2022年企業(yè)單位內(nèi)部預(yù)算管理辦法

1、企業(yè)單位內(nèi)部預(yù)算管理辦法第一章總則第一條 為規(guī)范xx預(yù)算管理行為，充分發(fā)揮預(yù)算分配和監(jiān)督職能，強(qiáng)化預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和預(yù)算執(zhí)行的約束力，科學(xué)配置辦學(xué)資源，提高預(yù)算資金的使用效益，保障和促進(jìn)xx教學(xué)、科研等各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度、xx財(cái)務(wù)管理制度，并結(jié)合xx實(shí)際，特制定本制度。第二條 xx編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算必須堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理；量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)預(yù)算意識(shí)，增強(qiáng)預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保預(yù)算的完整性。嚴(yán)格“一支筆”審批制度，列入年度預(yù)算的項(xiàng)目，要嚴(yán)格按預(yù)算的金額和規(guī)定的支出范圍執(zhí)行。各部門的收入必須全部納入

2、xx財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。各項(xiàng)預(yù)算不得單項(xiàng)超額使用。第三條 xx預(yù)算管理的主要任務(wù)是：完善預(yù)算管理體制和運(yùn)行機(jī)制；積極籌措資金增加收入；科學(xué)合理地安排xx年度預(yù)算；監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行；建立健全預(yù)算管理辦法。第二章預(yù)算管理體制第四條 xx預(yù)算由院務(wù)會(huì)研究,院xx會(huì)初審，再提交“職代會(huì)”審議通過后執(zhí)行。第五條 計(jì)劃財(cái)務(wù)處作為xx預(yù)（決）算的專職管理部門，具體負(fù)責(zé)預(yù)（決）算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和分析工作等，其主要職責(zé)為：（一）收集資料，分析往年預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)xx各部門提出的明細(xì)預(yù)算建議方案進(jìn)行審核，并匯總編制預(yù)算草案。（二）預(yù)算草案經(jīng)過規(guī)定的程序?qū)徍撕?，?zhí)行年度預(yù)算方案。（三）監(jiān)督各部門

3、預(yù)算的執(zhí)行，監(jiān)督各部門管好用好資金，節(jié)約開支，提高資金使用效益，準(zhǔn)確、及時(shí)地分析預(yù)算執(zhí)行情況，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的約束力。（四）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)公開制度，每季度向全院通報(bào)一次各部門預(yù)算執(zhí)行情況并向xxxx報(bào)告。（五）年終全面分析預(yù)算執(zhí)行情況。第六條 各部門是本部門預(yù)算的責(zé)任主體，主要責(zé)任是：（一）根據(jù)xx的要求，結(jié)合本部門實(shí)際，提報(bào)本部門年度預(yù)算建議。（二）嚴(yán)格控制本部門的預(yù)算執(zhí)行，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力。（三）根據(jù)事業(yè)發(fā)展情況，年內(nèi)確需調(diào)整預(yù)算的，要據(jù)實(shí)向xx提出預(yù)算調(diào)整建議，按規(guī)定程序報(bào)批。預(yù)算編制的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)第七條 各部門預(yù)算內(nèi)容包括日常經(jīng)費(fèi)預(yù)算、日常專項(xiàng)預(yù)算、臨時(shí)專項(xiàng)預(yù)算以及創(chuàng)收項(xiàng)目預(yù)算。（一

4、）日常經(jīng)費(fèi)預(yù)算：是指各部門為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用。1行政處室日常經(jīng)費(fèi)包括：辦公費(fèi)、郵寄費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、資料講義費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等。2各教學(xué)系部日常經(jīng)費(fèi)包括：辦公費(fèi)、郵寄費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣傳費(fèi)、調(diào)研費(fèi)、教研費(fèi)、講義費(fèi)、資料費(fèi)、各類教學(xué)競賽費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等其他費(fèi)用。（二）日常專項(xiàng)預(yù)算：是指各職能部門用于完成專門業(yè)務(wù)所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用和關(guān)系到全院的重要工作事項(xiàng)需要的經(jīng)費(fèi)。xx辦公室：報(bào)刊征訂費(fèi)、交通費(fèi)、接待費(fèi)、檔案管理專項(xiàng)費(fèi)、辦公設(shè)施設(shè)備購置費(fèi)、電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行費(fèi)、信息化建設(shè)費(fèi)、xx辦公費(fèi)專項(xiàng)、車輛運(yùn)行費(fèi)（含保險(xiǎn)

