財務(wù)收支及管理制度制度

1、文檔編碼 : CN7U9X9S8Y7 HZ6F4A7M1X10 ZC2T8Y9U2S2收入治理制度第 一 章 總 就第一條為規(guī)范單位的收入治理,合理有效地使用資金,保證單位健康進展, 依據(jù)國務(wù)院和財政部有關(guān)規(guī)定,結(jié)合單 位實際情形,制定本制度；其次條本制度適用于單位的收入治理行為；第三條本制度用于保證單位收入精確、準時計量和核算；第四條收入是指單位開展業(yè)務(wù)活動及其他活動依法通過 各種形式、各種渠道取得的非償仍性資金；第五條收入核算是指對收入取得的過程及其去向進行正確、系統(tǒng)、完整、準時地記錄、反映和監(jiān)督等一系列經(jīng)濟活動；其次章收入的分類 第六條單位收入分為：財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補 助收入

2、和其他收入等；第七條財政撥款收入是指事業(yè)單位從同級財政部門取得 的各類財政撥款,包括基本支出和項目支出；第八條事業(yè)收入是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔 助活動取得的收入；第九條上級補助收入是指事業(yè)單位從主管部門和上級單 位取得的非財政補助收入；第十條其他收入是指財政補助收入、事業(yè)收入、 上級補助收入和經(jīng)營收入以外的各項收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等；第三章 收入的確認和核算 第十一條 財政撥款收入的確認和核算（一）財政直接支付收入確認單位收到財政國庫支付執(zhí)行機 構(gòu)托付代理銀行轉(zhuǎn)來的“ 財政直接支付入賬通知書” 時,按入賬 通知書中標明的金額確認收入；（二）財政授權(quán)支付收入確認的 “

3、 授權(quán)支付到賬通知書”時,按到賬通知書標明的額度確認收入；（三）財政實撥資金收入確認將資金直接撥入事業(yè)單位的開戶銀行事業(yè)單位在收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的收款通知時確認補助收入；以實際收到貨幣資金確認收入；（四）財政補助收入的核算設(shè)置 “ 財政撥款收入”總賬科目,設(shè)“ 基本支出” 和“ 項目支出” 明細科目,在基本支出科目下設(shè)“ 人員經(jīng)費” 和“ 日常公用經(jīng)費” 兩個明細科目；財政補助收入年終余額轉(zhuǎn)入“ 事業(yè)結(jié)余” ,設(shè)“ 基本支出” 、“ 項目支出” 明細帳；第十二條事業(yè)收入的確認和核算（一）事業(yè)收入的確認核算開展各項業(yè)務(wù)活動及其幫忙活動取得的收入,單位取得的依據(jù)“ 收支兩條線” 治理要求,應(yīng)納入預算

4、治理或應(yīng)繳入財政專戶的預算外資金, 不能直接計入事業(yè)收入,應(yīng)依據(jù)上繳方式的不同,直接繳入財政專戶或由單位集中后上繳財政專戶；依據(jù)經(jīng) 過批準的部門預算、 用款方案和資金撥付方式,事業(yè)單位收到將財政專戶返仍款時,再計入事業(yè)收入；（二）事業(yè)收入的核算 單位應(yīng)設(shè)置“ 事業(yè)收入” 總賬科目核算事業(yè)收入業(yè)務(wù)；設(shè)置“ 事業(yè)收入”科目按收入的種類或來源設(shè)明細科目,在收到款項或取得收入時確認事業(yè)收入,年終余額按規(guī)定將“ 事業(yè)收入” 科 目余額轉(zhuǎn)到“ 事業(yè)結(jié)余” 科目；第十三條上級補助收入的確認和核算（一）上級補助收入的確認 核算從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入,屬主管 部門或上級單位用自身組織的收入和集

