決算管理制度

1、決算管理制度第一章 總 則第一條 為準(zhǔn)確確核算公公司資產(chǎn)產(chǎn)和收益益，及時(shí)時(shí)了解公公司的經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況況，加強(qiáng)強(qiáng)決算管管理，特特制定本本制度。第二章 月度結(jié)結(jié)算第二條 月度終終了必須須辦理月月度結(jié)算算，月度度結(jié)算是是運(yùn)用核核算資料料對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)月度期期間內(nèi)股股份公司司業(yè)務(wù)及及財(cái)務(wù)的的動(dòng)態(tài)、各各項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營(yíng)成成果所做做的數(shù)字字總結(jié)和和文字說(shuō)說(shuō)明。月月度決算算報(bào)告包包括月度度結(jié)算報(bào)報(bào)表和月月度結(jié)算算說(shuō)明書(shū)書(shū)。第三條 公司于于每月最最后一天天開(kāi)始上上一月度度結(jié)算工工作，認(rèn)認(rèn)真核對(duì)對(duì)帳務(wù)、清清點(diǎn)核實(shí)實(shí)現(xiàn)金庫(kù)庫(kù)存和財(cái)財(cái)產(chǎn)，正正確計(jì)算算收支，核核實(shí)損益益。確保保數(shù)字準(zhǔn)準(zhǔn)確、記記載完整整、反映映真實(shí)、帳帳實(shí)相

2、符符。第四條 由財(cái)務(wù)務(wù)部下達(dá)達(dá)辦理結(jié)結(jié)算工作作的通知知，提出出決算工工作中應(yīng)應(yīng)注意的的事項(xiàng)和和要求。第五條 月度結(jié)結(jié)算報(bào)表表的種類類主要有有：月度業(yè)務(wù)狀狀況報(bào)告告表；資產(chǎn)負(fù)債表表；損益表；現(xiàn)金流量表表；對(duì)月度發(fā)生生的重大大事項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行說(shuō)明明。第六條 對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況況、成本本費(fèi)用控控制情況況及其影影響原因因進(jìn)行全全面分析析。按年年初制訂訂的預(yù)算算，逐項(xiàng)項(xiàng)對(duì)比，對(duì)對(duì)變化原原因進(jìn)行行分析，找找出問(wèn)題題并提出出建議，預(yù)預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展前前景，形形成決算算報(bào)告。于于結(jié)算日日終了55日內(nèi)上上報(bào)。第三章 年度決決算第七條 年度終終了必須須辦理年年度決算算，年度度決算是是運(yùn)用核核算資料料對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)年度內(nèi)內(nèi)

3、股份公公司業(yè)務(wù)務(wù)及財(cái)務(wù)務(wù)的動(dòng)態(tài)態(tài)、各項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)狀狀況和經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果所做的的數(shù)字總總結(jié)和文文字說(shuō)明明。決算算報(bào)告包包括決算算報(bào)表和和決算說(shuō)說(shuō)明書(shū)。第八條 公司于于12月月開(kāi)始決決算準(zhǔn)備備工作，認(rèn)認(rèn)真核對(duì)對(duì)帳務(wù)、清清理呆滯滯賬款，處處理帳務(wù)務(wù)懸案，清清點(diǎn)核實(shí)實(shí)現(xiàn)金庫(kù)庫(kù)存和財(cái)財(cái)產(chǎn)，正正確計(jì)算算收支，核核實(shí)損益益。確保保數(shù)字準(zhǔn)準(zhǔn)確、記記載完整整、反映映真實(shí)、帳帳實(shí)相符符。 公司財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)制定定年度財(cái)財(cái)務(wù)決算算、利潤(rùn)潤(rùn)分配和和彌補(bǔ)虧虧損方案案的編制制標(biāo)準(zhǔn)和和工作要要求，下下達(dá)辦理理決算工工作的通通知，提提出決算算工作中中應(yīng)注意意的事項(xiàng)項(xiàng)和要求求。 公司財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)匯總總編制公公司的年年度財(cái)務(wù)務(wù)決算方

4、方案、利利潤(rùn)分配配和彌補(bǔ)補(bǔ)虧損方方案。公司財(cái)務(wù)部部會(huì)同監(jiān)監(jiān)察審計(jì)計(jì)部對(duì)子子、分公公司及的的財(cái)務(wù)決決算方案案的真實(shí)實(shí)性以及及利潤(rùn)分分配和彌彌補(bǔ)虧損損方案的的合理性性與執(zhí)行行情況審審核。第十條 決算報(bào)報(bào)表的種種類主要要有：年度業(yè)務(wù)狀狀況報(bào)告告表；資產(chǎn)負(fù)債表表；損益表；現(xiàn)金流量表表；有關(guān)附表；對(duì)年度發(fā)生生的重大大事項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行說(shuō)明明。 有有關(guān)附表表包括：利潤(rùn)分分配表、機(jī)機(jī)構(gòu)人員員情況表表、固定定資產(chǎn)明明細(xì)表、所所得稅清清算表等等第十一條 對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)狀況況、經(jīng)營(yíng)營(yíng)情況、成成本費(fèi)用用控制情情況及其其影響原原因進(jìn)行行全面分分析。按按年初制制訂的預(yù)預(yù)算，逐逐項(xiàng)對(duì)比比，對(duì)變變化原因因進(jìn)行分分析，找找出問(wèn)題題并提出出

