某公司財(cái)務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)樣本

1、某公司財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)范本2009-5-112 99:566【】【】【】第一章章 總則則1.11為建立立現(xiàn)代化化企業(yè)制制度，建建立健全全體系，根根據(jù)中中華人民民共和國國會計(jì)法法、企企業(yè)會計(jì)計(jì)準(zhǔn)則、企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)通則、企企業(yè)會計(jì)計(jì)制度，特特制定本本財(cái)務(wù)管管理制度度。1.22本管理理制度適適用于XXXXXX公司及及其控股股公司；各部門門、人員員在財(cái)務(wù)務(wù)會計(jì)工工作中必必須認(rèn)真真執(zhí)行本本管理制制度。第二章章 會計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu) 、會計(jì)計(jì)人員的的管理2.11公司設(shè)設(shè)立財(cái)務(wù)務(wù)部作為為財(cái)務(wù)會會計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu) ，財(cái)財(cái)務(wù)部的的職責(zé)：在公司司總經(jīng)理理的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，具具體負(fù)責(zé)責(zé)全公司司的財(cái)務(wù)務(wù)管理工工作和會會計(jì)核算算工作，包包

2、括：財(cái)財(cái)會人員員的管理理、指導(dǎo)導(dǎo)檢查各各獨(dú)立核核算單位位的會計(jì)計(jì)核算工工作、協(xié)協(xié)助公司司領(lǐng)導(dǎo)籌籌集資金金、合理理分配使使用資金金；做好好與倉庫庫部門的的對賬工工作，指指導(dǎo)倉庫庫保管員員建賬、對對賬；指指導(dǎo)車間間統(tǒng)計(jì)員員做好工工時(shí)、材材料消耗耗額編制制工作、建建立車間間工序流流轉(zhuǎn)程序序、建立立適合自自己企業(yè)業(yè)需求與與發(fā)展的的成本核核算模式式、制定定成本管管理制度度與控制制制度；做好財(cái)財(cái)務(wù)分析析工作，為為公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)決策策提供各各種信息息資料，當(dāng)當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的參謀謀。2.22財(cái)務(wù)部部下設(shè)財(cái)財(cái)務(wù)科、供供應(yīng)科、倉倉儲科、科科；崗位位設(shè)置為為：部長長、科長長、主管管會計(jì)、各各崗位會會計(jì)、出出納員、成成本核算

3、算員、采采購員、內(nèi)內(nèi)勤管理理員、保保管員。2.33各崗位位人員必必須具備備相應(yīng)任任職條件件和資格格，持證證上崗。2.44財(cái)務(wù)會會計(jì)人員員調(diào)換工工作時(shí)，按按會計(jì)法法規(guī)定辦辦理交接接手續(xù)。原材料料庫、產(chǎn)產(chǎn)成品庫庫的核算算工作和和車間統(tǒng)統(tǒng)計(jì)工作作，由財(cái)財(cái)務(wù)部門門負(fù)責(zé)業(yè)業(yè)務(wù)管理理。倉庫庫保管員員，車間間統(tǒng)計(jì)員員調(diào)換工工作時(shí)，由由財(cái)務(wù)部部會同有有關(guān)部門門辦理交交接手續(xù)續(xù)。2.55財(cái)務(wù)會會計(jì)人員員、倉庫庫保管員員、車間間統(tǒng)計(jì)員員實(shí)行定定崗、定定人、定定責(zé)制度度，按績績效考核核結(jié)果，兌兌現(xiàn)勞動動報(bào)酬。第三章章 流動動資產(chǎn)的的管理3.11流動資資產(chǎn)包括括現(xiàn)金、各各種存款款、應(yīng)收收及預(yù)付付賬款、其其他應(yīng)收收款、

4、存存貨等。3.22現(xiàn)金管管理3.22.1現(xiàn)現(xiàn)金出納納會計(jì)要要認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行規(guī)規(guī)定和和有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金的管管理規(guī)定定。要嚴(yán)格格控制費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷和個(gè)人人借款，個(gè)個(gè)人借款款、對外外付款等等要實(shí)行行總經(jīng)理理一支筆筆簽字批批準(zhǔn)制度度，要有有經(jīng)辦人人員簽字字和部門門負(fù)責(zé)人人審核并并注明用用途?？偪偨?jīng)理外外出或因因生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營急需需等特殊殊情況下下經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理授權(quán)權(quán)的人員員也可簽簽批，但但是總經(jīng)經(jīng)理歸來來后補(bǔ)辦辦有關(guān)手手續(xù)。3.22.2出出納員不不得兼管管有關(guān)債債權(quán)、債債務(wù)、收收入、費(fèi)費(fèi)用的賬賬務(wù)登記記工作和和會計(jì)檔檔案管理理工作。收付款款憑證的的內(nèi)容必必須完整整、合法法；報(bào)銷銷憑證必必須是國國家印制制的

