財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)

1、文檔編碼 : CS3J4W5K5T8 HH2C8W9E1T2 ZF10W6I10B8U9財(cái)務(wù)治理基礎(chǔ)學(xué)問(wèn)一、財(cái)務(wù)治理的內(nèi)容二、財(cái)務(wù)治理的任務(wù)三、財(cái)務(wù)治理的目標(biāo)財(cái)務(wù)治理是企業(yè)為達(dá)到一定的目標(biāo),按確定的程序和方法,對(duì)資金籌. 一、財(cái)務(wù)治理的內(nèi)容二、財(cái)務(wù)治理的任務(wù)三、財(cái)務(wù)治理的目標(biāo)財(cái)務(wù)治理是企業(yè)為達(dá)到確定的目標(biāo),按確定的程序和方法,對(duì)資金籌集、資金使用、資金回收、盈利支配等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的直接治理,它是企業(yè)治理的一個(gè)重要組成部分；一、財(cái)務(wù)治理的內(nèi)容財(cái)務(wù)治理主要涉及以下五方面內(nèi)容； 一 籌資治理籌資治理的內(nèi)容主要有以下幾方面 ; 1 確定籌資總規(guī)模,保證資金總量供應(yīng)；2 選擇運(yùn)用合理的籌資渠道；3 合理

2、設(shè)置公司資本結(jié)構(gòu)；4 降低籌資成本與風(fēng)險(xiǎn)； 二 投資治理投資治理的內(nèi)容主要有以下幾方面：1 籌劃投資規(guī)模,尋求投資規(guī)模效益正確點(diǎn)；2 選擇合理投資方向、投資方式、投資工具；3 確定合理的投資結(jié)構(gòu)；4 提高投資效益,降低投資成本和投資風(fēng)險(xiǎn)；1 / 5 三 資產(chǎn)治理資產(chǎn)治理的內(nèi)容主要有以下幾方面：1 現(xiàn)金的治理；2 應(yīng)收賬款的治理；3 存貨的治理；4 固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)治理； 四 成本費(fèi)用治理成本費(fèi)用治理的內(nèi)容主要有以下幾方面：1 加強(qiáng)產(chǎn)品成本的推測(cè)；2 編制產(chǎn)品成本方案,提出降低成本的主要措施；3 依據(jù)企業(yè)的成本方案或目標(biāo)成本進(jìn)行把握和考核4 從嚴(yán)抓好質(zhì)量,降低廢品缺失； 五 收益支配收益支配的

3、內(nèi)容主要有以下幾方面：1 制訂收益支配方案；2 確定股利支付比率；3 確定股利支付形式；4 確定股利支付日；5 籌集現(xiàn)金股利所需資金；二、財(cái)務(wù)治理的任務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)治理的任務(wù)主要有以下五個(gè)方面； 一 參與企業(yè)的籌資決策2 / 5 財(cái)務(wù)治理的核心是適時(shí)、適量、適度地籌集和運(yùn)用資金,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；財(cái)務(wù)治理部門(mén)必需通過(guò)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金需求的推測(cè)和方案的編制,參與企業(yè)的籌資決策,從各方面合理地籌集足夠的資金,中意企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)資金的需要；在進(jìn)行籌資決策時(shí),必需對(duì)各種籌資方式、籌資規(guī)模和時(shí)間、資金結(jié)構(gòu)和籌資成本等因素加以比較和選擇；具體來(lái)說(shuō)：1 要保持負(fù)債籌資與資本籌資之間的合理比例；2 要保持長(zhǎng)期資金與

4、短期資金的合理比例；3 保證籌資規(guī)模的方式要協(xié)作籌資的用途,要保持赍金籌集與資金需求的平穩(wěn)；4 保證所籌資金適時(shí)到位；5 在保證中意資金需要的前提下,盡可能降低籌資成本；6 要合理考慮籌資渠道的多元化,盡可能地降低籌資風(fēng)險(xiǎn)； 二 合理配置資金企業(yè)的財(cái)務(wù)治理者要合理調(diào)度資金,實(shí)現(xiàn)資金在各環(huán)節(jié)的和諧平穩(wěn)；要統(tǒng)一規(guī)劃企業(yè)的長(zhǎng)短期投資,分析投資項(xiàng)目的性質(zhì)和可行性程度,合理確定企業(yè)的投資方向和投資規(guī)模,依據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)展形勢(shì)和企業(yè)的總體進(jìn)展戰(zhàn)略,以及企業(yè)的資金狀況,制定長(zhǎng)短期投資方案,確定投資對(duì)象和投資金額； 三 降低經(jīng)營(yíng)成本,提高資金使用效率企業(yè)的財(cái)務(wù)治理部門(mén)要留意加強(qiáng)日常資金治理,充分降低經(jīng)營(yíng)成本,提

