九鑫日化全面預(yù)算管理制度

1、九鑫日化股股份有限限公司全面預(yù)算管管理制度度管理咨詢公公司二零零五年年一月目 錄第一章 總總則1第二章 全全面預(yù)算算的管理理體制與與組織體體系3第三章 全全面預(yù)算算期與全全面預(yù)算算編制期期7第四章 全全面預(yù)算算的編制制8第五章 全全面預(yù)算算的執(zhí)行行、控制制與分析析15第六章 全全面預(yù)算算考核評評價20第七章 全全面預(yù)算算的調(diào)整整22第八章 附附則24第一章 總總則第1條 全面預(yù)預(yù)算管理理的目的的為推動全面面預(yù)算管管理的順順利實施施，提升升公司管管理水平平，強(qiáng)化化內(nèi)部控控制，防防范經(jīng)營營風(fēng)險，實實現(xiàn)公司司經(jīng)營目目標(biāo)，根根據(jù)九鑫鑫日化股股份有限限公司（以以下簡稱稱“公司司”）的的實際情情況及九九鑫

2、集團(tuán)團(tuán)的管理理要求，特特制定本本管理制制度。第2條 全面預(yù)預(yù)算管理理的任務(wù)務(wù)全面預(yù)算管管理貫穿穿于公司司經(jīng)營管管理活動動的各個個環(huán)節(jié)，是是提高公公司整體體績效和和管理水水平的重重要途徑徑，其主主要任務(wù)務(wù)是：推進(jìn)戰(zhàn)略目目標(biāo)管理理，實現(xiàn)現(xiàn)長期規(guī)規(guī)劃和短短期計劃劃的結(jié)合合。通過過編制全全面預(yù)算算細(xì)化公公司戰(zhàn)略略規(guī)劃和和年度經(jīng)經(jīng)營計劃劃，對公公司整體體經(jīng)營活活動進(jìn)行行一系列列量化的的計劃安安排，有有利于戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃劃與年度度經(jīng)營計計劃的監(jiān)監(jiān)控執(zhí)行行。為績效管理理提供制制度依據(jù)據(jù)。通過過全面預(yù)預(yù)算管理理與績效效管理相相結(jié)合，為為公司全全體員工工設(shè)立行行為標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，明確確工作的的努力方方向，促促使其行行為符合

3、合公司戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)及年度度經(jīng)營目目標(biāo)的要要求。強(qiáng)化事中控控制與成成本監(jiān)控控。通過過尋找經(jīng)經(jīng)營活動動實際結(jié)結(jié)果與預(yù)預(yù)算的差差距，可可以迅速速發(fā)現(xiàn)問問題并及及時采取取相應(yīng)的的解決措措施。通通過強(qiáng)化化內(nèi)部控控制，可可以降低低公司日日常經(jīng)營營風(fēng)險，控控制各項項費用支支出，有有效降低低營運成成本。加強(qiáng)公司內(nèi)內(nèi)部信息息溝通，使使各部門門的目標(biāo)標(biāo)和活動動協(xié)調(diào)一一致。通通過全員員參與、全全方位和和全過程程的預(yù)算算管理體體系設(shè)計計，實現(xiàn)現(xiàn)對公司司整體經(jīng)經(jīng)營活動動的事前前規(guī)劃、事事中控制制和事后后分析反反饋，增增強(qiáng)公司司對經(jīng)營營活動的的控制能能力。促進(jìn)資源優(yōu)優(yōu)化配置置。通過過編制全全面預(yù)算算，促使使公司管管理層認(rèn)

4、認(rèn)真考慮慮完成經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)所需的的方法與與途徑，并并對市場場可能出出現(xiàn)的變變化提前前做好準(zhǔn)準(zhǔn)備，實實現(xiàn)公司司各類資資源的有有效配置置，提高高資源利利用效率率。全面預(yù)預(yù)算管理理的范圍圍一切經(jīng)營活活動全部部納入預(yù)預(yù)算管理理，做到到全員參參與、全全面覆蓋蓋，并進(jìn)進(jìn)行事前前、事中中、事后后相結(jié)合合的全程程監(jiān)控。第4條 全面預(yù)預(yù)算管理理體系的的模式公司的管理理重點是是開發(fā)市市場，提提高市場場占有率率，保證證利潤目目標(biāo)的實實現(xiàn)，因因此，采采取以銷銷售收入入為中心心的全面面預(yù)算管管理模式式，以銷定產(chǎn)，提提升公司司內(nèi)部管管理水平平，提高高核心競競爭力，推推動各項項目標(biāo)的的完成，保保證最大大限度的的提高公公司市

5、場場占用率率和目標(biāo)標(biāo)利潤。第5條 全面預(yù)預(yù)算的編編制方法法為了促進(jìn)公公司在預(yù)預(yù)算年度度能夠及及時按照照實際經(jīng)經(jīng)營狀況況的變化化情況，實實施動態(tài)態(tài)預(yù)算管管理，采采取以季季為周期期，按月月滾動的的全面預(yù)預(yù)算編制制方法。第二章 全全面預(yù)算算的管理理體制與與組織體體系第6條 全面預(yù)預(yù)算管理理體制公司實行統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)劃劃、逐級級管理的的全面預(yù)預(yù)算管理理體制，確確定以下下管理原原則：目標(biāo)一致性性原則。預(yù)預(yù)算必須須與公司司目標(biāo)相相一致，各各級預(yù)算算必須服服從于集集團(tuán)、公公司的戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)和經(jīng)營營目標(biāo)。全面性原則則。一切切生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動動，全部部納入預(yù)預(yù)算管理理，做到到全員參參與、全全面覆蓋蓋并進(jìn)行行事前、事事中

6、、事事后相結(jié)結(jié)合的全全程監(jiān)控控。適度性原則則。遵循循實事求求是的原原則，防防止低估估或高估估預(yù)算目目標(biāo)，保保證預(yù)算算在執(zhí)行行過程中中切實可可行。分級預(yù)算原原則。按按一級管管理二級級、二級級管理三三級的原原則實行行分級管管理，各各部門對對各自歸歸口的業(yè)業(yè)務(wù)做預(yù)預(yù)算并對對預(yù)算編編制負(fù)責(zé)責(zé)，公司司對各部部門予以以監(jiān)控審審批。上下結(jié)合原原則。自自上而下下分解目目標(biāo)，自自下而上上編制預(yù)預(yù)算。不調(diào)整原則則。預(yù)算算一旦確確定，沒沒有審批批，不予予調(diào)整，以以保證預(yù)預(yù)算的嚴(yán)嚴(yán)肅性與與合法性性。第7條 全面預(yù)預(yù)算管理理的組織織體系全面預(yù)算管管理的組組織體系系以預(yù)算算管理委委員會、預(yù)預(yù)算管理理辦公室室為主體體，跨部

