項目成本分析報告范文

1、項目成本分析報告范文項目成本分析報告編制單位：編制人：項目經(jīng)理：日期：2019年09月25日成本分析報告審批表項目名稱：2019年05月項目經(jīng)理編制人員事業(yè)部商務(wù)合約部審核意見事業(yè)部分管領(lǐng)導(dǎo)意見公司商務(wù)管理部審核意見公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核意見項目成本分析報告目錄一、項目基本情況介紹二、合同主要條款三、本次成本分析節(jié)點四、項目效益及成本費用情況（一）收入、成本費用的確認(rèn)原則（二）項目效益情況及成本費用情況（三）預(yù)算成本與實際成本對比費用節(jié)超分析1、人工費分析2、材料費分析3、機械費分析4、間接費分析五、項目成本控制存在的風(fēng)險六、項目預(yù)計索賠利潤分析七、存在的問題與不足八、改進(jìn)措施項目基本情況工程項目位

2、，工程為 A03、A05、A07、A09地塊內(nèi)住宅、商業(yè)、網(wǎng)點及配套建筑等，總建筑面積約30萬平米；結(jié)構(gòu)類型：框架、框 剪、剪力墻；層數(shù)：高層、小高層、多層。建設(shè)單位為雞西恒祥房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，監(jiān)理單位為雞西銀建工程建設(shè)監(jiān)理有限公司工期：2017年09月25日-2019年06月30日造價暫定：480, 000, 000.00 （大寫：肆億捌仟萬元整）二、合同主要條款（一）、計價依據(jù)（1）人工費人工費工日單價按 2017年定額53元/工日的計算，同時按照關(guān) 于發(fā) 布二O 一 O年建筑安裝等工程結(jié)算指導(dǎo)意見的通知（黑建造價2015 12號）調(diào)增人工費價差。調(diào)增裝飾工程 22元/工日、其他工 程1

3、2元/工日。施工期內(nèi)造價相關(guān)文件對定額人工費做出調(diào)整的，按文件規(guī)定調(diào)整人（2）通用措施費通用措施費按下表系數(shù)計取：單位：%工費。工程項目費用項目建筑裝飾通用設(shè)備安裝市政園林綠化夜間施工費不計取二次搬運費不計取已完工程及設(shè)備保護(hù)費0.140.180.210.110.11工程定位、復(fù)測、點交、清理費0.180.140.140.140.11生產(chǎn)工具用具使用費0.140.140.140.140.14雨季施工費0.140.110.110.140.11冬季施工費冬施系數(shù)不計取， 若發(fā)生冬施， 按發(fā)包人、監(jiān)理人批準(zhǔn)的冬施方案給予簽證檢驗試驗費2.672.002.002.001.14企業(yè)管理費企業(yè)管理費的計取

4、不超過下表系數(shù)：單位：%工程項目費用項目建筑裝飾通用設(shè)備安裝市政園林綠化企業(yè)管理費161116148(4)利潤工程項目用項目建筑裝飾通用設(shè)備安裝市政園林綠化利潤1811利潤的計取不超過下表系數(shù):單位：%二）、付款條件付款方式： 單體建筑完成地上二層頂板混凝土澆筑，發(fā)包人支付 該單體首次工程進(jìn)度款， 承包人報送該單體工程進(jìn)度款拔付申請并附 形象進(jìn)度工程量清單， 發(fā)包人在7日內(nèi)審核完成， 按應(yīng)拔付工程進(jìn)度 款的80%支付。撥付過首次工程進(jìn)度款的單體工程，以后進(jìn)度款按月支付，每月25日承包人報送工程進(jìn)度款拔付申請并附形象進(jìn)度工程量清單，發(fā)包人在7日內(nèi)審核完成，按應(yīng)拔付工程進(jìn)度款的 80%支付。單體工