5、發(fā)票票及單據(jù)據(jù)，不得得使用白條條或其他他不規(guī)范范的憑證證報(bào)銷各各項(xiàng)費(fèi)用用，憑證證經(jīng)審核核后方可可逐筆登登記現(xiàn)金金日記賬賬。日記賬賬要逐日日結(jié)出余余額，并并與庫存存現(xiàn)金相相核對，月月末與總總賬相核核對。出出現(xiàn)長、短短款且又又無法查查明原因因的，長長款歸公公，短款款由責(zé)任任人賠償償。3.22.3有有關(guān)人員員因公外外出時(shí)要要做好出出差登記記，方可可到財(cái)務(wù)務(wù)部門預(yù)預(yù)借差旅旅費(fèi)。出出發(fā)歸來來后的三三天之內(nèi)內(nèi)及時(shí)到到財(cái)務(wù)部部門結(jié)算算，做到到一次一一清，不不允許跨跨月結(jié)算算和幾個(gè)個(gè)地方出出差混合合結(jié)算，對對于前賬賬未清或或跨月拖拖欠占用用公款者者，可按按月息110%計(jì)計(jì)收利息息并扣發(fā)發(fā)工資。3.22.4企企

6、業(yè)可根根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)大小核核定合理理的庫存存現(xiàn)金限限額（三三天零用用量），當(dāng)當(dāng)日收取的的現(xiàn)金要要及時(shí)送送存，不不得留存存超限額額的過夜夜現(xiàn)金，以以確保財(cái)財(cái)產(chǎn)的安安全。3.22.5企企業(yè)職工工報(bào)銷費(fèi)費(fèi)用時(shí)，出出納人員員要及時(shí)時(shí)扣除各各種借款款，不允允許職工工長期占占用企業(yè)業(yè)資金，各各種借款款條月底底必須入入賬，不不允許出出現(xiàn)跨月月白條頂頂庫現(xiàn)象象。3.22.6現(xiàn)現(xiàn)金出納納是企業(yè)業(yè)的資金金結(jié)算中中心，企企業(yè)應(yīng)將將營業(yè)收收入、下下角料變變現(xiàn)，職職工罰款款等款項(xiàng)項(xiàng)及時(shí)交交付財(cái)務(wù)務(wù)部門，以以便及時(shí)時(shí)處理賬賬務(wù)。3.33銀行存存款管理理3.33.1會會計(jì)人員員要認(rèn)真真執(zhí)行銀銀行結(jié)算算辦法的的暫行規(guī)規(guī)定，銀銀行

7、支票票等結(jié)算算憑證和和印鑒要要由兩人人分開保保管。3.33.2財(cái)財(cái)務(wù)人員員要嚴(yán)格格銀行存存款支出出控制，銀銀行付款款必須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)，手手續(xù)齊備備，不準(zhǔn)準(zhǔn)攜帶空空白支票票外出，確確須攜帶帶空白支支票外出出者，須須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦辦理領(lǐng)用用登記手手續(xù)，要要建立支支票領(lǐng)用用登記簿簿，空白白支票必必須填寫寫日期并并在預(yù)計(jì)計(jì)最高金金額位畫畫人民幣幣符號，因因使用支支票不當(dāng)當(dāng)造成企企業(yè)損失失時(shí)，應(yīng)應(yīng)由當(dāng)事事人承擔(dān)擔(dān)賠償責(zé)責(zé)任。攜攜帶空白白支票辦辦理結(jié)算算后，要要當(dāng)天將將存根和和有關(guān)憑憑證帶回回，并到到財(cái)務(wù)部部門及時(shí)時(shí)結(jié)算，不不準(zhǔn)將空空白支票票留存其其他單位位。凡前前賬未清清者，不不準(zhǔn)再領(lǐng)領(lǐng)用支票票。

8、3.33.3銀銀行存款款日記賬賬逐筆逐逐日登記記，每日日結(jié)出余余額，定定期與銀銀行對賬賬單相核核對，并并編制銀銀行余額額調(diào)節(jié)表表，調(diào)整整未達(dá)賬賬項(xiàng)，出出現(xiàn)長期期未達(dá)賬賬項(xiàng)時(shí)要要查明原原因，上上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。3.44應(yīng)收賬賬款及預(yù)預(yù)付賬款款的管理理3.44.1企企業(yè)要根根據(jù)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的內(nèi)容和和戶別設(shè)設(shè)置應(yīng)收收賬款明明細(xì)分類類賬，即即按債務(wù)務(wù)人的具具體名稱稱設(shè)置登登記明細(xì)細(xì)分類賬賬，不準(zhǔn)準(zhǔn)籠統(tǒng)的的以地名名代替。應(yīng)應(yīng)收賬款款的發(fā)生生和確定定必須有有索取價(jià)價(jià)款的憑憑據(jù)（包包括合同同、收到到條、欠欠款條以以及業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)辦人人員的保保證書等等），不不得單方方入賬。財(cái)務(wù)部部門要會會同供應(yīng)應(yīng)、銷售售部門建建立健全

