企業(yè)內(nèi)部控制指引6-資金活動

1、第6章 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控制資金活動動63 資金金活動授權批批準631 籌資授權批批準制度籌資授權批準制制度規(guī)定了籌籌資過程中的的授權審批權權限，降低了了企業(yè)籌資過過程中的風險險。下面是某某企業(yè)的籌資資授權批準制制度，供讀者者參考?；I資授權批準制制度第1章 總則則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)經(jīng)營中的籌資資行為,降低低籌資風險,特制定本制制度。第2條 適用范范圍本制度適用于企企業(yè)核定的與與籌資行為相相關的所有人人員。第3條 籌資行行為的界定本制度所涉籌資資行為是指企企業(yè)為了生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活動的的需要,通過過向銀行借款款、發(fā)行債券券或股票的方方式籌集資金金的過程。第4條 本制度度中籌集的資資金分為長期期借款與

2、短期期借款。1. 長期借款款是指借款期期限在一年以以上的銀行和和非銀行金融融機構的借款款以及發(fā)行股股票或發(fā)行一一年以上的債債券所籌集的的資金。2. 短期借款款是指借款期期限在一年以以內(nèi)的資金,包括商業(yè)票票據(jù)、商業(yè)信信用、銀行和和非銀行金融融機構的短期期借款等。第2章 授權與與批準內(nèi)容第5條 籌資授授權方式企業(yè)關于籌資授授權的方式均均需以授權書書為準逐級授授權,口頭通通知與越級授授權視為無效效授權。第6條 籌資授授權程序1. 總裁授權權財務經(jīng)理全全權負責籌資資活動。2. 財務部經(jīng)經(jīng)理授權籌資資主管負責具具體的籌資行行為,包括編編制籌資預算算與籌資方案案。第7條 籌資預預算與籌資方方案的批準程程序

3、1. 財務部經(jīng)經(jīng)理指導籌資資主管編制好好籌資預算與與籌資方案后后,簽字呈并并送財務總監(jiān)監(jiān)。2. 財務總監(jiān)監(jiān)對籌資預算算和籌資方案案進行審核,審核無誤后后簽字呈送總總裁。3. 總裁負責責審批籌資預預算與籌資方方案。第8條 企業(yè)短短期借款的審審批權。1. 財務部經(jīng)經(jīng)理審批限額額: 萬元以內(nèi)。2. 財務總監(jiān)監(jiān)審批限額: 萬(含含) 萬元元。3. 總裁辦公公會審批限額額: 萬(含)元以上。第9條 短期借借款超過限額額標準的由總總裁批準。第10條 超過過 萬元的的籌資需由企企業(yè)的高級管管理層共同審審批。第11條 企業(yè)業(yè)籌資的批準準需逐級進行行,禁止越級級批準。第12條 對于于越級批準給給企業(yè)造成損損失的

4、人員,情節(jié)輕微的的,企業(yè)追究究其經(jīng)濟責任任并處理;情情節(jié)嚴重的,交由司法機機關進行處理理。第3章 附則第13條 本制制度由財務部部制定,解釋釋權、修改權權歸屬財務部部。第14條 本制制度自總裁審審批之日起實實施,修改時時亦同。632 投資授權批批準制度投資授權批準制制度規(guī)范了企企業(yè)投資授權權批準的權限限，有利于防防范投資風險險，保證投資資安全，提高高投資效益。下下面是某企業(yè)業(yè)的投資授權權批準制度，供供讀者參考。投資授權批準制制度第1章 總則則第1條 為了了加強企業(yè)對對長期股權的的投資行為，防防范投資風險險，保證投資資安全，提高高投資效益，根根據(jù)國家相關關法律法規(guī)，結結合本企業(yè)實實際情況，特特制

5、定本制度度。第2條 本制制度適用于涉涉及長期股權權投資的所有有人員。第3條 本制制度中的長期期股權投資指指包括對子公公司投資、對對聯(lián)營企業(yè)投投資、對合營企業(yè)業(yè)投資以及投資企業(yè)業(yè)持有的對被被投資單位不不具有共同控控制或重大影影響，并且在在活躍市場中中沒有報價、公公允價值不能能可靠計量的的權益性投資資。第2章 授權權與審批內(nèi)容容第4條 企業(yè)業(yè)長期股權投投資中可行性研究究報告的編制制、投資過程程的管理及投投資的處置統(tǒng)統(tǒng)歸投資部負負責。第5條 長期期股權投資授授權方式。企業(yè)的長期股權權投資授權采采用書面授權權與工作說明明書相結合的的方式。第6條 長期期股權投資的的授權程序如如下圖所示?？偛每偛秘攧湛偙O(jiān)

6、投資部董事會長期股權投資授授權程序示意意圖第7條 長期期股權投資的的審批程序規(guī)規(guī)定如下。1投資部對長長期股權投資資的各種報告告進行初審后后呈財務總監(jiān)監(jiān)進行審核。2財務總監(jiān)對對其進行評估估分析后簽署署意見并轉呈呈法律顧問審審核。3法律顧問確確認其符合國國家、地方及相相關的法律法法規(guī)后呈總裁裁審批。4總裁審批后后交予投資部部執(zhí)行。第8條 長期期股權投資的的審批限額規(guī)規(guī)定如下。1投資部經(jīng)理理可審批 萬元以以下的長期股股權投資。2財務總監(jiān)可可審批 萬元以下下的長期股權權投資。3總裁可審批批 萬元元以下的長期期股權投資。4超過 萬元的投投資必須呈交交董事會進行行審議。第9條 對長長期股權投資資的審批必須

7、須逐級審批，禁禁止越級審批批。第10條 單單項長期股權權投資超過企企業(yè)上年度年年末凈資產(chǎn)額額 %的的必須報董事事會審議。第11條 長長期股權投資資審批內(nèi)容規(guī)規(guī)定如下。1投資項目符符合國家、地地區(qū)的產(chǎn)業(yè)政政策和企業(yè)的的長期發(fā)展規(guī)規(guī)劃。2投資方案是是否安全、可可行，主要風風險是否可控控，是否采取取了相應的風風險防范措施施。3 投資項目目的預計經(jīng)營營目標、收益益目標等是否否能夠?qū)崿F(xiàn)，企企業(yè)的投資利利益能否確保保，所投入的的資金能否按按時收回。4投資方案是是否與企業(yè)的的投資能力與與項目監(jiān)管能能力相適應。第12條 企企業(yè)的長期股股權投資原則則上不許增資資，確需增資資的，需重新新擬訂投資項目目建議書和可可

8、行性研究報報告并按規(guī)定定程序?qū)徟?。?章 附則則第13條 本本制度由董事事會制定，解解釋權、修改改權歸屬董事事會。第14條 本本制度自董事會審批批之日起實施施，修改時亦亦同。633 資金支付授授權審批制度度資金支付授權審審批制度規(guī)范范了資金支付付審批程序，減減少了資金支支付審批過程程中的不規(guī)范范行為，提高高了資金的使使用效率。下下面是某企業(yè)業(yè)資金支付授授權審批制度度，供讀者參參考。資金支付授權審審批制度第1章 總則則第1條 為有有效執(zhí)行企業(yè)業(yè)資金管理內(nèi)內(nèi)部控制制度度，規(guī)范資金金支付審批程程序，明確審審批權責，提提高資金使用用效率，控制制資金風險，特特制定本制度度。第2條 本制制度的制定依依據(jù)是

