完善商業(yè)銀行小額抵債資產(chǎn)處置制度的建議

1、完善商業(yè)銀行小小額抵債資產(chǎn)產(chǎn)處置制度的的若干建議摘要:零星、小小額抵債資產(chǎn)產(chǎn)目前在商業(yè)業(yè)銀行資產(chǎn)處處置過(guò)程中處處于非常重要要的地位,也是矛盾最最多領(lǐng)域文章章針對(duì)這一現(xiàn)現(xiàn)實(shí),提出了符合合實(shí)際操作的的一系列制度度安排和完善善措施關(guān)鍵詞:商業(yè)銀銀行;小額抵債資資產(chǎn);處置制度商業(yè)銀行日常經(jīng)經(jīng)營(yíng)中抵債資資產(chǎn)的處置效效率是一個(gè)非非?，F(xiàn)實(shí)的問(wèn)問(wèn)題抵債資產(chǎn)產(chǎn)處置效率的的高低,影響著整個(gè)個(gè)銀行體系的的活力,因而完善現(xiàn)現(xiàn)有抵債資產(chǎn)產(chǎn)處置的制度環(huán)境就顯得得尤為重要一、中資商業(yè)銀銀行抵債資產(chǎn)產(chǎn)處置的制度度安排與主要要缺陷當(dāng)前,中資商業(yè)業(yè)銀行處置不不良資產(chǎn),除其中大額額的、特定的的交由專業(yè)的的資產(chǎn)管理公公司處理外,其余

2、零星的的、小額的抵抵債資產(chǎn)由于于成本的不經(jīng)經(jīng)濟(jì)仍由銀行行自行處理,其中又以以以物抵債方式式獲得的抵債債資產(chǎn)為多這這類抵債資產(chǎn)產(chǎn),在目前銀行行資產(chǎn)處置過(guò)過(guò)程中處于非非常重要的地地位,也是矛盾最最多的領(lǐng)域?qū)?duì)這類抵債資資產(chǎn)處置主要要有兩種形式式,一種是通過(guò)過(guò)銀行與相關(guān)關(guān)方面達(dá)成協(xié)協(xié)議變現(xiàn)處置置或折價(jià)抵債債,另一種是通通過(guò)訴訟方式式經(jīng)過(guò)一系列列的司法程序序變現(xiàn)或折價(jià)價(jià)抵債實(shí)踐中中,許多抵債資資產(chǎn)的獲得本本身就是通過(guò)一系列列司法手段(如查封、扣扣押、凍結(jié)等)獲得,因此,目前銀行抵抵債資產(chǎn)處置置制度環(huán)境的的主要內(nèi)容就就是訴訟方式式下的處置制制度下面的分分析也將以此此為線索展開(kāi)開(kāi)1.流質(zhì)契約的的禁止提高了

3、了抵債資產(chǎn)的的處置成本根據(jù)我國(guó)擔(dān)保保法的規(guī)定定,“債務(wù)履行期期屆滿抵押權(quán)權(quán)人未受清償償?shù)?可以與抵押押人協(xié)議以抵抵押物折價(jià)或或者以拍賣、變變賣該抵押物物所得的價(jià)款款受償;協(xié)議不成的,抵押權(quán)人可可以向人民法法院提起訴訟訟”由于上述對(duì)流質(zhì)質(zhì)契約問(wèn)題的的禁止性規(guī)定定,銀行需要行行使抵質(zhì)押權(quán)權(quán)時(shí),借貸雙方無(wú)無(wú)法就抵押物物處置的價(jià)值值達(dá)成一致,因此,目前銀行處處置抵押物的的手段一般只限于通過(guò)司司法途徑,法院一般會(huì)會(huì)通過(guò)公開(kāi)拍拍賣的方式處處置禁止流質(zhì)契約的的規(guī)定在市場(chǎng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)很不完完善的情況下下是必要的,但在銀行實(shí)實(shí)踐中,擔(dān)保物權(quán)中中的評(píng)估、拍拍賣、處置等等程序需要不不少費(fèi)用,顯然比“不還錢(qián)就以以物折抵”的