9、全銷售商商、供應(yīng)應(yīng)商的客客戶檔案案。3.44.2各各項(xiàng)債權(quán)權(quán)，債務(wù)務(wù)要定期期進(jìn)行清清理核對對，每年年最少進(jìn)進(jìn)行一次次發(fā)函或或派員核核對，每每季末要要編制賬賬齡分析析表，并并上報(bào)有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。對發(fā)發(fā)生的應(yīng)應(yīng)收賬款款、其他他應(yīng)收款、預(yù)預(yù)付賬款款等應(yīng)收收款項(xiàng)，按按照誰經(jīng)經(jīng)辦誰回回收的原原則，損損失者或或已采取取各種必必要措施施確實(shí)無無法收回回的壞賬賬損失，由由當(dāng)事人人按責(zé)任任賠償相相應(yīng)損失失后及時(shí)時(shí)處理賬賬務(wù)。3.44.3 收回的的賬款要要及時(shí)上上交財(cái)務(wù)務(wù)部門，如如發(fā)現(xiàn)貨貨款已被被私自挪挪用不交交者，交交司法部部門處理理。3.44.4企企業(yè)要嚴(yán)嚴(yán)格控制制內(nèi)部職職工的業(yè)業(yè)務(wù)借款款和生活活借款，健健全借

10、款款審批制制度，職職工調(diào)離離時(shí)財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)當(dāng)與其其他部門門搞好各各種債權(quán)權(quán)債務(wù)的的清算工工作。3.44.5支支付預(yù)付付賬款必必須有合合同、協(xié)協(xié)議書等等書面文文件，根根據(jù)合同同需預(yù)付付賬款時(shí)時(shí)，須經(jīng)經(jīng)辦人簽簽章，經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)后方方可付款款，并同同時(shí)向財(cái)財(cái)務(wù)部門門提拱有有關(guān)合同同協(xié)議書書等有關(guān)關(guān)材料。3.44.6本本企業(yè)采采用壞賬賬準(zhǔn)備金金制度，每每年年末末按應(yīng)收收賬款余余額的55計(jì)提提壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備金，年年終調(diào)整整。3.55存貨的的管理3.55.1存存貨是指指企業(yè)所所擁有或或控制的的，能以以貨幣計(jì)計(jì)量的為為企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營營服務(wù)的的流動資資產(chǎn)，主主要包括括原材料料、低值值易耗品品、在產(chǎn)產(chǎn)品、半半成

11、品、產(chǎn)產(chǎn)成品。原原材料主主要包括括：主要要材料如如鋼板、焊焊材、鋼鋼管、原原料油等等；輔助助材料如如扎絲、油油漆、螺螺栓、螺螺帽等；備品備備件扳手手等；福福利勞保保類如掃掃帚、手手套、毛毛巾、肥肥皂、洗洗衣粉等等；其他他類。3.55.2存存貨的計(jì)計(jì)價(jià)、按按實(shí)際成成本計(jì)價(jià)價(jià)。3.55.2.1原材材料的購入入價(jià)格包包括買價(jià)價(jià)，裝卸卸費(fèi)、包包裝費(fèi)、運(yùn)運(yùn)輸途中中的損耗耗，入庫庫前的挑挑選費(fèi)，市市外運(yùn)輸輸費(fèi)，保保險(xiǎn)費(fèi)以以及繳納納的稅等等。3.55.2.2原材材料出庫庫以加權(quán)權(quán)平均法法計(jì)算出出庫材料料的成本本。3.55.3原原材料的的購入材料購購入必須須持有生生產(chǎn)或倉倉庫、供供應(yīng)部門門的購物物申請單單，經(jīng)

12、有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)后后方可到到財(cái)務(wù)部部門借款款。嚴(yán)禁禁無計(jì)劃劃采購，超超定額庫庫存。3.55.4供供應(yīng)部門門按購物物申請單單所購材材料送達(dá)達(dá)企業(yè)后后，須持持總經(jīng)理理簽批的的采購單單、購貨貨發(fā)票，購購銷合同同（協(xié)議議）合格格證等到到質(zhì)檢部部門（化化驗(yàn)）進(jìn)進(jìn)行質(zhì)量量檢驗(yàn)，檢檢驗(yàn)合格格后簽發(fā)發(fā)一式兩兩聯(lián)檢驗(yàn)驗(yàn)報(bào)告單單隨發(fā)票票到倉庫庫部門辦辦理入庫庫手續(xù)。3.55.5倉倉庫部門門在將材材料驗(yàn)收收入庫前前，應(yīng)詳詳細(xì)核對對發(fā)票所所載名稱稱、規(guī)格格型號、數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量與實(shí)實(shí)際是否否相符，同同時(shí)對照照檢驗(yàn)（化化驗(yàn)）部部門出具具檢驗(yàn)報(bào)報(bào)告，經(jīng)經(jīng)檢驗(yàn)合合格后方方可驗(yàn)收收入庫，填填制材料料驗(yàn)收入入庫單，并并對無名名牌

