中國科技大學(xué)學(xué)校出納管理制度

1、中國科技大學(xué)出納管理規(guī)則 第一章總則第一條中國科科技大學(xué)學(xué)(以下簡簡稱本校校)，為加速速款項收收付、確確保財務(wù)務(wù)保管安安全及健健全機(jī)關(guān)關(guān)內(nèi)部控控管機(jī)制制，特依依據(jù)本校?，F(xiàn)金金及有價價證券管管理辦法法之規(guī)規(guī)定訂定定中國國科技大大學(xué)出納納管理規(guī)規(guī)則(以下簡簡稱本規(guī)規(guī)則)。本校之之出納事事務(wù)包括括現(xiàn)金及及有價證證券之收收納均應(yīng)應(yīng)依本規(guī)規(guī)則之規(guī)規(guī)定辦理理。第二條本規(guī)則則所稱現(xiàn)現(xiàn)金包括括庫存現(xiàn)現(xiàn)金、零零用金、銀銀行活期期、支票票存款及及到期票票據(jù)。所所稱有價價證券包包括政府府債券、公公司債券券、股票票、定期期存款單單及遠(yuǎn)期期票據(jù)，本本校在未未成立投投資基金金前，不不從事股股票及基基金等較較具風(fēng)險險性之投

2、投資。第三條本規(guī)則用詞詞，定義義如下：一、出納事事務(wù)：指指依法管管理現(xiàn)金金、票據(jù)據(jù)、有價價證券等等之收付付、移轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)、保管管及帳表表之登記記、編制制等事項項。二、出納管管理單位位：指管管理出納納事務(wù)之之單位，即即出納組組。三、出納管管理人員員：指實實際經(jīng)管管出納事事務(wù)之人人員，簡簡稱出納納人員。四、主辦出出納：指指綜理、督督導(dǎo)、指指揮出納納管理業(yè)業(yè)務(wù)，不不實際經(jīng)經(jīng)管出納納管理事事務(wù)之人人員，即即出納組組長。第四條出納管管理人員員原則上上至少每每六年工工作輪換換一次，但但得視實實際需求求彈性調(diào)調(diào)整，并并貫徹職職務(wù)代理理制度。第五條出納管管理人員員于職務(wù)務(wù)或工作作輪調(diào)時時，應(yīng)辦辦理交代代，并由由機(jī)關(guān)

3、首首長指定定人員會會同主辦辦出納監(jiān)監(jiān)交。出出納管理理人員應(yīng)應(yīng)于后任任接替之之日起二二日內(nèi)完完成交代代；必要要時，得得陳報機(jī)機(jī)關(guān)首長長核準(zhǔn)于于十日內(nèi)內(nèi)交代完完畢。第六條出納管管理人員員辦理交交代，應(yīng)應(yīng)將經(jīng)管管出納事事務(wù)所用用章戳、文文件、帳帳表及其其他公有有物，連連同經(jīng)辦辦之未了了事項，造造表悉數(shù)數(shù)交付后后任，并并由前、后后任出納納管理人人員及監(jiān)監(jiān)交人員員簽章后后陳報機(jī)機(jī)關(guān)首長長。第七條出納管管理人員員超過一一人時，應(yīng)應(yīng)按業(yè)務(wù)務(wù)實際狀狀況，適適當(dāng)分配配其工作作，并按按其職務(wù)務(wù)范圍，詳詳細(xì)規(guī)定定其職掌掌及責(zé)任任。第八條出納管管理單位位對機(jī)關(guān)關(guān)自行收收支款項項，收入入部分，得得委托金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)代收，

