內(nèi)部財務(wù)核算管理制度

1、 PAGE PAGE 7 / 7內(nèi)部財務(wù)核算管理制度內(nèi)部財務(wù)核算管理制度X作要求，特制定本核算管理制度。一、發(fā)票管理制度：發(fā)票是財務(wù)收支，會計核算的原始憑證，是稅務(wù)機關(guān)稽核的依據(jù)，必須加強對發(fā)票的管理，加強財務(wù)監(jiān)督。120061562007182、開據(jù)增值稅專用發(fā)票時，必須要求購貨單位提供一般納稅人XX 書復(fù)印件。3、開據(jù)增值稅專用發(fā)票時，必須認(rèn)真審核業(yè)務(wù)部門提供的開票明細(xì)，認(rèn) 息，必須認(rèn)真核對確保準(zhǔn)確無誤情況下，才能開據(jù)增值稅專用發(fā)票。4、增值稅專用發(fā)票，作廢的要求：（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；（二）銷售方未抄稅并且未記賬；（三發(fā)票代碼、認(rèn)證不符”。其他情況必須按

2、規(guī)定開據(jù)紅字專用發(fā)票。5是否取得，確認(rèn)取得進項發(fā)票后，在給開據(jù)增值稅銷項專用發(fā)票。6、開據(jù)增值稅專用發(fā)票前，一定要核對銷貨收款情況，沒收到貨款況下一搬不給開據(jù)增值稅專用發(fā)票。7、搬貨銷售沒有取得進項發(fā)票，銷售貨款沒收到情況下，需要開據(jù)增值稅專用發(fā)票的，要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。8、開據(jù)完的增值稅專用發(fā)票，要及時在結(jié)算系統(tǒng)中錄入，以確保同一個合同不開據(jù) 2 份增值稅專用發(fā)票。9、開據(jù)完的增值稅專用發(fā)票，要及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員取走，并讓其及時郵寄給客戶，以免因超過抵扣期限，造成客戶不能抵扣發(fā)票作廢。10開戶行、賬號、稅務(wù)登記號、發(fā)票號等相關(guān)信息，確定發(fā)票符合規(guī)定，可二、銀行票據(jù)管理制度:1、出納人員簽發(fā)支

3、票支付貨款的，必須有請款人員、財務(wù)部長、經(jīng)理簽字。2、出納人員簽發(fā)支票前，必須認(rèn)真核對銀行賬戶存款余額，不能簽發(fā)空頭支票，遠(yuǎn)期支票。3、開出的支票，金額、出票日期、收款人名稱必須認(rèn)真填寫。4、票據(jù)金額大小寫必須一致，出票日期必須用中文大寫。5、建立支票登記簿，領(lǐng)用支票人在支要登記簿上簽字備查，支票使用應(yīng)及時清理，超過期限應(yīng)及時核對各清查。6、收取銀行承兌匯票，要認(rèn)真審核票據(jù)金額必須以中文大寫和數(shù)碼同時 須在票據(jù)上簽章，否則背書行為是無效。三、貨幣資金管理制度:1、嚴(yán)格按現(xiàn)金使用X 圍支付現(xiàn)金。2、出納人員支付現(xiàn)金，收款人必須在相關(guān)票據(jù)上簽字確認(rèn)。3、出納收取現(xiàn)金貨款，必須認(rèn)真核對付款單位名稱，

4、并開據(jù)收據(jù)。將收款信息及時通知結(jié)算人員。4、出納應(yīng)當(dāng)逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”“銀行日記賬”每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時結(jié)出資金余額，做到日清月結(jié)。5、“現(xiàn)金日記賬”“銀行日記賬”要定期與總賬核對，每月至少核對一次，做到賬賬相符，賬實相符。6、出納每日 8.30 前，將前一日收支項目資金賬戶余額，報送財務(wù)部長。7、出納人員要妥善保管保險柜鑰匙、銀行卡、密碼、確保資金安全。8、每月月末定期，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并與銀行對賬單核對確認(rèn)余額。9、匯款方試，支付貨款的，必須及時通知收款單位查收，并與銀行余額核對，匯款項目金額是否以經(jīng)匯出，收款單位是否收到貨款。10、出差人員借款，出納人員必須及時通知其核銷，索取相

5、關(guān)發(fā)票。四、會計核算制度：經(jīng)營情況。1、主管會計人員，必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不 單價、數(shù)量、金額等相關(guān)信息是否準(zhǔn)確，對填寫不完整的發(fā)票，要退回相關(guān)人員，要求其從新取得，否則不能進行賬務(wù)處理。2、原始憑金額證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件X 數(shù)，內(nèi)容和項目必須齊全。3有詳細(xì)的調(diào)賬說明，并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。4、會計科目一定要按“會計準(zhǔn)則”要求規(guī)X 使用。業(yè)務(wù)發(fā)生后一定要準(zhǔn)20005、原材料暫估入賬：對于本月暫估入賬的材料，本月以經(jīng)銷售或生產(chǎn)以 6、跨年度沖減賬務(wù)處理：如果屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項，必須按“資產(chǎn)調(diào)整”科目。例如：上年已售商品本年退回 銷售收入 1000 元 銷

6、售成本 800 元。借：以前度損度損益調(diào)1000借：庫存商品800應(yīng)交稅金應(yīng)交增值（銷項） 170貸以前度損度損益調(diào)800貸：應(yīng)收賬款1170借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 66借：盈余公積13.4貸以前度損度損益調(diào)66貸以前度損度損益調(diào)13.4借：利潤分未分配利潤120.6貸：以前度損度損益調(diào)120.67須通過“以前度損度損益調(diào)”科目進行調(diào)整。1000借：應(yīng)付賬款1000借：以前度損度損益調(diào)330貸：以前度損度損益調(diào)1000貸：應(yīng)交稅應(yīng)交所稅330借：以前度損度損益調(diào) 67借：以前度損度損益調(diào)900貸：盈余公積67貸：利潤分-未分配利潤9008、存貨處理：庫存商品一定要定期核對，確保賬實相符，暫估材

7、料沖回額。9、主管會計對內(nèi)部往來賬款，每月至少核對一次，主要包括以下九個公 XXXX許的按往來順序劃轉(zhuǎn)。五、結(jié)算系統(tǒng)管理制度：1、結(jié)算管理人員必須認(rèn)真錄入相關(guān)數(shù)據(jù)確保真實準(zhǔn)確。2、每天早晨上班后及時上網(wǎng)查看，前一日的“銷售日報”，外地分公司 的“銀行日報”根據(jù)“銷售日報”和“銀行日報”及時錄入銷售和收付 3、結(jié)算條款一定要認(rèn)真錄入，對到期而未收到款的合同要及時向財務(wù)部長匯報。4、XX、XX 分公司，要及時提供進項發(fā)票名細(xì)匯總表，開據(jù)銷項發(fā)票匯總表。5、XX、XX 分公司，要及時提供入庫出庫單據(jù)。6同信息。7不滯后。8、做好預(yù)收款的登記工作，收款單位名稱、付款單位名稱、收時間、金額、記錄準(zhǔn)確，要詢問業(yè)人員款項對應(yīng)的合同時間，如果不是本月合同收款，作好詳細(xì)的