及時(shí)辦理理變更手續(xù)的的為( )。A.名稱改改變B.法定負(fù)負(fù)責(zé)人變更C.住址變變更D.改變開開戶銀行參考答案：ABC【例題4.判斷題】存存款人銀行結(jié)結(jié)算賬戶有法法定變更事項(xiàng)項(xiàng)的,應(yīng)于55日內(nèi)書面通通知開戶銀行行，并向人民民銀行報(bào)告辦辦理變更

7、手續(xù)續(xù)。( )參考答案：錯(cuò)【例題5.不定項(xiàng)選擇擇題】根據(jù)人人民幣銀行結(jié)結(jié)算賬戶管理理辦法的規(guī)規(guī)定，下列事事項(xiàng)中存款人人應(yīng)向開戶銀銀行申請(qǐng)撤銷銷銀行結(jié)算賬賬戶的是()。A.尚未清清償其開戶銀銀行債務(wù)的B.存款人人因遷址需要要變更開戶銀銀行的C.存款人人因遷址但不不變更開戶銀銀行的D.注銷、被被吊銷營業(yè)執(zhí)執(zhí)照參考答案：BD【例題6.多項(xiàng)選擇題題】企業(yè)發(fā)生生下列情況應(yīng)應(yīng)該向開戶銀銀行申請(qǐng)撤銷銷銀行結(jié)算賬賬戶的是()。A.企業(yè)宣宣布破產(chǎn)B.企業(yè)被被吊銷營業(yè)執(zhí)執(zhí)照C.企業(yè)遷遷址從上海至至蘇州D.投資者者發(fā)生變更參考答案：ABC HYPERLINK /cy/ 三、基本存款賬賬戶(一)基本本存款賬戶的的概念

8、(日常轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算、現(xiàn)金金收付、主辦辦賬戶)(二)基本本存款賬戶的的使用范圍特別注意：工資、獎(jiǎng)金金和現(xiàn)金的支支取;不能多多頭開戶(三)基本本存款賬戶開開戶要求1.存款人人資格(122點(diǎn))注意第100點(diǎn)和第111點(diǎn)。2.所需的的證明文件【例題2-7教材例例題案例分分析題】(PP77)【例題1.單項(xiàng)選擇題題】存款人日日常經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)的的資金收收付及其現(xiàn)金金的支取，應(yīng)應(yīng)通過()辦辦理。A.基本存存款賬戶B.一般存存款賬戶C.專用存存款賬戶D.臨時(shí)存存款賬戶參考答案：A【例題2.判斷題】 基本存款賬賬戶的存款人人可以通過本本賬戶辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)現(xiàn)金繳存，但但不能辦理現(xiàn)現(xiàn)金支取。()參考答案：錯(cuò)【例題3

9、.單項(xiàng)選擇擇題】下列存存款人中，不不可以申請(qǐng)開開立基本存款款賬戶的是()。A.甲、乙乙、丙三人合合伙設(shè)立的宏宏大科技產(chǎn)品品經(jīng)營部B.A市財(cái)財(cái)政局C.個(gè)體工工商戶張某經(jīng)經(jīng)營的服裝門門市部D.B市第第一中學(xué)在校校內(nèi)設(shè)立的非非獨(dú)立核算的的小賣部參考答案：D【例題4.不定項(xiàng)選擇擇題】下列對(duì)對(duì)象中，不具具備開立基本本存款賬戶資資格的存款人人為()。A.企業(yè)法法人B.民辦非非法人企業(yè)C.社區(qū)委委員會(huì)D.單位設(shè)設(shè)立的非獨(dú)立立核算的附屬屬機(jī)構(gòu)參考答案：D【例題5.判斷題】 企業(yè)法人內(nèi)內(nèi)部單獨(dú)核算算的單位可以以申請(qǐng)開立基基本存款賬戶戶。()參考答案：對(duì)【例題6.判斷題】為為了便于結(jié)算算，一個(gè)單位位可以同時(shí)在在幾