4、支支出部分分，除零零用金外外，以直直接匯撥撥或簽發(fā)發(fā)票據(jù)為為原則。第九條出納管管理單位位主要工工作如下下：一、點收款款項、支支票、有有價證券券等，并并填開收收款收據(jù)據(jù)。二、保管柜柜存現(xiàn)金金、各種種票據(jù)(包括支支票、匯匯票、本本票及外外幣票據(jù)據(jù)等)、支票票簿、送送款簿、存存折、存存單、有有價證券券等。三、按時領(lǐng)領(lǐng)取有價價證券之之本息。四、辦理繳繳款及存存款手續(xù)續(xù)。五、根據(jù)會會計憑證證或其他他合法通通知辦理理收入退退還、結(jié)結(jié)購?fù)鈪R匯、匯寄寄與收兌兌款項及及支出經(jīng)經(jīng)費(fèi)（劃劃撥）發(fā)發(fā)放等手手續(xù)或扣扣繳借支支款項及及其他款款項等。六、各項押押標(biāo)金、保保證金及及其他擔(dān)擔(dān)保之收收付保管管款及其其他收款款退款

5、等等事項。七、登記各各項出納納簿籍，編編制庫存存現(xiàn)金及及銀行存存款日結(jié)結(jié)表。八、逐月核核對由會會計單位位收轉(zhuǎn)之之銀行存存款核帳帳清單，是是否與帳帳面結(jié)存存相符，如如有不符符之處，應(yīng)應(yīng)查明并并編制銀銀行存款款調(diào)節(jié)表表。 九、簽發(fā)支支票辦理理支付時時，其支支票應(yīng)由由校長、主主辦會計計及主辦辦出納蓋蓋章。第十條出納管管理人員員應(yīng)負(fù)責(zé)責(zé)任如下下：一、經(jīng)辦收收付工作作（一）收付付現(xiàn)金、票票據(jù)、有有價證券券等如有有錯誤，應(yīng)應(yīng)查明處處理。（二）收入入現(xiàn)金、票票據(jù)及有有價證券券等，應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定送存金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)。（三）結(jié)存存款項，如如有錯誤誤，應(yīng)查查明處理理。二、經(jīng)管柜柜存現(xiàn)金金、票據(jù)據(jù)、有價價證券等等工作（一

6、）柜存存現(xiàn)金應(yīng)應(yīng)與帳面面結(jié)余相相符，柜柜存現(xiàn)金金限當(dāng)日日收款未未及存入入金融機(jī)機(jī)關(guān)者為為限。（二）現(xiàn)金金、票據(jù)據(jù)、有價價證券等等，應(yīng)妥妥慎保管管，不得得挪用或或墊借。（三）有價價證券之之本息，應(yīng)應(yīng)按時領(lǐng)領(lǐng)取。三、經(jīng)辦帳帳表登記記工作（一）出納納各種帳帳表、銀銀行往來來帳之記記錄，應(yīng)應(yīng)正確無無誤。（二）收支支及現(xiàn)金金轉(zhuǎn)帳傳傳票，應(yīng)應(yīng)依照規(guī)規(guī)定時間間執(zhí)行收收付后，移移送會計計單位。 （三）業(yè)經(jīng)經(jīng)辦理收收納或支支付之相相關(guān)憑證證，應(yīng)于于次日前前整理完完竣并編編制收入入日結(jié)表表，送會會計單位位據(jù)以入入帳。第二章安安全及設(shè)設(shè)施第十一條出納納管理單單位對于于經(jīng)管之之現(xiàn)金、票票據(jù)、有有價證券券，須有有安全維

7、維護(hù)設(shè)備備，并應(yīng)應(yīng)采取適適當(dāng)防范范措施。第十二條出納納管理單單位如與與其他單單位同在在一辦公公室工作作，其位位置應(yīng)設(shè)設(shè)在辦公公室最內(nèi)內(nèi)角為原原則。第十三條出納納管理單單位之保保險柜，應(yīng)應(yīng)放置于于干燥處處所，并并盡量靠靠近出納納管理人人員。第十四條出納納管理單單位對于于有關(guān)單單據(jù)，應(yīng)應(yīng)妥慎管管理。第十五條出納納管理單單位之保保險柜門門鍵應(yīng)牢牢固、柜柜壁應(yīng)堅堅實、密密碼盤應(yīng)應(yīng)采復(fù)算算者。第十六條出納納管理單單位應(yīng)注注意事項項如下：一、業(yè)務(wù)無無關(guān)人員員不得逗逗留出納納作業(yè)處處所或翻翻閱各種種公文、帳帳簿。二、出納管管理人員員在工作作時間，應(yīng)應(yīng)盡量避避免會客客。三、出納管管理人員員言辭應(yīng)應(yīng)謙虛，態(tài)態(tài)度