13、的配配件用口口取紙載載明名稱稱、規(guī)格格、型號號。3.55.6 材料驗(yàn)驗(yàn)收入庫庫單一式式三聯(lián)，一一聯(lián)留存存做為倉倉庫部門門記賬憑憑證，一一聯(lián)隨發(fā)發(fā)票及采采購單等等經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理審批批后到財(cái)財(cái)務(wù)部門門處理賬賬務(wù)，一一聯(lián)為供供貨方證證明。3.55.7對對于貨已已到而發(fā)發(fā)票未到到的材料料，倉庫庫部門可可以根據(jù)據(jù)檢驗(yàn)單單據(jù)辦理理臨時(shí)入入庫，做做好入庫庫材料臺臺賬登記記工作，填填制一式式三聯(lián)估估價(jià)入庫庫單，倉倉庫留存存一聯(lián)據(jù)據(jù)以入賬賬，一聯(lián)聯(lián)送交財(cái)財(cái)務(wù)處理理賬務(wù)，月月初用紅紅字入庫庫單沖回回估價(jià)入入庫，待待發(fā)票到到達(dá)時(shí)填填制正式式入庫單單。3.55.8材材料出庫庫管理3.55.8.1生產(chǎn)產(chǎn)部門根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃

14、和和設(shè)計(jì)預(yù)預(yù)算用料料開具領(lǐng)領(lǐng)料單，由由統(tǒng)計(jì)員員填制，填填制內(nèi)容容要全面面、真實(shí)實(shí)、準(zhǔn)確確，領(lǐng)料料單用途途要根據(jù)據(jù)生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃填清清產(chǎn)品批批號，作作為歸集集成本費(fèi)費(fèi)用的依依據(jù)，領(lǐng)領(lǐng)料單一一式三聯(lián)聯(lián)，車間間統(tǒng)計(jì)一一聯(lián)，財(cái)財(cái)務(wù)一聯(lián)聯(lián)，倉庫庫一聯(lián)，超超出預(yù)算算或計(jì)劃劃處的用用料由生生產(chǎn)部長長簽批，月月底統(tǒng)一一報(bào)總經(jīng)經(jīng)理審批批，非生生產(chǎn)性的的用料屬屬售后服服務(wù)的由由營銷部部提出申申請，其其他用料料，由行行政部提提出申請請，會計(jì)計(jì)開票經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理簽批后后，倉庫方方可發(fā)貨貨。3.55.8.2月末末車間統(tǒng)統(tǒng)計(jì)根據(jù)據(jù)材料領(lǐng)領(lǐng)料單編編制材料料消耗匯匯總表，倉倉庫部門門編制材材料出庫庫匯總表表，車間間、倉庫庫與財(cái)務(wù)務(wù)

15、部門都都要對賬賬并核對對相符。3.55.9產(chǎn)產(chǎn)品入庫庫管理，車車間產(chǎn)成成品生產(chǎn)產(chǎn)完畢，要要會同倉倉庫、質(zhì)質(zhì)檢部門門填制檢檢驗(yàn)合格格單，倉倉庫據(jù)以以填制產(chǎn)產(chǎn)成品入入庫單，產(chǎn)產(chǎn)成品入入庫單一一式三聯(lián)聯(lián)（注明明生產(chǎn)令令號）；一聯(lián)倉倉庫記賬賬，一聯(lián)聯(lián)送交財(cái)財(cái)務(wù)，一一聯(lián)送車車間統(tǒng)計(jì)計(jì)據(jù)以核核算工資資等各項(xiàng)項(xiàng)考核指指標(biāo)。3.55.100產(chǎn)成品品出庫管管理，倉倉庫部門門根據(jù)蓋蓋有財(cái)務(wù)務(wù)專用章章的發(fā)貨貨單或提提貨聯(lián)據(jù)據(jù)以發(fā)貨貨，同時(shí)時(shí)在出門門聯(lián)簽字字，保衛(wèi)衛(wèi)人員只只有見到到蓋有財(cái)財(cái)務(wù)專用用章并且且有倉庫庫人員簽簽字的出出門證方方可對車車輛等運(yùn)運(yùn)輸貨車車檢查放放行，月月末時(shí)，由由保衛(wèi)人人員、倉倉庫人員員將提貨貨

16、聯(lián)，出出門聯(lián)匯匯總，于于每月330日前前到財(cái)務(wù)務(wù)部門核核對相符符后據(jù)以以存檔。3.55.111倉庫部部門要做做到見單單付貨，及及時(shí)登記記有關(guān)賬賬簿，設(shè)設(shè)立材料料、產(chǎn)成成品收、發(fā)發(fā)、存明明細(xì)賬或或暫收貨貨臺賬，嚴(yán)嚴(yán)禁白條條頂庫現(xiàn)現(xiàn)象。3.55.122月末在在產(chǎn)品和和自制半半成品的的管理。月月末生產(chǎn)產(chǎn)部和車車間統(tǒng)計(jì)計(jì)員要搞搞好在產(chǎn)產(chǎn)品和自自制半成成品的盤盤點(diǎn)、登登記工作作，及時(shí)時(shí)編制、報(bào)報(bào)送盤點(diǎn)點(diǎn)登記表表，確保保月末成成本核算算的真實(shí)實(shí)性和準(zhǔn)準(zhǔn)確性。3.55.133凡大宗宗原材料料都要簽簽訂購銷銷合同，使使用票據(jù)據(jù)結(jié)算，各各種材料料采購驗(yàn)驗(yàn)收入庫庫后，不不論是否否付款，都都要在入入庫時(shí)填填制入庫庫