9、中華華人民共和國國公司法、中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則及公司相關制度。第3條 本制制度所涉及的的對控股股東東及其附屬企企業(yè)的資金支支付項目，均均應符合年度度股東大會預預先批準的范范圍和額度。第4條 本制制度主要規(guī)范范公司資金支支付，下屬公公司均應參照照本制度制定定相應的執(zhí)行文件。第2章 資金金支付的分類類及審批權限限第5條 根據(jù)據(jù)公司資金支支付的性質(zhì)，將將資金支付分分為以下兩類類：經(jīng)營性支支付和非經(jīng)營營性支付。第6條 資金金支付的審批批流程資金支付的審批批流程如下圖圖所示。開始開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽字各業(yè)務部門負責人審核簽字財務負責人核準管理層在授權范圍內(nèi)審批財務部會計審核

10、并編制記賬憑證出納付款結束資金支付的審批批流程圖第7條 資金金支付的審批批權限經(jīng)營性支付與非非經(jīng)營性支付付的審批權限限如下表所示示。經(jīng)營性支付與非非經(jīng)營性支付付的審批權限限說明表支付種類審批額度審批職責經(jīng)營性支付小額經(jīng)營性支付付3萬元以內(nèi)（含含3萬元，外外幣按記賬匯匯率折算，下下同）財務總監(jiān)3萬元以上總經(jīng)理大額經(jīng)營性支付付對非關聯(lián)方支付付，50萬元元以內(nèi)（含550萬元，外外幣按記賬匯匯率折算，下下同）總經(jīng)理對非關聯(lián)方支付付，50萬元元以上董事長對關聯(lián)方支付，330萬元以內(nèi)內(nèi)（含30萬萬元，外幣按按記賬匯率折折算，下同）總經(jīng)理對關聯(lián)方支付，330萬元以上上董事長非經(jīng)營性支付無事由、無合同同、對控

11、股子子公司借款除除外30萬元以內(nèi)（含含30萬元，外外幣按記賬匯匯率折算，下下同）董事長30萬元以上、3300萬元以以內(nèi)董事會300萬元以上上股東大會第3章 資金金支付審簽人人的責任規(guī)定定第8條 用款款人應如實反反映資金支付付內(nèi)容，在資資金申請單、報報銷單上簽字字，對資金支支付結果負直直接責任。第9條 各部部門負責人對對本部門資金金支付的真實實性、合理性性及必要性負負責，并在此此基礎上審核核簽字，對資資金支付的結結果負部門領領導責任。第10條 對對資金支付具具有最終審批批權限的人員員，對資金支支付的結果負負領導責任。第11條 違違反本制度的的責任人，未未對公司造成成直接損失者者，個人處以以500

12、10 000元罰罰款，部門處處以2 00030 000元罰罰款；對公司司造成直接損損失者，按照照相關證券監(jiān)監(jiān)督管理法律律、法規(guī)予以以處罰；涉嫌嫌犯罪的，移移交司法機關關。 第4章 附則則第12條 本本制度由公司司財務部負責責制定、修訂訂及解釋。第13條 本本制度自董事事會審議通過之日日起執(zhí)行。634 貨幣資金授授權審批制度度貨幣資金授權審審批制度規(guī)范范了貨幣資金金授權程序，明明確了審批權權責，有利于于減少審批過過程中的不規(guī)規(guī)范行為，保保證資金貨幣幣安全。下面是某企業(yè)制制定的貨幣資資金授權審批批制度，供讀讀者參考。貨幣資金授權審審批制度第1章 總則則第1條 為規(guī)規(guī)范貨幣資金審批批程序，明確確審批

13、權責，有有效控制企業(yè)業(yè)成本費用及及資金風險，保保障各項經(jīng)營營活動高效、有有序地進行，特特制定本制度度。第2條 企業(yè)業(yè)所有的支出出依照已批準準的預算及審審批程序核準準后支付。第3條 企業(yè)業(yè)對資金的支支付實行分級級授權批準制制度。第4條 本制制度所稱貨幣幣資金是指企企業(yè)在資金運運作過程中停停留在貨幣階階段的那一部部分資金，是是以貨幣形態(tài)態(tài)存在的資產(chǎn)產(chǎn)，包括現(xiàn)金金、銀行存款款和其他貨幣幣資金。第5條 本制制度適用于企企業(yè)各職能部部門。第2章 貨幣幣資金管理的的原則與依據(jù)據(jù)第6條 為加加強企業(yè)對貨貨幣資金的管管理，本企業(yè)業(yè)實行資金預預算制度，資資金預算的編編制和審批嚴嚴格遵循資金金預算流程的的規(guī)定。1

14、企業(yè)根據(jù)實實際情況制定定年度資金預預算，對企業(yè)業(yè)的資金管理理工作起指導導性作用。2企業(yè)根據(jù)年年度資金預算算和月度工作作計劃編制月月度資金預算算，作為企業(yè)業(yè)月度資金管管理的指令性性標準。第7條 企業(yè)業(yè)財務部設資資金管理崗，負負責收集各部部門的月度資資金收支計劃劃，編制企業(yè)業(yè)的月度資金金預算，提交交企業(yè)月度工工作會議討論論批準。第8條 批準準后的月度資資金預算是企企業(yè)下月資金金使用的準則則，必須嚴格格遵守。預算算外資金的使使用由使用部部門申請，經(jīng)經(jīng)主管副總經(jīng)經(jīng)理、總經(jīng)理理共同批準后后，財務部方方可辦理。第3章 資金金支付的程序序規(guī)定企業(yè)各職能部門門應按照規(guī)定定的程序辦理理貨幣資金支支付業(yè)務。第9條

15、 支付付申請。各職職能部門或個個人用款時，應應提前向?qū)徟颂峤回泿艓刨Y金支付申申請，注明款款項的用途、金金額、預算、支支付方式等內(nèi)內(nèi)容，并應隨隨附有效經(jīng)濟濟合同或相關關證明。第10條 支支付審批。審審批人應當根根據(jù)貨幣資金金授權批準權權限的規(guī)定，在在授權范圍內(nèi)內(nèi)進行審批，不不得超越審批批權限。對不不符合規(guī)定的的貨幣資金支支付，審批人人應當拒絕批批準。第11條 支支付復核。財財務部復核人人應當對批準準后的貨幣資資金支付申請請進行復核，復復核貨幣資金金支付申請的的批準程序是是否正確、手手續(xù)及相關單單證是否齊備備、金額計算算是否準確、支支付方式是否否妥當?shù)取蛷秃藷o誤后，交交由出納人員員辦理支付手