10、家金融機(jī)機(jī)構(gòu)開立銀行行基本存款賬賬戶。()參考答案：錯(cuò) HYPERLINK /cy/ 四、基本存款賬賬戶(一)基本本存款賬戶的的概念(日常轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算、現(xiàn)金金收付、主辦辦賬戶)(二)基本本存款賬戶的的使用范圍特別注意：工資、獎(jiǎng)金金和現(xiàn)金的支支取;不能多多頭開戶(三)基本本存款賬戶開開戶要求1.存款人人資格(122點(diǎn))注意第100點(diǎn)和第111點(diǎn)。2.所需的的證明文件【例題2-7教材例例題案例分分析題】(PP77)【例題1.單項(xiàng)選擇題題】存款人日日常經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)的的資金收收付及其現(xiàn)金金的支取，應(yīng)應(yīng)通過()辦辦理。A.基本存存款賬戶B.一般存存款賬戶C.專用存存款賬戶D.臨時(shí)存存款賬戶參考答案：A【例題

11、2.判斷題】 基本存款賬賬戶的存款人人可以通過本本賬戶辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)現(xiàn)金繳存，但但不能辦理現(xiàn)現(xiàn)金支取。()參考答案：錯(cuò)【例題3 .單項(xiàng)選擇擇題】下列存存款人中，不不可以申請(qǐng)開開立基本存款款賬戶的是()。A.甲、乙乙、丙三人合合伙設(shè)立的宏宏大科技產(chǎn)品品經(jīng)營部B.A市財(cái)財(cái)政局C.個(gè)體工工商戶張某經(jīng)經(jīng)營的服裝門門市部D.B市第第一中學(xué)在校校內(nèi)設(shè)立的非非獨(dú)立核算的的小賣部參考答案：D【例題4.不定項(xiàng)選擇擇題】下列對(duì)對(duì)象中，不具具備開立基本本存款賬戶資資格的存款人人為()。A.企業(yè)法法人B.民辦非非法人企業(yè)C.社區(qū)委委員會(huì)D.單位設(shè)設(shè)立的非獨(dú)立立核算的附屬屬機(jī)構(gòu)參考答案：D【例題5.判斷題】 企業(yè)法

12、人內(nèi)內(nèi)部單獨(dú)核算算的單位可以以申請(qǐng)開立基基本存款賬戶戶。()參考答案：對(duì)【例題6.判斷題】為為了便于結(jié)算算，一個(gè)單位位可以同時(shí)在在幾家金融機(jī)機(jī)構(gòu)開立銀行行基本存款賬賬戶。()參考答案：錯(cuò)【例題5.判斷題】 與基本存款款賬戶的存款款人不在同一一地點(diǎn)的附屬屬非獨(dú)立核算算單位，可以以申請(qǐng)開立一一般存款賬戶戶。()參考答案：對(duì)【例題6.單項(xiàng)選擇題題】下列賬戶戶中不得辦理理現(xiàn)金支取的的是()。A.基本存存款賬戶B.一般存存款賬戶C.臨時(shí)存存款賬戶D.個(gè)人結(jié)結(jié)算賬戶參考答案：B【例題7.不定項(xiàng)選擇擇題】下列關(guān)關(guān)于一般存款款賬戶的表述述中，不正確確的是( )。A.一般存存款賬戶是存存款人在基本本存款賬戶開開

13、戶銀行以外外的銀行營業(yè)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的的銀行結(jié)算賬賬戶B.一般存存款賬戶是與與基本存款賬賬戶的存款人人不在同一地地點(diǎn)的附屬非非獨(dú)立核算機(jī)機(jī)構(gòu)開立的賬賬戶。C.存款人人可以通過本本賬戶辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)現(xiàn)金繳存，但但不能辦理現(xiàn)現(xiàn)金支取。D.一般存存款賬戶是存存款人的主要要存款賬戶。參考答案：D【例題8.判斷題】存存款人開立的的一般存款賬賬戶可以用于于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)結(jié)算和現(xiàn)金繳繳存，但不得得辦理現(xiàn)金支支取。()參考答案：對(duì) 五、專用存款賬賬戶(一)專用用存款賬戶的的概念(二)專用用存款賬戶的的開戶要求(三)專用用存款賬戶的的使用范圍不能支取現(xiàn)現(xiàn)金的是：1.單位銀銀行卡賬戶的的資金必須由由其基本存款款賬戶轉(zhuǎn)