7、部門設(shè)立立預(yù)算責(zé)責(zé)任網(wǎng)絡(luò)絡(luò)。全面預(yù)算管管理組織織機(jī)構(gòu)包包括：公公司董事事會、公公司董事事會下設(shè)設(shè)的審計計監(jiān)察委委員會、公公司總裁裁、公司司預(yù)算管管理委員員會、公公司預(yù)算算管理辦辦公室及及公司的的全面預(yù)預(yù)算責(zé)任任網(wǎng)絡(luò)。第8條 公司董董事會公司董事會會是全面面預(yù)算管管理的最最高決策策機(jī)構(gòu)，董董事會依依據(jù)公司司的發(fā)展展戰(zhàn)略，結(jié)結(jié)合股東東的期望望收益、經(jīng)經(jīng)營環(huán)境境、經(jīng)營營計劃等等因素審審議、批批準(zhǔn)公司司上報的的年度全全面預(yù)算算方案及及其調(diào)整整方案。第9條 公司董董事會下下設(shè)的審審計監(jiān)察察委員會會審計監(jiān)察委委員會在在公司董董事會的的授權(quán)下下審議公公司上報報的年度度全面預(yù)預(yù)算方案案及其調(diào)調(diào)整方案案。第10

8、條 公司總總裁公司總裁負(fù)負(fù)責(zé)組織織制定公公司的全全面預(yù)算算管理制制度及預(yù)預(yù)算方案案，負(fù)責(zé)責(zé)將董事事會決議議和公司司年度經(jīng)經(jīng)營計劃劃落實到到公司全全面預(yù)算算方案中中，負(fù)責(zé)責(zé)組織實實施經(jīng)董董事會批批準(zhǔn)通過過的預(yù)算算方案及及其調(diào)整整方案，并并對預(yù)算算方案的的執(zhí)行承承擔(dān)最終終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)責(zé)任。第11條 預(yù)算管管理委員員會預(yù)算管理委委員會是是實施公公司全面面預(yù)算的的最高管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)，以預(yù)預(yù)算會議議的形式式審議各各項預(yù)算算事項，為為非常設(shè)設(shè)機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委委員會由由包括公公司總裁裁在內(nèi)的的領(lǐng)導(dǎo)班班子組成成：委員員會主任任由公司司總裁擔(dān)擔(dān)任，委委員由副副總裁和和各部門門總監(jiān)擔(dān)擔(dān)任，根根據(jù)需要要可邀請請預(yù)算管管理辦

9、公公室相關(guān)關(guān)人員參參加。預(yù)預(yù)算管理理委員會會設(shè)秘書書一名，由由委員會會主任安安排，并并經(jīng)預(yù)算算管理委委員會其其他成員員認(rèn)可。預(yù)算管理委委員會在在公司總總裁的授授權(quán)下行行使以下下職責(zé)：（1）組組織擬訂訂公司全全面預(yù)算算管理制制度、全全面預(yù)算算編制手手冊、年年度預(yù)算算編制基基本假設(shè)設(shè)、預(yù)算算目標(biāo)（2）（包括總目標(biāo)（3）和目標(biāo)（4）分解體系）和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法，（5）報總裁批準(zhǔn)；（6）組組織召開開質(zhì)詢會會，（77）對預(yù)算算管理辦辦公室提提交的各各部門預(yù)預(yù)算草案案和公司司整體預(yù)預(yù)算草案案提出質(zhì)質(zhì)詢，（8）并就必要的修改與調(diào)整提出建議；（9）審審核預(yù)算算管理辦辦公室提提交的公公司全面面預(yù)算草草案、各各部

10、門年年度預(yù)算算草案以以及調(diào)整整草案，（10）經(jīng)公司總裁審核后上報公司董事會審批；（11）審批預(yù)預(yù)算管理理辦公室室提交的的公司月月度滾動動全面預(yù)預(yù)算草案案和各部部門月度度滾動預(yù)預(yù)算草案案；（12）審查、分分析預(yù)算算執(zhí)行分分析報告告，（113）提出改改進(jìn)建議議；（14）協(xié)調(diào)、裁裁定公司司預(yù)算編編制、執(zhí)執(zhí)行過程程中各部部門發(fā)生生的重大大沖突；（15）審議與與全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況掛掛鉤的考考核及獎獎懲辦法法。第12條 預(yù)算管管理委員員會的議議事規(guī)則則預(yù)算管理委委員會通通過定期期召開會會議的形形式履行行其職責(zé)責(zé)，預(yù)算算管理委委員會會會議根據(jù)據(jù)預(yù)算管管理辦公公室報請請的審議議內(nèi)容，由由預(yù)算管管理委員員會主

11、任任為召集集人確定定會議議議程，并并主持議議事；如如主任因因特殊原原因缺席席，由主主任指定定一名委委員代為為履行上上述職責(zé)責(zé)。預(yù)算管理委委員會會會議應(yīng)由由三分之之二以上上的委員員出席方方可舉行行；預(yù)算算管理委委員會做做出的決決議，必必須經(jīng)全全體委員員二分之之一以上上表決通通過方為為有效；預(yù)算管管理委員員會主任任具有一一票否決決權(quán)。第13條 預(yù)算管管理辦公公室預(yù)算管理辦辦公室是是預(yù)算管管理委員員會的執(zhí)執(zhí)行機(jī)構(gòu)構(gòu)，其成成員包括括：人事事行政部部總監(jiān)、辦辦事處財財務(wù)經(jīng)理理、銷售售財務(wù)經(jīng)經(jīng)理和財財務(wù)部預(yù)預(yù)算管理理崗。預(yù)預(yù)算管理理辦公室室在預(yù)算算管理委委員會直直接領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下行使使以下職職權(quán)：具體負(fù)責(zé)擬擬定

12、和修修改公司司全面預(yù)預(yù)算管理理制度、全全面預(yù)算算編制手手冊、年年度預(yù)算算編制基基本假設(shè)設(shè)和預(yù)算算執(zhí)行監(jiān)監(jiān)控方法法等，報報預(yù)算管管理委員員會審議議；組織相關(guān)部部門根據(jù)據(jù)年度經(jīng)經(jīng)營計劃劃，將預(yù)預(yù)算管理理委員會會提出的的全面預(yù)預(yù)算總目目標(biāo)分解解、下達(dá)達(dá)；組織各部門門編制預(yù)預(yù)算或調(diào)調(diào)整預(yù)算算，對各各部門編編制的預(yù)預(yù)算草案案或預(yù)算算調(diào)整進(jìn)進(jìn)行初步步審查、協(xié)協(xié)調(diào)和平平衡，匯匯總后編編制公司司預(yù)算草草案或預(yù)預(yù)算調(diào)整整方案，上上報預(yù)算算管理委委員會審審議；向公司各部部門下達(dá)達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的全面面預(yù)算方方案，監(jiān)監(jiān)督各部部門預(yù)算算執(zhí)行情情況，定定期進(jìn)行行預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況的分析析評價和和反饋；組織預(yù)算管管理的培培訓(xùn)工作