8、應(yīng)溫溫和。四、保險柜柜關(guān)閉時時，應(yīng)隨隨時注意意回轉(zhuǎn)密密碼，關(guān)關(guān)閉上鎖鎖，鑰匙匙應(yīng)隨身身攜帶。五、網(wǎng)路銀銀行業(yè)務(wù)務(wù)僅提供供查詢及及配合金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)之轉(zhuǎn)帳帳業(yè)務(wù)。應(yīng)應(yīng)不定期期變更密密碼，以以維安全全。六、當(dāng)日收收付應(yīng)于于當(dāng)日結(jié)結(jié)算。七、應(yīng)盡可可能裝置置防盜警警鈴或監(jiān)監(jiān)視設(shè)備備。八、出納管管理人員員解領(lǐng)款款項，應(yīng)應(yīng)親自辦辦理，并并視需要要加派人人員協(xié)助助。第十七條出納納管理單單位保險險柜內(nèi)不不得代為為保管私私人財物物。第三章收收款第十八條收款款作業(yè)：一、出納管管理人員員收到會會計單位位開具之之收入傳傳票或相相關(guān)單位位經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)之收款款通知單單，應(yīng)即即通知繳繳款人繳繳納。收收受時，出出納管理理人員對對收

9、入款款項，務(wù)務(wù)須當(dāng)面面清點檢檢查，并并填具送送金單(簿)或繳(存)款單據(jù)據(jù)，確實實依照票票據(jù)抬頭頭字樣，在在票背完完成背書書后，依依規(guī)定如如數(shù)繳存存金融機(jī)機(jī)構(gòu)，并并及時登登入收入入日結(jié)表表后，將將繳款憑憑證及收收據(jù)移送送會計單單位登帳帳。二、出納管管理人員員對依法法令規(guī)定定收納之之款項，于于收款后后開立收收據(jù)，并并于當(dāng)日日或翌日日上午前前送會計計單位補(bǔ)補(bǔ)開收入入傳票入入帳。三、收入票票據(jù)，應(yīng)應(yīng)審閱發(fā)發(fā)票人或或銀行名名稱、地地點、種種類、抬抬頭、金金額、日日期、背背書等是是否與規(guī)規(guī)定相符符。四、經(jīng)辦收收入事項項，須按按照先后后次序，編編列收入入號碼。 五、款項收收妥后，即即在傳票票加蓋收訖戳記或

10、或繳款單單上加蓋蓋日期戳戳記及經(jīng)經(jīng)收人私私章。 六、每日結(jié)結(jié)算終了了仍有收收入款項項等，登登記后，暫暫存放保保險柜，次次日再補(bǔ)補(bǔ)行正式式登帳。 七、出納管管理人員員對收入入款項，應(yīng)應(yīng)隨時按按順序登登帳。第十九條經(jīng)收收現(xiàn)金或或有價證證券，如如發(fā)現(xiàn)偽偽造或變變造時，應(yīng)應(yīng)查明處處理。第四章付付款第二十條付款款作業(yè)：一、出納管管理人員員收到會會計單位位編制之之付款傳票，應(yīng)即即開立支支票或取取款條。原原則上以以匯款方方式支付付(匯款手手續(xù)費(fèi)需需由受款款人自行行負(fù)擔(dān))、若為為寄件付付款（受受款人需需自附掛掛號回郵郵信封），其其屬于受受款人自自領(lǐng)方式式者，應(yīng)應(yīng)即通知知受款人人前來領(lǐng)領(lǐng)取，付付款時登登入應(yīng)付付