5、高資金的使用效率；具體來(lái)說(shuō)應(yīng)留意以下幾個(gè)方面：1 保持現(xiàn)金的收支平穩(wěn)；2 準(zhǔn)時(shí)處理企業(yè)的臨時(shí)閑置資金；3 加強(qiáng)對(duì)存貨、應(yīng)收賬款的治理,提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度；4 提高生產(chǎn)效率,降低消耗,節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支； 四 合理支配所得在支配企業(yè)的收益所得時(shí),必需堅(jiān)持按勞支配與按權(quán)益支配的有機(jī)統(tǒng)一,這是正確處理企業(yè)勞動(dòng)投入者即生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者與資金投入者包括國(guó)家、股東、債權(quán)人之間財(cái)產(chǎn)利益關(guān)系的根本保證；3 / 5 五 完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督企業(yè)可以進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃,分環(huán)節(jié)、分部門(mén)地下達(dá)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行合理把握；具體要求如下：1 制定企業(yè)的財(cái)務(wù)治理制度 . 合理規(guī)定費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；2 依據(jù)各項(xiàng)收入、成本和費(fèi)用的推測(cè),

6、編制具體的、用以把握和評(píng)判經(jīng)營(yíng)效益和職責(zé)的方案；3 設(shè)置財(cái)務(wù)治理機(jī)構(gòu),配備財(cái)務(wù)治理人員,對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行嚴(yán)格的審查；4 建立健全內(nèi)部考核和獎(jiǎng)懲制度,對(duì)有關(guān)的責(zé)任部門(mén)和人員委以確定的責(zé)任；三、財(cái)務(wù)治理的目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)治理目標(biāo)是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)要達(dá)到的根本目的； 一 財(cái)務(wù)活動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱；在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下, 擁有確定數(shù)額的資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要前提；企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程, 一方面表現(xiàn)為物質(zhì)的不斷購(gòu)進(jìn)和 售出,另一方面就表現(xiàn)為資金的支出和收回；企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不斷地進(jìn)行,也就會(huì)不斷地產(chǎn)生資金的 支出和收回；企業(yè)資金的收支,構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)獨(dú)立方面,

7、這便是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)；企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容主要包括以下幾方面；1. 籌資活動(dòng)籌資活動(dòng)是指企業(yè)從其內(nèi)外各方面籌集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所需資金的過(guò)程；從籌資范疇看,財(cái)務(wù)籌資包括企業(yè)內(nèi)部籌資與外部籌資兩個(gè)方面；從籌資方式看, 財(cái)務(wù)籌資主要包括銀行信用籌資、財(cái)務(wù)租賃籌資、企業(yè)留存收益、應(yīng)計(jì)費(fèi)用籌資等；商業(yè)信用籌資、 發(fā)行股票籌資、 發(fā)行債券籌資、從籌資性質(zhì)看,財(cái)務(wù)籌資包括短期籌資沖期籌資與長(zhǎng)期籌資；2. 投資活動(dòng)4 / 5 投資活動(dòng)是指將所籌資金在企業(yè)內(nèi)部合理配置以及將閑置資金對(duì)外投放的過(guò)程；從投資范疇看,財(cái)務(wù)投資包括內(nèi)部投資與外部投資兩個(gè)方面；從投資對(duì)象看,財(cái)務(wù)投資包括生產(chǎn)領(lǐng)域的投資與非生產(chǎn)領(lǐng)域的投資,

8、證券投資與實(shí)物投資,貨幣性資產(chǎn)的投資與非貨幣性資產(chǎn)的投資等；從投資的性質(zhì)看,財(cái)務(wù)投資包括短期投資、中期投資與長(zhǎng)期投資；3. 收益支配活動(dòng)收益支配是指企業(yè)在確定時(shí)期內(nèi)所制造的剩余價(jià)值總額,從收益支配范疇看,收益支配包括內(nèi)部支配與對(duì)外支配；在企業(yè)內(nèi)外各利益主體之間分割的過(guò)程；從收益支配方式看,收益支配包括實(shí)物支配與貨幣支配,其中以貨幣支配為主；從收益支配對(duì)象看,收益支配主要包括對(duì)股東的支配,對(duì)債權(quán)人的支配,對(duì)職工的支配以及對(duì)企 業(yè)本身的支配 留存收益 ；在實(shí)際工作中,企業(yè)收益支配具體表現(xiàn)為對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)的支配；企業(yè)凈利潤(rùn)支配程序?yàn)椋貉a(bǔ)償虧損; 提取法定盈余公積金; 支付優(yōu)先股股利 ; 提取任意盈余公積金; 支付一般股股利； 二 財(cái)務(wù)治理目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)治理目標(biāo)具有層次性,它可以分為總體目標(biāo)、分部目標(biāo)和具體目標(biāo)；總體目標(biāo)是指企業(yè) 全部財(cái)務(wù)活動(dòng)要達(dá)到的最終目標(biāo) ; 分部目標(biāo)是指進(jìn)行某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)所要實(shí)現(xiàn)的奮斗目標(biāo),如籌資目標(biāo)、投資目標(biāo)和利潤(rùn)支配目標(biāo)等 ; 具體目標(biāo)就是指進(jìn)行某種具體財(cái)務(wù)活動(dòng)所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo),如籌資目標(biāo)叉 可以細(xì)分為推測(cè)資金需要量、選擇資金渠道、確定籌資方式和準(zhǔn)備資本