事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及建議匯總

1、第7頁 共7頁事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及建議匯總事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及建議匯總事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及建議一我國的事業(yè)單位是指為了社會公益目的，由國家機關(guān)舉辦或者其他組織利用國有資產(chǎn)舉辦的,從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動的社會效勞組織，根本上屬于財政預(yù)算報賬單位，事業(yè)單位的資產(chǎn)是國家的,資金出自公共財政。因此，事業(yè)單位假如沒有內(nèi)部控制制度或執(zhí)行不好，就會給國家和單位造成極大的損失和危害。一、事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題事業(yè)單位內(nèi)部控制制度是指事業(yè)單位為貫徹執(zhí)行各項管理政策，為保證經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的有效進展，確保資產(chǎn)的平安完好和有效運用，增進會計數(shù)據(jù)的真實性，防止舞弊行為發(fā)生，進步效勞經(jīng)

2、濟效益，促進事業(yè)單位良好的運轉(zhuǎn)，從實際情況看，一些事業(yè)單位的內(nèi)部控制還存在很多問題。1、負責(zé)人內(nèi)控意識相對薄弱很長時間時間以來，很多事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)對于內(nèi)部控制重要性認識缺乏，重視不夠，沒有把內(nèi)部控制當作一項加強管理、防范風(fēng)險的重要措施來抓，導(dǎo)致事業(yè)單位普遍存在內(nèi)部控制制度不夠健全，業(yè)務(wù)不夠標準等問題。有的單位雖然形式上建立了內(nèi)部控制制度，但是束之高閣本質(zhì)上并沒有認真執(zhí)行，期間里的目的僅僅是為了應(yīng)付檢查，走過場。2、控制體系不完善，崗位設(shè)置不合理事業(yè)單位普遍重視的是各項資金的管理控制，而忽略了固定資產(chǎn)和靈動資產(chǎn)的有效控制。與此同時，有的事業(yè)單位還存在內(nèi)部控制體制不夠完善，業(yè)務(wù)流程不盡合理，信息溝

3、通不夠，經(jīng)費運行透明度差等問題。有的單位沒有單獨設(shè)立內(nèi)部控制部門，而是將內(nèi)部控制看成只是財務(wù)的工作，導(dǎo)致財務(wù)部門與業(yè)務(wù)、紀檢部門橫向聯(lián)絡(luò)不夠，同級部門間缺乏必要的交流，協(xié)調(diào)性差，難以形成人人參與內(nèi)部控制活動的氣氛。有些事業(yè)單位的會計核算流程長期以來存在著不標準不合理的狀況，并且一直未能得到有效解決。有些經(jīng)濟事項沒有明確的審批控制業(yè)務(wù)流程 ，或流程控制過于簡單，不夠標準，如事業(yè)單位不經(jīng)批準自行處置固定資產(chǎn)，處置收入不納入財政專戶等。有些事業(yè)單位在崗位設(shè)置上由于編制有限、人手緊張等原因，存在不合理不合法的兼崗現(xiàn)象，不相容職務(wù)未能合法合理別離，如單位出納兼任記賬、出納兼任檔案保管、記賬兼任復(fù)核等。事

4、業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及建議二事業(yè)單位的內(nèi)部控制是一個比擬系統(tǒng)的工作。要實現(xiàn)有效的內(nèi)部控制就要遵循以下幾個原那么：1.單位內(nèi)部的協(xié)調(diào)配合在單位的各項經(jīng)營活動的處理中，不是單一的某個工作人員或者部門就可以完成，它需要各個人員和部門進展互相協(xié)調(diào)和配合，在完成任務(wù)的過程中，也要互相進展制約和監(jiān)視。對于不同的工作崗位和工作部門應(yīng)該進展同步，每一項業(yè)務(wù)的辦理手續(xù)和流程的銜接都要足夠的嚴密，防止執(zhí)行事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度時，出現(xiàn)脫節(jié)的現(xiàn)象，保證事業(yè)單位內(nèi)部業(yè)務(wù)處理的連續(xù)性和有效性。2.單位內(nèi)部工作崗位職責(zé)的明確在事業(yè)單位的內(nèi)部控制中，要按照平日業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)和功能類型，對工作崗位進展劃分，同時對其賦予相

5、應(yīng)的工作內(nèi)容和職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程和處理手續(xù)，明確紀律規(guī)那么和檢查標準，同時，保證不相容的崗位互相別離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)清楚、形成互相協(xié)作、互相制約的機制。3.本錢效益原那么在對事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度進展設(shè)計時，要充分考慮單位本身的特質(zhì)、管理程度、業(yè)務(wù)處理范圍等因素，要盡可能的設(shè)計出合適本單位的內(nèi)部控制制度。此外，要估計實際情況，力求本錢小，保證執(zhí)行內(nèi)部控制的本錢低于由此所產(chǎn)生的管理收益，以確保事業(yè)單位的穩(wěn)定運行。4.適時性對于事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度的制定并不是固定的，要隨時根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定、單位的業(yè)務(wù)范圍以及管理等外部客觀環(huán)境進展必要的調(diào)整和完善，以有助于內(nèi)部控制制度更好的執(zhí)行。事業(yè)