11、票據(jù)及及取款條條明細(xì)帳帳。二、辦理付付款時，應(yīng)應(yīng)檢核領(lǐng)領(lǐng)款印章章與原留留印鑒是是否相符符，相符符始可付付款。 三、經(jīng)辦支支付事項項，須按按輕重緩緩急或依依序辦理理。四、支付現(xiàn)現(xiàn)金之?dāng)?shù)數(shù)額，應(yīng)應(yīng)請收款款人當(dāng)面面點清。五、簽發(fā)支支票除應(yīng)應(yīng)根據(jù)合合法之會會計憑證證外，并并應(yīng)注意意下列事事項：（一）存款款余額不不足時，不不得簽發(fā)發(fā)支票。 （二）在專專戶存管管款項內(nèi)內(nèi)支付之之款項，除除法令另另有規(guī)定定者外，應(yīng)一律簽發(fā)抬頭支票，票面劃平行線二道，并注明禁止背書轉(zhuǎn)讓。（三）金額額數(shù)字應(yīng)應(yīng)用中文文大寫，數(shù)數(shù)字末尾尾應(yīng)加一一整字。（四）支票票金額須須同時填填寫阿拉拉伯?dāng)?shù)字字者，應(yīng)應(yīng)一并填填寫。（五）支票票上應(yīng)填

12、填明支票票日期及及與付款款憑證相相符之受受款人姓姓名或公公司行號號名稱。 （六）受款款人應(yīng)于于支票簽簽收回單單上或傳傳票上簽簽名或蓋蓋章者，從從其規(guī)定定。（七）簽發(fā)發(fā)支票之之號碼帳帳號等，應(yīng)應(yīng)于傳票票上注明明。（八）簽發(fā)發(fā)支票如如大小寫寫金額有有錯誤應(yīng)應(yīng)即作廢廢，并加加蓋作作廢字字樣，重重新簽發(fā)發(fā)，不得得涂改。 六、款項付付訖后，經(jīng)經(jīng)付人員員即在傳傳票上加加蓋付訖戳記并并簽章。 七、支付款款項，須須由金融融機(jī)構(gòu)匯匯寄者應(yīng)應(yīng)先取得得受款人人之同意意書并以以開立匯匯付原始始憑證之之單位為為限，由由出納單單位依規(guī)規(guī)定日期期匯出，并并將匯款款金融機(jī)機(jī)構(gòu)所掣掣發(fā)之匯匯款憑證證附入原原傳票。 八、出納管管

13、理單位位接到會計單單位編制制之付款款傳票票后，應(yīng)應(yīng)依限辦辦理支付付，不得得稽延。第五章票票據(jù)、有有價證券券之收付付及管理理第二十一條條票據(jù)據(jù)、有價價證券之之收付，出出納管理理單位應(yīng)應(yīng)根據(jù)傳傳票執(zhí)行行，并當(dāng)當(dāng)面清點點，如根根據(jù)核準(zhǔn)準(zhǔn)文件收收入者，除除應(yīng)開立立收據(jù)外外，即填填制收收入日結(jié)結(jié)表連連同收款款憑證送送會計單單位補(bǔ)制制傳票。第二十二條條出納納管理單單位收到到各項票票據(jù)、有有價證券券，除須須于當(dāng)日日發(fā)還者者外其未未及于當(dāng)當(dāng)日委托托金融機(jī)機(jī)構(gòu)保管管托收者者，應(yīng)存存放保險險柜保管管。第二十三條條出納納管理單單位經(jīng)收收票據(jù)、有有價證券券應(yīng)注意意事項如如下：一、外幣、票票據(jù)、有有價證券券等，應(yīng)應(yīng)逐案

14、編編注收管管案號，并并就其性性質(zhì)相同同者，分分類登入入相關(guān)記記錄簿。二、本票及及國內(nèi)外外之支票票、匯票票等，除除應(yīng)詳細(xì)細(xì)登記來來源、票票號、抬抬頭、用用途、幣幣別、金金額、出出票及兌兌付處所所等項外外，并應(yīng)應(yīng)注意票票據(jù)之有有效期限限。三、公債、股股票、庫庫券、儲儲蓄券等等有價證證券應(yīng)按按類別、戶戶名、品品名、數(shù)數(shù)量、金金額、號號碼，詳詳細(xì)登記記之。四、公債、庫庫券、儲儲蓄券等等應(yīng)注意意還本付付息日期期，辦理理領(lǐng)取手手續(xù)，并并通知會會計單位位。五、應(yīng)注意意各項票票據(jù)、有有價證券券之到期期日或有有效期限限適時通通知經(jīng)管管業(yè)務(wù)單單位，辦辦理展延延、退回回或收取取本息后后即填具具相關(guān)表表單，通通知會計