4、流質(zhì)契約約的實(shí)現(xiàn)成本本要高因此,對(duì)流質(zhì)契約約的禁止性規(guī)規(guī)定有必要進(jìn)進(jìn)一步完善2.抵債資產(chǎn)通通過(guò)司法拍賣賣程序的市場(chǎng)場(chǎng)化程度不夠夠目前抵債資產(chǎn)的的司法拍賣依依據(jù)的是2004年最高人人民法院關(guān)于于人民法院民民事執(zhí)行中拍拍賣、變賣財(cái)財(cái)產(chǎn)的規(guī)定(法釋2004116號(hào))該規(guī)定曾多多次修改,在某些方面面有所改進(jìn),但其中一些些規(guī)定的市場(chǎng)場(chǎng)化程度仍然然不高一是在評(píng)估、拍拍賣機(jī)構(gòu)的選選擇方面盡管管最高人民民法院關(guān)于人人民法院民事事執(zhí)行中拍賣賣、變賣財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的規(guī)定對(duì)對(duì)是否評(píng)估、評(píng)評(píng)估機(jī)構(gòu)的選選擇上給雙方方當(dāng)事人較大大的選擇空間,但在實(shí)踐中中更多的是由由法院在指定定的名冊(cè)中隨隨機(jī)確定因此此,銀行在這一一過(guò)程中的自自主

5、權(quán)利受到到極大限制特特別要指出的的是,由于收費(fèi)按按拍賣成交價(jià)價(jià)的一定比例例確定,因此評(píng)估、拍拍賣機(jī)構(gòu)往往往存在高估抵抵債資產(chǎn)價(jià)值值的傾向在這這種情況下,銀行的權(quán)益益就會(huì)缺乏應(yīng)應(yīng)有的保障二是在拍賣保留留價(jià)的確定方方面按照現(xiàn)行行規(guī)定,拍賣應(yīng)當(dāng)確確定保留價(jià),拍賣保留價(jià)價(jià)由人民法院院參照評(píng)估價(jià)價(jià)或市價(jià)(未作評(píng)估時(shí))確定法院在確定保留價(jià)時(shí),第一次拍賣賣的保留價(jià)不不得低于評(píng)估估價(jià)或者市價(jià)價(jià)的80%;如果出現(xiàn)流拍,再行拍賣時(shí),可以酌情降降低保留價(jià),但每次降低低的數(shù)額不得得超過(guò)前次保保留價(jià)的20%這種做法往往往導(dǎo)致拍賣賣底價(jià)過(guò)高,限制了拍賣賣的市場(chǎng)化程程度需要指出出的是,在最終流拍拍的情況下,銀行往往被被迫以

6、不能實(shí)實(shí)現(xiàn)拍賣的該該保留價(jià)作價(jià)價(jià)接受抵債資資產(chǎn)三是拍賣次數(shù)的的規(guī)定方面現(xiàn)現(xiàn)行規(guī)定要求求,對(duì)于第二次次拍賣仍然流流拍的不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)或其他財(cái)產(chǎn)產(chǎn)、對(duì)于第三三次拍賣仍然然流拍的不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)或其他財(cái)財(cái)產(chǎn),法院可以依依照規(guī)定將相相關(guān)資產(chǎn)作價(jià)價(jià)交申請(qǐng)執(zhí)行行人或其他先先執(zhí)行債權(quán)人人抵債;否則,法院將解除除查封、扣押押、凍結(jié),并將該動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)退還被執(zhí)行行人這種要么么以保留價(jià)抵抵債、要么喪喪失相關(guān)權(quán)益益的兩難選擇擇,雖然有利于于提高案件的的執(zhí)行率,但不利于維維護(hù)商業(yè)銀行行的正當(dāng)權(quán)益益3.多次過(guò)戶、繁繁雜稅費(fèi)使得得抵債資產(chǎn)處處置成本過(guò)高高雙重過(guò)戶制度降降低了處置效效率在取得抵抵債資產(chǎn)后,銀行對(duì)房地地產(chǎn)、車輛等等需辦理過(guò)戶戶手