5、、油費(fèi)、維修費(fèi)等），xx會(huì)議費(fèi)（含會(huì)議材料費(fèi)）、xx展覽廳維護(hù)費(fèi)、校友聯(lián)絡(luò)費(fèi)、門牌、匾牌制作費(fèi)、LED顯示屏維護(hù)費(fèi)、法律顧問咨詢費(fèi)、資料印刷制作費(fèi)等。組織人事處：人員工資、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、xx活動(dòng)費(fèi)、干部培訓(xùn)、教師培訓(xùn)及人才引進(jìn)費(fèi)、勞務(wù)用工費(fèi)、各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、離退休醫(yī)療費(fèi)、離退休活動(dòng)費(fèi)、喪葬補(bǔ)助、撫恤金等。宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部：思想教育活動(dòng)費(fèi)、宣傳費(fèi)、統(tǒng)戰(zhàn)費(fèi)、校園文化建設(shè)費(fèi)、黨外知識(shí)分子聯(lián)誼會(huì)費(fèi)等。紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室：審計(jì)費(fèi)、辦案費(fèi)等。教務(wù)處：課時(shí)費(fèi)、各類競賽費(fèi)教材支出、教學(xué)工作項(xiàng)目獎(jiǎng)、教學(xué)改革與建設(shè)、教研活動(dòng)費(fèi)、期末考試費(fèi)（包括出題、監(jiān)考、閱卷）、第二課堂等。學(xué)生工作處：學(xué)生活動(dòng)費(fèi)、新生體檢費(fèi)

6、、班主任經(jīng)費(fèi)、學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金、學(xué)保津貼、學(xué)生資助專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、畢業(yè)生經(jīng)費(fèi)、軍訓(xùn)費(fèi)、學(xué)籍專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。招生辦公室：招生宣傳資料印刷費(fèi)、招生經(jīng)費(fèi)等。就業(yè)指導(dǎo)處：就業(yè)經(jīng)費(fèi)、職教集團(tuán)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、校企合作專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。計(jì)劃財(cái)務(wù)處：稅費(fèi)支出、利息支出、市內(nèi)交通、差旅費(fèi)支出、票證支出、咨詢服務(wù)費(fèi)、財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)等。保衛(wèi)處：消防服務(wù)支出、維穩(wěn)費(fèi)（含治安支出）、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控維護(hù)費(fèi)、國防教育和師生普法教育費(fèi)、護(hù)校隊(duì)經(jīng)費(fèi)等。工會(huì)：教職工活動(dòng)費(fèi)、福利費(fèi)、計(jì)劃生育費(fèi)、職工中餐費(fèi)、職工保險(xiǎn)費(fèi)、女職工衛(wèi)生費(fèi)等。團(tuán)委：創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、學(xué)生活動(dòng)費(fèi)及社團(tuán)經(jīng)費(fèi)、學(xué)生心理咨詢費(fèi)等。公共課部：學(xué)生活動(dòng)費(fèi)（包括籃球隊(duì)、乒乓球隊(duì)等費(fèi)用）、體育材料費(fèi)、教研活動(dòng)

7、費(fèi)、政治思想活動(dòng)費(fèi)（含思政課教師學(xué)習(xí)實(shí)踐費(fèi)和學(xué)生實(shí)踐活動(dòng)費(fèi)等）。科研與發(fā)展規(guī)劃處：各協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)和年費(fèi)、科研費(fèi)、院級(jí)課題項(xiàng)目費(fèi)、專家講座費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、項(xiàng)目申報(bào)、驗(yàn)收、學(xué)術(shù)交流、教師論文成果獎(jiǎng)，技能大師工作室等項(xiàng)目專項(xiàng)配套等。督導(dǎo)考評(píng)處：督導(dǎo)考評(píng)獎(jiǎng)、日常督導(dǎo)費(fèi)用、聽課費(fèi)等。后勤服務(wù)處：基本建設(shè)支出、全院維修費(fèi)、水電費(fèi)、綠化費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、排污費(fèi)等。培訓(xùn)鑒定部：按培訓(xùn)項(xiàng)目預(yù)算。實(shí)訓(xùn)中心：實(shí)訓(xùn)耗材費(fèi)、實(shí)訓(xùn)設(shè)備維修經(jīng)費(fèi)、實(shí)訓(xùn)場地建設(shè)改造費(fèi)、實(shí)訓(xùn)工服、實(shí)訓(xùn)工具等。（三）臨時(shí)性專項(xiàng)預(yù)算：各部門臨時(shí)發(fā)生、沒有納入日常預(yù)算的臨時(shí)性開支。（四）創(chuàng)收項(xiàng)目預(yù)算：1各教學(xué)系部的創(chuàng)收收支預(yù)算，包括技能鑒定、成教、