17、單，將將發(fā)票或或入庫單單交財(cái)務(wù)務(wù)處理賬賬務(wù)，以以便真實(shí)實(shí)反映各各項(xiàng)債權(quán)權(quán)債務(wù)，以以避免發(fā)發(fā)生賬外外資產(chǎn)。3.55.144各部門門領(lǐng)用的的低值易易耗品，一一律采用用五、五五攤銷法法計(jì)入成成本費(fèi)用用。對于能能多次周周轉(zhuǎn)使用用或長期期使用的的低值易易耗品，如如辦公用用品（桌桌、椅、檔檔案櫥等等）各種種工具等等，必須須在領(lǐng)用用時(shí)由總總經(jīng)理簽簽批，行行政部總總務(wù)科按按部門（人人員）進(jìn)進(jìn)行登記記，生產(chǎn)產(chǎn)用具由由生產(chǎn)部部長簽批批，設(shè)備備管理員員及倉庫庫同時(shí)進(jìn)進(jìn)行登記記并建立立在用低低值易耗耗品登記記簿，做做到誰使使用誰負(fù)負(fù)責(zé)，誰誰丟失誰誰賠償。3.55.155企業(yè)應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)對對已銷產(chǎn)產(chǎn)成品退退貨、返返修制度度

18、的管理理，建立立完善的的退貨、返返修審批批制度，實(shí)實(shí)行退貨貨、返修修產(chǎn)品的的責(zé)任倒倒查制度度，屬于于生產(chǎn)部部門、質(zhì)質(zhì)檢部門門、銷售售部門或或運(yùn)輸部部門、倉倉儲部門門的責(zé)任任查證屬屬實(shí)，落落實(shí)賠償償份額（原原則上責(zé)責(zé)任全額額賠償）。已開具具增值稅稅發(fā)票的的貨物銷銷后退回回的，必必須有購購貨方當(dāng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)務(wù)機(jī)關(guān)出出具的退退貨證明明，否則則，不予予辦理退退貨手續(xù)續(xù)。3.55.166企業(yè)存存貨必須須定期或或不定期期盤點(diǎn)，最最少在年年中、年年末進(jìn)行行兩次全全面財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查，對對盤盈、盤盤虧或報(bào)報(bào)廢的存存貨要分分類填制制盤盈盤盤虧表。對對于出現(xiàn)現(xiàn)盤盈、盤盤虧的材材料物資資要及時(shí)時(shí)查明原原因，報(bào)報(bào)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

19、準(zhǔn)處理并并及時(shí)調(diào)調(diào)整賬務(wù)務(wù)，以保保證賬實(shí)實(shí)相符；對于盤盤虧、毀毀損物資資能查明明原因的的由當(dāng)事事人負(fù)責(zé)責(zé)賠償。3.55.177代銷商商品的管管理。財(cái)財(cái)務(wù)部門門要建立立代銷商商品明細(xì)細(xì)賬和保保管賬，及及時(shí)與對對方對賬賬以確保保賬賬、賬賬物相符符，同時(shí)時(shí)要與代代銷單位位簽訂代代銷協(xié)議議，明確確相關(guān)責(zé)責(zé)任。3.55.188包裝物物的管理理。企業(yè)業(yè)外銷產(chǎn)產(chǎn)品所用用包裝采采用押金金制度，本本市區(qū)內(nèi)內(nèi)押金期期限為115天，市市區(qū)外330天，過過期包裝裝物原則則上不再再退款，企企業(yè)轉(zhuǎn)為為當(dāng)期營營業(yè)外收收入。3.55.199委托加加工材料料的管理理本公司司設(shè)置“委委托加工工材料”會會計(jì)科目目核算外外協(xié)加工工材

20、料的的材料成成本、加加工費(fèi)、運(yùn)運(yùn)費(fèi)、裝裝卸費(fèi)等等實(shí)際成成本費(fèi)用用。3.55.199.1企企業(yè)需外外出加工工材料時(shí)時(shí)，必須須辦理有有關(guān)出入入庫手續(xù)續(xù)，由業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦辦人員到到財(cái)務(wù)部部門開具具外出加加工材料料通知單單。通知知單一式式三聯(lián)，財(cái)財(cái)務(wù)一聯(lián)聯(lián)、倉庫庫一聯(lián)據(jù)據(jù)以發(fā)貨貨，受托托單位一一聯(lián)。財(cái)財(cái)務(wù)、倉倉庫、供供應(yīng)設(shè)立立專賬，月月底核對對。3.55.199.2業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦辦人員到到受托單單位后，應(yīng)應(yīng)將外出出材料加加工通知知單交由由受托單單位簽收收后帶回回財(cái)務(wù)部部門。3.55.199.3外外出材料料加工完完畢后，由由業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)辦人持持發(fā)票到到檢驗(yàn)部部門檢驗(yàn)驗(yàn)后由倉倉庫部門門辦理委委托加工工材料驗(yàn)驗(yàn)收入庫庫

