財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程XXXX

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及及報(bào)銷流程 第一部分 總則 第一條 目目的 為了加強(qiáng)學(xué)院內(nèi)內(nèi)部管理，規(guī)規(guī)范學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)銷銷行為,倡導(dǎo)導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)務(wù)為重的指導(dǎo)導(dǎo)思想，合理理控制費(fèi)用支支出，特制定定本制度。 第二條 職責(zé) 2.1 各部門門主管負(fù)責(zé)審審核本部門員員工的借款報(bào)報(bào)銷申請(qǐng)；2.2 財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)復(fù)核相相關(guān)申請(qǐng)，發(fā)發(fā)放相應(yīng)款項(xiàng)項(xiàng)，處理發(fā)票票等單據(jù)；2.3 人力資資源部和財(cái)務(wù)務(wù)部共同推進(jìn)進(jìn)、監(jiān)督流程程的執(zhí)行及改改善。第三條 范圍本制度適用學(xué)院院全體員工。 第二部分 財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度度和報(bào)銷流程程。第四條 借支支管理規(guī)定及及借支流程 4.1 借借款管理規(guī)定定 4.1.11 出差借款款：出差人員員憑審批后的的出差申請(qǐng)請(qǐng)表

2、按批準(zhǔn)準(zhǔn)額度辦理借借款，出差返返回5個(gè)工作作日內(nèi)辦理報(bào)報(bào)銷還款手續(xù)續(xù)。 4.1.22 其他臨時(shí)時(shí)借款，如業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金等，借款款人員應(yīng)及時(shí)時(shí)報(bào)帳，除周周轉(zhuǎn)金外其他他借款原則上上不允許跨月月借支。 4.1.33 各項(xiàng)借款款金額超過55000元應(yīng)應(yīng)提前一天通通知財(cái)務(wù)部備備款。 4.1.44 借款銷賬賬規(guī)定：(11) 借款銷銷帳時(shí)應(yīng)以借借款申請(qǐng)單為為依據(jù)，據(jù)實(shí)實(shí)報(bào)銷，超出出申請(qǐng)單范圍圍使用的，須須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則則財(cái)務(wù)人員有有權(quán)拒絕銷帳帳；（2）借借領(lǐng)支票者原原則上應(yīng)在55個(gè)工作日內(nèi)內(nèi)辦理銷帳手手續(xù)。 4.1.5員工工因公借支在在公務(wù)履行完完畢后應(yīng)及時(shí)時(shí)報(bào)銷并清償償所借款項(xiàng)，報(bào)報(bào)銷及清款期

3、期限為借款日日起一個(gè)月內(nèi)內(nèi)，逾期未結(jié)結(jié)清者應(yīng)提早早向財(cái)務(wù)部作作出合理書面面解釋，并辦辦理續(xù)期申請(qǐng)請(qǐng)，否則將從從借款員工工工資中扣除；暫借經(jīng)費(fèi)嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行“一事一借，前前清后借”的原則。4.2 借款流流程 4.2.11 借款人按按規(guī)定填寫借借款單，注注明借款事由由、借款金額額（大小寫須須完全一致，不不得涂改）、支支票或現(xiàn)金。 4.2.22 審批流程程：各上級(jí)主管審核核簽字 HYPERLINK /web/rs_cfo 財(cái)務(wù)務(wù)復(fù)核院長(zhǎng)審批。 4.2.33 財(cái)務(wù)付款款：借款憑審審批后的借款款單到財(cái)務(wù)部部辦理領(lǐng)款手手續(xù)。 第五條 日日常費(fèi)用報(bào)銷銷制度及流程程 5.1 日日常費(fèi)用主要要包括差旅費(fèi)費(fèi)、電話費(fèi)、

4、交交通費(fèi)、辦公公費(fèi)、低值易易耗品及備品品備件、業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)、培培訓(xùn)費(fèi)、資料料費(fèi)等。在一一個(gè)預(yù)算期間間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用的累計(jì)支支出原則上不不得超出預(yù)算算。 5.2 費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷的一一般規(guī)定 5.2.11 報(bào)銷人必必須取得相應(yīng)應(yīng)的合法票據(jù)據(jù),且發(fā)票背背面有經(jīng)辦人人簽名。 5.2.22 填寫報(bào)銷銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格格按單據(jù)要求求項(xiàng)目認(rèn)真寫寫，注明附件件張數(shù)；金額額大小寫須完完全一致（不不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)內(nèi)容或事由。 5.2.33 按規(guī)定的的審批程序報(bào)報(bào)批。 5.2.44 報(bào)銷50000元以上需需提前一天通通知財(cái)務(wù)部以以便備款。 5.3 費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷的一一般流程:報(bào)報(bào)銷人整理報(bào)