16、手續(xù)。第12條 辦辦理支付。出出納人員應當當根據(jù)復核無無誤的支付申申請，按規(guī)定定辦理貨幣資資金支付手續(xù)續(xù)，及時登記記現(xiàn)金和銀行行存款日記賬賬冊。第4章 貨幣幣資金支付的的授權審批規(guī)規(guī)定第13條 企企業(yè)資金支出出的審批權限限類別1審核：指有有關管理部門門及職能部門門主要負責人人對該項開支支的合理性提提出初步意見見。2審批：指有有關領導參考考“審核”的意見后進進行批準。3核準：指財財務部負責人人或指定人員員根據(jù)財務管管理制度對已已審批的支付付款項從單據(jù)據(jù)和數(shù)量上核核準并備案。第14條 企企業(yè)預算內(nèi)資資金審批權限限規(guī)定各職能部門資金金支出按規(guī)定定經(jīng)領導審批批后須由財務務部門核準。具具體各類用款款的審

17、批權限限如下表所示示。企業(yè)預算內(nèi)資金金審批權限說說明表工作事項使用部門部門經(jīng)理財務總監(jiān)總經(jīng)理董事會固定資產(chǎn)購置 萬元提出審批 萬元提出審核審批 萬元提出審核審核審批 萬元提出審核審核審核審批貨款支付 萬元提出審批 萬元提出審核審核審批辦公費提出審批招待費提出審批差旅費提出審批培訓費提出審批通信費提出審批宣傳廣告費用 元提出審批 元提出審核審批利息支出提出審核審批工資、獎金、福福利提出審核審批對外捐款贊助提出審核審核審核審批對外單位借款提出審核審核審核審批第15條 企企業(yè)預算外資資金審批權限限規(guī)定企業(yè)預算外資金金支出的審批批程序為：使使用部門提出出，總經(jīng)理審審核，財務部部審核，財務務總監(jiān)審批；如

18、果有重大大事項支出，應應報總經(jīng)理審審批。第16條 企企業(yè)貨幣資金金的審批必須須逐級審批，各各級經(jīng)手人必必須簽署審批批意見并簽字字，嚴禁越級級審批。第17條 超超過 萬元的資金金使用必須經(jīng)經(jīng)過股東大會會的審議、批準后，財務部方可可辦理。第18條 財財務部資金管管理專員負責責保管財務印印章，嚴格按按照上述資金金支出審批權權限與程序監(jiān)監(jiān)督各項資金金支出的執(zhí)行行。同時，資資金主管應定定期向財務總總監(jiān)、總經(jīng)理理匯報資金收收付情況。第5章 附則則第19條 本本制度由企業(yè)業(yè)財務部負責責制定、修訂訂及解釋。第20條 本本制度自董事事會審議通過過之日起執(zhí)行行。635 衍生工具業(yè)業(yè)務報告制度度衍生工具業(yè)務報報告制

19、度規(guī)范范了衍生工具具業(yè)務報告的的內(nèi)容、流程程及其他相關關事項，有利利于減少衍生生工具帶來的的風險，提高高企業(yè)收益。下面是某企業(yè)衍衍生工具業(yè)務務報告制度，供供讀者參考。衍生工具業(yè)務報報告制度第1章 總則則第1條 為了了加強企業(yè)對對衍生工具業(yè)業(yè)務的管理，減減少衍生工具具業(yè)務帶來的的風險，提高高收益，特制制定本制度。第2條 本制制度適用于參參與衍生工具具交易與管理理衍生工具交交易的人員。第3條 本制制度中的衍生生工具是指具具有下列特征征的金融工具具或其他合同同協(xié)議。1其價值隨特特定利率、金金融工具價格格、商品價格格、匯率、價價格指數(shù)、費費率指數(shù)、信信用等級、信信用指數(shù)或其其他類似變量量的變動而變變動

20、，變量為為非金融變量量的，該變量量與合同協(xié)議議的任何一方方不存在特定定關系。2不要求初始始凈投資，或與市場情情況變化有類類似反應的其其他類型合同同協(xié)議相比要要求很少的初初始凈投資。3在未來某一一日期結算。第4條 本制制度所稱的金金融工具，是是指形成本企企業(yè)金融資產(chǎn)產(chǎn)，并形成其其他單位的金金融負債或權權益工具的合合同協(xié)議。第2章 衍生生工具業(yè)務報報告內(nèi)容第5條 衍生生工具業(yè)務報報告采用書面面形式，逐級報告，各級經(jīng)手人人需簽署自己己的意見，然后上報。第6條 衍生生工具業(yè)務報報告程序如下下圖所示。財務總監(jiān)財務總監(jiān)總裁董事會財務經(jīng)理證券部經(jīng)理審計人員衍生工具業(yè)務報報告程序示意意圖第7條 證券券部經(jīng)理報

21、告告內(nèi)容如下。1衍生工具業(yè)業(yè)務的預算。2衍生工具業(yè)業(yè)務的可行性性報告。3具體的衍生生工具的財務務預測與風險險分析。4衍生工具業(yè)業(yè)務出現(xiàn)變動動時的措施與與風險管理。5衍生工具交交易后的業(yè)務務報告。第8條 審計計人員關于衍衍生工具業(yè)務務報告內(nèi)容如如下。1衍生工具業(yè)業(yè)務中的原始始憑據(jù)與檔案案記錄是否一一致。2衍生工具交交易內(nèi)容與檔檔案記錄是否否一致。3衍生工具交交易中的資金金往來是否規(guī)規(guī)范。4評價、監(jiān)督督衍生工具業(yè)業(yè)務的相關風風險控制政策策和程序。第9條 各級級經(jīng)辦人員在在審批報告中中需將審批意意見與原始報報告一起轉呈呈上級，各級級經(jīng)手人都無無權修改衍生生工具業(yè)務的的原始報告，一旦出現(xiàn)修改問題將追查

22、到底。第10條 證證券部經(jīng)理需需編制報告中中的衍生工具具交易情況且且需每周匯報報一次，其他他的需在衍生工工具交易前匯匯報。第12條 審審計人員的報報告需 個月匯報一次次。第12條 總總裁需定期向向董事會匯報報衍生工具業(yè)業(yè)務情況。第3章 附則則第13條 本本制度由總裁裁辦公室負責責制定解釋權權及修改。第14條 本本制度自總裁審批之之日起實施，修修改時亦同。636 并購交易授授權審批制度度企業(yè)為明確并購購交易活動中中的授權主體體及其權限，規(guī)規(guī)范并購行為為，最大程度度上防范企業(yè)業(yè)并購風險，降降低并購損失失或成本，企企業(yè)應制定并并購交易授權權審批制度，具具體示范如下下。并購交易授權審審批制度第1章 總