14、賬存存入，該賬戶戶不得辦理現(xiàn)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)務(wù)。2.財(cái)政預(yù)預(yù)算外資金、證證券交易結(jié)算算資金、期貨貨交易保證金金和信托基金金專用存款賬賬戶不得支取取現(xiàn)金。5.收入?yún)R匯繳賬戶除向向其基本存款款賬戶或預(yù)算算外資金財(cái)政政專用存款戶戶劃繳款項(xiàng)外外，只收不付付。【例題2-9教材例例題判斷題題】(P800)【例題2-10教材材例題單項(xiàng)項(xiàng)選擇題】(P80)【例題1.單項(xiàng)選擇題題】存款人依依法對(duì)有特定定用途的資金金進(jìn)行專項(xiàng)管管理和使用而而開立的銀行行結(jié)算賬戶是是()。A.基本存存款賬戶B.一般存存款賬戶C.專用存存款賬戶D.臨時(shí)存存款賬戶參考答案：C【例題2.判斷題】單單位銀行卡賬賬戶的的資金金可以由基本本存款賬戶

15、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬存入，也也可以以收到到的現(xiàn)金存入入。()參考答案：錯(cuò)【例題3.判斷題】人人民幣銀行結(jié)結(jié)算賬戶管理理辦法規(guī)定定存款人的收收入?yún)R繳賬戶戶除向基本存存款賬戶或預(yù)預(yù)算外資金財(cái)財(cái)政專用存款款戶劃繳款項(xiàng)項(xiàng)外，也可以以辦理其他轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)，但不得支支取現(xiàn)金。()參考答案：錯(cuò)【例題4.單項(xiàng)選擇題題】根據(jù)銀銀行賬戶管理理辦法的規(guī)規(guī)定，企業(yè)對(duì)對(duì)更新改造資資金可以申請(qǐng)請(qǐng)開立的銀行行賬戶是()。A.基本存存款賬戶B.專用存存款賬戶C.一般存存款賬戶D.臨時(shí)存存款賬戶參考答案：B【例題5.單項(xiàng)選擇題題】為了加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)住房基金金和社會(huì)保障障基金的管理理，存款人應(yīng)應(yīng)依法申請(qǐng)?jiān)谠阢y行開立()。A.一般存存款賬戶B.基

16、本存存款賬戶C.專用存存款賬戶D.臨時(shí)存存款賬戶參考答案：C【例題6.多項(xiàng)選擇題題】存款人有有下列資金可可以申請(qǐng)開立立專用存款賬賬戶的是()。A.財(cái)政預(yù)預(yù)算外資金B(yǎng).住房基基金C.基本建建設(shè)資金D.社會(huì)保保障基金參考答案：ABCD【例題7.多項(xiàng)選擇題題】企業(yè)因( )資金管管理的需要，可可以向銀行開開設(shè)專用存款款賬戶。A.更新改改造資金B(yǎng).商品收收購款C.期貨交交易保證金D.財(cái)政預(yù)算外外資金參考答案：ACCD六、臨臨時(shí)存款賬戶戶(一)臨時(shí)時(shí)存款賬戶的的概念(二)臨時(shí)時(shí)存款賬戶的的開戶要求條件：設(shè)立立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異異地臨時(shí)經(jīng)營營活動(dòng)、注冊(cè)冊(cè)驗(yàn)資(三)臨時(shí)時(shí)存款賬戶的的使用范圍有效期最長長不得超過22

17、年;注冊(cè)驗(yàn)驗(yàn)資的驗(yàn)資期期間只收不付付?！纠}2-11教材材例題案例例分析題】( P81)【例題1.多項(xiàng)選擇題題】下列情形形，存款人可可以申請(qǐng)開立立臨時(shí)存款賬賬戶的是()。A.設(shè)立臨臨時(shí)機(jī)構(gòu)B.異地建建筑施工C.注冊(cè)驗(yàn)驗(yàn)資D.證券交交易結(jié)算參考答案：ABC【例題2.判斷題】存存款人因異地地臨時(shí)經(jīng)營活活動(dòng)需要可以以申請(qǐng)開立專專用存款賬戶戶。()參考答案：錯(cuò)【例題3.單項(xiàng)選擇題題】臨時(shí)存款款賬戶的有效效期最長不得得超過()。A.六個(gè)月月B.1年C.2年D.5年參考答案：C【例題4.不定項(xiàng)選擇擇題】在下列列各項(xiàng)中，對(duì)對(duì)基本存款賬賬戶與臨時(shí)存存款賬戶在管管理上的區(qū)別別，表述正確確的是()。A.基本存存款賬戶能支支取現(xiàn)金而臨臨時(shí)存款賬戶戶不能支取現(xiàn)現(xiàn)金B(yǎng).基本存存款賬戶不能能向銀行借款款而臨