21、手續(xù)，然然后持有有關(guān)單據(jù)據(jù)到財(cái)務(wù)務(wù)部門辦辦理報(bào)賬賬及核銷銷事宜。3.55.199.4委委托加工工材料的的買價(jià)加加工費(fèi)、運(yùn)運(yùn)費(fèi)以及及有關(guān)稅稅金等計(jì)計(jì)入委托托加工材材料成本本，按實(shí)實(shí)際收回回?cái)?shù)量，重重新計(jì)算算入庫單單價(jià)。3.55.199.5委委托加工工材料原原則上要要與受托托單位簽簽訂委托托加工合合同（協(xié)協(xié)議）以以明確價(jià)價(jià)格、質(zhì)質(zhì)量、交交期等責(zé)責(zé)任。3.55.200其他存存貨物、資資管理。氧氧氣、乙乙炔等出出入庫手手續(xù)按原原材料的的有關(guān)出出、入庫庫手續(xù)辦辦理。3.55.211因特殊殊原因，臨臨時(shí)借用用工具或或材料，屬屬生產(chǎn)用用由生產(chǎn)產(chǎn)部長簽簽批，不不得帶出出公司大大門以外外，需帶帶出或外外單位借借

22、用時(shí)，按按3.55.199.1辦辦理手續(xù)續(xù)（注明明用途、單單位、經(jīng)經(jīng)辦人、地地址、電電話及歸歸還日期期），并并由總經(jīng)經(jīng)理簽批批歸還時(shí)時(shí)由倉庫庫檢驗(yàn)無無損，辦辦理有關(guān)關(guān)部門核核消手續(xù)續(xù)，到期期不還先先由倉庫庫督促，通通知二次次不還時(shí)時(shí)報(bào)總經(jīng)經(jīng)理。因業(yè)務(wù)務(wù)關(guān)系需需要或其其他非生生產(chǎn)需要要材料出出庫實(shí)行行總經(jīng)理理簽批制制。第四章章 固定定資產(chǎn)的的管理4.11固定資資產(chǎn)是指指使用期期限超過過一年的的房屋、建建筑物、機(jī)機(jī)械、設(shè)設(shè)備、運(yùn)運(yùn)輸工具具；電子子設(shè)備、儀儀器儀表表等其他他與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營有有關(guān)的單單位價(jià)值值超過110000元的設(shè)設(shè)備器具具，工具具等；不不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營營必備的的物品，單單位價(jià)值值在20

23、000元元以上，并并且使用用年限超超過兩年年的也應(yīng)應(yīng)當(dāng)做為為固定資資產(chǎn)。4.22企業(yè)要要建立健健全固定定資產(chǎn)管管理制度度，包括括固定資資產(chǎn)的安安全使用用制度，維維修保養(yǎng)養(yǎng)制度，定定期盤點(diǎn)點(diǎn)制度和和折舊計(jì)計(jì)提制度度。公司財(cái)財(cái)務(wù)要設(shè)設(shè)置固定定資產(chǎn)明明細(xì)賬，并并制定固固定資產(chǎn)產(chǎn)目錄，生生產(chǎn)車間間安全設(shè)設(shè)備科應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立固定資資產(chǎn)使用用登記卡卡。4.33固定資資產(chǎn)的計(jì)計(jì)價(jià)4.33.1外外購的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，不需需安裝就就可直接接使用的的固定資資產(chǎn)，以以發(fā)票價(jià)價(jià)格和運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用用價(jià)格為為固定資資產(chǎn)記賬賬價(jià)格，對對于外購購需安裝裝、調(diào)試試才可使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，以外外購價(jià)格格加運(yùn)輸輸費(fèi)、安安裝調(diào)試試費(fèi)等合合

24、理有關(guān)關(guān)的費(fèi)用用為計(jì)賬賬價(jià)格。4.33.2需需外單位位承建的的基建工工作或設(shè)設(shè)備的安安裝調(diào)試試工程時(shí)時(shí)，承建建單位要要搞好預(yù)預(yù)算工作作和合同同的簽訂訂工作，基基建合同同和預(yù)決決算書要要送財(cái)務(wù)務(wù)部門留留存一份份。購置機(jī)機(jī)器設(shè)備備時(shí)要搞搞好市場場，搞好好設(shè)備的的技術(shù)分分析和經(jīng)經(jīng)濟(jì)性分分析。4.33.3對對已經(jīng)竣竣工交付付使用的的未辦理理決算的的建筑工工程、機(jī)機(jī)械設(shè)備備等，要要根據(jù)預(yù)預(yù)算書或或合同估估價(jià)轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)并計(jì)計(jì)提折舊舊，待工工程決算算后，再再調(diào)整原原估價(jià)和和已提折折舊。對對于現(xiàn)已已使用而而沒有檔檔案資料料的固定定資產(chǎn)（沒沒有建賬賬）可以以采取重重置價(jià)進(jìn)進(jìn)行入賬賬。4.44折舊方方法。我