23、則則第1條 為規(guī)規(guī)范企業(yè)在并并購中的行為為，減小并購購成本，防范范并購風險，特特制定本制度度。第2條 本制制度適用于涉涉及參與并購購行為的所有有相關人員。第3條 企業(yè)業(yè)并購是指將將兩個或兩個個以上單獨的的企業(yè)合并形形成一個報告告主體的交易易或事項。第2章 授權權與批準內(nèi)容容第4條 并購購授權方式企業(yè)對并購行為為的授權采用用書面通知、逐逐級授權的方方式，口頭授授權視為無效效。1對董事會的的授權：由公公司章程和股股東大會決議議作出規(guī)定。2對總裁的授授權：由公司司章程規(guī)定和和董事會決議議作出規(guī)定。3總裁對其他他人員的授權權：以授權文文件方式明確確。4對經(jīng)辦部門門的授權：在在部門職能描描述中規(guī)定或或臨

24、時授權。第5條 授權權人的審批權權限授權人的審批權權限根據(jù)其職職位說明書與與授權書綜合合確定，一般般規(guī)定如下表表所示。授權人的審批權權限表項 目授權人審批范圍與權限限并購股東大會 根據(jù)公司章章程關于對外外投資的權限限批準限額以以上的并購計計劃董事會 批準除股東東大會權限范范圍之內(nèi)的其其他并購計劃劃 審批企業(yè)并并購預算 審批企業(yè)并并購方案 授權總裁及及其他相關人人員并購相關關權限總裁 根據(jù)董事會會的決議或授權權，組織執(zhí)行行并購方案第6條 并購購業(yè)務的授權權程序，示意意圖如下所示示。財務部經(jīng)理財務部經(jīng)理財務總監(jiān)并購項目專員并購項目經(jīng)理總裁并購業(yè)務授權程程序示意圖第7條 并購購項目部有關關并購文件的

25、的審批程序如如下。1并購項目經(jīng)經(jīng)理編制好有有關并購的各各種文件后交交予財務總監(jiān)監(jiān)審核簽字。2財務總監(jiān)批批閱后交與總裁審批。3總裁審批后后，并購項目目經(jīng)理負責執(zhí)執(zhí)行。4并購意向書書、并購交易易項目草案、審審慎性調(diào)查表表或報告以及及并購合同應應首先由法律律顧問審核，審審核完后簽字字再交財務總總監(jiān)審核，最最后呈交總裁審批批。第8條 企業(yè)業(yè)所有的并購購項目指定由由并購項目部部與財務部共共同負責，其其他人員在沒沒有得到授權權的情況下一一律不得參與與。第9條 凡未未經(jīng)授權私自自采取并購行行動的人員，所所造成的后果果由當事人自自己承擔。第3章 批準準和越權批準準處理第10條 審審批人根據(jù)上上述并購業(yè)務務審批

26、權限的的規(guī)定，在授授權范圍內(nèi)進進行審批，不不得超越審批批權限。1相關并購文文件的審核必必須逐級審核核簽字，并做做好書面記錄錄。2越級審核所所照成的后果果由當事人自自己承擔。第11條 經(jīng)經(jīng)辦人在職責責范圍內(nèi)，按按照審批人的的批準意見辦辦理并購業(yè)務務。第12條 對對于審批人超超越授權范圍圍審批的并購購業(yè)務，經(jīng)辦辦人有權拒絕絕并應拒絕辦辦理，并及時時向?qū)徟说牡纳弦患壥跈鄼嗖块T報告。第4章 附則則第13條 本本制度由總裁裁辦公室負責責制定、解釋及及修改。第14條 本本制度自總裁審批之之日起實施，修修改時亦同。64 籌資資活動控制645 籌資決策管管理制度籌資決策管理制制度主要針對對企業(yè)籌資過過程中的

27、決策策事項、決策策權限等事宜宜進行規(guī)定，以以降低企業(yè)的的籌資風險。下下面是某企業(yè)業(yè)籌資決策管管理制度，供供讀者參考。籌資決策管理制制度第1章 總則則第1條 目的的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)經(jīng)營中的籌資資行為，減少少籌資風險，降降低資金成本本，特制定本本制度。第2條 適用用范圍本制度適用于與與籌資決策相相關的所有人人員。第3條 相關關概念的界定定1本制度所指指的籌資預算算是指企業(yè)在在預算期內(nèi)就就需要新借入入的長期借款款、經(jīng)批準發(fā)發(fā)行的債券、股股票及對原有有借款、債券券的還本付息息、股票的股股利支付等所所編制的預算算。2本制度所指指的籌資方案案是指針對具具體的資金需需要所設計的的具體程序或或具體的籌資資活動安

28、排與與計劃實施的的相關說明。第2章 籌資資預算與籌資資方案第4條 籌資資預算的編寫寫內(nèi)容1籌資預算需需合理安排籌籌資規(guī)模和籌籌資結構。2籌資預算需需選擇適合企企業(yè)的籌資方方式。3籌資預算需需確定企業(yè)最最佳的資金成成本。4籌資預算需需嚴格控制財財務風險。5籌資預算要要根據(jù)上期預預算的完成情情況分析其對對本期預算的的影響。第5條 籌資資方案的合格格標準1籌資方案需需確定籌資總總額、籌資結結構、借款期期限。2籌資方案需需根據(jù)企業(yè)的的具體情況，確確定籌資方式式和籌資渠道道。3籌資方案需需分析、計算算和比較各種種籌資方式和和籌資渠道的的利弊。4籌資方案需需分析各種方方案的可行性性。5籌資方案需需具體說明

29、籌籌資時機的選選擇、預計籌籌資成本、潛潛在的籌資風風險和具體的的應對措施以以及償債計劃劃等。第6條 籌資資方案的選優(yōu)優(yōu)標準1籌資方案符符合中華人人民共和國公公司法、中華人民共和國證券法等法律法規(guī)的規(guī)定。2籌資方案的的籌資總收益益大于籌資總總成本。3籌資方案的的籌資成本最最小，利益最最大。4籌集的資金金符合企業(yè)經(jīng)經(jīng)營的需要，籌籌集資金的數(shù)數(shù)額多少適宜宜。第7條 籌資資預算與籌資資方案的審批批規(guī)定1籌資預算與與籌資方案的的審批程序參參照本公司的的籌資授權權批準制度執(zhí)執(zhí)行。2編好的籌資資預算和籌資資方案實行聯(lián)聯(lián)簽制，各級級審核人員均均需簽字蓋章章，否則以失失職論處。第3章 籌資資決策的要求求與處理第

30、8條 籌資資預算與籌資資方案在決策策時需有完整整的書面記錄錄，在執(zhí)行前前需向執(zhí)行人人員出示。否否則，執(zhí)行人人員有權拒絕絕執(zhí)行。第9條 重大大的籌資決策策需企業(yè)的高高級管理層集集體審批。第10條 籌籌資決策實行行責任追究制制，本著“誰出事，誰誰負責”的原則進行行責任追究，一一查到底。第4章 附則則第11條 本本制度由財務務部負責制定、解釋及修改。第12條 本本制度經(jīng)總裁裁審批后生效效，修改時亦亦同。第13條 本本制度自頒發(fā)發(fā)之日起生效效實施。646 籌資執(zhí)行管管理制度下面是某企業(yè)針針對籌資執(zhí)行行過程中的各各種行為或事事項制定的籌籌資執(zhí)行管理理制度，供讀讀者參考?；I資執(zhí)行管理制制度第1條 目的的為