7、續(xù)轉(zhuǎn)入;在最終轉(zhuǎn)讓讓該抵債資產(chǎn)產(chǎn)時(shí),銀行又要辦辦理過(guò)戶手續(xù)續(xù)轉(zhuǎn)出這種雙雙重過(guò)戶制度度使銀行面臨臨著“過(guò)戶難”的突出矛盾,影響了抵債債資產(chǎn)的處置置效率,也給銀行資資產(chǎn)安全帶來(lái)來(lái)了很大隱患患在銀行的抵抵債資產(chǎn)中,無(wú)法辦理過(guò)過(guò)戶的占很大大比例,其中有的是是因?yàn)榈謧Y資產(chǎn)的權(quán)屬不不明或產(chǎn)權(quán)證書(shū)不全;有的是因?yàn)闉殂y行經(jīng)營(yíng)范范圍的限制;更多的是由由于費(fèi)用繁多多,手續(xù)繁瑣,造成抵債資資產(chǎn)過(guò)戶舉步步維艱以房地地產(chǎn)為例,抵債資產(chǎn)從從企業(yè)過(guò)戶到到銀行,再由銀行過(guò)過(guò)戶到買方的的過(guò)程產(chǎn)生了了兩次過(guò)戶費(fèi)費(fèi)用,銀行因急于于處置資產(chǎn)而而處于被動(dòng)地地位,有時(shí)被迫承承擔(dān)兩次費(fèi)用用實(shí)踐中,銀行為規(guī)避避兩次過(guò)戶而而造成的巨額額費(fèi)用

8、,往往在取得得抵債資產(chǎn)后后并不過(guò)戶,而是等找到到買家后再將將財(cái)產(chǎn)直接過(guò)過(guò)戶給買家但但未過(guò)戶的財(cái)財(cái)產(chǎn)在法律意意義上還不完完全屬于銀行行,一旦發(fā)生糾糾紛銀行將處處于十分被動(dòng)動(dòng)的局面繁雜的稅費(fèi)使得得抵債資產(chǎn)的的處置成本相相當(dāng)高目前的的稅費(fèi)環(huán)節(jié)主主要情況如下下:一是在收取取抵貸資產(chǎn)時(shí),向資產(chǎn)評(píng)估估機(jī)構(gòu)支付評(píng)評(píng)估費(fèi),向法院支付付訴訟費(fèi)和執(zhí)執(zhí)行費(fèi);二是在辦理理產(chǎn)權(quán)變更過(guò)過(guò)戶時(shí)要交納納契約稅、印印花稅以及過(guò)過(guò)戶費(fèi)、交易易綜合服務(wù)費(fèi)費(fèi)等;三是在抵債債資產(chǎn)處置變變現(xiàn)時(shí),還需交納營(yíng)營(yíng)業(yè)稅、車船船使用稅、房房產(chǎn)稅、土地地增值稅以及及土地出讓金金等等以劃撥撥方式取得國(guó)國(guó)有土地使用用權(quán)的,轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)由受讓讓方

9、辦理土地地使用權(quán)出讓讓手續(xù),并依照規(guī)定定繳納土地使使用權(quán)出讓金金后才可受償償其余變現(xiàn)所所得,集體使用權(quán)權(quán)的土地,在獲得土管管部門(mén)同意辦辦理征用、出出讓手續(xù)后,除上述土地地出讓金外,還需支付給給鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體一一筆征地補(bǔ)償償安置費(fèi)尤其其是土地出讓讓金,往往占用了了不小一筆銀銀行資金從銀行實(shí)實(shí)踐來(lái)看,所有這些稅稅費(fèi)(還包括持有有抵債資產(chǎn)期期間可能支出出的各種管理理費(fèi)用,以及墊付的的各種費(fèi)用)合計(jì)可達(dá)抵抵債資產(chǎn)價(jià)值值的15-200%事實(shí)上,銀行取得并轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓抵債資產(chǎn)產(chǎn)不是出于普普通的商業(yè)原原則,不是為了利利用該抵債資資產(chǎn)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)營(yíng)或取得盈利利因此,上述雙重過(guò)過(guò)戶手續(xù)顯得得繁瑣,處置成本也也顯得過(guò)高實(shí)踐中,銀

10、行以以物抵債時(shí)往往往還要承擔(dān)擔(dān)并非自己義義務(wù)的一些成成本在資產(chǎn)存存在欠繳稅費(fèi)費(fèi)(如土地出讓讓金、過(guò)戶稅稅費(fèi)、物業(yè)管管理費(fèi)等)的情況,銀行如果同同意接受其作作為抵債資產(chǎn)產(chǎn),在辦理相關(guān)關(guān)手續(xù)時(shí)事實(shí)實(shí)上必須代為為繳納所欠稅稅費(fèi),否則就無(wú)法法辦理過(guò)戶手手續(xù)這些稅費(fèi)費(fèi)雖然最終應(yīng)當(dāng)從從抵債資產(chǎn)處處置中予以抵抵扣(并不直接從從抵債資產(chǎn)價(jià)價(jià)值中扣除,而只是作為相相關(guān)的費(fèi)用),但對(duì)銀行來(lái)來(lái)講(尤其是土地地出讓金)顯然加大了了處置成本此此外,對(duì)一些暫時(shí)無(wú)無(wú)法變現(xiàn)或變變現(xiàn)價(jià)格過(guò)低低的抵債房地地產(chǎn),銀行只得采采取租賃的方方式以盡量減減少損失但根根據(jù)有關(guān)規(guī)定定,對(duì)這部分租租金收入還要要征收房產(chǎn)稅稅、營(yíng)業(yè)稅、城城市維護(hù)建