15、計單位編編制傳票票。第二十四條條出納納管理單單位收納納之各種種款項及及有價證證券等，除除法令另另有規(guī)定定外，應(yīng)應(yīng)于當(dāng)日日或次日日存入金金融機(jī)購購，零星星收入最最長不得得逾五日日。第六章押押標(biāo)金、保保證金之之收付第二十五條條出納納管理單單位依招招標(biāo)文件件規(guī)定，收收取押標(biāo)標(biāo)金，應(yīng)應(yīng)開立收收據(jù)，退退還時，承承辦單位位應(yīng)循一一般請付付款程序序辦理。對對得標(biāo)廠廠商，收收取履約約保證金金，應(yīng)由由采購單單位通知知廠商及及會計單單位，遵遵循一般般收款程程序辦理理，于收收到款項項后，始始開立收收取履約約保證金金收據(jù)交交付廠商商。第二十六條條出納納管理單單位辦理理保證金金等款項項之退還還時，應(yīng)應(yīng)依據(jù)會會計單位位編

16、制之之傳票，始始可退還還。銀行行出具之之保證書書于保證證到期后后通知承承辦單位位由提供供人取回回，如逾逾一年未未取回者者由主辦辦出納簽簽經(jīng)核可可后注銷銷作廢。第二十七條條采購購案有保保固期間間者，廠廠商應(yīng)繳繳納之保保固金，經(jīng)經(jīng)廠商事事先申明明者，得得直接由由會計單單位在該該采購案案之應(yīng)付付款項傳傳票中扣扣抵。第七章收收款收據(jù)據(jù)之管理理第二十八條條本校校使用之之收款收收據(jù)及領(lǐng)領(lǐng)用單之之格式，由由會計單單位視業(yè)業(yè)務(wù)需要要自行定定之。第二十九條條本校校印制之之空白收收據(jù)，由由會計單單位負(fù)責(zé)責(zé)保管。第三十條收款款收據(jù)之之領(lǐng)用，由由出納管管理單位位或使用用單位，向向會計單單位領(lǐng)用用。出納納管理單單位或使

17、使用單位位，應(yīng)隨隨時記錄錄使用情情形，以以供查核核。第三十一條條已使使用之收收款收據(jù)據(jù)，第一一聯(lián)由出出納管理理單位或或使用單單位存查查或繳回回會計單單位存查查，第二二聯(lián)交繳繳款人收收執(zhí)，第第三聯(lián)送送會計室室入帳。第三十二條條未使使用或蓋蓋上作廢廢章之收收據(jù)，由由保管單單位或使使用單位位列表記記錄起訖訖號碼，并并妥慎保保管備查查，保管管期限至至少二年年，屆滿滿二年后后，陳請請校長同同意銷毀毀。第三十三條條收款款收據(jù)，應(yīng)應(yīng)由出納納管理單單位或使使用單位位按編號號順序開開立，不不得跳號號。第三十四條條匯解解各項收收入款時時，屬票票據(jù)繳納納者，應(yīng)應(yīng)將票據(jù)據(jù)影本附附于該簽簽案后，并并將票據(jù)據(jù)號碼及及到期

18、日日登入帳帳冊。第三十五條條利用用機(jī)器收收款者，應(yīng)應(yīng)按月編編制收入入月報表表備查。第八章出出納帳表表第三十六條條出納納管理單單位為辦辦理收支支有關(guān)事事項，應(yīng)應(yīng)備具如如下帳表表(其格式式詳附錄錄壹-11壹-122)：一、開票清清單。二、取款條條清單。三、收入日日結(jié)明細(xì)細(xì)表。四、支出日日結(jié)明細(xì)細(xì)表。五、應(yīng)付票票據(jù)及取取款條明明細(xì)帳。六、有價證證券備查查簿。七、有價證證券明細(xì)細(xì)表。八、庫存現(xiàn)現(xiàn)金及銀銀行存款款日結(jié)表表。九、長期投投資及特特種基金金日結(jié)表表。十、銀行存存款調(diào)節(jié)節(jié)表。十一、庫存存保證票票據(jù)明細(xì)細(xì)表。十二、保固固保證金金連帶保保證書明明細(xì)表。第九章出出納事務(wù)務(wù)之盤點點及檢核核第三十七條條出