13、作、向預(yù)預(yù)算編制制、執(zhí)行行單位提提供技術(shù)術(shù)支持，提提出改進(jìn)進(jìn)預(yù)算管管理工作作的意見見；遇有特殊情情況時，向向預(yù)算管管理委員員會提出出預(yù)算修修正建議議或接受受并初步步審查各各部門提提出的預(yù)預(yù)算調(diào)整整申請；監(jiān)督全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況，并并組織對對全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行結(jié)果進(jìn)進(jìn)行分析析評價和和反饋，在在規(guī)定的的權(quán)責(zé)范范圍內(nèi)處處理相關(guān)關(guān)問題，向預(yù)算管理委員會提交本預(yù)算年度全面預(yù)算管理工作的分析報告；協(xié)助預(yù)算管管理委員員會協(xié)調(diào)調(diào)、處理理預(yù)算執(zhí)執(zhí)行過程程中出現(xiàn)現(xiàn)的一些些問題。第14條 全面預(yù)預(yù)算責(zé)任任網(wǎng)絡(luò)預(yù)算管理涉涉及面廣廣、業(yè)務(wù)務(wù)交叉點點多，各各有關(guān)部部門必須須做到分分工協(xié)作作、職責(zé)責(zé)明確、充充分溝通通、密切切

14、配合。為為確保預(yù)預(yù)算管理理工作的的順利進(jìn)進(jìn)行，成成立預(yù)算算責(zé)任網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)。預(yù)算責(zé)任網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)以公公司的組組織結(jié)構(gòu)構(gòu)為基礎(chǔ)礎(chǔ)，根據(jù)據(jù)所承擔(dān)擔(dān)的預(yù)算算責(zé)任劃劃分，包包括公司司各部門門、各省省辦和生生產(chǎn)廠。預(yù)算責(zé)任網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)負(fù)責(zé)責(zé)提供編編制預(yù)算算的各項項基礎(chǔ)資資料，包包括本部部門的各各種計劃劃表，本本部門預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況的的及時反反饋，根根據(jù)內(nèi)外外部環(huán)境境的變化化提出預(yù)預(yù)算調(diào)整整申請，協(xié)協(xié)調(diào)部門門內(nèi)部資資源及部部門之間間的預(yù)算算關(guān)系。各各部門第第一負(fù)責(zé)責(zé)人對本本部門預(yù)預(yù)算承擔(dān)擔(dān)第一責(zé)責(zé)任。第15條 全面預(yù)預(yù)算責(zé)任任網(wǎng)絡(luò)責(zé)責(zé)任中心心的劃分分全面預(yù)算責(zé)責(zé)任網(wǎng)絡(luò)絡(luò)是各級級預(yù)算執(zhí)執(zhí)行主體體，根據(jù)據(jù)其在組組織內(nèi)部部具有的

15、的一定權(quán)權(quán)限和承承擔(dān)的相相應(yīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任劃劃分為不不同的責(zé)責(zé)任中心心，以承承擔(dān)不同同的預(yù)算算目標(biāo)責(zé)責(zé)任。九鑫日化的的責(zé)任中中心可分分為利潤潤中心、費費用中心心和內(nèi)部部利潤中中心。利利潤中心心和內(nèi)部部利潤中中心為負(fù)負(fù)有利潤潤責(zé)任的的公司/部門，其其決策能能夠決定定本責(zé)任任中心的的利潤（內(nèi)內(nèi)部利潤潤）、收收入、成成本費用用等主要要因素，控控制目標(biāo)標(biāo)是特定定預(yù)算年年度的利利潤（內(nèi)內(nèi)部利潤潤）及其其相關(guān)指指標(biāo)。費費用中心心為負(fù)有有費用責(zé)責(zé)任的部部門，控控制目標(biāo)標(biāo)是特定定預(yù)算年年度的各各明細(xì)費費用指標(biāo)標(biāo)。責(zé)任中心分分類表單位責(zé)任中心類類別管理責(zé)任人人控制目標(biāo)九鑫日化利潤中心總裁公司利潤九鑫日化總總部各部部

16、門費用中心各部門總監(jiān)監(jiān)各部門可控控費用各省辦內(nèi)部利潤中中心各省辦經(jīng)理理各省辦的內(nèi)內(nèi)部利潤潤和銷售售收入各生產(chǎn)廠內(nèi)部利潤中中心各生產(chǎn)廠廠廠長各生產(chǎn)廠的的內(nèi)部利利潤和生生產(chǎn)成本本第三章 全全面預(yù)算算期與全全面預(yù)算算編制期期第16條 全面預(yù)預(yù)算期全面預(yù)算期期指預(yù)算算編制覆覆蓋的經(jīng)經(jīng)營期間間和預(yù)算算的實際際執(zhí)行期期。公司司的全面面預(yù)算期期為每年年的1月1日至122月31日。第17條 全面預(yù)預(yù)算編制制期全面預(yù)算編編制期指指全面預(yù)預(yù)算實際際編制的的時間。公司實行以以三個月月為一期期，每月月滾動一一次的預(yù)預(yù)算編制制方法，因因此公司司的全面面預(yù)算編編制分為為年度預(yù)預(yù)算編制制與月度度預(yù)算編編制。公司年度預(yù)預(yù)算編

17、制制期為每每年100月122月（暫暫定），這這一期間間為編制制下一預(yù)預(yù)算年度度的全面面預(yù)算編編制期。公司月度預(yù)預(yù)算編制制期為每每月的220日（暫暫定），這這一時間間開始著著手編制制下月的的月度滾滾動預(yù)算算。第四章 全全面預(yù)算算的編制制第18條 全面預(yù)預(yù)算編制制的主要要內(nèi)容：從預(yù)算表編編制的相相互關(guān)系系上分為為兩個層層面：計計劃表和和預(yù)算表表。1.計劃劃表是在在對市場場情況及及內(nèi)部資資源狀況況進(jìn)行充充分分析析研究基基礎(chǔ)上，2.根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)3.和年度經(jīng)營目標(biāo)4.制定的，5.是預(yù)算的基礎(chǔ)表，6.包括各項經(jīng)營活動的計劃，7.如產(chǎn)品上市與退出計劃、促銷計劃、銷售計劃、發(fā)貨計劃、生產(chǎn)計劃、用料需求計劃

18、、采購計劃、營銷費用計劃、管理費用計劃、財務(wù)費用計劃等。這些計劃是編制預(yù)算表的依據(jù)。8.預(yù)算算表是對對計劃的的進(jìn)一步步細(xì)化和和價值量量化，99.從而100.從整體體上反映映公司預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)財務(wù)經(jīng)經(jīng)營狀況況。預(yù)算可以分分為業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算和和財務(wù)預(yù)預(yù)算兩大大類。11.業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算分為收收入預(yù)算算、成本本費用預(yù)預(yù)算、投投融資預(yù)預(yù)算和其其他業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算，12.業(yè)務(wù)預(yù)算用于計劃公司的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。13.財財務(wù)預(yù)算算包括預(yù)預(yù)計資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表、預(yù)計計利潤表表、預(yù)計計現(xiàn)金流流量表和和預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況分析表表等。以上內(nèi)容詳詳見各類類預(yù)算表表。第19條 全面預(yù)預(yù)算的編制方方法在編制全面面預(yù)算過過程中，應(yīng)應(yīng)區(qū)別不不同的預(yù)