11、設(shè)設(shè)稅和教育費(fèi)費(fèi)附加稅等,稅費(fèi)比例極極高相比之下下,最初如以貨貨幣資金形式式回收利息的的話,則只需要繳繳納營(yíng)業(yè)稅可可以說(shuō),各種稅費(fèi)大大大影響了銀銀行資產(chǎn)的保保全4.銀行作為抵抵債資產(chǎn)的所所有權(quán)人權(quán)利利行使受到較較大制約根據(jù)商業(yè)銀行行法規(guī)定,“商業(yè)銀行在在中華人民共共和國(guó)境內(nèi)不不得從事信托托投資和證券券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),不得向非自用用不動(dòng)產(chǎn)投資資或者向非銀銀行金融機(jī)構(gòu)構(gòu)和企業(yè)投資資”對(duì)商業(yè)銀行行因行使抵押押權(quán)、質(zhì)權(quán)而而取得的不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)或者股權(quán)權(quán),更是規(guī)定了了二年的處分分期限事實(shí)上上,對(duì)于銀行受受讓的不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn),多為建設(shè)中中或正在營(yíng)業(yè)業(yè)的商務(wù)樓或或商品房,銀行并無(wú)具具有經(jīng)營(yíng)、管管理此類樓宇宇的專業(yè)管理理人才及

12、資源源;對(duì)于受讓的的公司股權(quán),雖然根據(jù)最最高人民法院院關(guān)于審理理與企業(yè)改制制相關(guān)民事糾糾紛案件若干干問(wèn)題的規(guī)定定關(guān)于債權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)問(wèn)題題的規(guī)定和公公司法關(guān)于于人民法院可可以依照法律律規(guī)定的強(qiáng)制制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓股東股權(quán)權(quán)的規(guī)定等,銀行可因受讓股股權(quán)而掌握公公司的經(jīng)營(yíng)權(quán)權(quán)力,但從目前實(shí)實(shí)際來(lái)看,法院基本不不支持此類做做法,銀行人員并并不能真正進(jìn)進(jìn)入董事會(huì),這就使銀行行的應(yīng)有權(quán)利利僅限于一張張法律文書(shū),而在實(shí)踐中得得不到應(yīng)有的的保障此外,在個(gè)人住住房按揭貸款款中,銀行的抵押押權(quán)利事實(shí)上上可能懸空或或受極大限制制2005年底最高人人民法院出臺(tái)臺(tái)的關(guān)于人人民法院執(zhí)行行設(shè)定抵押的的房屋的規(guī)定定,雖然較此前前

13、相關(guān)規(guī)定對(duì)對(duì)銀行處置所所抵押房屋的的權(quán)利有所放放寬,但仍然規(guī)定定如被執(zhí)行人人無(wú)法自行解解決居住問(wèn)題題且申請(qǐng)執(zhí)行行人無(wú)法為其其提供臨時(shí)住住房的,即使抵押的的房屋被拍賣賣、變賣或者者抵債的,法院也不應(yīng)應(yīng)強(qiáng)制被執(zhí)行人遷出這這實(shí)際上要求求作為債權(quán)人人的銀行而言,肩負(fù)起了為為債務(wù)人尋找找臨時(shí)住房的的社會(huì)責(zé)任,繼而帶來(lái)一一系列諸如解解決租金的問(wèn)問(wèn)題等,又為銀行實(shí)實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)利利徒增許多的的前置程序二、關(guān)于完善銀銀行抵債資產(chǎn)產(chǎn)處置制度的的若干建議完善銀行抵債資資產(chǎn)的處置制制度,首要問(wèn)題就就是調(diào)整抵債債資產(chǎn)處置制制度安排的指指導(dǎo)思想,將銀行抵債債資產(chǎn)的處置置區(qū)別于一般般市場(chǎng)主體的的正常商業(yè)交交易行為,按照特殊的