25、我公司對對固定資資產(chǎn)進(jìn)行行分類管管理，固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊采采用平均均年限法法分類計(jì)計(jì)提折舊舊，房屋屋、建筑筑物折舊舊年限為為30年年，機(jī)械械、設(shè)備備折舊年年限為110年，車車輛折舊舊年限為為7年，電電子設(shè)備備和儀器器儀表等等為5年年。4.55本公司司固定資資產(chǎn)殘值值率5%.4.66全部固固定資產(chǎn)產(chǎn)必須每每年盤點(diǎn)點(diǎn)一次，由由財(cái)務(wù)部部牽頭生生產(chǎn)部設(shè)設(shè)備科、行行政部總總務(wù)科參參與，具具體盤點(diǎn)點(diǎn)時(shí)間由由財(cái)務(wù)部部根據(jù)年年終決算算的要求求決定。第五章章 負(fù)債債管理5.11企業(yè)的的流動負(fù)負(fù)債是指指將在一一年內(nèi)償償還的債債務(wù)，包包括短期期借款、應(yīng)應(yīng)付賬款款、應(yīng)付付工資、應(yīng)應(yīng)交稅金金，其他他應(yīng)付款款以及預(yù)預(yù)提費(fèi)用

26、用等。5.22企業(yè)各各種流動動負(fù)債應(yīng)應(yīng)按期償償還，以以提高企企業(yè)信譽(yù)譽(yù)和知名名度，按按期發(fā)放放 工資資，無特特殊原因因職工工工資必須須于次月月十五日日前發(fā)放放，以提提高職工工的積極極性，增增加企業(yè)業(yè)凝聚力力。5.33企業(yè)購購進(jìn)貨物物應(yīng)付未未付的款款項(xiàng)，業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦辦人員應(yīng)應(yīng)及時(shí)將將發(fā)票等等有關(guān)單單據(jù)送交交財(cái)務(wù)部部門，以以便及時(shí)時(shí)處理賬賬務(wù)，正正確體現(xiàn)現(xiàn)企業(yè)負(fù)負(fù)債，正正確核算算材料物物資等的的計(jì)價(jià)和和產(chǎn)品成成本。第六章章 成本本費(fèi)用的的核算管管理6.11本公司司按照制制造成本本法核算算產(chǎn)品成成本。6.22本公司司產(chǎn)品按按訂單生生產(chǎn)，以以生產(chǎn)部部門下發(fā)發(fā)的生產(chǎn)產(chǎn)通知單單為核算算依據(jù)，以以批量法法為核

27、算算方法結(jié)結(jié)合分步步法進(jìn)行行成本核核算。6.33生產(chǎn)部部門要與與財(cái)務(wù)部部門積極極配合，產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)通知單單應(yīng)按購購貨單位位，產(chǎn)品品規(guī)格型型號，下下發(fā)生產(chǎn)產(chǎn)批號。車車間統(tǒng)計(jì)計(jì)以生產(chǎn)產(chǎn)批號填填制領(lǐng)料料單來領(lǐng)領(lǐng)用原材材物料，月月末以生生產(chǎn)批號號為基本本單位匯匯總原料料、動力力和人工工的消耗耗。企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)部部門要會會同有關(guān)關(guān)部門分分門別類類地制訂訂科學(xué)合合理的材材料、動動力消耗耗定額及及計(jì)件工工資和產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量指標(biāo)，制制定有效效措施將將工資與與產(chǎn)量、質(zhì)質(zhì)量、消消耗聯(lián)系系起來，以以提高勞勞動效率率，降低低材料和和人工消消耗，逐逐步實(shí)行行目標(biāo)成成本管理理，加強(qiáng)強(qiáng)對成本本的比較較與分析析，為創(chuàng)創(chuàng)造一個(gè)個(gè)高效

28、、低低耗的企企業(yè)奠定定良好的的基礎(chǔ)。6.44成本與與費(fèi)用要要按權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制原則進(jìn)進(jìn)行計(jì)提提。要正正確劃分分和核算算各項(xiàng)成成本費(fèi)用用，嚴(yán)格格按規(guī)定定的核算算內(nèi)容和和要求使使用跨期期攤銷賬賬戶（待待攤費(fèi)用用、預(yù)提提費(fèi)用等等）。企業(yè)制制定合理理完善的的定額費(fèi)費(fèi)用和報(bào)報(bào)銷制度度，本企企業(yè)的管管理費(fèi)用用、銷售售費(fèi)用、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用，都要要按規(guī)定定進(jìn)行明明細(xì)分類類核算，并并進(jìn)入當(dāng)當(dāng)期損益益。有關(guān)費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷程序和和標(biāo)準(zhǔn)的的制度由由財(cái)務(wù)部部另行制制定。第七章章 收入入、利潤潤和稅金金的管理理7.11企業(yè)銷銷售收入入實(shí)現(xiàn)的的標(biāo)志是是收訖價(jià)價(jià)款或取取得索取取價(jià)款的的憑據(jù)。對對于現(xiàn)款款交易實(shí)實(shí)現(xiàn)的銷銷售收入入，由