19、納納管理單單位存管管之現(xiàn)金金、票據(jù)據(jù)、有價價證券、收收款收據(jù)據(jù)等，應(yīng)應(yīng)作定期期與不定定期之盤盤點；會會計單位位每年至至少監(jiān)督督盤點一一次。第三十八條條辦理理盤點人人員如發(fā)發(fā)現(xiàn)存管管之現(xiàn)金金、票據(jù)據(jù)、有價價證券、收收款收據(jù)據(jù)等與相相關(guān)之紀(jì)紀(jì)錄不符符時，應(yīng)應(yīng)查明不不符之原原因，陳陳請校長長核辦。第三十九條條本校校為加強(qiáng)強(qiáng)出納管管理，應(yīng)應(yīng)依照本本規(guī)則相相關(guān)規(guī)定定，實施施定期與與不定期期查核。第四十條依法法實施出出納事務(wù)務(wù)定期查查核。第四十一條條出納納事務(wù)之之查核要要項如下下： 一、出納手手續(xù)是否否符合規(guī)規(guī)定。二、庫存現(xiàn)現(xiàn)金數(shù)目目，是否否與會計計紀(jì)錄符符合，有有無私自自墊借或或以單據(jù)據(jù)抵現(xiàn)情情事，零零

20、用金有有無與核核定額度度相符。三、傳票送送達(dá)后，辦辦理收付付款項，是是否迅速速。四、保管之之票據(jù)、有有價證券券等，是是否與帳帳面相符符。 五、各種出出納帳表表，是否否齊全，相相關(guān)紀(jì)錄錄有否詳詳實完備備。六、收付款款項，是是否隨時時登帳及及依規(guī)定定期限悉悉數(shù)繳存存金融機(jī)機(jī)構(gòu)。 七、收款收收據(jù)之使使用是否否良善。八、現(xiàn)金、票票據(jù)、有有價證券券等，出納納有無依依照規(guī)定定程序處處理，有有無隨時時登記，其其實際結(jié)結(jié)存金額額與帳面面結(jié)存是是否相符符。九、金融機(jī)機(jī)構(gòu)所送送機(jī)關(guān)存存款對帳帳單有無無與帳載載數(shù)核對對，如有有差額，出出納管理理單位有有無查明明其發(fā)生生原因是是否正當(dāng)當(dāng)，并編編制銀銀行存款款調(diào)節(jié)表表等

21、。出納事務(wù)查查核結(jié)果果，應(yīng)陳陳報校長長，并辦辦理獎懲懲。第四十二條條本規(guī)規(guī)則經(jīng)行行政會議議通過，報報請校長長核定后后實施，修修正時亦亦同。附錄壹中國科技大大學(xué)開 票 清清 單中華民國 年年 月 日編號：開票日：第 頁序號付款對象支出號碼金額傳票號碼票據(jù)號碼銀行帳戶到期日核準(zhǔn)金額合計：附錄壹22中國科技大大學(xué)取款條清單單中華民國 年年 月 日 編號：開票日：第 頁序號付款對象支出號碼金額傳票號碼銀行帳戶到期日核準(zhǔn)金額合計：附錄壹-33中國科技大大學(xué)收入日結(jié)明明細(xì)表中華民國 年 月 日編號： 第 頁頁 收入編號庫存現(xiàn)金/銀行存存款摘要金額票據(jù)號碼到期日備注庫存現(xiàn)金合合計： 銀行存存款合計計： 應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)合計： 附錄壹-44中國科技大大學(xué)支出日結(jié)明明細(xì)表中華民國 年 月 日編號：第 頁支出編號傳票號碼庫