14、的辦法進(jìn)行管管理,使之與銀行行抵債資產(chǎn)的的內(nèi)在性質(zhì)相相符然后,根據(jù)這一指指導(dǎo)思想或思思路,對(duì)現(xiàn)有涉及及銀行處置抵抵債資產(chǎn)的法法規(guī)、政策予予以調(diào)整(一)按照以物物抵債的特有性質(zhì)調(diào)整相相應(yīng)的制度安安排在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下,針對(duì)各類物物品的交易、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、過(guò)戶等等環(huán)節(jié)征收相相應(yīng)稅、費(fèi)是是必要的但是,商業(yè)銀行處處置抵債資產(chǎn)產(chǎn)與一般的商商業(yè)交易行為為有著明顯的的特殊性這主主要體現(xiàn)在兩兩個(gè)方面:1.銀行抵債資資產(chǎn)的處置行行為不同于純純粹的商業(yè)交交易行為目前的各種資產(chǎn)產(chǎn)交易、轉(zhuǎn)讓讓、過(guò)戶制度度針對(duì)的是普普通的商業(yè)交交易行為,其出發(fā)點(diǎn)是是一般的商業(yè)業(yè)原則雖然銀銀行處置抵債債資產(chǎn)表面上上也是一種商商業(yè)行為,但這是一種種被

15、動(dòng)的交易易行為,其目的不是是為了從相關(guān)關(guān)物品的交易易中獲得額外外的收益,而是服從于于不良資產(chǎn)的的處置,盡量減少損損失事實(shí)上,不良資產(chǎn)特特別是抵債資資產(chǎn)的處置,是銀行收回回不良貸款本本息的過(guò)程,根本就不是是普通商業(yè)意意義上的“真實(shí)銷售”具體來(lái)說(shuō),一方面,銀行作為債債權(quán)人是被動(dòng)動(dòng)接受抵押物物,又受到商業(yè)業(yè)銀行法關(guān)于于處置期限的的限制;另一方面,巨額的稅費(fèi)費(fèi)及對(duì)該行業(yè)業(yè)的陌生很大大程度上導(dǎo)致致了銀行債權(quán)權(quán)損失的結(jié)果果例如,各商業(yè)銀行行一般都規(guī)定定必須在一定定的時(shí)間內(nèi)(如一年)將抵債資產(chǎn)產(chǎn)處置變現(xiàn),不得持有或或以此盈利;在現(xiàn)行司法法程序下如果果抵債資產(chǎn)拍拍賣不成功,銀行往往要要接受相關(guān)的的抵債資產(chǎn)因因

16、此,應(yīng)對(duì)現(xiàn)行有有關(guān)規(guī)定或稅稅法作出特別別說(shuō)明,在接受、過(guò)過(guò)戶、登記和和處置等環(huán)節(jié)節(jié)予以特殊對(duì)對(duì)待,提高處置效效率;同時(shí),在稅費(fèi)收取取上要真正體體現(xiàn)一個(gè)“抵”字,予以稅費(fèi)減免免等優(yōu)惠政策策,切實(shí)減輕商商業(yè)銀行的財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)2.銀行抵債資資產(chǎn)處置是附附屬于貨幣經(jīng)經(jīng)營(yíng)這一核心心業(yè)務(wù)銀行的核心功能能是經(jīng)營(yíng)貨幣,目前主要表表現(xiàn)為吸收存存款、發(fā)放貸貸款銀行對(duì)抵抵債資產(chǎn)的處處置不是一個(gè)個(gè)獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)營(yíng)行為,它完全由不不良資產(chǎn)的處處置而引起,是貨幣經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)現(xiàn)“病變”因素后采取取的行為因此此,銀行處理抵抵債資產(chǎn)是一一種銀行核心心經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的的附屬行為,有著嚴(yán)格的的限制措施,比如要求在在清收不良債債權(quán)時(shí)必須堅(jiān)堅(jiān)

17、持首先以貨貨幣形式受償償,嚴(yán)格控制以以物抵債債務(wù)務(wù)人無(wú)貨幣清清償能力時(shí),應(yīng)當(dāng)首先拍拍賣、變賣非非貨幣資產(chǎn),以所得貨幣幣清償債務(wù)銀銀行并不以此此為自己的盈盈利來(lái)源,也不存在借借此盈利的可可能性,相反它只是是為了確保貨貨幣經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)的正常進(jìn)行行抵債資產(chǎn)處處置的主體不不同決定了處處置的目的不不同,也決定了抵抵債資產(chǎn)處置置的性質(zhì)不同同,不能僅憑交交易過(guò)戶的表表象而與一般般的商業(yè)運(yùn)作作相混同不同同性質(zhì)的行為為,應(yīng)該適用不不同的稅費(fèi)制制度,這樣才能體體現(xiàn)區(qū)別對(duì)待待的原則正由由于這是銀行行的附屬行為為,不屬于銀行行正常營(yíng)業(yè)范范圍,對(duì)該部分交交易應(yīng)該實(shí)行行特殊的包括括稅費(fèi)規(guī)定在在內(nèi)的政策,符合稅收中中性原則和