5、程竣工驗收合格、辦完工程及檔案向建設(shè)單位移交手續(xù)后，發(fā)包人支付該單體工程款至85% ;承包人提出竣工結(jié)算申請， 提交結(jié)算書和相關(guān)結(jié)算資料， 并配合發(fā)包人開始竣工結(jié)算，發(fā)包人的竣工結(jié)算審查在60日內(nèi)完成。結(jié)算審查完成后20日內(nèi)，工程款支付至結(jié)算確定的該單體工程工程款的97%,其余3%工程款轉(zhuǎn)為質(zhì)量保證金。:、本次成本分析節(jié)點本次成本分析的時間節(jié)點：截止到 2017年09月25日。本次成本分析的形象進(jìn)度：見“A07地塊預(yù)算收入含量統(tǒng)計表”四、項目效益及成本費用情況一）收入、成本費用的確認(rèn)原則1、收入以業(yè)主批復(fù)金額為準(zhǔn)，成本以現(xiàn)場實際發(fā)生的所有費用為準(zhǔn)2、實際成本分析截止日期為 09月25日。3、本

6、工程采用擴(kuò)大勞務(wù)分包模式，勞務(wù)分包單價中包含木方、模板價格及鋼管、扣件周轉(zhuǎn)料具租賃費；勞務(wù)分包單價中不包含塔吊、施工電梯機械租賃費。（二）項目效益及成本費用情況1、項目效益情況截止2017年09月25日，累計確認(rèn)收入為 6499.44萬元；其中A07地塊土建工程確認(rèn)收入為4851.01萬元，A07地塊土建部分發(fā)生實際成本5664.93萬元。開工至2017年09月25日收取工程款：3327.06萬元，合同付 款比例為80% ,截止到09月末業(yè)主尚欠進(jìn)度款 1872.49萬元。2、成本費用情況時代佳苑居住區(qū)一期工程工程成本分析匯總表金額單位：填報單位：時代佳苑居住區(qū)一期工程元序號成本費用項目預(yù)算收

7、入實際成本預(yù)算收入與實際成本對照節(jié)超（+-）備注(1)(2)=(1)-(2)節(jié)超率（%）(4)=(3) /(1)1人工費17,127,654.2718,882,639.66-1,754,985.39-10.25%實際成本為擴(kuò)大勞務(wù)成本2材料費20,481,951.6423,743,649.79-3,261,698.15-15.92%3周轉(zhuǎn)料具0.000.000.000.00%擴(kuò)大勞務(wù)，不含周轉(zhuǎn)料具4機械使用費1,863,724.871,938,654.00-74,929.13-4.02%含塔吊司機工資5其他直接費2,271,909.172,257,618.1714,291.000.63%6專業(yè)

8、分包成本2,370,334.362,108,823.00261,511.3611.03%7間接費用2,773,208.065,990,920.65-3,217,712.59 -116.03%8稅金1,621,383.441,726,961.90-105,578.46-6.51%合計（18）48,510,165.80 56,649,267.17 -8,19,101.37-16.78%說明：1、本次成本分析中僅含 A07地塊土建部分;2、截至2013年9月25日，與甲方確認(rèn)進(jìn)度款金額為6499.44萬元，其中，A03地塊為1266.67萬元，水電安裝為381.76萬元。三）、預(yù)算收入與實際成本對比

9、費用節(jié)超分析截止2017年9月25日施工內(nèi)容為：土建部分 A07地塊19#、20#、21#、22#、23#、16#、17#、18#樓降水工程；現(xiàn)場彩板房安裝；19#、20#樓主體、二次結(jié)構(gòu)、粗裝修、保溫及防水工程施工完畢；21#樓主 體、二次結(jié)構(gòu)、屋面保溫、粗裝修；16#樓25層以下主體、3-8層二次結(jié)構(gòu)；23#樓24層以下主體、 2-10和11-15層二次結(jié)構(gòu)；17#樓16層以下主體；22#樓18層以下主體；18#樓16層以下主體；16#、17#、 18#、22#、23#樓地下室外墻及筏板防水保溫工 程。1、人工費成本分析為了與擴(kuò)大勞務(wù)分包內(nèi)容對應(yīng)，預(yù)算收入中人工費為進(jìn)度款中按照擴(kuò)大勞務(wù)分包