5、報(bào)銷單據(jù)并填填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用用報(bào)銷單上上級(jí)主管審核核簽字財(cái)務(wù)務(wù)部門復(fù)核院長(zhǎng)審批到到出納處報(bào)銷銷。 第六條 差差旅費(fèi)報(bào)銷制制度及流程。 6.1 費(fèi)用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn): 職 務(wù)往來交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)（憑票）伙食補(bǔ)貼市內(nèi)交通費(fèi)（憑票）省內(nèi)省外長(zhǎng)期駐外人員火車硬座、高鐵鐵二等艙、高高速大巴火車硬臥租房20元/天15元/天一般員工80元/天25元/天20元/天部門主任100元/天25元/天30元/天部門總監(jiān)火車軟臥150元/天30元/天40元/天學(xué)院高管火車軟臥、飛機(jī)機(jī)200元/天50元/天實(shí)報(bào)實(shí)銷6.2 費(fèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)補(bǔ)充說明： 6.2.1 住住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)時(shí)必須提供住住宿發(fā)票，實(shí)實(shí)際發(fā)生額未未達(dá)到住宿標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)金額，不不

6、予補(bǔ)償；超超出住宿標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)部分由員工工自行承擔(dān)。 同性員工兩人一同出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。6.2.2 實(shí)實(shí)際出差天數(shù)數(shù)的計(jì)算以所所乘交通工具具出發(fā)時(shí)間到到返程時(shí)間為準(zhǔn)，112：00以以后出發(fā)（或或12：000以前到達(dá)）以以半天計(jì)，112：00以以前出發(fā)（或或12：000以后到達(dá)）以以一天計(jì)。 6.2.33 伙食標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、交通費(fèi)用用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包包干制，依據(jù)據(jù)實(shí)際出差天天數(shù)結(jié)算，原原則上采用額額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)報(bào)銷形式，特特殊情況無相相關(guān)票據(jù)時(shí)可可按標(biāo)準(zhǔn)800%領(lǐng)取補(bǔ)貼貼。 6.2.4 宴宴請(qǐng)客戶需由由學(xué)院高管批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可報(bào)銷銷招待費(fèi)，同同時(shí)按比例（早早餐5元、午餐或或晚餐

7、10元元）扣減出差差人當(dāng)天的伙伙食補(bǔ)貼。 享受伙食補(bǔ)貼后后則需按比例例扣除當(dāng)月中中餐補(bǔ)貼。6.2.5 出差時(shí)由對(duì)對(duì)方接待單位位提供餐飲、住住宿及交通工工具等將不予予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)費(fèi)用。 6.2.6 出差在外期期間，一般不不對(duì)外宴請(qǐng)和和對(duì)外贈(zèng)送禮禮品，如確有有需要必須事事先請(qǐng)示公司司領(lǐng)導(dǎo)。6.3 出出差規(guī)定 6.3.1. 出差申請(qǐng)：公出人員應(yīng)應(yīng)經(jīng)部門主管管同意，提供供書面出差計(jì)計(jì)劃，并填寫出出差申請(qǐng)表，報(bào)報(bào)主管部門批批準(zhǔn)。6.3.2 公公出人員出差差需事先通報(bào)報(bào)人力資源部部，說明出差差事由及出發(fā)發(fā)、返回時(shí)間間，并報(bào)行政政助理備案考考勤；無通報(bào)報(bào)者可視為曠曠工。6.3.3 如需事先預(yù)預(yù)支款項(xiàng)，必必須先