18、國(guó)國(guó)際通行做法法3.突出抵債特特性調(diào)整相關(guān)關(guān)法規(guī)或政策策如上所述,對(duì)銀銀行處置抵債債資產(chǎn)的行為為按普通商業(yè)業(yè)交易行為予予以管理(包括稅費(fèi)繳繳納、辦理過(guò)過(guò)戶手續(xù)等),實(shí)際上混淆淆了兩種不同同性質(zhì)的行為為,扭曲了不良良資產(chǎn)處置行行為的性質(zhì),從而影響了了銀行抵債資資產(chǎn)的處置效效率,也對(duì)銀行業(yè)的的金融服務(wù)能能力的發(fā)揮造造成了較大的的不利影響比比如,由于銀行往往往最終并不不占用抵債資資產(chǎn),辦理受讓過(guò)過(guò)戶的目的是是為了最終的的轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)這這種使得在以以物抵債及其其隨后的處置置過(guò)程中,銀行作為受受讓方和出讓讓方需要先后后辦理兩次過(guò)過(guò)戶手續(xù)、繳繳納兩次相關(guān)關(guān)費(fèi)用的問(wèn)題題顯然很不合合理理順銀行行抵債資產(chǎn)處處置的各

19、種制制度、規(guī)定,突出該行為為的“抵債”特性,是完全必要要的(二)改善銀行行抵債資產(chǎn)處處置環(huán)境的具具體政策建議議正如前面所分析析的那樣,在銀行大都都依靠抵、質(zhì)質(zhì)押來(lái)降低貸貸款風(fēng)險(xiǎn)的背背景下,對(duì)流質(zhì)契約約的禁止性規(guī)規(guī)定往往導(dǎo)致致銀行大量面面臨以物抵債債的現(xiàn)象在現(xiàn)現(xiàn)有司法規(guī)定定下,以物抵債同同樣往往導(dǎo)致致銀行在司法法拍賣流拍時(shí)時(shí)被迫接受資資產(chǎn)沖抵不良良貸款由于對(duì)對(duì)流質(zhì)契約等等基本法律原原則的修改需需要經(jīng)過(guò)復(fù)雜雜的程序,一時(shí)恐怕難難以突破,因此下面的的建議主要從從修改現(xiàn)行具具體法律、法法規(guī)的角度提提出1.改進(jìn)抵債資資產(chǎn)處置的司司法制度,提高市場(chǎng)化化程度價(jià)格因素在銀行行處置抵債資資產(chǎn)或以物抵抵債時(shí)起著非

20、非常關(guān)鍵的地地位從經(jīng)濟(jì)原原則看,只有賣不出出去的價(jià)格,沒(méi)有賣不出出去的物品,司法拍賣流流拍都源于價(jià)價(jià)格不夠合理理實(shí)踐中,銀行考慮到到以物抵債后后可能面臨的的各種交易、持持有、變現(xiàn)成成本,大多數(shù)時(shí)候候并不愿意該該資產(chǎn)以物抵抵債應(yīng)該看到到,抵債資產(chǎn)的的轉(zhuǎn)讓從借款款人的角度來(lái)來(lái)看,也是一種極極其特殊的行行為,其流動(dòng)性在在各種因素(如轉(zhuǎn)讓時(shí)間間、公告范圍圍、專用屬性性等)影響下受到到明顯限制因因此,以市場(chǎng)上正正常交易的同同類物品價(jià)格格水平來(lái)定價(jià)價(jià)顯然并不合合適,折價(jià)出售是是正常的現(xiàn)象象此外,目前這種拍拍賣方式的價(jià)價(jià)格形成機(jī)制制決定了只要要有人愿意接接受,其成交價(jià)格格只會(huì)朝上走走而不會(huì)越來(lái)來(lái)越低如果能能