29、開開票員開開票后到到出納會會計(jì)交款款后方可可憑蓋有有款收訖訖章的提提貨聯(lián)及及發(fā)貨清清單到倉倉庫提貨貨，倉庫庫憑此發(fā)發(fā)貨并簽簽發(fā)出門門證。凡賒銷銷產(chǎn)品，一一律實(shí)行行領(lǐng)導(dǎo)簽簽批制，領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽批批后方可可到開票票處開具具產(chǎn)品發(fā)發(fā)貨通知知單辦理理有關(guān)手手續(xù)（寫寫好欠條條、辦理理擔(dān)保、登登記好客客戶檔案案）。7.22已銷產(chǎn)產(chǎn)品的降降價(jià)，必必須由總總經(jīng)理等等有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽批批后，方方可到財(cái)財(cái)務(wù)部門門辦理沖沖賬手續(xù)續(xù)。7.33企業(yè)要要按稅法法規(guī)定正正確計(jì)提提各種稅稅費(fèi)，準(zhǔn)準(zhǔn)確核算算和反映映各項(xiàng)稅稅金的提提取和上上交。每每月100號前將將計(jì)算正正確的有有關(guān)稅務(wù)務(wù)報(bào)表上上報(bào)有關(guān)關(guān)稅務(wù)部部門。7.44利潤總總額可按按

30、以下公公式計(jì)算算利潤總總額=銷銷售利潤潤+收益益+營業(yè)業(yè)外收入入-營業(yè)業(yè)外支出出銷售利利潤=產(chǎn)產(chǎn)品銷售售利潤+其他銷銷售利潤潤-管理理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用產(chǎn)品銷銷售利潤潤=產(chǎn)品品銷售收收入-產(chǎn)產(chǎn)品銷售售成本-產(chǎn)品銷銷售費(fèi)用用-產(chǎn)品品銷售稅稅金及附附加其他銷銷售利潤潤=其他他銷售收收入-其其他銷售售成本-其他銷銷售稅金金及附加加7.55企業(yè)營營業(yè)外收收入和營營業(yè)外支支出是指指與企業(yè)業(yè)無直接接關(guān)系的的各項(xiàng)收收入和支支出。7.66企業(yè)實(shí)實(shí)現(xiàn)利潤潤后應(yīng)繳繳納企業(yè)業(yè)所得稅稅，企業(yè)業(yè)利潤應(yīng)應(yīng)按以下下順序分分配：1、支支付各項(xiàng)項(xiàng)稅收的的滯納金金和罰款款。2、彌彌補(bǔ)企業(yè)業(yè)以前年年度虧損損。3、提提取法定定盈余公公

31、積金和和公益金金。4、向向投資者者分配利利潤。第八章章 財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表、會會計(jì)科目目和發(fā)票票的管理理8.11根據(jù)會會計(jì)工作作一致性性和可比比性原則則，本公公司結(jié)賬賬時(shí)間為為每月330日下下午6：00為為結(jié)賬時(shí)時(shí)間，資資產(chǎn)負(fù)債債表和損損益表及及有關(guān)附附注報(bào)表表應(yīng)于次次月8號號前上報(bào)報(bào)公司總總經(jīng)理及及有關(guān)部部門。8.22XXXX和各控控股公司司，應(yīng)分分別獨(dú)立立核算，自自負(fù)盈虧虧，各企企業(yè)之間間要實(shí)行行嚴(yán)格的的財(cái)務(wù)制制度，嚴(yán)嚴(yán)禁混報(bào)報(bào)亂報(bào)費(fèi)費(fèi)用現(xiàn)象象。企業(yè)業(yè)之間往往來賬可可設(shè)“內(nèi)內(nèi)部往來來”科目目核算有有關(guān)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，企企業(yè)的資資金、物物資往來來要辦理理有關(guān)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù)續(xù)。8.33公司所所有購進(jìn)進(jìn)貨物，原原則上2200元元以上都都須取得得增值稅稅專用發(fā)發(fā)票；支支付水、電電、運(yùn)輸輸費(fèi)、油油料費(fèi)和和維修車車輛時(shí)都都要利用用增值稅稅（或合合法）發(fā)發(fā)票結(jié)算算。8.44企業(yè)出出入庫單單、收據(jù)據(jù)等有關(guān)關(guān)憑據(jù)采采取領(lǐng)用用登記制制度，用用完的有有關(guān)單據(jù)據(jù)存根及及時(shí)交回回財(cái)務(wù)部部門，財(cái)財(cái)務(wù)部門門要認(rèn)真真檢查，憑憑舊本領(lǐng)領(lǐng)用新本本不得亂亂領(lǐng)亂用用有關(guān)單單據(jù)。8.55銷貨發(fā)發(fā)票（含含普通發(fā)發(fā)票、增增值稅專專用發(fā)票票、發(fā)貨貨通知單單）要有有專人到到稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)領(lǐng)取取。開票票、制單單、保管管、登記記實(shí)行專專人負(fù)責(zé)責(zé)制。財(cái)財(cái)務(wù)部門門要建立立健全有有關(guān)票據(jù)據(jù)的登記記制度，嚴(yán)嚴(yán)禁