8、到財(cái)務(wù)務(wù)部領(lǐng)取借借款憑證，寫寫明出差時(shí)間間、地點(diǎn)，借借款金額原則則按往返車車費(fèi)+（住宿宿費(fèi)+生活補(bǔ)補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)計(jì)出差天數(shù)計(jì)算借款金金額，填寫好好該憑證后，先先經(jīng)部門經(jīng)理理（主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)）同意，再再由財(cái)務(wù)批準(zhǔn)準(zhǔn)，最后經(jīng)董董事長(zhǎng)審批后后，方予借支支，前次借支支出差返回時(shí)時(shí)間超過五天無故未報(bào)報(bào)銷者，不得得再借款。6.3.44. 購票: 出差人員員持審批過的的出差申請(qǐng)復(fù)復(fù)印件，到行行政部訂票。 6.3.55 返回報(bào)銷銷：出差人員員應(yīng)在回學(xué)院院后五個(gè)工作作日內(nèi)辦理報(bào)報(bào)銷事宜，根根據(jù)差旅費(fèi)用用標(biāo)準(zhǔn)填寫差差旅費(fèi)報(bào)銷單單，主管部門審核簽字字，財(cái)務(wù)部審審核簽字，執(zhí)執(zhí)行院長(zhǎng)審批批；原則上前前款未清者不不予辦理新的的

9、借支。 第七條 電電話費(fèi)報(bào)銷制制度及流程 7.1 費(fèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 7.1.11 移動(dòng)通訊訊費(fèi)：為了兼兼顧效率與公公平的原則，員員工的手機(jī)費(fèi)費(fèi)用的報(bào)銷采采用與崗位相相關(guān)制，即依依據(jù)不同崗位位，根據(jù)員工工工作性質(zhì)和和職位不同設(shè)設(shè)定不同的補(bǔ)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，具具體標(biāo)準(zhǔn)見行行政部相關(guān)管管理制度規(guī)定定。 7.1.22 固定電話費(fèi)費(fèi)：學(xué)院為員工提提供工作必須須的固定電話話，并由學(xué)院院統(tǒng)一支付話話費(fèi)。不鼓勵(lì)勵(lì)員工在上班班期間打私人人電話。 7.2報(bào)銷銷流程 7.2.11 學(xué)院人力資源源部每月初（6日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（含特批補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。 7.2.22 財(cái)務(wù)部通通知員工于每每月初（6日前）按話話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將

10、發(fā)發(fā)票交財(cái)務(wù)部部。 7.2.33 手機(jī)費(fèi)補(bǔ)貼貼統(tǒng)一在工資資表中列明，發(fā)發(fā)放。第八條 交交通費(fèi)報(bào)銷制制度及流程 8.1 費(fèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因因公需要用車車可根據(jù)學(xué)院院相關(guān)規(guī)定申申請(qǐng)學(xué)院派車，特殊情況下經(jīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意意后可以乘坐坐出租車;(2)市內(nèi)因因公公交車費(fèi)費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)應(yīng)車票報(bào)銷。 8.2 報(bào)報(bào)銷流程 8.2.11 員工整理理交通車票（含含因公公交車車票），在車車票背面簽經(jīng)經(jīng)辦人名字，并并由行政部派派車人員簽字字確認(rèn)，按規(guī)規(guī)定填好交交通費(fèi)報(bào)銷單單。 8.2.22 審批:按按日常費(fèi)用審審批程序?qū)徟?8.2.33 員工持審審批后的報(bào)銷銷單到財(cái)務(wù)處處辦理報(bào)銷手手續(xù)。 第九條 辦辦公費(fèi)、低值

11、值易耗品等報(bào)報(bào)銷制度及流流程 9.1 管理規(guī)規(guī)定:為了合合理控制費(fèi)用用支出,此類類費(fèi)用由學(xué)院院行政部統(tǒng)一一管理，集中中購置,并指指定專人負(fù)責(zé)責(zé)。 9.2 報(bào)報(bào)銷流程 9.2.11購置申請(qǐng): 學(xué)院行政部每每季度根據(jù)需需求及庫存情情況按預(yù)算管管理辦法編制制購置預(yù)算，實(shí)實(shí)際購置時(shí)填填寫購置申請(qǐng)請(qǐng)單按資產(chǎn)管管理辦 HYPERLINK /web/fagui/ 法規(guī)定報(bào)批。 9.2.22 報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填填寫費(fèi)用報(bào)銷銷單(附出入入庫單)，按按日常費(fèi)用審審批程序報(bào)批批。審批后的的報(bào)銷單及原原始單據(jù)（包包括結(jié)賬小票票）交財(cái)務(wù)部部，按日常費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷流程程付款或沖抵抵借支。 9.2.33費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月月