19、預(yù)算項目目結(jié)合使使用固定定預(yù)算、滾滾動預(yù)算算、零基基預(yù)算等等多種預(yù)預(yù)算編制制方法。預(yù)算表名稱稱預(yù)算項目預(yù)算編制方方法銷售收入預(yù)預(yù)算表銷售收入月度滾動預(yù)預(yù)算各省辦營業(yè)業(yè)費用預(yù)預(yù)算表各省辦市場場費用月度滾動預(yù)預(yù)算公司營業(yè)費費用預(yù)算算表營業(yè)費用月度滾動預(yù)預(yù)算生產(chǎn)廠制造造費用預(yù)預(yù)算表加工費固定預(yù)算生產(chǎn)廠單位位制造費費用預(yù)算算表單位制造費費用固定預(yù)算生產(chǎn)廠單位位燃料及及動力費費預(yù)算表表單位燃料及及動力費費固定預(yù)算生產(chǎn)廠單位位生產(chǎn)成成本預(yù)算算表單位生產(chǎn)成成本固定預(yù)算生產(chǎn)廠生產(chǎn)產(chǎn)成本預(yù)預(yù)算表生產(chǎn)成本月度滾動預(yù)預(yù)算采購成本預(yù)預(yù)算表采購支出和和采購費費用月度滾動預(yù)預(yù)算公司固定資資產(chǎn)采購購預(yù)算表表固定資產(chǎn)采采購固

20、定預(yù)算、零零基預(yù)算算公司固定資資產(chǎn)處置置收益預(yù)預(yù)算表固定資產(chǎn)處處置固定預(yù)算公司在建工工程預(yù)算算表在建工程固定預(yù)算公司無形資資產(chǎn)采購購預(yù)算表表無形資產(chǎn)采采購固定預(yù)算、零零基預(yù)算算公司無形資資產(chǎn)處置置收益預(yù)預(yù)算表無形資產(chǎn)處處置固定預(yù)算公司管理費費用預(yù)算算表管理費用固定預(yù)算公司投融資資預(yù)算表表投融資固定預(yù)算公司財務(wù)費費用預(yù)算算表財務(wù)費用固定預(yù)算公司往來帳帳款預(yù)算算表往來帳款月度滾動預(yù)預(yù)算公司稅金預(yù)預(yù)算表稅金月度滾動預(yù)預(yù)算公司營業(yè)外外收支預(yù)預(yù)算表營業(yè)外收支支固定預(yù)算公司其他業(yè)業(yè)務(wù)利潤潤預(yù)算表表其他業(yè)務(wù)利利潤固定預(yù)算公司資金計計劃表資金收支月度滾動預(yù)預(yù)算各省辦預(yù)計計利潤表表利潤表月度滾動預(yù)預(yù)算各生產(chǎn)廠預(yù)

21、預(yù)計利潤潤表利潤表月度滾動預(yù)預(yù)算九鑫日化預(yù)預(yù)計資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表資產(chǎn)負(fù)債表表固定預(yù)算九鑫日化預(yù)預(yù)計利潤潤表利潤表月度滾動預(yù)預(yù)算九鑫日化預(yù)預(yù)計現(xiàn)金金流量表表現(xiàn)金流量表表固定預(yù)算第20條 月度滾滾動預(yù)算算編制的的具體操操作公司的全面面預(yù)算期期為一年年，預(yù)算算編制以以季為周周期，按按月滾動動，即每每過去一一個月，便便補(bǔ)充一一個月的的預(yù)算編編制，預(yù)預(yù)算周期期始終為為一個季季度，努努力實現(xiàn)現(xiàn)“以月月保季，以以季保年年”的目目標(biāo)。具體編制方方法如下下：上年末（110月12月）編制制下一預(yù)預(yù)算年度度全年預(yù)預(yù)算，而而且年度度預(yù)算要要細(xì)化分分解到月月。滾動預(yù)算編編制圖1月份預(yù)算算執(zhí)行結(jié)結(jié)束前（1月20日），根據(jù)當(dāng)月

22、預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、本季度預(yù)算總額以及對下3個月的預(yù)測，在保證季度目標(biāo)實現(xiàn)的前提下，適當(dāng)調(diào)整2月和3月的預(yù)算值，編制24月的月度預(yù)算。之后每月依此類推，20日前根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算目標(biāo)和對未來的預(yù)測，增加1個月的預(yù)算，保持預(yù)算周期始終為3個月。3月份預(yù)算算執(zhí)行結(jié)結(jié)束前（3月20日），根根據(jù)本月月預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況的差異異分析、本本季度預(yù)預(yù)算總額額、未來來的預(yù)測測和年度度目標(biāo)，相相應(yīng)調(diào)整整二季度度、三季季度和四四季度的的預(yù)算目目標(biāo)，并并根據(jù)調(diào)調(diào)整后的的二季度度預(yù)算目目標(biāo)編制制46月的月月度預(yù)算算，保證證年度目目標(biāo)的實實現(xiàn)。6月份預(yù)算算執(zhí)行結(jié)結(jié)束前（6月20日），根據(jù)上半年預(yù)算執(zhí)行情況分析和下

23、半年預(yù)測，確定是否需要調(diào)整當(dāng)年的預(yù)算目標(biāo)，若需要進(jìn)行年度目標(biāo)的調(diào)整，則重新編制下半年年度預(yù)算，根據(jù)調(diào)整后的年度目標(biāo)確定三季度和四季度的預(yù)算目標(biāo)值，并依據(jù)調(diào)整后的目標(biāo)值編制79月的月度預(yù)算；若不需要進(jìn)行年度目標(biāo)的調(diào)整，則根據(jù)上半年年度目標(biāo)執(zhí)行情況和下半年的預(yù)測，確定第三季度的目標(biāo)值，編制79月的月度預(yù)算。10月份預(yù)預(yù)算執(zhí)行行結(jié)束前前（100月20日），根根據(jù)預(yù)算算執(zhí)行情情況分析析和未來來預(yù)測，編編制本年年11月、122月和下下一年11月的月月度預(yù)算算。10月初（110月8日），開開始編制制下一年年度的全全面預(yù)算算，下年年度的年年度預(yù)算算在本年年12月中中旬最終終確定。在在編制年年度預(yù)算算的過程程

24、中，110月、111月和122月仍然然繼續(xù)編編制111月1月，122月2月，1月3月的月月度滾動動預(yù)算。通通過月度度滾動預(yù)預(yù)算的編編制，不不斷提高高下年度度預(yù)算編編制的準(zhǔn)準(zhǔn)確性。第21條 年度全面面預(yù)算的的編制程程序全面預(yù)算編編制準(zhǔn)備備在編制下一一個預(yù)算算年度的的年度全全面預(yù)算算之前，預(yù)預(yù)算管理理委員會會組織公公司預(yù)算算管理辦辦公室和和各責(zé)任任部門做做好各項項準(zhǔn)備工工作，包包括信息息收集，本本預(yù)算年年度經(jīng)營營計劃及及預(yù)算的的執(zhí)行情情況，測測算并調(diào)調(diào)整制定定預(yù)算的的有關(guān)指指標(biāo)數(shù)據(jù)據(jù)，分析析研究下下一個預(yù)預(yù)算年度度的發(fā)展展趨勢，預(yù)預(yù)測下一一個預(yù)算算年度全全面預(yù)算算的總體體情況，擬擬定全面面預(yù)算假假

