董事會議案附件審計制度

1、行悅信息審計制度二零一三年二月行悅信息審計制度第一章總則第一條 為完善行悅信息以下簡稱“本公司”或“公司”）治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)行為，提高公司審計工作質(zhì)量，防范和控制公司風(fēng)險，增強(qiáng)信息披露的可靠性，保護(hù)投資者合法權(quán)益，依據(jù)中民公司法、中民法、非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法等相關(guān)、規(guī)范性文件和行悅信息章程的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱審計，是指由公司機(jī)構(gòu)或獨立監(jiān)督和評價本公司、辦事處、控股子公司及參股公司控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及對經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。目的是為了加強(qiáng)本公司、辦事處、控股子公司及參股公司的管理和監(jiān)督，防范和控制

2、風(fēng)險，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司信息披露的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。第三條 本制度所稱控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理及其他有關(guān)為實現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：（一）遵守國家、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；（二）提高公司經(jīng)營的效率和效果；（三）保障公司資產(chǎn)的安全；（四）確保公司信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整和公平。第四條公司依照國家有關(guān)、規(guī)章及本制度的規(guī)定，結(jié)合本公司所處行業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營特點，建立健全審計制度，防范和控制公司風(fēng)險，增強(qiáng)公司信息披露的可靠性。第五條 本制度規(guī)定了公司審計機(jī)構(gòu)和審計的職責(zé)權(quán)限、工作內(nèi)容，并對控制體系的評價等相關(guān)事項進(jìn)行了明確，是審計部門開展工作的規(guī)范性要求。第二章

3、 機(jī)構(gòu)和第六條 公司設(shè)立審計部，對公司財務(wù)信息的真實性和完整性、控制制度的建立和實施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。審計部對董事會負(fù)責(zé)，向董事會工作。公司審計部不屬于財務(wù)部門，不與財務(wù)部門合署辦公。第七條 審計部應(yīng)配備具有必要專業(yè)知識的審計。從事審計的應(yīng)具備必要的審計業(yè)務(wù)知識，并具有一定的財會和生產(chǎn)經(jīng)營管理經(jīng)驗，其中要有適當(dāng)數(shù)量的中、高級專業(yè)技術(shù)的業(yè)務(wù)骨干。第八條 公司配置不少于三名專職從事審計工作審計應(yīng)堅持實事求是的原則，職守、客觀公正、廉潔奉公、保守；不得職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。審計辦理審計事項，與被審計或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第九條 審計部的必須專職，由董事提名，董事會。第十條 審計應(yīng)具

4、備以下基本條件：（一） 具備必要的及業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營活動和控制，并不斷通過后續(xù)教育保持和提高專業(yè)勝任能力；（二） 遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務(wù)；（三） 保持獨立性和客觀性，不能以任何者的資格參加所有的經(jīng)營，以保持客觀公正的能力和立場；（四） 與被審計及其主要在經(jīng)營上應(yīng)沒有利害關(guān)系，辦理審計事項時與被審計或被審計事項有直接利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避；（五） 在審計計劃的制定、實施和審計的提出過程中應(yīng)不受控制和干擾。第十一條 審計部保持獨立性，不置于財務(wù)部門的之下或者與財務(wù)部門合署辦公。第十二條 公司各機(jī)構(gòu)、子公司以及具有影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合審計部依法履行職責(zé)，不得妨礙審

5、計部的工作。第三章 職責(zé)第十三條 董事會指導(dǎo)和監(jiān)督審計部工作，履行以下主要職責(zé)：（一）指導(dǎo)和監(jiān)督審計制度的建立和實施；（二）至少每年召開兩次會議，審議審計部提交的工作計劃和等；（三）協(xié)調(diào)審計部與會計師等外部審計之間的關(guān)系。第十四條 公司審計部遵循“以合規(guī)審計為基礎(chǔ)，以效益審計為重點，以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的”的工作方針。審計部履行以下主要職責(zé)：（一） 對本公司、辦事處、控股子公司及參股公司的控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進(jìn)行檢查和評估；（二） 對本公司各機(jī)構(gòu)、控股子公司及參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的、合規(guī)性、真實性和完整性進(jìn)行審計，包括但不