12、根據(jù)行政部部提供的各部部門領(lǐng)用金額額統(tǒng)計(jì)表，歸歸集核算各部部門相關(guān)費(fèi)用用。庫存用品品作為公共費(fèi)費(fèi)用，待實(shí)際際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)倲偂?第十條 招招待費(fèi)、培訓(xùn)訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)費(fèi)及其他報(bào)銷銷制度及流程程 10.1費(fèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 10.1.1 招待費(fèi)：為了規(guī)范招招待費(fèi)的支出出，大額招待待費(fèi)應(yīng)事前征征得董事長(zhǎng)的同意意。 10.1.2 培訓(xùn)費(fèi):為了便于學(xué)學(xué)院根據(jù)需要要統(tǒng)籌安排，此此費(fèi)用由學(xué)院院人力資源部部門統(tǒng)一管理理，各部門培培訓(xùn)需求應(yīng)及及時(shí)報(bào)送人力力資源。人力力資源根據(jù)實(shí)實(shí)際需要編制制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)報(bào)執(zhí)行院長(zhǎng)審批批。 10.1.3 資料費(fèi)：在保證滿足足需要的前提提下，盡量節(jié)節(jié)約成本，注注意資源共享享。各部門在在購買資料前前

13、必須先填寫寫資料申請(qǐng)請(qǐng)表，在報(bào)報(bào)銷前必須到到行政部（或或教務(wù)部）處處進(jìn)行登記(資料管理人人員在資料發(fā)發(fā)票背面簽字字)。 10.1.4 其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需需要據(jù)實(shí)支付付。 10.2 報(bào)銷流程： 10.2.1 招待費(fèi)費(fèi)由經(jīng)辦人按按日常費(fèi)用報(bào)報(bào)銷一般規(guī)定定及一般流程程辦理報(bào)銷手手續(xù)。 10.2.2 培訓(xùn)費(fèi)由人人力資源部人人員根據(jù)審批批程序及報(bào)銷銷程序辦理報(bào)報(bào)銷手續(xù)。 10.2.3資料費(fèi)在在報(bào)銷前需辦辦理資料登記記手續(xù)，按審審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單單及申請(qǐng)表到到財(cái)務(wù)處辦理理報(bào)銷手續(xù)。 10.2.4其他費(fèi)用用報(bào)銷參照日日常費(fèi)用報(bào)銷銷制度及流程程辦理。 第三部分 工薪薪福利及相關(guān)關(guān)費(fèi)用支出制制度及流程

14、第十一條 工薪福利等等支出包括工工資、臨時(shí)工工資、社會(huì)保保險(xiǎn)及各項(xiàng)福福利等，此類類費(fèi)用按照資資金支出制度度相關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。 第十二條 工薪福利支支付流程 12.1 工資支付流流程：（1）每每月1日由人力資資源部將本月月經(jīng)學(xué)院董事長(zhǎng)審批后后的工資支付付標(biāo)準(zhǔn)（含人人員變動(dòng)、額額度變動(dòng)、扣扣款、社會(huì)保保險(xiǎn)及住房公公積金等信息息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)務(wù)部；（2）主管領(lǐng)導(dǎo)提供職工月度獎(jiǎng)金分配表；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟唬?）每月6日由財(cái)務(wù)部支付工資，員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資資金進(jìn)行核實(shí)。 12.2臨臨時(shí)工資支付付流程同工資資支付流程。 12.3社社會(huì)保險(xiǎn)支

15、付付流程：（11）由人力資資源部將由學(xué)學(xué)院董事長(zhǎng)審批后后的支付標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)進(jìn)行相關(guān)的財(cái)財(cái)務(wù)處理；（22）社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部部協(xié)助人力資資源辦理銀行行托收手續(xù)，財(cái)財(cái)務(wù)部收到銀銀行托收單據(jù)據(jù)應(yīng)交人力資資源部專人簽簽字確認(rèn)，若若有差異應(yīng)查查明原因并按按實(shí)際情況進(jìn)進(jìn)行調(diào)整。 12.4其其他福利費(fèi)支支出由學(xué)院人力資源源部按審批后后的支付標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單單經(jīng)部門經(jīng)經(jīng)理（主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)）簽字確確認(rèn)財(cái)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)務(wù)復(fù)核報(bào)學(xué)學(xué)院董事長(zhǎng)審審批，審批后后的報(bào)銷單及及支付標(biāo)準(zhǔn)交交財(cái)務(wù)部辦理理報(bào)銷手續(xù)。 第四部分 專項(xiàng)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)銷制度及流流程 第十三條 專項(xiàng)支出主主要包括軟件件及固定資產(chǎn)產(chǎn)購置、 HYPERLINK