25、設(shè)。年度全面預(yù)預(yù)算編制制程序每年10月月8日，預(yù)算算管理委委員會根根據(jù)總裁裁辦公會會確定的的公司年年度經(jīng)營營目標(biāo)確確定下一一預(yù)算年年度的全全面預(yù)算算目標(biāo)。預(yù)算管理辦辦公室組組織各部部門根據(jù)據(jù)下一預(yù)預(yù)算年度度全面預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)和公司司初步分分解的經(jīng)經(jīng)營計劃劃目標(biāo)，分分解各部部門的目目標(biāo)。公司預(yù)算管管理辦公公室制定定詳細(xì)的的全面預(yù)預(yù)算指導(dǎo)導(dǎo)文件，在在10月22日之前下下發(fā)到各各部門。全面預(yù)算指指導(dǎo)文件件具體包包括：公公司全面面預(yù)算目目標(biāo)下達(dá)達(dá)文件，全全面預(yù)算算假設(shè)、全全面預(yù)算算表格、全全面預(yù)算算編制手手冊和編編制進(jìn)度度要求。公司各部門門在全面面分析以以前年度度預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，根根據(jù)對下下

26、一預(yù)算算年度經(jīng)經(jīng)營環(huán)境境的變化化、年度度經(jīng)營目目標(biāo)、全全面預(yù)算算目標(biāo)、全全面預(yù)算算指導(dǎo)文文件的要要求及部部門計劃劃，編制制下一預(yù)預(yù)算年度度的預(yù)算算草案，交交本部門門主管總總裁審核核，由主主管總裁裁提出意意見并進(jìn)進(jìn)行修改改。11月277日之前，公公司各部部門將審審核后的的全面預(yù)預(yù)算草案案上報公公司預(yù)算算管理辦辦公室，預(yù)算管管理辦公公室初步步審查各各部門上上報的預(yù)預(yù)算草案案是否符符合編制制要求，提出修改意見。公司預(yù)算管管理辦公公室負(fù)責(zé)責(zé)匯總平平衡各部部門的預(yù)預(yù)算草案案，編制制公司總總體預(yù)算算，包括括資金預(yù)預(yù)算表、預(yù)預(yù)計資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表、預(yù)計計利潤表表、預(yù)計計現(xiàn)金流流量表及及其他有有關(guān)資料料，提交交預(yù)

27、算管管理委員員會審議議。12月1日日前由預(yù)預(yù)算管理理委員會會組織召召開全面面預(yù)算編編制質(zhì)詢詢會，審審議各部部門及公公司整體體全面預(yù)預(yù)算草案案。12月5日日前由預(yù)預(yù)算管理理辦公室室組織各部部門，根根據(jù)年度度全面預(yù)預(yù)算質(zhì)詢詢會的審審議，修修改各部部門及公公司整體體全面預(yù)預(yù)算草案案，并報報預(yù)算管管理委員員會審核核。 12月200日前預(yù)算管管理委員員會將審審核通過過的全面面預(yù)算草草案由公公司總裁裁簽批后后報公司司董事會會審批，批批準(zhǔn)后的的全面預(yù)預(yù)算方案案由預(yù)算算管理辦辦公室確確定成文文后正式式下達(dá)給給各部門門執(zhí)行。第22條 月度全全面預(yù)算算方案的的編制程程序1.每每月200日，2.公司各各部門在在全面

28、分分析以前前月度、預(yù)預(yù)計未來來各項業(yè)業(yè)務(wù)情況況的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，33.編制下下三個月月的計劃劃，4.上報主主管總裁裁審核，5.由主管總裁提出意見并進(jìn)行修改。6.每每月244日之前，77.公司各各部門將將審核后后的預(yù)算算草案上上報預(yù)算算管理辦辦公室。預(yù)算管管理辦公公室審查查各部門門上報的的月度滾滾動預(yù)算算草案是是否符合合公司總總體的方方針、目目標(biāo)，88.若不9.合格，110.返回各各部門重重新編制制。11. 預(yù)算算管理辦辦公室負(fù)負(fù)責(zé)對各各部門的的月度滾滾動預(yù)算算草案匯匯總平衡衡，122.編制公公司月度度滾動全全面預(yù)算算草案，13.提交預(yù)算管理委員會審議。14. 每月月26日前由預(yù)預(yù)算管理理委員會會組織

29、召召開月度度滾動全全面預(yù)算算質(zhì)詢會會（月度度滾動全全面預(yù)算算質(zhì)詢會會會議細(xì)細(xì)則參照照年度全全面預(yù)算算編制質(zhì)質(zhì)詢會會會議細(xì)則則），115.審議各各部門及及公司整整體月度度滾動預(yù)預(yù)算草案案。由預(yù)預(yù)算管理理辦公室室組織各各部門，16.根據(jù)月度滾動預(yù)算質(zhì)詢會的會議精神，17.修改月度滾動預(yù)算草案，18.報預(yù)算管理委員會審批。19. 每月月28日前預(yù)算算管理辦辦公室將將經(jīng)預(yù)算算管理委委員會審審批后的的月度滾滾動預(yù)算算方案下下發(fā)執(zhí)行行。第23條 年度全全面預(yù)算算編制質(zhì)質(zhì)詢會會會議細(xì)則則（1）全全面預(yù)算算編制質(zhì)質(zhì)詢會的的目的：對各部部門的年年度計劃劃和預(yù)算算草案進(jìn)進(jìn)行質(zhì)詢詢，（22）提出修修改意見見，（33

30、）以確保保各部門門經(jīng)營目目標(biāo)（44）的切（55）實可行行和公司司整體目目標(biāo)（66）的實現(xiàn)現(xiàn)。（7）會會前準(zhǔn)備備（8）：預(yù)算算管理委委員會提提前3周下達(dá)會會議議程程和材料料要求，（9）各部門提前1周準(zhǔn)備（10）好年度計劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。（11）參加人人員：公公司總裁裁、副總總裁、各各部門總總監(jiān)、生生產(chǎn)廠廠廠長、各各省辦經(jīng)經(jīng)理、預(yù)預(yù)算管理理辦公室室相關(guān)成成員，（12）其他有關(guān)人員視情況參加。（13）召開時時間：年年度預(yù)算算草案編編制結(jié)束束或年中中預(yù)算調(diào)調(diào)整草案案編制結(jié)結(jié)束后110日內(nèi)內(nèi)。（14）會期：一到兩兩天。（15）主要議議程：1.公司司總裁介介紹公司司的總體體經(jīng)營目目標(biāo)2.、財務(wù)務(wù)目標(biāo)