10、合同施工內(nèi)容列項，包含人工費，除鋼筋、商混、砌 塊、擠塑板、石專、砂、 水泥等分包勞務(wù)合同中約定由總包單位提供的主材之外的其他材料，除塔吊、施工電梯之外的其他機械。業(yè)主確認(rèn)人工費預(yù)算收入為1712.76萬元，實際成本1888.26萬 元，虧損175.5萬元，虧損10.25%。原因為：實際成本中主體勞務(wù)成本按照320元/ nf進(jìn)行預(yù)結(jié)算，主體工程占整個工程成本比例較高（主體工程+砌筑工程+粗裝修工程勞務(wù)分包單價450元/ m2,主體所 占比例71.11%）,若按照擴(kuò)大勞務(wù)分包合同單價組 成表中建筑面積 單價（主體部分約280元/行）進(jìn)行預(yù)結(jié)算，則預(yù)算收入與成本基 本持平。2、材料費分析析，為了與

11、擴(kuò)材料分析只包括勞務(wù)擴(kuò)大分包合同中由總包單位承擔(dān)的主材分析，為了與擴(kuò)大勞務(wù)分包內(nèi)容對應(yīng)，預(yù)算收入中的其他輔助材料包含在人工成本中分析。所有預(yù)算材料用量中包含材料損耗，損耗率根據(jù)定額規(guī)定計算，其中鋼筋損耗為2%,商混損耗為1.5%。各種材料的預(yù)算收入單價=預(yù)算收入金額/預(yù)算收入中材料用量，實際成本單價=實際支出金額/實際用量。業(yè)主確認(rèn)材料部分收入為 2048.19萬元，實際成本2374.36萬元，虧損326.17萬元，虧損 15.92%。預(yù)算收入中鋼筋、商混建筑面積單方含量如下表所示A07地塊預(yù)算含量統(tǒng)計勺樓號形式進(jìn)度情況建筑面積/ m2鋼筋量/T含量(kg/m2)商混/m3含量(m3/m2)1

12、16#剪力墻結(jié)構(gòu)25層以下主體，3-8層砌筑8978.76394.1043.89217#剪力墻結(jié)構(gòu)16層以下主體7006.81378.5254.02318#剪力墻結(jié)16層以下主體5635.81271.6048.19構(gòu)419#剪力墻結(jié)構(gòu)主體工程、砌筑、屋面、內(nèi)外墻抹灰8044.22376.4846.80520#框架主體工程、砌筑、屋面、內(nèi)外墻抹灰4081.06145.4435.64621#框架主體工程、砌筑2729.70120.5344.16722#剪力墻結(jié)構(gòu)18層以下主體7876.67402.3651.08823#剪力墻結(jié)構(gòu)24層以下主體8006.52414.8251.81合計45548.78

13、6810.762503.8647.8222846.490.44實際成本中鋼筋、商混建筑面積單方含量如下表所示A07地塊實際成本含量統(tǒng)計建筑面積/ m2鋼筋量/T含量（kg/m2）商混/m3含量（m3/m2）備注52359.543031.9357.91234610.451） 鋼筋:業(yè)主確認(rèn)鋼筋用量為2546T （由于業(yè)主審核進(jìn)度款中未包括馬凳筋用量，此部分用量暫時按照20t計入三級鋼中，筏板馬凳筋計入三 級鋼直徑10以上，樓板中馬凳筋計入三級鋼直徑10以下），實際成本中鋼筋用量為3031.93T ,量超 485.78T ,量超 19.08%。0 一級鋼直徑10以下預(yù)算收入用量為520.82T ,

14、實際用量463.41T ,結(jié)余57.41T ,結(jié)余 11.02%。原因為：。Q三級鋼直徑10以下預(yù)算收入用量為790.65T ,實際用量1149.73T ,量超359.08T ,量超 45.41%。原因為：。Q 三級鋼直徑10以上預(yù)算收入用量為 1234.67T，實際用量1418.79T ,量 超184.12T ,量超14.91%。原因為：。2）商品混凝土：預(yù)算收入中商混總量為23428.9m3 ,實際用量為 23461m3 ,量超32.1m3 ,量超0.14%,預(yù)算收入中金額為8819317.64元，實際成本 為9082840元，虧損263522.36元，虧損率為 2.99%;主要原因為：。