6、限于財務(wù)、業(yè)績快報、自愿披露的性財務(wù)信息等；（三） 對重要經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督；（四） 對工程項目、決算的執(zhí)行、建設(shè)成本和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計；（五） 協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；（六）對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計；（七）協(xié)助監(jiān)事會檢查相關(guān)事項，為監(jiān)事會提供所需資料；（八）配合公司聘請的外部審計機(jī)構(gòu)，完成相關(guān)審計工作；（九） 至少每季度向董事會一次，內(nèi)容包括但不限于審計計劃的執(zhí)行情況以及審計工作中發(fā)現(xiàn)；（十） 對公司及控股子公司進(jìn)行或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；（十一）完成董事會、監(jiān)事會交辦的其

7、它事宜。第十五條 為保證審計部履行職責(zé)，公司賦予其下列權(quán)限：（一） 根據(jù)審計工作的需要，要求被審計、部門按送管理制度、財務(wù)計劃、決算、合同協(xié)議、報表等有關(guān)文件、資料；（二） 檢查被審計會計憑證、賬簿、報表，查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動等方面的文件、會議和相關(guān)資料等；（三） 參加公司有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資等重要會議，參與經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證和可行性事前審計；（四） 對審計中發(fā)現(xiàn)的問題可及時司管理層、董事會和監(jiān)事會，對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法和嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，可做出臨時制止的決定，并及時司管理層；（五） 監(jiān)督被審計執(zhí)行審計意見；（六） 對阻撓、妨礙審計工作以及提供有關(guān)資料的和個人，司提出

8、其責(zé)任的建議。第十六條審計工作的主要內(nèi)容：（一） 會計報表審計。審核公司及控股子公司報表和相關(guān)數(shù)據(jù)的真實性和合理性，了解和評價各公司的財務(wù)狀況。（二） 內(nèi)控制度審計。根據(jù)國家和公司各項制度審核公司及控股子公司內(nèi)部控制制度是否健全，評價內(nèi)控制度是否合理、是否有效，并提出完善內(nèi)控制度的建議。（三） 特殊目的審計。根據(jù)公司管理或其他特定要求進(jìn)行特定目的的審計，包括工程預(yù)決算審計、離任（崗）審計及其他重要經(jīng)營活動的審計。在實際工作中可根據(jù)各的具體情況進(jìn)行不同側(cè)重點的審計。第十七條審計職業(yè)道德規(guī)范：（一） 在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國審計準(zhǔn)則及中國審計協(xié)會制訂的其他規(guī)定；（二） 不得從事?lián)p害國家利益、

9、公司利益和審計職業(yè)榮譽的活動；（三） 在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)做到獨立、客觀、正直和勤勉；（四） 在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被審計獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益；（五）應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷；（六）應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關(guān)協(xié)助；（七）應(yīng)誠實地為公司服務(wù)，不做任何誠信原則的事情；（八）應(yīng)當(dāng)遵循性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時所獲取的資料；（九）在審計中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項；（十） 應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能，妥善處理好與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和的關(guān)系；（十一） 應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。第四章 審計的工作程序及要求第十八條 審計部在年初根據(jù)公

10、司的具體情況，擬定年度審計工作計劃，報公司管理層批準(zhǔn)后實施。第十九條 審計部應(yīng)當(dāng)在實施審計三日前，向被審計下達(dá)審計通知書。審計通知書的內(nèi)容包括：（一） 被審計名稱；（二） 審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；（三） 審計；（四） 對被審計配合審計工作的具體要求。審計部認(rèn)為需要被審計自查的，應(yīng)當(dāng)在審計通知中寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。第二十條審計通過被審計、會計憑證、會計帳簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價，向有關(guān)和個人等方式進(jìn)行審計，并取得證明材料。第二十一條審計獲取的審計應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。審計應(yīng)當(dāng)將獲取審計的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整

11、地在工作底稿中。第二十二條審計向有關(guān)和個人取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章，未取得提供者簽名或蓋章的，應(yīng)當(dāng)注明原因。第二十三條審計中特殊需要，可以指派或者聘請專門機(jī)構(gòu)、專業(yè)參加。第二十四條 對于審計中發(fā)現(xiàn)，審計部應(yīng)當(dāng)與被審計交換審計意見，提出改進(jìn)建議。被審計異議，應(yīng)在規(guī)定時間將意見反饋給審計部。第二十五條 審計部將審計報送公司管理層審定后，應(yīng)根據(jù)其將審計意見及建議下發(fā)至被審計，并視必要程度要求被審計對審計意見所述事項進(jìn)行回復(fù)。第二十六條審計應(yīng)當(dāng)編制審計工作底稿。審計工作底稿的內(nèi)容包括：（一）被審計的名稱：（二）審計項目的名稱以及實施的時間；（三）審計過程；（四）編制者的及編制日期；（五