31、33.以及各各單位分分解目標(biāo)標(biāo)4.；5.各部部門匯報報各自的的計劃，6.接受與會人員質(zhì)詢，7.明確修改方向；8.公司司總裁總總結(jié)發(fā)言言，9.明確各各部門計計劃修改改方向。會議規(guī)則：1.各部部門所呈呈報的圖圖表采用用標(biāo)2.準(zhǔn)格式式；3.質(zhì)詢詢及對質(zhì)質(zhì)詢的應(yīng)應(yīng)答以事事實及數(shù)數(shù)據(jù)為基基礎(chǔ)；4.質(zhì)詢詢對事，5.不6.針對人；7.與會會人員對對各部門門預(yù)算有有質(zhì)詢權(quán)權(quán)，8.總裁對對修正要要求有終終決權(quán)；9.預(yù)算算會議必必須形成成明確的的預(yù)算修修改意見見，100.并形成成會議記記錄，111.與會人人員簽字字認(rèn)可。會后事項：12.預(yù)預(yù)算管理理辦公室室分發(fā)全全面預(yù)算算質(zhì)詢會會議對各各部門預(yù)預(yù)算草案案修改的的要

32、求和和時間表表；13.預(yù)預(yù)算管理理辦公室室跟蹤全全面預(yù)算算的修改改，144.重新匯匯總，115.直至與與公司的的要求達(dá)達(dá)成一致致；16.將將重新匯匯總編制制的全面面預(yù)算草草案報公公司預(yù)算算管理委委員會審審核、公公司董事事會批準(zhǔn)準(zhǔn)。第24條 全面預(yù)預(yù)算預(yù)備備第25條 費全面預(yù)算編編制時，公公司預(yù)留留一定的的預(yù)備費費作為預(yù)預(yù)算外支支出的備備留，預(yù)預(yù)備費總總額為公公司年度度預(yù)算成成本費用用總額的的一定比比例。預(yù)算預(yù)備費費總額的的確定根根據(jù)全面面預(yù)算編編制和執(zhí)執(zhí)行經(jīng)驗驗、對全全面預(yù)算算年度基基本假設(shè)設(shè)的信賴賴和爭議議程度、全全面預(yù)算算年度重重大經(jīng)營營政策環(huán)環(huán)境的變變化，以以及其他他不確定定因素的的分析

33、等等，由預(yù)預(yù)算管理理辦公室室建議提提留比例例，經(jīng)預(yù)預(yù)算管理理委員會會審批通通過。該該比例一一般為110左左右，首首次可以以擴(kuò)大到到15以以內(nèi)。在公司預(yù)算算工作執(zhí)執(zhí)行有一一定積累累、預(yù)算算數(shù)據(jù)較較準(zhǔn)確的的前提下下，當(dāng)預(yù)預(yù)測預(yù)算算年度經(jīng)經(jīng)營環(huán)境境比較穩(wěn)穩(wěn)定時，預(yù)預(yù)算預(yù)備備費可限限定為33%-55%；當(dāng)預(yù)測測到預(yù)算算年度經(jīng)經(jīng)營環(huán)境境變化比比較大時時，預(yù)算算預(yù)備費費可限定定為5%-100%；當(dāng)預(yù)測測到預(yù)算算年度經(jīng)經(jīng)營環(huán)境境將發(fā)生生劇烈變變化時，預(yù)預(yù)算預(yù)備備費可設(shè)設(shè)定為110%-15%。第五章 全全面預(yù)算算的執(zhí)行行、控制制與分析析第26條 全面預(yù)預(yù)算方案案的指第第27條 令性要要求公司年度全全面預(yù)算算方

34、案和和月度滾滾動全面面預(yù)算方方案一經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)下下達(dá)，即即具有指指令性，各各責(zé)任中中心必須須按照預(yù)預(yù)算方案案的要求求，認(rèn)真真組織實實施，以以確保預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的實現(xiàn)現(xiàn)。第28條 全面預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行部門門（1）各各責(zé)任中中心是全全面預(yù)算算的執(zhí)行行機(jī)構(gòu)。（2）預(yù)預(yù)算執(zhí)行行的責(zé)任任人1.責(zé)任任中心的的第一負(fù)負(fù)責(zé)人是是責(zé)任中中心預(yù)算算執(zhí)行的的直接責(zé)責(zé)任人；2.主管管具體業(yè)業(yè)務(wù)和部部門的公公司總裁裁/副總裁裁對于其其負(fù)責(zé)的的責(zé)任中中心的預(yù)預(yù)算執(zhí)行行負(fù)有主主要責(zé)任任。第29條 全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行控制的的原則全面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行控制制方法原原則上依依金額進(jìn)進(jìn)行管理理，同時時運用預(yù)預(yù)算項目目管理、數(shù)數(shù)量管理理的方法法。金額

35、管理：從預(yù)算算的金額額方面進(jìn)進(jìn)行管理理；預(yù)算項目管管理：按按預(yù)算的的項目進(jìn)進(jìn)行管理理，不同同預(yù)算項項目之間間原則上上不得相相互充抵抵；數(shù)量管理：對一些些預(yù)算項項目（如如原材料料消耗）除除進(jìn)行金金額管理理外，從從預(yù)算的的數(shù)量方方面進(jìn)行行管理。第30條 全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行控制體體系責(zé)任中心第第一負(fù)責(zé)責(zé)人：根根據(jù)本責(zé)責(zé)任中心心的預(yù)算算目標(biāo)，負(fù)負(fù)責(zé)本責(zé)責(zé)任中心心具體業(yè)業(yè)務(wù)活動動的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和監(jiān)督督，按照照預(yù)算目目標(biāo)控制制資金及及費用的的支出，完完成指定定的工作作目標(biāo)；公司預(yù)算管管理辦公公室：依依據(jù)預(yù)算算目標(biāo)對對責(zé)任中中心的各各種經(jīng)濟(jì)濟(jì)行為實實施事中中審核，確確保預(yù)算算執(zhí)行部部門在預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)框架下下運營；公

36、司總裁：在公司司董事會會授權(quán)的的額度范范圍內(nèi)對對各責(zé)任任中心的的預(yù)算外外行為進(jìn)進(jìn)行審批批控制。第31條 全面預(yù)算算控制下達(dá)的預(yù)算算指標(biāo)是是與業(yè)績績考核掛掛鉤的硬硬性指標(biāo)標(biāo)，一般般情況不不得突破破。預(yù)算算指標(biāo)是是制訂業(yè)業(yè)績合同同和考考核指標(biāo)標(biāo)的重要要依據(jù)，根根據(jù)預(yù)算算執(zhí)行情情況對責(zé)責(zé)任人進(jìn)進(jìn)行考核核、獎懲懲。費用預(yù)算剩剩余可以以跨月使使用，但但不能跨跨年度使使用。成本、費用用預(yù)算如如遇特殊殊情況確確需突破破時，必必須由相相關(guān)部門門提出申申請，說說明原因因，經(jīng)總總裁審批批納入預(yù)預(yù)算外支支出。預(yù)算內(nèi)資金金控制：預(yù)算內(nèi)支出出，根據(jù)據(jù)不同的的審批權(quán)權(quán)限由公公司各責(zé)責(zé)任中心心第一負(fù)負(fù)責(zé)人、主主管副總總裁、