5、中下級單位的收入撥入 的非財政補助資金, 用于補助事業(yè)單位的日常業(yè)務(wù),如是指定專 項用途并需單獨報賬,不能作為上級補助收入；（二）上級補助收入的核算 設(shè)置“ 上級補助收入” 科目；收到上級補助收入時,登記實際收到的上級補助收入數(shù),年終結(jié)賬時,將余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“ 事業(yè)結(jié)余” 賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后,科目無余額；固定資產(chǎn)治理制度資產(chǎn)治理崗位職責一、規(guī)范地履行職責,運用現(xiàn)代技術(shù)手段治理固定資產(chǎn),保證 系統(tǒng)的安全運行；二、參加固定資產(chǎn)治理學問培訓和學習,熟識固定資產(chǎn)治理的法律法規(guī)和規(guī)章制度,獨立完成資產(chǎn)治理系統(tǒng)操作、充分利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)為固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、處置服務(wù)；三、負責新購固定資產(chǎn)登記工作,對驗收合格的設(shè)備在

6、3 個工作日內(nèi)在系統(tǒng)中增加和提交信息,并到歸口部門辦理簽字手續(xù)；四、五、六、本單位人員調(diào)出時,準時辦理交接手續(xù),并在3 個工作日內(nèi)在系統(tǒng)中進行變動或輸出變動報告 負責本單位待報廢設(shè)備的起草報告；每月一次對本單位的固定資產(chǎn)進行清查,必需做到固定資產(chǎn)帳、卡、物相符；七、保留每年完整的固定資產(chǎn)設(shè)備明細帳目和卡片,建立本單位專用設(shè)備檔案, 協(xié)作本單位對固定資產(chǎn)治理工作進行檢 查；八、建立健全國有資產(chǎn)保管、使用、借用等治理制度,管好用 好資產(chǎn)設(shè)備,使其發(fā)揮最大效益；資產(chǎn)治理員有權(quán)對本單位的資產(chǎn)設(shè)備隨時進行檢查、監(jiān)督和 向上級主管部門反映問題；固定資產(chǎn)治理制度第一章 總就為加強運算機信息設(shè)備的治理,確保信

7、息設(shè)備正常牢靠地運 轉(zhuǎn),保證日常工作的順當開展,特制定本制度；其次章 信息設(shè)備統(tǒng)一列冊登記（固定資產(chǎn)）企業(yè)的信息設(shè)備 電腦、服務(wù)器、打印機、復印機、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、傳真機、 UPS、投影儀及儀器設(shè)備等等 實行治理和使用兩分別的 原就,統(tǒng)一由信息部治理, 各個渠道購入的信息設(shè)備均應(yīng)作為固 定資產(chǎn)統(tǒng)一列冊登記治理；第三章 信息設(shè)備范疇信息設(shè)備是指企業(yè)日常辦公使用的信息設(shè)備,包括服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、電腦、打印機、復印機、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、UPS、傳真機、投影儀及儀器設(shè)備等專用設(shè)備；以及日常辦公使用的信息設(shè)備 , 主要有電腦主機 （包括機箱內(nèi) 的各種芯片、功能卡、內(nèi)存、硬盤、軟驅(qū)、光驅(qū)等）、顯示器、打印機、 UPS、

8、復印機、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、傳真機、UPS、投影機、儀器 設(shè)備、外設(shè)（鍵盤、鼠標、音箱、手寫板）等；第四章 信息設(shè)備使用治理企業(yè)各中心 / 部門負責人為第一責任人,對本中心 / 部門運算 機及相關(guān)設(shè)備的硬件治理負總責；1. 各中心 / 部門人員疼惜好各自的電腦及其它相關(guān)設(shè)備（如打 印機、復印機、傳真機、掃描儀等）,認真做好“ 防塵、防 潮、防火、防盜、防故障、防雷擊” 的“ 六防” 工作；2. 疼惜運算機及其相關(guān)硬件設(shè)備,不得讓設(shè)備在閑暇時, 長期 處于工作狀態(tài), 不得人為損壞, 不得在設(shè)備上堆壓重物,避 免強光照射設(shè)備表面, 讓其處于通風環(huán)境下, 下班時檢查設(shè) 備是否關(guān)閉電源；3. 養(yǎng)成人走關(guān)機的良好