16、 /wangxiao/zixun/ 咨詢?cè)冾檰栙M(fèi)用、廣廣告宣傳活動(dòng)動(dòng)費(fèi)及其他專專項(xiàng)費(fèi)用等。 第十四條 軟件及固定定資產(chǎn)購置報(bào)報(bào)銷財(cái)務(wù)制度度及流程。 14.1 填寫購置申申請(qǐng)：按學(xué)院院資產(chǎn)管理理制度相關(guān)關(guān)規(guī)定填寫資資產(chǎn)購置申請(qǐng)請(qǐng)單并報(bào)批批。 14.2 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同同協(xié)議及批準(zhǔn)準(zhǔn)生效的購置置申請(qǐng)。 14.3 結(jié)賬報(bào)銷：（1）資產(chǎn)產(chǎn)驗(yàn)收（軟件件應(yīng)安裝調(diào)試試）無誤后，經(jīng)經(jīng)辦人憑發(fā)票票等資料辦理理出入庫手續(xù)續(xù)，按規(guī)定填填寫報(bào)銷單（經(jīng)經(jīng)辦人在發(fā)票票背面簽字并并附出入庫單單）；（2）按按資金支出規(guī)規(guī)定審批程序序?qū)徟?；?3）財(cái)務(wù)部根根據(jù)審批后的的報(bào)銷單以支支票形式付款款；（4）若若需提前借款款，應(yīng)按

17、借款款規(guī)定辦理借借支手續(xù)，并并在5個(gè)工作作日內(nèi)辦理報(bào)報(bào)銷手續(xù)。 第十五條 其他專項(xiàng)支支出報(bào)銷制度度及流程 15.1 費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支支出包括其他他所有專門立立項(xiàng)的費(fèi)用（含含咨詢顧問、廣廣告及宣傳活活動(dòng)費(fèi)、學(xué)院院?jiǎn)T工活動(dòng)費(fèi)費(fèi)用、辦公室室裝修及其他他專項(xiàng)費(fèi)用）支支出。 15.2 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一一般金額較大大，由主管部部門經(jīng)理根據(jù)據(jù)實(shí)際需要向向執(zhí)行院長(zhǎng)提交交請(qǐng)示報(bào)告（含含項(xiàng)目可行性性分析、費(fèi)用用預(yù)算及相關(guān)關(guān)收益預(yù)測(cè)表表等），經(jīng)執(zhí)執(zhí)行院長(zhǎng)簽署署審核意見后后報(bào)董事長(zhǎng)及及其授權(quán)人審審批。 15.3 財(cái)務(wù)報(bào)銷流流程 15.3.1 審批后的報(bào)報(bào)告文件到財(cái)財(cái)務(wù)部備案，以以便財(cái)務(wù)備款款。 15.3.2 簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)責(zé)部門與合作作方簽訂正式式合作合同，（合合同簽訂前由由學(xué)院法律顧問問的審核，合合同應(yīng)注明付付款方式等）。 15.3.3 付款流程：（1）由經(jīng)經(jīng)辦人整理發(fā)發(fā)票等資料并并填寫費(fèi)用報(bào)報(bào)銷單（填寫寫規(guī)范參照日日常費(fèi)用報(bào)銷銷一般規(guī)定）；（2）按審審批程序?qū)徟褐鞴懿块T門經(jīng)理（領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)）審核簽字字 財(cái)務(wù)復(fù)復(fù)核 董事事長(zhǎng)審批；（33）財(cái)務(wù)部根根據(jù)審批后的的報(bào)銷單金額額付款；（44）若需提前前借款，應(yīng)按按借款規(guī)定辦辦理借支手續(xù)續(xù)