31、規(guī)范企業(yè)在經(jīng)經(jīng)營中的籌資資行為，降低低資金成本，減減少籌資風險，特特制定本制度度。第2條 適用用范圍本制度適用于與與籌資執(zhí)行相相關的所有人人員。第3條 籌資資方案的審核核批準籌資方案的審核核批準參照我我公司的“籌資授權批批準制度”執(zhí)行。第4條 籌資資合同或協(xié)議議的擬寫、審審核1擬寫的籌資資合同或協(xié)議議需嚴格按照照批準的籌資資方案撰寫。2擬訂好的籌籌資合同或協(xié)協(xié)議，需由擬擬定合同人員員的上級領導導逐級審核并并報法律顧問問進行審核，以以確保合同或或協(xié)議的合法法性、合理性性及完整性。3逐級審核籌籌資合同或協(xié)協(xié)議時需做好好書面記錄，否否則視為瀆職職。4企業(yè)變更原原籌資合同或或協(xié)議的，需需按照原程序序?qū)?/p>

32、核、批示示并做好書面面記錄。第5條 收取取資產(chǎn)1出納人員需需依籌資合同或或協(xié)議，在規(guī)規(guī)定時間內(nèi)向向貸款銀行或或其他金融機機構收取借款款本金。2籌資合同或或協(xié)議簽訂后后，出納人員員需及時核實實籌集資金的的到賬情況，發(fā)發(fā)現(xiàn)異常及時時匯報；否則則，若出現(xiàn)問問題出納人員員承擔全部責任。3籌資合同或或協(xié)議簽訂后后，企業(yè)的會會計人員需及及時檢查貸款款憑證手續(xù)是是否齊全、內(nèi)內(nèi)容是否合法法，確保與籌籌資合同或協(xié)協(xié)議的內(nèi)容保保持一致。第6條 保管管資產(chǎn)保管資產(chǎn)是指股股票、債券等等有價證券部部分。1企業(yè)指定專專人負責，放放于專用保險險柜中并做好好記錄，定期清點。2資產(chǎn)交予其其他機構代管管時：（1）企業(yè)需指指定人員

33、與代代管機構的人人員一起將資資產(chǎn)加封，雙雙方人員在交交接單上簽字字確認；（2）企業(yè)需建建立資產(chǎn)登記記簿，包括存放放時間、地點點、期限、每每張金額、總總金額、編號號、經(jīng)手人等等，并定期核對對。第7條 記賬賬與對賬1會計人員需需根據(jù)記賬憑憑證與所附的的原始憑證及及時登錄總賬賬及明細賬，確確?；I資信息息準確無誤。2每月月底，總總賬會計需與與明細賬分類類會計核對雙雙方賬簿記錄錄的發(fā)生額和和余額，核對對無誤后，雙雙方在科目余余額表上簽字字確認，確保保籌資業(yè)務會會計記錄的真真實、可靠。第8條 監(jiān)督督籌集資金的的使用根據(jù)籌資合同或或協(xié)議中對籌籌集資金的使使用要求，籌籌資主管與籌籌資專員應加加強對籌資資金使使

34、用情況的監(jiān)監(jiān)督，合理調(diào)調(diào)度資金，優(yōu)優(yōu)化資金的運運用，提高資資金的使用效效率。第9條 本制制度由財務部部負責制定、解釋權及修改。第10條 本本制度自總裁審批之之日起實施，修修改時亦同。647 籌資償付管管理制度為更好地規(guī)范、控控制企業(yè)籌資資償付行為，降降低資金成本本，企業(yè)應針針對籌資的償償付事項作出出具體的規(guī)定定，具體示范范如下?；I資償付管理制制度第1章 總則則第1條 目的的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)經(jīng)營中的籌資資行為，降低低資金成本，減減小籌資風險險，特制定本本制度。第2條 范圍圍本制度適用于對對籌資償付各各個環(huán)節(jié)的控控制。第2章 籌資資償付控制程程序第3條 籌資資償付的申請請1會計人員根根據(jù)籌資合同同或

35、協(xié)議的條條款，在發(fā)放放股利或繳納納利息的規(guī)定定時間前計算算出應發(fā)放或或繳納的數(shù)額額并提出申請請。2籌資償付申申請需經(jīng)財務務部經(jīng)理、財財務總監(jiān)、總總裁逐級審核核、批示，并并就此過程做做好書面記錄錄。第4條 編制制記賬憑證1籌資申請批批準后，會計計人員根據(jù)實實收資本（股股本）的明細細賬、債券存存根記錄與企企業(yè)的股利（利利潤）分配方方案，編寫借借款利息、股股利或債券本本金以及利息息的發(fā)放清冊冊。2股票與債券券若由承銷商商代理發(fā)放，則則需與承銷商商簽訂代理協(xié)協(xié)議，并根據(jù)據(jù)代理協(xié)議編編寫記賬憑證證。第5條 審核核記賬憑證1稽核人員需需根據(jù)籌資合合同或協(xié)議中中的條款認真真審核還本付付息清冊中應應付本金與利

36、利息的準確性性。2稽核人員需需認真審核股股利發(fā)放清冊冊中應付股利利總額與單個個股東應付股股利的準確性性。3稽核人員需需認真核實利利息支付清單單與憑據(jù)。4稽核人員核核實后，由稽稽核經(jīng)辦人簽簽字呈交財務務部經(jīng)理簽批批復核。5財務部經(jīng)理理再次復核記記賬憑證會計計處理的正確確性和發(fā)放清清冊的真實性、合合法性和正確確性，審核后后簽字，并呈交財務總總監(jiān)審核。6財務總監(jiān)審審核簽字后交交予財務部經(jīng)經(jīng)理，由財務務部經(jīng)理指示示出納人員辦辦理還本付息息和發(fā)放股利利手續(xù)。7記賬憑證的的審核過程需需做成書面記記錄，禁止越越級或縮短過過程。第6條 籌資資償付的發(fā)放放1出納人員在在接到發(fā)放清清冊和記賬憑憑證后，需認認真核對

37、發(fā)放放清冊上的金金額，確保清清冊上明細金金額的合計額額與總計額保保持一致。2出納人員在在支付利息或或股利時，需需做繳納或發(fā)發(fā)放記錄。3出納人員需需注意：領取取股利或債券券本金時，需需持本人身份份證及股票、債債券的所有權權證領取并簽簽字蓋章，禁禁止代領。4籌資償付時時出納人員需需認真核實股股票、債券及及相關證件的的真實性。5出納人員需需在發(fā)放后的的股利與利息息證券上加蓋蓋“作廢”或“已發(fā)放”章，漏蓋后后果由出納人人員承擔。6出納人員在在籌資償付中中出現(xiàn)錯誤時，情節(jié)較輕輕者由企業(yè)內(nèi)內(nèi)部處理，造造成特別嚴重重后果的，交由司法機機關處理。第7條 記賬賬與對賬1會計人員需需根據(jù)記賬憑憑證、發(fā)放清清冊與所