15、0 C15+C20混凝土預(yù)算收入用量為506.29m3 ,實際用量1041m3 ,量超534.71m3 ,量超 105.61%。原因為： 。Q C25混凝土預(yù)算收入用量為7669.03m3 ,實際用量為 7163m3 ,結(jié)余 506.03m3 ,結(jié)余 6.6%,原因為：O C30混凝土預(yù)收入算用量為9799.96m3 ,實際用量為11343m3 ,量超1543.04m3 ,量超 15.74%,原因為：。Q C35混凝土預(yù)算收入用量為2128.94m3 ,實際用量為1137.5m 3 ,結(jié)余991.44m3 ,結(jié)余 46.57% ,。C5 C40混凝土預(yù)算用量為 2742.28m3 ,實際用量為

16、2776.5m3 ,虧損34.22m3 , 虧損1.25% ,原因為：。3）水泥：標(biāo)號32.5的水泥預(yù)算收入用量為721.15t ,現(xiàn)場實際用量為920.82t ,量超 199.67 ,量超 27.69%。原因為：。4）地材：O普通粘土石專及小青石專預(yù)算收入用量為455.29千塊，實際用量為801.15千塊，量超 355.86千塊，量超 78.16%。原因為：。Q 砂子預(yù)算收入用量為 1606.85m3，現(xiàn)場實際用量2241m3，量超634.15m3 , 量超39.46%,原因為：。Q碎石預(yù)算收入用量為148.5m3 ,實際用量為0,結(jié)余148.5m3 ,結(jié)余100% , 原因為：。3砌塊預(yù)算

17、收入用量為 2893.38m3 ,實際用量為3342.55m3 ,量超449.17m3 , 量超15.52% ,原因為：。5）其他材料Q擠塑板預(yù)算收入用量為199.78m3 ,實際用量為169m3 ,結(jié)余30.78m3 ,結(jié)余15.4%。原因為：Q 風(fēng)帽預(yù)算收入用量為24個，實際用量為 24個，結(jié)余0。Q 因勞務(wù)施工屋面瓦工程驗收不合格，無法向業(yè)主報送屋面掛瓦工程，水泥瓦暫不分析。Q 其他材料收入用量包含在人工成本分析中統(tǒng)計，材料收入量為0,實際其他材料成本 820608元，虧損 820608元，虧損率 100%, 原因為：。(3)機械費分析為了與現(xiàn)場機械實際成本所包含的內(nèi)容相對應(yīng)，機械部分的

18、責(zé)任 成本只包括擴(kuò)大勞務(wù)分包合同中約定的由我方提供的機械(塔吊、施 工電梯)及預(yù)算收入定額中包含的卷揚機(實際現(xiàn)場沒有)，其他機械預(yù)算成本已包含在人工費收入當(dāng)中?，F(xiàn)場實際土方機械包含在另行租賃中，預(yù)算收入無法區(qū)分此部分，此部分列入總收入中。機械費預(yù)算收入為 1863724.87 元，實際成本為 1938654 元，虧損74929.13 元，虧損率4.02%。原因為：。(4)專業(yè)分包對照分析各項專業(yè)分包預(yù)算收入為2370334.36元，實際成本為 2108823元，盈利261511.36 元，盈利率 11.03%。Q 保溫工程預(yù)算收入為 1277221.51元，實際成本為 1148188,盈利1