9、習慣,耗材等相關(guān)資源；節(jié)約用電、 節(jié)約用紙、 節(jié)約使用4. 用于個人辦公的信息設(shè)備, 都將直接支配到個人使用和保管；個人都必需對自己領(lǐng)用的設(shè)備負責；領(lǐng)用（退回） 任何設(shè)備時,都必需認真清點并簽收（簽退）確認；5. 服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、電腦、打印機、復印機、網(wǎng)絡(luò)、傳真機 等專有設(shè)備直接支配到各個中心 / 部門,各個中心 / 部門必需 對本中心 / 部門使用的專有信息設(shè)備負責,日常治理工作由 指定的信息部（或分管信息技術(shù)員）進行負責治理；6. 個人原就上只能使用自己支配的運算機；非必要時, 不能將 運算機交由他人操作 （特別是非本單位人員）；未經(jīng)當事人 同意,不能擅閑適他人的運算機上進行任何操作；7

10、. 機房的服務(wù)器、 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及通訊等設(shè)備由機房專職治理人員 進行疼惜和操作； 未經(jīng)授權(quán)同意, 不得擅自操作服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及通訊等設(shè)備；一經(jīng)發(fā)覺,將莊重處理；8. 全部運算機設(shè)備, 未經(jīng)授權(quán)同意, 不得擅自拆、換任何零件、配件、外設(shè)；不論該行為是否已經(jīng)對設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)造成 影響,一經(jīng)發(fā)覺,將莊重處理；9. 未經(jīng)授權(quán)同意,不得擅自將私有或外來的零件、配件、設(shè)備,加入到系統(tǒng)內(nèi)部的運算機設(shè)備中或網(wǎng)絡(luò)中；一經(jīng)發(fā)覺, 將嚴 肅處理；10.假如需要將中心/ 部門現(xiàn)有運算機設(shè)備搬離辦公地點（或在借給外單位） 使用,必需預先通知行政與人力資源治理中心負責固定治理專人, 在經(jīng)過審批同意后才能搬離或借出,搬離或

11、借出之前必需更換原運算機上硬盤并移交到信息部 治理部門專人負責治理；11. 假如人員工作發(fā)生調(diào)動,運算機設(shè)備將跟隨個人一起調(diào)動,個人仍使用原先的運算設(shè)備； 假如原有設(shè)備不能中意新的崗 位需要,或者實際情形不適合運算機設(shè)備跟隨調(diào)動的,必需 通知行政與人力資源治理中心負責固定治理專人 , 由行政與 人力資源治理中心門申請報告統(tǒng)一調(diào)整支配；第五章 固定資產(chǎn)的標準固定資產(chǎn)治理 是企業(yè)治理中的一個重要組成部分,固定資產(chǎn) 具有價值高,使用周期長、使用地點分散、治理難度大等特點；固定資產(chǎn) 是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬 于生產(chǎn)經(jīng)營主要

12、設(shè)備的物品,單位價值在 2022.00 元（以上,并 2 年的,也應(yīng)作為 固定資產(chǎn)治理 ；且使用期限超過固定資產(chǎn)的分類No 固定資產(chǎn)類別折舊計提年限凈殘值率1.房屋及建筑物20 5% 2.機器設(shè)備10 5% 3.運輸工具10 5% 4.運算機設(shè)備5 5% 5.辦公家具及設(shè)備5 5% 第六章固定資產(chǎn)編號1、編號原就：按大類、所在部門的成本中心號、次序號、取得年月編制；1、房屋及建筑物代碼為 01 2、機器設(shè)備代碼為 02 3、運輸工具代碼為 03 4、運算機設(shè)備代碼為 04 5、辦公家具代碼為 05 如：財務(wù)部 2022 年 7 月購置一臺運算機,就編號為JINTAK 04 成本中心 7536

13、次序號 007 202207 購置年資產(chǎn)大類月 第七章 固定資產(chǎn)的治理部門 依據(jù)內(nèi)部把握制度, 固定資產(chǎn) 由行政與人力資源治理中心門 對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進行治理；由 IT 部對運算機設(shè)備進行管 理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行治理；各詳細治理部門應(yīng)：1、設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳,建立“固定資產(chǎn)卡片 ” ；2、對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號；3、對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人（機器設(shè)備落實到組 或部門）；第八章 固定資產(chǎn)核算部門1、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門；2、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳；3、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動準時進行帳務(wù)處理；4、財務(wù)部會同 固定資產(chǎn)治理 部門對固定資產(chǎn)