38、附的的原始憑證及及時登記短期期借款、長期期借款、長期期應付款、應應付債券、應應付股利、財財務費用等明明細賬，直接接或匯總登記記總分類賬。2每月月底，總總賬會計需與與明細賬分類類會計核對雙雙方賬簿記錄錄的發(fā)生額和和余額，核對對無誤后，雙雙方在科目余余額表上簽字字確認，確保?；I資償付業(yè)業(yè)務會計記錄錄真實、可靠靠。第3章 附則則第8條 本制制度由財務部部負責制定、解釋權及修改。第9條 本制制度自總裁審批之之日起實施，修修改時亦同。65 投資資活動控制658 投資項目跟跟蹤管理制度度投資項目跟蹤是是企業(yè)控制投投資項目合理理、有序運行行，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題，規(guī)避避投資風險，保保證投資項目目收益的重要要舉措。

39、企業(yè)業(yè)應針對投資資項目跟蹤的的執(zhí)行主體、責責任分工、跟跟蹤管理方式式等具體事項項給出操作規(guī)規(guī)范，以指引引本企業(yè)投資資項目跟蹤工工作有序、有有效地開展。下面是某公司制制定的投資項項目跟蹤管理理制度，供讀讀者參考。投資項目跟蹤管管理制度第1章 總則則第1條 目的的為規(guī)范本公司投投資項目的執(zhí)執(zhí)行，有效監(jiān)督投投資項目執(zhí)行行人的行為，跟跟蹤投資項目目各項活動按按照計劃合理理運行，確保保公司投資資資金的合理利利用，保證公公司的投資項項目取得合理理收益，根據(jù)據(jù)本公司的實實際情況，制制定本制度。第2條 適用用范圍本制度適用于公公司所有對外外投資項目執(zhí)執(zhí)行情況的跟跟蹤管理。第2章 崗位位職責與分工工第3條 投資

40、資項目組執(zhí)行行人員負責按按照項目執(zhí)行行計劃書規(guī)范范開展投資項項目。第4條 對外外投資項目實實施后，公司司投資管理部部門負責對投投資項目進行行全程跟蹤，并并對投資效果果進行評價。第5條 公司司監(jiān)事會、審審計監(jiān)察部行行使對外投資資活動的監(jiān)督督檢查權。第3章 投資資項目跟蹤管管理第6條 公司司投資管理部部應對項目的的建設進度、資資金投入、使使用效果、運運作情況、收收益情況等進行全面的跟蹤管管理，分析偏離的的原因，提出出解決的整改改措施，并定定期向公司總總經(jīng)理和董事事會提交書面面報告。具體體的跟蹤管理理項目如下。1投資業(yè)務相相關崗位及人人員的設置情情況。重點檢檢查是否存在在由一人同時時擔任兩項以以上不

41、相容職職務的現(xiàn)象。2投資授權批批準制度的執(zhí)執(zhí)行情況。重重點檢查對外外投資業(yè)務的的授權批準手手續(xù)是否齊全全，是否存在在越權審批行行為。3投資計劃的的合法性。重重點檢查是否否存在非法對對外投資的現(xiàn)現(xiàn)象。4投資活動的的批準文件、合合同、協(xié)議等等相關法律文文件的保管情情況。5投資項目核核算情況。重重點檢查原始始憑證是否真真實、合法、準準確、完整，會會計科目運用用是否正確，會會計核算是否否準確、完整整。6投資資金使使用情況。重重點檢查是否否按計劃用途途和預算使用用資金，使用用過程中是否否存在鋪張浪浪費、挪用、擠擠占資金的現(xiàn)現(xiàn)象。7投資資產(chǎn)的的保管情況。重重點檢查是否否存在賬實不不符的現(xiàn)象。8投資處置情情

42、況。重點檢檢查投資處置置的批準程序序是否正確，過過程是否真實實、合法。第7條 公司司對控股子公公司和參股公公司需要繼續(xù)續(xù)注入資金，應應明確注入資資金的性質(zhì)，區(qū)區(qū)別是往來款注入入還是資本性性注入。資本本性注入資金金應在注入前前辦理必要的的手續(xù)，以明明確該項資金金應獲得的利利益和承擔的的風險；同時時，必須按“對外投資管管理程序”嚴格辦理。第8條 對股股票、基金、債債券及期貨等等進行投資，應依照公司相相應投資業(yè)務務的審批權限限及審批程序序在取得批準后后實施，投資資項目主管部部門及其他職職能部門應定定期將投資的的環(huán)境狀況、風風險和收益狀狀況，以及今今后行情預測測以書面的形形式上報公司司財務部門，以以便

43、隨時掌握握資金的保值值增值情況，股股票、基金、債債券及期貨投投資的財務管管理按公司財財務管理制度度執(zhí)行。 第9條 公司司審計、財務務部門按工作作規(guī)定進行核核查審計，在在必要時可聘聘請社會審計計機構查閱對對外投資子公公司的財務決決算資料、會計核算資資料，對不明明確的事項提出詢詢問。第10條 如如項目實施過過程中出現(xiàn)新新情況，公司司投資管理部部應在此情況況出現(xiàn)5個工工作日內(nèi)向公公司總經(jīng)理匯報，總總經(jīng)理應立即即會同有關專專業(yè)人員和職職能部門對此此情況進行討討論和分析，并并報董事會審審批。第11條 投投資項目的變變更，包括發(fā)發(fā)展延伸、投投資的增減或或滾動使用、規(guī)規(guī)模擴大或縮縮小、后續(xù)或或轉產(chǎn)、中止止或

44、合同修訂訂等，應由項項目負責人書書面報告變更更理由，按照照公司相應的的審批程序及及權限報送有有關領導審定定，重大的變變更應參照立立項程序予以以確認。第12條 項項目負責人在在項目運作期期內(nèi)如發(fā)生工作變變動，應主動動做好善后工工作，如屬公公司內(nèi)部調(diào)動動，則須向繼繼任人交接清清楚方能離崗崗。如屬個人卸任任或離職，則則必須承擔相相應的經(jīng)濟損損失。第13條 投投資項目的中中止或結束，項項目負責人及及相應機構應應及時總結清清理，并提交交公司投資管管理部門匯總總整理，經(jīng)公公司統(tǒng)一審定定后責成有關關部門辦理相相關清理手續(xù)續(xù)。如有待解解決的問題，項項目負責人必必須負責徹底底清潔，不得得久拖推諉。第14條 投投

45、資項目中止止或結束后，公公司投資管理理部門需根據(jù)據(jù)跟蹤記錄對對投資項目參參與人員進行行考核，并根根據(jù)考核結果果進行獎懲。第15條 投投資項目中止止或結束后，投投資管理部門門將項目執(zhí)行行過程中的所所有執(zhí)行資料料、跟蹤監(jiān)督督資料等進行行整理歸檔，并并按照公司規(guī)規(guī)定妥善保存存。第4章 附則則第16條 本本制度由公司司投資管理部部負責制定，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理審批批后生效，投投資管理部擁擁有最終解釋釋權。第17條 本本制度自發(fā)布布之日起開始始實施。659 投資回收責責任追究制度度投資回收責任管管理是企業(yè)保保護投資的合合理收益、準準確判斷投資資回收責任的的重要舉措，企企業(yè)應制定投投資回收責任任追究管理制制度，以指