8、各類非學(xué)歷教育的短期培訓(xùn)、校辦工廠收支以及其他形式創(chuàng)收項(xiàng)目等。2教務(wù)處：考務(wù)收支。3培訓(xùn)鑒定部：對(duì)外培訓(xùn)收支、技能鑒定收支。4后勤服務(wù)處：商店、食堂、門面、房租收支。第八條 預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)（一）教學(xué)系部年度預(yù)算支出額度教學(xué)系部年度預(yù)算支出額度由以下三部分組成：1人員經(jīng)費(fèi)。2專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：（日常包干經(jīng)費(fèi)、易耗品、維修費(fèi)、實(shí)習(xí)材料費(fèi)；學(xué)生活動(dòng)費(fèi)；學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)管理費(fèi)、畢業(yè)生經(jīng)費(fèi)等）。3創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)。具體額度見系部包干經(jīng)費(fèi)管理辦法。（二）教輔和行政管理單位年度預(yù)算支出額度1日常經(jīng)費(fèi)。2日常專項(xiàng)。3創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)。（三）院長基金預(yù)算額度為保證xx內(nèi)部預(yù)算的可行性，應(yīng)對(duì)不可預(yù)見的項(xiàng)目支出，設(shè)立院長基金，主要用于xx臨時(shí)

9、工作需要，不得用于勞務(wù)性支出。預(yù)算金額控制在預(yù)算總支出的3%以內(nèi)。（四）房屋建筑物購建、辦公設(shè)備購置、教學(xué)設(shè)備購置預(yù)算支出額度1房屋建筑物購建：用于自行建造或購買辦公用房、教學(xué)科研用房、學(xué)生 宿舍、食堂等建筑物（含附屬設(shè)施，如水電智能改造、水氣管道等）支出。根據(jù)本年基建預(yù)算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當(dāng)年基建投資計(jì)劃。2辦公設(shè)備購置。按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定納入固定資產(chǎn)核算范圍的辦公家具和辦公設(shè)備的支出。3教學(xué)設(shè)備購置。購置具有專門用途、并按財(cái)務(wù)制度規(guī)定納入固定資產(chǎn)核算范圍的各類專用教學(xué)設(shè)備的支出。以上三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)額度，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財(cái)力可能統(tǒng)籌安排。凡未列入本年預(yù)算的項(xiàng)目均不得開支。（

10、五）集中支付預(yù)算的安排 人員經(jīng)費(fèi)、住房公積金以及其他需要集中支付的經(jīng)費(fèi)，由xx根據(jù)實(shí)際需要和財(cái)力狀況等綜合確定。（六）日常經(jīng)費(fèi)預(yù)算、日常專項(xiàng)預(yù)算、創(chuàng)收項(xiàng)目預(yù)算由各部門申報(bào)；臨時(shí)專項(xiàng)預(yù)算在院長基金預(yù)算額度內(nèi)開支；創(chuàng)收項(xiàng)目預(yù)算支出不得超過創(chuàng)收項(xiàng)目收入。（七）收入預(yù)算財(cái)政撥款、學(xué)費(fèi)收入、非財(cái)政撥款、其他資金以及債務(wù)資金等。1.財(cái)政補(bǔ)助收入：從各級(jí)財(cái)政部門得到的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)撥款。2.上級(jí)補(bǔ)助收入：從主管部門和上級(jí)單位獲得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。3.事業(yè)收入：開展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)所獲得的收入。4.經(jīng)營收入：開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)獲得的收入（各類租金、承包費(fèi)、管理費(fèi)、校企合作收益等）。5.附屬單位上繳收入：

11、附屬獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳xx的收入。6.其他收入：債務(wù)資金、獲得的捐贈(zèng)收入、利息收入，對(duì)外合作收益等。（八）支出預(yù)算按照財(cái)政核算口徑分六大項(xiàng)：1.工資福利開支。2.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助。3.商品和服務(wù)支出。4.基本建設(shè)支出。5.債務(wù)及利息支出。6.項(xiàng)目支出。詳細(xì)分類見經(jīng)濟(jì)分類及編碼表（九）支出預(yù)算管理按部門編制、分別下達(dá)、歸口管理、分項(xiàng)使用、分類控制。1.各部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)專人管理、專人報(bào)賬，建立支出臺(tái)賬。年度分類匯總。2.院領(lǐng)導(dǎo)費(fèi)用預(yù)算由xx辦公室編制。3.工資、福利、加班開支歸口人事處，逐項(xiàng)預(yù)算、管理、核發(fā)。4.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助歸口職能責(zé)任部門，逐項(xiàng)預(yù)算、管理、核發(fā)。5.“三公經(jīng)費(fèi)”、網(wǎng)