21、夠以一個(gè)較較高的價(jià)格成成交,這也是銀行行所愿意看到到的因此,希望通過(guò)事先先確定一個(gè)價(jià)價(jià)格來(lái)保護(hù)抵抵債資產(chǎn)原所所有人的權(quán)益益并不合適也也無(wú)必要基于于上述考慮,建議在抵債債資產(chǎn)的司法法拍賣環(huán)節(jié)增增強(qiáng)債權(quán)銀行行的自主性,通過(guò)更加市市場(chǎng)化的機(jī)制制提高抵債資資產(chǎn)的處置效效率一是建議擴(kuò)大銀銀行自主選擇擇評(píng)估機(jī)構(gòu)、拍拍賣機(jī)構(gòu)的權(quán)權(quán)利當(dāng)雙方無(wú)無(wú)法就評(píng)估機(jī)機(jī)構(gòu)、拍賣機(jī)機(jī)構(gòu)的選擇達(dá)達(dá)成一致的,允許銀行在在法院指定的的相關(guān)機(jī)構(gòu)中中自主選擇確確定(而不是目前前的隨機(jī)確定定),或者允許銀銀行通過(guò)公開(kāi)開(kāi)招標(biāo)確定評(píng)評(píng)估機(jī)構(gòu)、拍拍賣機(jī)構(gòu)(而不是目前前事實(shí)上的需需雙方當(dāng)事人人一致同意)法院則重點(diǎn)點(diǎn)對(duì)評(píng)估、拍拍賣的公正性性進(jìn)行監(jiān)

22、督二是完善保留價(jià)價(jià)的確定方式式事實(shí)上,在采取拍賣賣的情況下確確定保留價(jià)的的做法并無(wú)必必要當(dāng)然,考慮到流拍后后銀行可能以以物抵債時(shí)的的作價(jià)需要,保留價(jià)可以以作為依據(jù)為為此,建議擴(kuò)大保保留價(jià)確定時(shí)時(shí)的折讓幅度度,比如每次最最高可達(dá)25-300%,較目前的規(guī)規(guī)定提高5-10個(gè)百分點(diǎn)同同時(shí),流拍后確定定再拍保留價(jià)價(jià)時(shí),債權(quán)銀行要要求一次到底底(即達(dá)到每次次可折讓幅度度的上限)的,法院應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)準(zhǔn)許三是放寬拍賣環(huán)環(huán)節(jié)的限制在在不調(diào)整保留留價(jià)確定方式式的情況下,建議放寬上上述限制一是是適當(dāng)延長(zhǎng)拍拍賣公告期,擴(kuò)大拍賣參參與人的范圍圍二是增加一一次拍賣,動(dòng)產(chǎn)最多可可拍賣3次,不動(dòng)產(chǎn)最多多可拍賣4次綜合上述分析,針

23、對(duì)保留價(jià)價(jià)的確定問(wèn)題題,提高折讓幅度度與增加一次次拍賣基本是是等效的從提提高處置效率率的角度來(lái)看看,擴(kuò)大折讓幅幅度(折讓上限由由目前的80%調(diào)整為70%,同時(shí)賦予銀銀行一次浮足足的權(quán)利)的措施更好好2.設(shè)立銀行以以物抵債資產(chǎn)產(chǎn)的特殊權(quán)益益狀態(tài),提高處置效效率為提高銀行通過(guò)過(guò)以物抵債方方式處置不良良資產(chǎn)的積極極性,建議為銀行行通過(guò)以物抵抵債方式取得得的抵債資產(chǎn)產(chǎn)設(shè)立特殊的的權(quán)益狀態(tài),免辦銀行獲獲得抵債資產(chǎn)產(chǎn)時(shí)的受讓過(guò)過(guò)戶手續(xù)銀行行憑以物抵債債協(xié)議或法院院裁定,向相關(guān)機(jī)構(gòu)構(gòu)予以登記備備案,并在登記機(jī)機(jī)構(gòu)的相關(guān)系系統(tǒng)中予以標(biāo)標(biāo)識(shí),從而進(jìn)入權(quán)權(quán)益特殊狀態(tài)態(tài)登記機(jī)構(gòu)通通過(guò)一定形式式向銀行確認(rèn)認(rèn)該狀態(tài)在該