46、引引本企業(yè)投資資回收責任追追究工作合理理、有效地開開展。下面是某公司制制定的投資回回收責任追究究制度，供讀讀者參考。投資回收責任追追究制度第1條 目的為有效防范投資資業(yè)務風險,保護投資的的合理收益,準確判斷投投資業(yè)務問題題的人員責任任,規(guī)范、合合理地進行相相應的處理,根據(jù)公司相相關規(guī)定,特特制定本制度度。第2條 適用范范圍本制度適用于公公司短期投資資業(yè)務、長期期投資業(yè)務等等所有投資業(yè)業(yè)務的投資回回收責任追究究工作。第3條 本制度度所稱責任追追究涉及投資資項目在驗收收完成后無法法實現(xiàn)達標,或達標后經(jīng)經(jīng)營效果差、與與可行性研究究目標差距大大、投資回收收無望等。第4條 公司對對投資業(yè)務實實行綜合考核

47、核和責任追究究制,在投資資項目完成驗驗收和后評價價后,根據(jù)投投資評價結果果及審計意見見,由投資審審查委員會組組織相關部門門對投資項目目進行考核,并擬定考核核報告,上報報總經(jīng)理或董董事會審批。第5條 項目考考核報告、可可行性研究報報告、項目審審計報告等是是考核項目責責任人及其責責任的依據(jù),總經(jīng)理或董董事會應結合合以上報告,根據(jù)項目的的實際情況組組織開展對相相關人員的獎獎懲工作。第6條 對于達達到或超出預預期目標的投投資項目,根根據(jù)項目考核核報告、項目目審計報告等等內(nèi)容,由項項目責任人提提出申請,經(jīng)經(jīng)公司投資審審查委員會、投投資部、財務務部、審計部部審核并上報總經(jīng)理或董董事會審批通通過后,給予予項

48、目責任人人及相關人員員獎勵。第7條 對造成成投資損失的的,董事會、總總經(jīng)理根據(jù)驗驗收、審計報報告,考核報報告及公司有有關規(guī)定,視視責任情況,對項目責任任人及相關人人員進行責任任追究。投資資審查委員會會、投資部、審審計部監(jiān)督處處罰落實。第8條 有下列列行為之一的的,要進行責責任追究。1. 在項目建建議書、可行行性研究報告告、初步設計計或?qū)嵤┓桨赴傅任募信撟骷?隱隱瞞、篡改相相關部門或?qū)＜业脑u估意意見。2. 項目違背背公司規(guī)定,未經(jīng)審批啟啟動項目實施施。3. 項目實施施背離進度計計劃、資金預預算,越權操操作。4. 項目實施施過程中徇私私舞弊、收受受賄賂, 編編制、提供虛虛假資料或有有其他違

49、法行行為。5. 經(jīng)營管理理中出現(xiàn)重大大問題,造成成重大損失;故意違背股股東大會、董董事會、總經(jīng)經(jīng)理決策導致致公司及股東東利益受損。6. 項目實施施時拒絕監(jiān)管管,或監(jiān)管失失控。7. 出現(xiàn)重大大安全、質(zhì)量量問題。8. 項目竣工工后拒絕接受受驗收。9. 項目營運運后拒絕后評評價,或在接接受后評價時時隱瞞、謊報報、虛報各種種信息和數(shù)據(jù)據(jù)。10. 其他違違規(guī)行為。第9條 凡由公公司投資審查查委員會審查查通過并作出出決策,造成成重大損失的的,決策人員員均應按照有有關規(guī)定承擔擔相應責任。第10條 項目目責任追究制制具有可追溯溯性, 責任任人調(diào)離原工工作崗位后仍仍要承擔相應應責任。第11條 對于于給公司造成成

50、重大經(jīng)濟損損失并觸犯法法律的,移交交司法機關處處理。第12條 本制制度由審計部部負責制定,經(jīng)總經(jīng)理、董董事會批準后后生效,自發(fā)發(fā)布之日起實實施。6510 投資項目目內(nèi)部審計實實施辦法投資項目內(nèi)部審審計是企業(yè)防防范投資決策策風險、規(guī)范范投資行為、提提高投資收益益的重要舉措措。企業(yè)應針針對投資項目目執(zhí)行全過程程的各項審計計工作給出操操作規(guī)范，以以指引本企業(yè)業(yè)投資項目內(nèi)內(nèi)部審計工作作合理、有效效地開展。下面是某公司制制定的投資項項目內(nèi)部審計計實施辦法，供供讀者參考。投資項目內(nèi)部審審計實施辦法法第1章 總則則第1條 目的為加強對公司投投資項目的審審計監(jiān)督,規(guī)規(guī)范投資項目目的執(zhí)行,提提高公司投資資效益,

51、依據(jù)據(jù)中華人民民共和國公司司法、中中華人民共和和國審計法、中中華人民共和和國內(nèi)部審計計準則的規(guī)規(guī)定,結合公公司實際情況況,特制定本本辦法。第2條 適用范范圍本辦法適用于公公司所有投資資項目的內(nèi)部部審計工作。第3條 內(nèi)部審審計的基本原原則1. 合法性原原則。2. 獨立性原原則。3. 客觀公正正原則。4. 保守秘密密原則。5. 審、幫、促促相結合原則則。第4條 內(nèi)部審審計依據(jù)1. 國家有關關法律法規(guī)和和財經(jīng)政策。2. 公司的經(jīng)經(jīng)營方針、計計劃、目標。3. 公司制定定的制度和流流程。4. 其他相關關標準。第2章 審計組組織結構設計計與職權第5條 公司審審計部負責對對投資項目開開展內(nèi)部審計計工作。審計

52、計部由公司董董事會審計委委員會或董事事會授權的分分管負責人領領導,負責向向董事會審計計委員會或董董事會授權的的分管負責人人報告工作。第6條 審計部部應針對投資資項目的特點點配備與需承承擔的審計任任務相匹配的的人員,在對對重大投資項項目開展審計計或內(nèi)部審計計力量不足時時,可尋求外外部的專業(yè)技技術支持。第7條 內(nèi)部審審計人員應當當嚴格遵守內(nèi)內(nèi)部審計職業(yè)業(yè)規(guī)范,忠于于職守,做到到獨立、客觀觀、公正、保保密,不得濫濫用職權、徇徇私舞弊、玩玩忽職守。第8條 內(nèi)部審審計人員應具具備良好的職職業(yè)素質(zhì),具具有豐富的會會計、審計、企企業(yè)管理等知知識和業(yè)務技技能,并定期期完成相關后后續(xù)教育培訓訓。第9條 內(nèi)部審審