6、單位內(nèi)部控制存在的問題及建議三事業(yè)單位的內(nèi)部控制是以效勞公共為目的，組織構(gòu)造、部門設(shè)置、職能權(quán)限等會受到外來制度和規(guī)定的約束，內(nèi)部控制制度建立的空間相對企業(yè)來說要小;事業(yè)單位在資金來、資本構(gòu)造、會計處理等方面與企業(yè)有著很大區(qū)別，內(nèi)部控制制度建立的內(nèi)容相對簡單。所以一套設(shè)計科學(xué)、執(zhí)行有效的內(nèi)部控制體系對提升事業(yè)單位的管理程度具有重要意義。綜合上述事業(yè)單位內(nèi)部控制制度施行過程中存在的問題，要實現(xiàn)有效的內(nèi)部控制可采取下面幾種方法：1.增強單位負責(zé)人和工作人員對內(nèi)部控制的意識對于事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的控制是否合理和有效主要在于單位負責(zé)人的意識，因此，加強單位負責(zé)人對單位內(nèi)部控制的意識是非常必要的。首先

7、要加強單位負責(zé)人在事業(yè)單位內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)與相關(guān)知識方面的學(xué)習(xí)，既能使其掌握關(guān)于內(nèi)部控制的根底知識，同時也能進步其對內(nèi)部控制制度進展監(jiān)理和完善的重要意義，進而進步其對內(nèi)部控制的充分認識以及創(chuàng)立內(nèi)部控制環(huán)境的必要性。此外，也要加強單位其他工作人員對內(nèi)部控制及其重要性的認識，進步其自身的綜合素質(zhì)程度。2.完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度現(xiàn)今我國對于事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度方面還并沒有相關(guān)的標準指導(dǎo)，因此，事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)實際上單位內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)的詳細內(nèi)容，來制定內(nèi)部財務(wù)會計制度，要盡量全面完好、具有一定的有效性和可操作性。對于內(nèi)部會計的控制制度并不是單純的為了鏟除所有的風(fēng)險，而主要在于對潛在的風(fēng)險進展有效

8、地控制。在建立事業(yè)單位內(nèi)部控制的過程中，我們要將單位的業(yè)務(wù)管理以及活動等各個部門、環(huán)節(jié)以及工作人員聯(lián)絡(luò)在一起，同時要隨著國家的相關(guān)規(guī)定以及事業(yè)單位的自身情況對內(nèi)部控制制度進展及時的調(diào)整和完善，以便確保有效地實現(xiàn)事業(yè)單位的內(nèi)部控制。3.進步事業(yè)單位內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)確保事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵就在于擁有一個具有較高的綜合素質(zhì)程度的工作團隊。通過加強對事業(yè)單位內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，來更新其專業(yè)根底知識，進步專業(yè)技能，同時要加強工作人員的自身素養(yǎng)以及職業(yè)道德程度，樹立良好的單位內(nèi)部控制意識，進而營造出良好的內(nèi)部控制環(huán)境，與此同時，這也是有效施行事業(yè)單位內(nèi)部控制的保證。4.加強事業(yè)單位內(nèi)部控

9、制的監(jiān)視許多事業(yè)單位缺乏對內(nèi)部控制的有效監(jiān)視，以致于不能充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的執(zhí)行作用，因此，有必要加強事業(yè)單位對內(nèi)部控制的監(jiān)視。首先，對于設(shè)有內(nèi)審機構(gòu)的事業(yè)單位，要充分重視內(nèi)部審計工作的嚴謹性，同時要加強內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)程度，通過施行健全的財務(wù)制度，對單位內(nèi)部出現(xiàn)的問題進展及時的提出和改正，利用內(nèi)部審計的工作來加強事業(yè)單位對內(nèi)部的有效控制。其次，對于沒有足夠的條件而不能建立單獨的內(nèi)審機構(gòu)的事業(yè)單位，更要進步財務(wù)審計方面的監(jiān)視，同時對各種監(jiān)視機制進展全面充分而完善，此外，也要充分發(fā)揮其他構(gòu)造以及監(jiān)管部門對事業(yè)單位的監(jiān)視作用，以便于充分做好事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作。近幾年來，隨著國家對行政事業(yè)單位會計制度改革的逐步施行，事業(yè)單位在預(yù)算的編制執(zhí)行、政府采購、