24、權(quán)益狀態(tài)下下,登記機(jī)構(gòu)并并不真正辦理理所有權(quán)人的的變更登記,相關(guān)書(shū)面權(quán)權(quán)證上的所有有權(quán)人并不變變化;但是,相關(guān)資產(chǎn)完完全處于銀行行控制之下,與原所有權(quán)權(quán)人或仍然是是名義所有權(quán)權(quán)人的機(jī)構(gòu)沒(méi)沒(méi)有任何關(guān)系系,也不涉及所所有權(quán)人的任任何法律訴訟訟,登記機(jī)構(gòu)只只能憑銀行處處置該資產(chǎn)時(shí)時(shí)出具的書(shū)面面要求才能解解除該特殊狀狀態(tài)由于受讓時(shí)未辦辦理真正的過(guò)過(guò)戶手續(xù),銀行最終處處置抵債資產(chǎn)產(chǎn)時(shí)因此也無(wú)無(wú)需辦理出讓讓過(guò)戶手續(xù)在在銀行最終處處置抵債資產(chǎn)產(chǎn)時(shí),登記機(jī)關(guān)憑憑銀行出具的的相關(guān)資料(如資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓合同、特殊殊權(quán)益狀態(tài)確確認(rèn)材料等)予解除特殊殊權(quán)益狀態(tài),并辦理過(guò)戶戶手續(xù)進(jìn)入特特殊權(quán)益狀態(tài)態(tài)后,任何處置行為為都不需

25、要銀銀行以物抵債債之前的所有有權(quán)人的任何何授權(quán),因?yàn)閰f(xié)議轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓或法院裁裁定已將所有有權(quán)益轉(zhuǎn)讓給給銀行3.減免銀行處處置抵債資產(chǎn)產(chǎn)過(guò)程中的相相關(guān)稅費(fèi),從而降低處處置成本一是免征汽車類類抵債資產(chǎn)的的通行費(fèi)、養(yǎng)養(yǎng)路費(fèi)在燃油油稅辦法尚未未出臺(tái)的情況況下,考慮到銀行行對(duì)以物抵貸貸資產(chǎn)有著十十分嚴(yán)格的使使用、保管規(guī)規(guī)定,建議在銀行行明確不使用用該資產(chǎn)時(shí),對(duì)此類應(yīng)針針對(duì)使用者征征收的費(fèi)用予予以免征二是免征進(jìn)入特特殊權(quán)益狀態(tài)態(tài)的抵債資產(chǎn)產(chǎn)的過(guò)戶環(huán)節(jié)節(jié)稅費(fèi)除銀行行可以向登記記機(jī)構(gòu)繳納申申請(qǐng)進(jìn)入特殊殊權(quán)益狀態(tài)的的手續(xù)費(fèi)用外外,建議免征以以下稅費(fèi):銀行受讓抵抵債資產(chǎn)環(huán)節(jié)節(jié),免征真正辦辦理過(guò)戶手續(xù)續(xù)情況下需要要繳納的

26、手續(xù)續(xù)費(fèi)、登記費(fèi)費(fèi)、契稅、印印花稅,以及有時(shí)需需要承擔(dān)的土土地出讓金等等;銀行出讓抵抵債資產(chǎn)環(huán)節(jié)節(jié),免征真正辦辦理過(guò)戶手續(xù)續(xù)時(shí)需要繳納納的營(yíng)業(yè)稅及及各種附加、土土地增值稅,以及其他相相關(guān)稅費(fèi)三是在營(yíng)業(yè)稅、增增值稅等方面面予以相應(yīng)優(yōu)優(yōu)惠抵債資產(chǎn)產(chǎn)是不動(dòng)產(chǎn)的的,免征銀行最最終銷售轉(zhuǎn)讓讓該不動(dòng)產(chǎn)和和持有期間利利用該不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)從事融資租租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳繳納的增值稅稅、營(yíng)業(yè)稅借借款方以貨物物、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)、有有價(jià)證券和票票據(jù)等抵充貸貸款本息的,免征銀行銷銷售轉(zhuǎn)讓該貨貨物、不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)、有價(jià)證券券、票據(jù)以及及利用該貨物物、不動(dòng)產(chǎn)從從事融資租賃賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納納的增值稅、營(yíng)營(yíng)業(yè)稅進(jìn)入特特殊權(quán)益狀態(tài)態(tài)的抵債房地地產(chǎn),在未處置前前的閑置期間,免征房產(chǎn)稅稅和城鎮(zhèn)土地地使用稅;對(duì)轉(zhuǎn)讓進(jìn)入入特殊權(quán)益狀狀態(tài)的房地產(chǎn)產(chǎn)取得的收入入,免征土地增增值稅4.其他維護(hù)銀銀行處置抵債債資產(chǎn)時(shí)相關(guān)關(guān)權(quán)益的建議議一是調(diào)整