14、每季進行一 次盤點,做到帳實相符,保持帳、物、卡一樣；第九章 固定資產(chǎn)的購置1. 各部門需購置固定資產(chǎn),需填寫“資本性支出申請單” ,由部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批；2. 經(jīng)批準后,由選購部門支配專人負責選購,填寫“固定資 產(chǎn)選購申請表 ” ,報經(jīng)部門經(jīng)理、倉管員、選購員、在采 購部經(jīng)理簽字確認后、再由分管領(lǐng)導、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理 審批；在此表中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3 家供貨廠商報價以備合理選購；3. 固定資產(chǎn) 收到后,由固定資產(chǎn)治理部門負責驗收,并填寫“ 固定資產(chǎn)驗收清單 ” 一式三份,在驗收清單中應(yīng)詳細填 寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商,并同時對 固定資

15、產(chǎn)進行編號；一份由使用部門留存,一份交財務(wù)部 進行相應(yīng)的帳務(wù)處理,一份交資產(chǎn)治理部門填寫固定資產(chǎn) 卡片,更新臺帳,落實使用責任人；第十章固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移固1. 固定資產(chǎn) 在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,需填寫“定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單 ” 一式四聯(lián),送移入部門簽字,確認后交固定資產(chǎn)治理部門簽字,第一聯(lián)由治理部門留存,更新 固定資產(chǎn)卡片,其次聯(lián)送交會計部門,第三聯(lián)送交移入部 門,第四聯(lián)送交移出部門；將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn) 治理部門辦理轉(zhuǎn)移登記；2. 固定資產(chǎn)治理 部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情形書面通知財 務(wù)部,以便進行帳務(wù)處理；3. 留意固定資產(chǎn)編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新 的使用人,以便監(jiān)督治

16、理；第十一章 固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn) 使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知治理部門,填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表” ,治理部門擬定處理看法后,按以下步驟執(zhí)行：1. 固定資產(chǎn)如需出售處理,需由固定資產(chǎn)治理部門提出申請,填寫“ 固定資產(chǎn)出售申請表”2. 列出預備出售的固定資產(chǎn)明細,注明出售處理緣由,出售 金額,報部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批；3. 固定資產(chǎn) 出售申請經(jīng)批準后,固定資產(chǎn)治理部門對該固定 資產(chǎn)進行處置,并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期,臺帳做 固定資產(chǎn)削減；4. 財務(wù)部依據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表,開具發(fā)票及收款,并 對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的帳務(wù)處理；第十二章 信息設(shè)備疼惜（修理）1. 對故

17、障設(shè)備及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的治理和疼惜由信息部統(tǒng)一負責；2. 各部室設(shè)備顯現(xiàn)故障應(yīng)準時通過辦公系統(tǒng)向信息部報修,不得擅自處理,由信息部視故障的情形,支配專業(yè)技術(shù)人 員進行檢查；3. 確定故障后填寫 “ 固定資產(chǎn)修理單”,由信息部審核上報,批準后,信息部統(tǒng)一和諧支配專業(yè)技術(shù)人員進行疼惜 維 修 ；4. 疼惜（修理）完畢后,由信息部或申請人本人驗收合格后,通過辦公系統(tǒng)上報信息部進行疼惜（修理）流程存檔備查；第十三章 固定資產(chǎn)報廢報廢原就：1. 超過使用年限、 自然損耗造成性能降低、 讓主要部件損壞,無法修復的；2. 設(shè)備因產(chǎn)品質(zhì)量低劣,不能正常運行,又無法改造利用；3. 多次修理,費用超過設(shè)備原值50%以上