53、計人員辦理理的業(yè)務事項項若與被審計計部門(人員員) 有利害害關系,應當當回避。第10條 開展展內(nèi)部審計、審審計調(diào)查評價價工作時,應應遵循國家有有關規(guī)定和專專業(yè)標準,保保持應有的職職業(yè)謹慎。第11條 內(nèi)部部審計工作開開展過程中應應及時向董事事會審計委員員會或董事會會授權的分管管負責人匯報報工作進展情情況。第12條 在開開展投資項目目內(nèi)部審計工工作時,內(nèi)部部審計人員的的主要權限如如下。1. 要求被審審計部門及時時報送投資項項目經(jīng)營計劃劃、全面預算算(包括投資資預算、經(jīng)營營預算、財務務預算等)、財財務會計報告告、會計賬簿簿、會計憑證證、合同協(xié)議議和其他有關關文檔資料。2. 檢查有關關投資項目運運營的

54、所有資資料,現(xiàn)場勘勘察實物。3. 針對內(nèi)部部審計工作涉涉及的相關事事宜向有關部部門和個人進進行調(diào)查,并并取得證明材材料。4. 參加投資資項目運營的的有關會議,召開與內(nèi)部部審計工作有有關的會議。5. 提出改進進管理、提高高投資收益的的建議。6. 對違反規(guī)規(guī)定、造成損損失的部門和和人員,給予予通報批評或或者提出追究究責任的建議議。7. 對阻撓、妨妨礙內(nèi)部審計計工作,拒絕絕提供有關資資料的,經(jīng)董董事長或董事事會授權的分分管負責人批批準,可以采采取必要的臨臨時措施,追追究有關人員員的責任。8. 對內(nèi)部審審計工作中的的重大事項應應及時向董事事長或董事會會授權的分管管負責人反映映。第13條 內(nèi)部部審計人員

55、在在開展審計工工作時,所涉涉及的部門及及個人應給予予積極配合。第3章 投資項項目內(nèi)部審計計工作程序第14條 審計計計劃與準備備階段1. 投資項目目開始前期,審計部根據(jù)據(jù)投資項目的的特點擬定針針對該投資項項目的內(nèi)部審審計計劃,并并報主管領導導審議批準。2. 工作計劃劃經(jīng)批準后,審計部應成成立項目小組組分解落實計計劃。項目小小組應充分考考慮項目的具具體情況和特特殊要求,配配備合格的成成員。當公司司內(nèi)部審計力力量不足時,可對內(nèi)、對對外尋求專業(yè)業(yè)支持。3. 項目小組組根據(jù)所分解解落實的工作作計劃擬定具具體的工作方方案,在工作作方案中對目目標任務、內(nèi)內(nèi)容重點、工工作方式、時時間計劃、項項目小組成員員分工

56、及保證證措施等進行行事前安排。4. 在對投資資項目開展內(nèi)內(nèi)部審計3個個工作日前,向被審計部部門或單位送送達工作通知知書。第15條 內(nèi)部部審計實施階階段1. 項目小組組開始審計工工作后,被審審計單位應積積極配合,提提供必要的工工作條件。2. 項目小組組應針對投資資項目的特點點,采用調(diào)查查問卷、內(nèi)部部訪談、審查查資料、現(xiàn)場場盤點、函證證等形式開展展內(nèi)部審計工工作。3. 內(nèi)部審計計人員應按要要求編制工作作底稿, 記記錄工作過程程, 各種證證明材料必須須齊全,調(diào)查查記錄應由相相關部門、人人員簽字確認認。4. 在工作過過程中如有異異議,項目小小組與被審計計單位溝通協(xié)協(xié)商未果,應應將情況以書書面形式如實實

57、地反映給分分管負責人,實事求是地地提出解決辦辦法,切忌主主觀臆斷。5. 項目小組組根據(jù)實際審審計或評價的的結果,編制制征求意見稿稿,送被審計計單位征求意意見,相關單單位應當自接接到征求意見見稿之日起110個工作日日內(nèi),提出書書面回復意見見;10個工工作日內(nèi)未提提出書面回復復意見的,視視為無異議。6. 項目小組組對被審計單單位反饋的書書面意見應逐逐條核實,進進一步完善審審計報告,形形成定稿版本本,連同相關關單位的書面面意見,一并并報董事會審審計委員會或或董事會授權權的分管負責責人審議。第16條 內(nèi)部部審計結論階階段1. 審計報告告經(jīng)審議批準準后,審計部部應擬出審計計決定或建議議書,報送董董事會審

58、計委委員會或董事事會授權的分分管負責人審審議。2. 審計部應應將經(jīng)審議批批準后的審計計決定或建議議書及時送達達被審計單位位,相關單位位必須執(zhí)行,并在規(guī)定的的期限內(nèi)以書書面形式報告告整改情況。3. 被審計單單位對審計決決定或建議書書如有異議,可向董事會會審計委員會會或董事會授授權的分管負負責人提出復復議,由董事事會審計委員員會或董事會會授權的分管管負責人處理理。在作出新新的審計決定定或建議書之之前,原決定定和意見仍然然有效。第17條 持續(xù)續(xù)整改階段1. 內(nèi)部審計計人員應持續(xù)續(xù)關注審計決決定或建議書書的落實情況況,必要時可可進行后續(xù)審審計。2. 審計部應應當建立完善善的內(nèi)部審計計歸檔管理制制度,對

59、已完完成的工作項項目文檔資料料應及時整理理、歸檔。第4章 獎勵與與懲罰第18條 審計計部對被審計計單位、個人人遵紀守法、增增收節(jié)支、投投資收益顯著著的行為向董董事會審計委委員會或董事事會授權的分分管負責人提提出獎勵建議議。第19條 審計計部對有下列列行為之一的的單位和個人人,根據(jù)情節(jié)節(jié)輕重,向董董事會審計委委員會或董事事會授權的分分管負責人提提出處罰建議議。1. 拒絕提供供有關憑證、賬賬表、文檔資資料和證明材材料的。2. 阻撓、妨妨礙內(nèi)部審計計人員行使職職權,抗拒、破破壞監(jiān)督檢查查的。3. 弄虛作假假、隱瞞事實實真相的。4. 拒不執(zhí)行行審計決定的的。5. 打擊、報報復內(nèi)部審計計人員或舉報報人的

60、。第20條 對有有下列行為的的內(nèi)部審計人人員,根據(jù)情情節(jié)輕重給予予處罰。1. 利用職權權謀取私利的的。2. 弄虛作假假、徇私舞弊弊的。3. 玩忽職守守,給公司造造成重大損失失的。4. 泄露公司司秘密的。第21條 審計計過程中出現(xiàn)現(xiàn)上述行為且且構成犯罪的的,公司有權權報司法機關關依法追究相相關責任人的的刑事責任。第5章 附則第22條 本辦辦法未盡事宜宜,按國家有有關法律法規(guī)規(guī)及規(guī)范性文文件等相關規(guī)規(guī)定執(zhí)行。第23條 本辦辦法如與國家家日后頒布的的有關法律法法規(guī)及規(guī)范性性文件相抵觸觸,按國家有有關法律法規(guī)規(guī)及規(guī)范性文文件執(zhí)行,并并及時對本制制度進行修訂訂。第24條 本辦辦法由董事會會授權審計部部負