19、29033.51元，利潤率 10.1%。原因為：。防水工程預(yù)算收入為265112.85元，實際成本為 279810元，虧損14697.15元，虧損率 5.54%。原因為：C3降水工程預(yù)算收入為 828000元，實際成本為680825元，盈利147175元， 利潤率17.77%。原因為：。(5)其他直接費分析其他直接費預(yù)算收入包括業(yè)主確認(rèn)的安全文明施工費和 水電費，實際成本包括水電費、臨時設(shè)施攤銷、檢測費、低值易耗品攤銷、安 全 獎勵基金、CI形象費用、零星人工費、零星直接人工、零星機械使用費和其他列項。預(yù) 算收 入為2271909.17元，實 際成 本為2257618.17元，盈利14291

20、元，利潤率 0.63%。(6)間接費分析 間接費預(yù)算收入包括業(yè)主確認(rèn)的規(guī)費和管理費，實際成本中包括 辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、職工工資、勞動保護(hù)費、基本養(yǎng)老保險、上交管理費、折舊費、職工福利、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工醫(yī)療保險費、 資金使用費(利息支出)、住房公積金、車輛使用費、水費(一次性印花稅)、物業(yè)費(含房租、水電、排污費等)、宣傳 費、其他列項。間接費預(yù)算收入金額為2773208.6元，實際成本為5990925.65元，虧損3217712.59元，虧損率 116.03% ,原因為：。(7)稅金分析業(yè)主確認(rèn)的稅金為 1621383.44元，實際成本為1726961.9元，虧損1055

21、78.46 , 虧損率6.5%,原因為：。五、項目預(yù)計索賠利潤分析截止至2013年05月25日我項目部送于業(yè)主現(xiàn)場簽證29份，業(yè) 主已經(jīng)審核28份簽證，審核的降水工程、冬季施工費用簽證已經(jīng)隨進(jìn)度款批復(fù)，發(fā)生于工程主體外的簽證均未付款，合計約10萬元未 付款，主要原因為：。目前發(fā)生工程索賠一份，于2013年7月18日上報業(yè)主，未批復(fù)，第二份正在收集資料，著手辦理。六、項目成本控制存在的風(fēng)險1、由于業(yè)主內(nèi)部各部門之間人員頻繁調(diào)換，新舊人員工作流程不統(tǒng)一，業(yè)主內(nèi)部各部門對我項目現(xiàn)場簽證內(nèi)容述寫內(nèi)容、方式及現(xiàn) 場工程量的確認(rèn)要求也有所不同，導(dǎo)致我項目部發(fā)生的簽證工作開展比較困難，目前所有簽證已報送業(yè)主

22、，但是27號至31號簽證及 A07-2003-01至A07-2003-03現(xiàn)在審批停滯。2、鋼筋是集中采購從外地運至現(xiàn)場，增加了運輸費；項目采購 的地材因資金 問題，單價會增加，這樣的情況對于我方與甲方認(rèn)價不禾限七、存在的問題與不足：1、對材料的采購計劃及月度消耗量不能準(zhǔn)確掌握，不利于成本分析與成本控制；各部門提供的現(xiàn)場消耗材料所用位置不明確，導(dǎo)致 成本分析無法具體分析出材料虧損的位置及具體原因。2、現(xiàn)場簽證方面技術(shù)人員的提供資料不夠及時，導(dǎo)致有些簽證 內(nèi)容理解不同，某些簽證無法提供現(xiàn)場有力資料，對算量及價款的確認(rèn)有一定影響。3、現(xiàn)場鋼筋、砌塊、小青磚使用管理不嚴(yán)謹(jǐn)，存在不同型號、種類的材料的

23、替換使用情況， 導(dǎo)致成本的增加，給成本分析帶來了一 定困難。4、現(xiàn)場材料使用情況混亂，所以部分材料節(jié)超率較高，不利于 制作當(dāng)月的成本分析。5、現(xiàn)場施工員施工日志記錄太粗略，無法作為簽證或者結(jié)算依據(jù)。6、因總承包合同中結(jié)算以清單結(jié)算為準(zhǔn)，而業(yè)主沒有提供任何清單，我方也沒有進(jìn)行清單報價；但是合同中約定材料單價可調(diào)，人工費按照黑龍江省當(dāng)期結(jié)算文件執(zhí)行， 無法確定清單單價，須上級領(lǐng) 導(dǎo)與業(yè)主溝通，確定計量及結(jié)算方八、改進(jìn)措施針對在項目管理中所出現(xiàn)的這些問題應(yīng)該進(jìn)行以下改進(jìn)(1)在制定合同條款的過程中應(yīng)將計算規(guī)則明確到分項，避免出現(xiàn)條款不清晰或結(jié)算時有可能因雙方理解不同造成偏差，從而造成不必要的損失。(