37、總總裁審批批，送預(yù)預(yù)算管理理辦公室室審核，預(yù)預(yù)算管理理辦公室室根據(jù)資資金的周周轉(zhuǎn)情況況和資金金需求情情況，辦辦理撥付付手續(xù)；預(yù)算管理辦辦公室建建立預(yù)算算資金撥撥付臺帳帳制度，各各預(yù)算責(zé)責(zé)任中心心建立預(yù)預(yù)算執(zhí)行行臺帳，每每月末與與預(yù)算管管理辦公公室核對對。預(yù)算外資金金控制：預(yù)算外支出出中的資資金支付付首先在在預(yù)算預(yù)預(yù)備費中中列支，超超出預(yù)備備費的部部分，總總裁無權(quán)權(quán)審批，應(yīng)應(yīng)報董事事會審批批。預(yù)算外資金金申請需需由責(zé)任任中心根根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)的實際際需要填填寫申請請，該申申請應(yīng)該該包括使使用目的的、使用用的責(zé)任任中心和和責(zé)任人人、使用用目標(biāo)、使使用方式式等內(nèi)容容?？偛貌迷诙率聲跈?quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)對各責(zé)責(zé)

38、任中心心的預(yù)算算外行為為進(jìn)行審審批控制制，在董董事會授授權(quán)范圍圍外需向向董事會會專項申申請，由由董事會會審批。預(yù)算管理辦辦公室應(yīng)應(yīng)對各部部門預(yù)算算外資金金的實際際使用情情況另行行建帳管管理。預(yù)預(yù)算外資資金的實實際使用用應(yīng)在其其影響的的當(dāng)期及及后期的的預(yù)算表表中做出出清晰的的標(biāo)志，預(yù)預(yù)算外資資金使用用的考核核按照申申請中明明確的使使用目標(biāo)標(biāo)單獨進(jìn)進(jìn)行。第32條 全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行信息反反饋（1）預(yù)預(yù)算執(zhí)行行過程中中，（22）各部門門要及時時檢查、追追蹤預(yù)算算的執(zhí)行行情況，（3）以全面預(yù)算執(zhí)行分析報告和專題反饋報告等形式，（4）全面、系統(tǒng)地報告每個責(zé)任中心及整個公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果，（5）于每月

39、15日前將上月預(yù)算執(zhí)行情況報送預(yù)算管理辦公室及各總裁，（6）預(yù)算管理辦公室根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算執(zhí)行報表、分析報告進(jìn)行核對，（7）糾正偏差，（8）分析差異產(chǎn)生的原因，（9）形成總預(yù)算執(zhí)行分析報告，（10）在月度例會上對當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行溝通并及時解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（11）全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行分析報報告是定定期編制制的報告告，（112）用來全全面、系系統(tǒng)地報報告每個個責(zé)任中中心及整整個公司司的預(yù)算算執(zhí)行進(jìn)進(jìn)度和結(jié)結(jié)果。專專題報告告是對重重大預(yù)算算差異的的調(diào)研報報告，（13）不（14）定期編制。（15）公司總總裁/副總裁裁、預(yù)算算管理辦辦公室及及各級管管理人員員應(yīng)定期期審閱預(yù)預(yù)算執(zhí)行行

40、情況的的反饋報報告，（16）以了解和掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)程，（17）并及時組織相關(guān)責(zé)任部門解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。第33條 全面預(yù)預(yù)算差異異分析（1）全全面預(yù)算算差異分分析在全面預(yù)算算執(zhí)行過過程中，預(yù)預(yù)算管理理辦公室室及各預(yù)預(yù)算執(zhí)行行部門都都要對差差異進(jìn)行行分析，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題，找出出原因，并并提出改改進(jìn)措施施，對整整個經(jīng)營營活動加加強(qiáng)控制制。（2）負(fù)負(fù)責(zé)分析析差異的的責(zé)任部部門公司預(yù)算管管理委員員會審批預(yù)算管管理辦公公室提交交的重大大差異分分析報告告；對預(yù)算管理理辦公室室確定的的預(yù)算執(zhí)執(zhí)行差異異原因及及責(zé)任部部門進(jìn)行行審議，并并提出處處理意見見。公司預(yù)算管管理辦公公室分析全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況，

41、匯匯總各部部門提供供的差異異分析報報告，并并加以綜綜合分析析，出具具公司總總的全面面預(yù)算差差異分析析報告，并并上報預(yù)預(yù)算管理理委員會會；確認(rèn)導(dǎo)致差差異的原原因；確認(rèn)應(yīng)對差差異負(fù)責(zé)責(zé)的責(zé)任任部門，提提出處理理意見，并并上報預(yù)預(yù)算管理理委員會會；向有關(guān)責(zé)任任部門提提供差異異分析所所需數(shù)據(jù)據(jù)，協(xié)調(diào)調(diào)差異分分析工作作。 3各各責(zé)任中中心記錄本部門門全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況，找找出問題題，分析析本部門門差異產(chǎn)產(chǎn)生的原原因，提提出改進(jìn)進(jìn)建議；出具全面預(yù)預(yù)算差異異分析報報告，上上報公司司預(yù)算管管理辦公公室；落實由本部部門負(fù)責(zé)責(zé)的改進(jìn)進(jìn)措施。（3）全全面預(yù)算算差異數(shù)數(shù)據(jù)記錄錄各責(zé)任中心心都要建建立全面面預(yù)算記記錄

42、臺帳帳（也可可根據(jù)公公司的信信息化水水平進(jìn)行行計算機(jī)機(jī)管理），按按全面預(yù)預(yù)算項目目詳細(xì)記記錄全面面預(yù)算額額、實際際發(fā)生額額、差異異額、累累計全面面預(yù)算額額、累計計實際發(fā)發(fā)生額、累累計差異異額。（4）全全面預(yù)算算差異分分析程序序1.全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行過程程中，22.各責(zé)任任中心要要及時檢檢查、追追蹤全面面預(yù)算的的執(zhí)行情情況，33.形成全全面預(yù)算算分析報報告，44.經(jīng)本部部門負(fù)責(zé)責(zé)人審批批后于每每月155日前將上上月全面面預(yù)算分分析報告告交預(yù)算算管理辦辦公室及及各主管管總裁；5.預(yù)算算管理辦辦公室根根據(jù)自己己的記錄錄與各部部門的全全面預(yù)算算分析報報告進(jìn)行行核對，6.糾正偏差，7.分析差異產(chǎn)生的原因，