18、的；4. 設(shè)備屬剔除產(chǎn)品,不能中意正常工作的；報廢手續(xù)：1. 當固定資產(chǎn)嚴肅損壞,沒有修理價值時,由固定資產(chǎn)使用 部門提出申請,填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表” ,并寫清各 項內(nèi)容及報廢緣由,交固定資產(chǎn)治理部門報財務(wù)總監(jiān)和總 經(jīng)理審批；2. 報廢表填報后,由信息部組織人員進行技術(shù)鑒定,并填寫 出看法,報領(lǐng)導審核批準后實施；3. 經(jīng)批準后,固定資產(chǎn)治理部門對實物進行處理；處理后對 臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新,并將處理結(jié)果書面通知財 務(wù)部；4. 財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果,進行帳務(wù)處理；報廢設(shè)備的回收 : 1. 凡經(jīng)批準報廢的設(shè)備,各部室不得自行處理,由信息部統(tǒng) 一辦理；2.

19、各部室交回的設(shè)備,要保持完整不得私自拆卸挪作它用；3. 報廢設(shè)備的處理由信息部提出作何看法,報領(lǐng)導審核批準 執(zhí)行；4. 報廢設(shè)備內(nèi)的數(shù)據(jù)信息由信息部統(tǒng)一備份后刪除銷毀；固定資產(chǎn)報廢申請流程工作標準流程,如下：開頭提出升級 申請拒絕升級 N審批現(xiàn)場Y查看需要升級運算機升級 需要更換運算機可否續(xù)用N填寫報廢審核審批申請表Y更換、回收原計算機備用報損處理終止第十四章 固定資產(chǎn)的清查企業(yè)建立固定資產(chǎn)清查制度,清查分年中清查和年末清查,由治理部門和財務(wù)部共同執(zhí)行；固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點明細表 ” ,詳細反應(yīng)所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù),并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對,做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對

20、一致；如有盤盈或盤虧,須編報“ 固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表” ,列出緣由和責任,報部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導、財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批 后,財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整；治理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡 片內(nèi)容進行更新；第十五章 信息設(shè)備及配件耗材申購1. 由各部門提出所需設(shè)備的購置申請,并填寫“固定資產(chǎn)采 購申請表 ” 進行申購審批,其中注明所需設(shè)備的用途、大 體規(guī)格參數(shù)、時間、價位等相關(guān)信息；2. 交由相關(guān)負責人進行審核批準,通過后由信息部統(tǒng)一購置；3. 由信息部（或信息技術(shù)人員）驗收合格后,將設(shè)備詳細配 置上報信息部統(tǒng)一備案并將經(jīng)過調(diào)試的設(shè)備交付申請設(shè) 備的部門,并進行發(fā)放登記, 責任人簽收, 統(tǒng)一編號存檔；第十

21、六章 附就1. 本制度由行政事務(wù)治理中心負責說明；2. 本制度有總裁、董事長簽署后生效、執(zhí)行；201X年 8 月 9 日常用的固定資產(chǎn)分類及代碼代碼固定資產(chǎn)分類備注代碼固定資產(chǎn)分類 名稱備注名稱1310土地類電氣設(shè)備行政 機關(guān) 辦公628102 低壓開關(guān)柜0 用地631100 家用電冰箱1320事業(yè) 單位 辦公0 及業(yè)務(wù)用地631200 冷藏冷冰箱1510同學宿舍用地3 1730中等訓練用地632101 電風扇2 1730初等訓練用地632400 空調(diào)3 1730幼兒園用地電子產(chǎn)品通信類4 1730特別訓練用地695104 音頻按鍵電話5 住宅用地機1510697101 文件傳真機1 1510職工 及單 身宿707101 黑白電視機2 舍用地707102 彩電房屋類2310行政 單位 辦公707400 攝像機0 用房707500 攝錄一體機2520中等訓練用房3 2520初等訓練用房707802 激 光 視 盤 機5 其它訓練用房（VCD/DVD）2529708107 便攜式立體聲9 職工宿舍盒式錄音機28107088 功放設(shè)備1 2810同學宿舍711701 臺式機3 3110構(gòu)筑物711702 便攜式運算機貯水池7123 移動硬盤1 3911旗桿714102