24、2)分析市場勞務(wù)、材料的價格趨勢，做到事前預(yù)測，降低風(fēng) 險。(3)加強項目部工程技術(shù)人員和商務(wù)人員的溝通協(xié)調(diào)，做到現(xiàn) 場施工計劃 提前，及時，準(zhǔn)確，并且做到先算后干，邊算邊干，確保各分項及各項簽證不存在虧損現(xiàn)象。(4)加強現(xiàn)場管理，及時統(tǒng)計現(xiàn)場材料用量，注明所用部位，嚴(yán)格控制現(xiàn)場材料的損耗率，杜絕材料替換使用的情況再次發(fā)生。以上為2017年05月份的成本情況匯總，若有不當(dāng)之處，請領(lǐng)導(dǎo)、同事批評指正！項目成本分析報告一、工程名稱：:、工程概況:工程名稱工程地址建設(shè)單位設(shè)計單位監(jiān)理單位施工單位工程造價施工承包內(nèi)容：合同開工日期：實際開工日期：竣工日期:三、分析依據(jù)施工承包合同工程投標(biāo)清單 項目部統(tǒng)

25、計臺帳內(nèi)部承包協(xié)議 工程結(jié)算書 工程結(jié)算審計單工程收支臺帳四、各項費用分析表費用名稱預(yù)算成本實際成本節(jié)約成本節(jié)約額節(jié)約率、工程實際費用人工費材料費機械費其他直接費間接費二、管理費用盈方分析:五、結(jié)論依據(jù)已掌握的實際情況分析1、總投資小XXXXXX.X X3萬元XXXX專業(yè)都有2、投標(biāo)中存在一定漏項原因分析：（只供參考） 1、人工費由于有長期固定合作的隊伍，按工程量分類以固定總價包在包工頭，比原預(yù)算金額節(jié)約37488元。2、材料費因角鋼、輕鋼龍骨、油漆等部分材料價格上漲導(dǎo)致超支0元，輔材及零星材料由于施工隊伍經(jīng)驗比較豐富，邊角料利用充分，較計劃有所節(jié)約 40000元。3、機械費主要為機具折舊費及

26、油刷等裝修耗材的費用，較計劃有所節(jié)約3000元。4、稅金按合同金額（包括增加部分）調(diào)整后 1224500.99元的3.3%計提的營業(yè)稅金及附加，經(jīng)審計甲方最終認(rèn)可的結(jié)算價1224500.99元。發(fā)票開具1224500.99元，應(yīng)繳納稅金及附加為 40408.53 ,較計劃增加利 潤223332 元。5、綜上所述，各項成本費用比計劃節(jié)約223332元垃圾焚燒發(fā)電 PPP項目成本測算及分析報告一、報告概述在解決城鎮(zhèn)化發(fā)展帶來的“垃圾圍城”問題中，垃圾焚燒處理在我國垃圾無害化處理領(lǐng)域占據(jù)越來越重要的地位。在“十三五”全國城鎮(zhèn)生活垃圾無害化處理設(shè)施建設(shè)規(guī)劃、關(guān)于政府參與的污水、垃圾處理項目全面實施 P