43、8.落實責(zé)任部門，9.并提出不10.利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，11.于每月18日前，12.形成上月總的全面預(yù)算分析報告，13.出具初步的全面預(yù)算考核意見。14.每每月266日前召開開月度例例會，15.對前一一月各部部門的全全面預(yù)算算目標(biāo)116.完成情情況進(jìn)行行分析、評評價、考考核，117.形成正正式的全全面預(yù)算算分析報報告及全全面預(yù)算算考核意意見，118.為預(yù)算算管理委委員會對對全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行進(jìn)行動動態(tài)控制制提供依依據(jù)。19.每每月288日前，200.預(yù)算管管理辦公公室根據(jù)據(jù)審批后后的公司司全面預(yù)預(yù)算分析析報告，21.組織相關(guān)責(zé)任部門落實各項不22.利差異的改

44、進(jìn)措施，23.以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施，24.并將上月全面預(yù)算考核意見交人力資源部。（5）預(yù)預(yù)算差異異分析報報告應(yīng)有有以下內(nèi)內(nèi)容：1.本期期預(yù)算額額、本期期實際發(fā)發(fā)生額、本本期差異異額、累累計預(yù)算算額、累累計實際際發(fā)生額額、累計計差異額額；2.對差差異額進(jìn)進(jìn)行的分分析；3.產(chǎn)生生不4.利差異異的原因因、責(zé)任任歸屬、改改進(jìn)措施施以及形形成有利利差異的的原因和和今后進(jìn)進(jìn)行鞏固固、推廣廣的建議議。第34條 全面預(yù)預(yù)算的沖沖突與仲仲裁（1）在在執(zhí)行預(yù)預(yù)算中各各責(zé)任中中心發(fā)生生利益沖沖突，（2）且自行協(xié)調(diào)無效時，（3）應(yīng)將有關(guān)事項報公司預(yù)算管理辦公室協(xié)調(diào)，（4）預(yù)算管理辦公室協(xié)調(diào)無效時上報預(yù)

45、算管理委員會仲裁；（5）預(yù)預(yù)算管理理委員會會做出仲仲裁決議議后，（6）通過預(yù)算管理辦公室下達(dá)“全面預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)部門；（7）仲仲裁決議議一經(jīng)形形成，（8）各部門須無條件執(zhí)行。第六章 全全面預(yù)算算考核評評價第35條 全面預(yù)預(yù)算評價價的目的的考核各部門門的全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況并與相相應(yīng)的激激勵約束束機(jī)制掛掛鉤，實實施事后后控制，增增強(qiáng)全面面預(yù)算管管理過程程的完整整性和權(quán)權(quán)威性。分析各部門門的全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行結(jié)果果以及全全面預(yù)算算管理系系統(tǒng)的控控制能力力，為改改進(jìn)下一一期全面面預(yù)算的的編制、執(zhí)執(zhí)行和監(jiān)監(jiān)控工作作提供有有益的建建議。評價公司整整體全面面預(yù)算完完成情況況，分析析公司財財務(wù)狀況況

46、和經(jīng)營營狀況，及及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)和解決決經(jīng)營中中的潛在在問題，確確定改進(jìn)進(jìn)措施，明明確下階階段的工工作重點點，確保保全面預(yù)預(yù)算的完完成，或或者必要要時修正正全面預(yù)預(yù)算，以以適應(yīng)外外部環(huán)境境的變化化。第36條 全面預(yù)預(yù)算評價價原則目標(biāo)原則：以全面面預(yù)算目目標(biāo)為基基準(zhǔn)，按按全面預(yù)預(yù)算完成成情況評評價全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行者的的業(yè)績。激勵原則：全面預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)是對全全面預(yù)算算執(zhí)行者者業(yè)績評評價的主主要依據(jù)據(jù)，考核核必須與與激勵制制度相配配合。時效原則：全面預(yù)預(yù)算考核核是動態(tài)態(tài)考核，每每期全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行完畢畢應(yīng)立即即進(jìn)行。例外原則：對一些些阻礙全全面預(yù)算算執(zhí)行的的重大因因素，如如產(chǎn)業(yè)環(huán)環(huán)境的變變化、市市場的變變

47、化、重重大意外外災(zāi)害等等，考核核時應(yīng)作作為特殊殊情況處處理。分級考核原原則：在在責(zé)任清清晰的基基礎(chǔ)上，依依據(jù)績效效考核制制度，堅堅持上級級對下一一級進(jìn)行行分級評評價?？煽匦栽瓌t則：各責(zé)責(zé)任主體體以其責(zé)責(zé)權(quán)范圍圍為限，僅僅對其可可以控制制的全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行差異異負(fù)責(zé)。全面評價原原則：以以全面預(yù)預(yù)算內(nèi)容容為核心心，進(jìn)行行財務(wù)指指標(biāo)與非非財務(wù)指指標(biāo)相結(jié)結(jié)合的考考核?？傮w優(yōu)化原原則：全全面預(yù)算算考評要要支持公公司總目目標(biāo)，符符合總體體優(yōu)化原原則。第37條 全面預(yù)預(yù)算考核核評價的的責(zé)任部部門及職職責(zé)預(yù)算管理委委員會1.審議議與全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況掛鉤的的考核及及獎懲辦辦法；2.監(jiān)控控全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情

48、況，3.審批預(yù)算管理辦公室上報的全面預(yù)算差異分析報告、審議對相關(guān)責(zé)任部門的考核意見。預(yù)算管理辦辦公室4.監(jiān)控控全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況，5.組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，6.找出原因，7.落實責(zé)任歸屬，8.提出對全面預(yù)算執(zhí)行相關(guān)責(zé)任部門的考核意見，9.報預(yù)算管理委員會審批；10.將將審批后后的全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行考核核意見交交人力資資源部，11.由人力資源部根據(jù)公司績效考核管理制度及相關(guān)制度規(guī)定，12.對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。人力資源部部13.根根據(jù)公司司實際情情況、全全面預(yù)算算管理體體系和相相關(guān)制度度規(guī)定，14.設(shè)計公司績效考核制度；15.根根據(jù)預(yù)算算管理委委員會審審批后的的全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行考核意意見，116.對相關(guān)關(guān)責(zé)任部部門、責(zé)責(zé)任人進(jìn)進(jìn)行獎懲懲。第38條 全面預(yù)預(yù)算考核核評價的的內(nèi)容對公司經(jīng)營營業(yè)績進(jìn)進(jìn)行評價價；對全面預(yù)算算執(zhí)行部部門進(jìn)行行評價；對全面預(yù)算算管理系系統(tǒng)進(jìn)行行評價。第39條 全面預(yù)預(yù)算考核核評價的的執(zhí)行每月28日日，人力資資源部根根據(jù)預(yù)算算管理辦辦公室提提交的上上月全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行考核核意見、公公司績績效考核核管理制制度及及相關(guān)制制度規(guī)定定，對相相關(guān)責(zé)任任部門、責(zé)責(zé)任人進(jìn)進(jìn)行考核核。第七章 全全面預(yù)算算的調(diào)整整第40條 全面預(yù)預(yù)算調(diào)整整的原則則全面預(yù)算一一經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，在公公司內(nèi)部部即具有有“法律律