12、絡(luò)運(yùn)行、辦公設(shè)施設(shè)備等歸口xx辦公室管理。6.學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金、班主任經(jīng)費(fèi)歸口學(xué)生處。7.課時(shí)津貼、競賽經(jīng)費(fèi)、教師培訓(xùn)等歸口教務(wù)處。8.基建、維修、規(guī)費(fèi)、水電等歸口后勤服務(wù)處。9.教學(xué)設(shè)備設(shè)施、項(xiàng)目資金歸口職能責(zé)任部門，年初提出計(jì)劃并論證。10.就業(yè)經(jīng)費(fèi)、校企合作歸口就業(yè)處。11.招生費(fèi)歸口招生辦公室。12.債務(wù)償還、債務(wù)利息、差旅費(fèi)歸口計(jì)劃財(cái)務(wù)處。13.院系二級(jí)核算中學(xué)生所有經(jīng)費(fèi)歸口系（院）。14.工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工文體費(fèi)歸口工會(huì)。15.項(xiàng)目申報(bào)、驗(yàn)收、學(xué)術(shù)交流、教師論文成果獎(jiǎng)歸口科研與發(fā)展規(guī)劃處。16.廣告宣傳費(fèi)歸口宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部管理。第四章預(yù)算編制的方法、程序及時(shí)間第九條 xx預(yù)算編制實(shí)行“兩上兩下

13、”的方法。即：各部門按要求編制本部門的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案上報(bào)xx，此謂“一上”；由財(cái)務(wù)處分類歸集測算分析后編制xx年度預(yù)算初步方案,征求各分管院領(lǐng)導(dǎo)意見后,將各部門的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算初步方案下發(fā)，此謂“一下”；各部門根據(jù)本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算初步方案提出修改意見和建議再次上報(bào)本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，此謂“二上”；財(cái)務(wù)處再次測算分析后編制xx年度財(cái)務(wù)預(yù)算建議方案提交院務(wù)會(huì)討論,經(jīng)xx會(huì)審核，“職代會(huì)”審議通過后，財(cái)務(wù)處根據(jù)決議編制正式預(yù)算方案，正式下達(dá)各部門年度各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制指標(biāo)，此謂“二下”。第十條 xx預(yù)算編制流程（一）每年編制一次預(yù)算。實(shí)行先分部門分級(jí)分類編制，xx再統(tǒng)一編制。（二）預(yù)算期限：自公歷1

14、月1日起至12月31日止。（三）各部門編報(bào)其下一年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案（11月30日前）。（四）財(cái)務(wù)處歸集編制xx年度財(cái)務(wù)預(yù)算初步方案（12月10日前）。（五）各部門再次編報(bào)其下一年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案（12月30日前）。（六）財(cái)務(wù)處總編制xx年度財(cái)務(wù)預(yù)算建議方案（1月10日前）。（七）經(jīng)院務(wù)會(huì)討論通過。（八）經(jīng)xx會(huì)審定。（九）提交職代會(huì)通過后，下達(dá)各對(duì)各部門的預(yù)算數(shù)（1月份開始執(zhí)行）。第五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、分析第十一條 xx預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，未經(jīng)規(guī)定程序不得變更。第十二條各經(jīng)費(fèi)使用部門要本著精打細(xì)算、 勤儉節(jié)約的原則嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算安排好全年的經(jīng)費(fèi)支出。按照支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)合理地安排全年的包干經(jīng)費(fèi)，統(tǒng)籌使

15、用，不得超支；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，確保?？顚Ｓ?，不得隨意變更資金用途，努力提高資金使用效益。每季度末配合財(cái)務(wù)處做好年度的預(yù)算公開工作。第十三條 財(cái)務(wù)處依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和有關(guān)規(guī)定， 認(rèn)真組織核算，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全方位、全過程監(jiān)控，嚴(yán)格實(shí)行項(xiàng)目指標(biāo)控制，防止超支發(fā)生；對(duì)無預(yù)算及變更資金用途的應(yīng)予拒付；對(duì)xx的預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查和分析，按時(shí)公開，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并將具體情況通報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)使用部門。第十四條 xx預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不得調(diào)整，若遇非常事件不得不調(diào)整年度預(yù)算時(shí)，需按下列程序辦理：1申請(qǐng)部門提出追加預(yù)算書面申請(qǐng)，一份申請(qǐng)只能針對(duì)一項(xiàng)追加內(nèi)容；經(jīng)財(cái)務(wù)處初核后交分管院領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)和院長審批，單項(xiàng)追加預(yù)算10萬以上的，提交xx會(huì)研究決定。追加預(yù)算的資金由院長基金列支。2財(cái)務(wù)處根據(jù)審批意見，追加申請(qǐng)部門預(yù)算，并納入xx總預(yù)算額度。第十五條 預(yù)算年度終了，各部門應(yīng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況及結(jié)果進(jìn)行分析、總結(jié)。財(cái)務(wù)處按照公布的年度預(yù)算，對(duì)列入預(yù)算指標(biāo)管理的各項(xiàng)指標(biāo)執(zhí)行情況和預(yù)算收支完成情況進(jìn)行分析，為下一年度的預(yù)算制定提供科學(xué)依據(jù)，并向院務(wù)會(huì)、xx會(huì)、“職代會(huì)”報(bào)告