12、）復(fù)核者的及復(fù)核日期；（六）索引號及頁次；（七）其他應(yīng)說明的事項。第二十七條 審計部以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務(wù)和信息披露事務(wù)相關(guān)的控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進(jìn)行評價。第二十八條審計通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。審計部可以對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的范圍進(jìn)行調(diào)整。第二十九條審計在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。審計部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿制度，并依據(jù)有關(guān)的規(guī)定，建立相應(yīng)

13、的管理制度，明確審計、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間。第三十條 審計部應(yīng)當(dāng)對審計項目進(jìn)行后續(xù)監(jiān)督，督促被審計采納審計意見，進(jìn)行工作。第五章審計第三十一條 審計部實施審計后，原則上應(yīng)當(dāng)在十個工作日內(nèi)完成審計報告。第三十二條審計應(yīng)征求被審計的意見，被審計應(yīng)在審計征求意見書上簽署意見，并簽字、蓋章。被審計對審計有異議的，審計部應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實、研究。審計應(yīng)當(dāng)將審計和被審計對審計的意見，一并報送董事會。第三十三條審計應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；（二）被審計的有關(guān)情況；（三）實施審計的有關(guān)情況；（四）審計評價意見；（五）對有關(guān)規(guī)定的行為的定性、處理處罰建議及其依據(jù)。第三十四條

14、 審計部自接到董事會對有關(guān)審計的意見后，應(yīng)當(dāng)在三個工作日內(nèi)反饋給審計和有關(guān)。審計部應(yīng)當(dāng)自上述反饋意見送達(dá)之日起一個月內(nèi)，進(jìn)行后續(xù)審計，了解審計意見的情況，監(jiān)督審計決定的執(zhí)行情況。第三十五條 審計部每季度應(yīng)與董事會召開一次會議審計工作情況和發(fā)現(xiàn)，并至少每年向董事會提交一次審計。審計部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向董事會提交次一年度審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向董事會提交上一年度審計。第三十六條 審計部應(yīng)當(dāng)將審計重要的對外投資、和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。第六章 具體實施第三十七條 審計部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)某绦?，評價公司控制的有效性，并至少

15、每年向董事會提交一次控制評價。評價應(yīng)當(dāng)說明審查和評價控制的目的、范圍、結(jié)論及對改善控制的建議。第三十八條控制和評價范圍應(yīng)當(dāng)包括與財務(wù)相關(guān)的控制制度的建立和實施情況。審計部應(yīng)當(dāng)將對外投資、和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。第三十九條審計部對過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定措施和時間，并進(jìn)行控制的后續(xù)，監(jiān)督措施的情況。審計部門應(yīng)當(dāng)適時安排控制的后續(xù)工作，并將其納入年度審計工作計劃。第四十條 審計部在過程中如發(fā)現(xiàn)控制存在缺陷或風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向董事會。第四十一條 審計部應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審

16、計對外投資事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：（一）對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行程序；（二）是否按照內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（三）是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估投資項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益，并監(jiān)督投資項目的進(jìn)展情況；（四） 涉及委托事項的，關(guān)注公司是否將委托權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專人監(jiān)督委托的進(jìn)展情況；（五） 涉及投資事項的，關(guān)注公司是否針對投資行為建立專門控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，來源是否為自有，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供進(jìn)行投資。第四十二條 審計部應(yīng)當(dāng)在重要的

17、和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計和出售資產(chǎn)事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：（一）和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行程序；（二） 是否按照內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（三） 購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一致；（四） 購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及、仲裁及其他爭議事項。第四十三條 審計部應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計對外擔(dān)保事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：（一） 對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行程序；（二） 擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；（三） 被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實施性；（四）

18、是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。第四十四條 審計部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：（一）是否確定關(guān)聯(lián)方，并及時予以更新；（二）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及是否明確；（三）交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及、仲裁及其他爭議事項；（四） 交易對方的誠信、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；（五） 關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會公司利益。第八章 獎懲第四十五條 公司建立審計部的激勵與約束機(jī)制，對審計相關(guān)的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效。對職守、有突出貢獻(xiàn)的審計，以及揭發(fā)違法行為、保護(hù)公司的有功，應(yīng)給予精神或物質(zhì)。第四十六條 對于被審計出現(xiàn)國家法紀(jì)的行為，應(yīng)依法被審計和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，被審計因此被國家有關(guān)部門責(zé)任，被審計和有關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。第四十七條 對于審計中發(fā)現(xiàn)的公司規(guī)章制度的，依據(jù)公司各有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行處理。第四十八條 審計部對有下列行為之一的部門和個人，