27、PP模式的通知等一系列政策的引導(dǎo)下，垃圾焚燒PPP項目得到大力發(fā)展。據(jù)財政部PPP綜合信息平臺顯示，截至 2018年10月已列入庫垃圾 焚燒項目共計99個，占已入庫固廢類項目總數(shù)的34%。2015年至2018年共計47個垃圾焚燒項目完成社會資本采購，累計投資額共約244億元。李煒表示，為持續(xù)了解垃圾焚燒行業(yè)的現(xiàn)狀、關(guān)注行業(yè)發(fā)展動態(tài)，E20聯(lián)合畢馬威企業(yè)咨詢（中國）有限公司匯集行業(yè)知名企業(yè)運行數(shù)據(jù)，按行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)， 進(jìn)行模擬項目的測算分析，出具報告，旨在增進(jìn)交流，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。他強調(diào)，本次測算及分析并非針對具體項目，僅為在限定的假設(shè)條件及資企業(yè)提供的經(jīng)驗數(shù)據(jù)下，對模擬項目的測算及分析。二、財

28、務(wù)測算基本條件報告假設(shè)，模擬項目位于中部地區(qū)的中等城市，全市人口總量約300萬人，全市GDP總額約1000億元，全市財政收入約 200億元。項目建設(shè)規(guī)模1000噸 /日，生產(chǎn)工藝采用爐排爐焚燒發(fā)電技術(shù)，采 用2 X 500t/d垃圾焚燒線，1義18MW 汽輪發(fā)電機組。根據(jù)假設(shè)，模擬項目總投資47800萬元，采取垃圾焚燒行業(yè)較為普遍采納的BOT模式實施，項目合作期 30年，自PPP項目合同簽約 之日起算， 含建設(shè)期2年。特別值得一提的是， 本次保底垃圾處理量設(shè)置為運營期第一年保底量為276000噸,第二年保底量為 310500噸，第三年及以后保底量 345000噸。李煒表示，本次設(shè) 置采用三年階

29、梯上漲，三年后相對穩(wěn)定在第三年的值。三、測算結(jié)果及分析1、垃圾處理服務(wù)費單價為65元/噸70元/噸測算結(jié)果顯示，根據(jù)行業(yè)企業(yè)提供的假設(shè)數(shù)據(jù)平均值， 在本次測算的 基本假設(shè)條件下，垃圾處理服務(wù)費單價為65元/噸70元/噸。在此 單價區(qū)間，項目資本金收益率（稅后）達(dá)到6.5%7%。同時，報告 對財政部綜合信息平臺項目庫中2015年至2018年已完成項目采購的垃圾焚燒項目情況進(jìn)行分析得出，各年垃圾處理服務(wù)費單價平均在57元/噸67元/噸之間（詳細(xì)數(shù)據(jù)請參見報告）。2.總成本費用在增加比較2015年和2018年的兩次測算結(jié)果發(fā)現(xiàn)，包括用工成本、融資 利率、土地使 用稅（費用）等在內(nèi)的行業(yè)成本在不斷增加

30、。在總成本費 用構(gòu)成中，外購原材料費占比最高，達(dá) 18%。李煒表示，行業(yè)利潤率在下降，上次測算行業(yè)的理想利潤率 8%-12% ,當(dāng)時得到7%-11%的區(qū)間。目前，財政部綜合信息平臺里PPP項目 公開披露結(jié)果顯示，公開披露的項目資本金的內(nèi)部收益率不超過7% ,最高的只有10%。3.收入及利潤呈階梯上漲根據(jù)測算， 模擬項目在運營期第三年進(jìn)入達(dá)產(chǎn)年份，垃圾處理量達(dá)到 34.50萬噸/年，當(dāng)垃圾處理服務(wù)費單價為 70元/噸時，項目公司主 營業(yè)務(wù)收入每年約7700萬 元，毛利潤約為 3500萬元/年，整個運營 期毛利率達(dá)到 45% o收入和利潤呈階梯上漲，這和行業(yè)和BOT模式的基本情況較為符合。在建設(shè)期，現(xiàn)金流不穩(wěn)定，所以某些階段存在負(fù)值，但進(jìn)入穩(wěn)定的運營期后，現(xiàn)金流相對平穩(wěn)，利潤也會隨之增加。李煒提到，項目全生命周期的凈利潤率平均約為18%。4、垃圾焚燒發(fā)電收入與垃圾處理服務(wù)費收入占比情況測算結(jié)果顯示，垃