5、建議，預(yù)預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展前前景，形形成決算算報(bào)告。于于決算日日終了115日內(nèi)內(nèi)上報(bào)。附件一：預(yù)預(yù)算流程程圖分子公司總經(jīng)理分子公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部總裁董事局各部門(mén)分子公司總經(jīng)理分子公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部總裁董事局各部門(mén)預(yù)算指導(dǎo)文件下達(dá)預(yù)算任務(wù)編制各項(xiàng)預(yù)算預(yù)算指導(dǎo)文件下達(dá)預(yù)算任務(wù)編制各項(xiàng)預(yù)算匯總平衡匯總平衡審核NN審核NN轉(zhuǎn)達(dá)YYY轉(zhuǎn)達(dá)YYYN匯總平衡編制總預(yù)算審核編制預(yù)算N匯總平衡編制總預(yù)算審核編制預(yù)算NYNYYN審核YN審核N審批N審批YYYY轉(zhuǎn)達(dá)下達(dá)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行N轉(zhuǎn)達(dá)下達(dá)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行N 注 ：審審核過(guò)程程通過(guò)總總裁領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的年度度預(yù)算質(zhì)質(zhì)詢會(huì)進(jìn)進(jìn)行附件二：預(yù)預(yù)算表格格表1：XXX業(yè)務(wù)銷銷售收入入預(yù)算表表單

6、位： 年度度 資資料提供供部門(mén)：項(xiàng)目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)銷售量單位售價(jià)銷售收入其他收入收入合計(jì)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收收入期初應(yīng)收賬賬款1月份銷售售2月份銷售售3月份銷售售4月份銷售售5月份銷售售6月份銷售售7月份銷售售8月份銷售售9月份銷售售10月份銷銷售11月份銷銷售12月份銷銷售預(yù)計(jì)現(xiàn)金收收入合計(jì)計(jì)期末應(yīng)收賬賬款余額額總經(jīng)理： 市市場(chǎng)（銷銷售）部部門(mén)經(jīng)理理： 制制表： 表2：XXX業(yè)務(wù)生生產(chǎn)成本本預(yù)算表表單位： 年年度 資料提提供部門(mén)門(mén)：項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算

7、金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%原料：工資：制造費(fèi)用：生產(chǎn)成本合合計(jì)100100100100100100100100100100100100100預(yù)計(jì)生產(chǎn)量量單位成本本月預(yù)計(jì)現(xiàn)現(xiàn)金支出出本月應(yīng)付賬賬款余額額表3：XXX業(yè)務(wù)銷銷售費(fèi)用用預(yù)算表表單位： 年年度 資料提提供部門(mén)門(mén)：項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%運(yùn)輸費(fèi)裝卸

8、費(fèi)包裝費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)維修費(fèi)展覽費(fèi)差旅費(fèi)廣告費(fèi)代銷手續(xù)費(fèi)費(fèi)銷售服務(wù)費(fèi)費(fèi)銷售人員工工資銷售人員獎(jiǎng)獎(jiǎng)金銷售人員福福利折舊費(fèi)修理費(fèi)物料消耗其他經(jīng)費(fèi)銷售費(fèi)用合合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)現(xiàn)金支出出本月應(yīng)付款款表4：XXX業(yè)務(wù)管管理費(fèi)用用預(yù)算表表單位： 年年度 資料提提供部門(mén)門(mén)：項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%公司經(jīng)費(fèi)：管理人員工工資管理人員獎(jiǎng)獎(jiǎng)金職工福利費(fèi)費(fèi)差旅

9、費(fèi)辦公費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)物料消耗低值易耗品品攤銷其他公司經(jīng)經(jīng)費(fèi)公司經(jīng)費(fèi)小小計(jì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)董事會(huì)費(fèi)咨詢費(fèi)審計(jì)費(fèi)訴訟費(fèi)排污費(fèi)綠化費(fèi)稅金土地使用費(fèi)費(fèi)土地?fù)p失補(bǔ)補(bǔ)償費(fèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)費(fèi)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)費(fèi)無(wú)形資產(chǎn)攤攤銷開(kāi)辦費(fèi)攤銷銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)壞帳損失存貨盤(pán)虧、毀毀損和報(bào)報(bào)廢損失失其他管理費(fèi)費(fèi)用管理費(fèi)用合合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)現(xiàn)金支出出本月應(yīng)付款款表5：總部部管理費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算表單位： 年年度 資料提提供部門(mén)門(mén)：項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額%

10、預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%辦公費(fèi)差旅費(fèi)招待費(fèi)通訊費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)管理費(fèi)用合合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)現(xiàn)金支出出本月應(yīng)付款款表6：XXX業(yè)務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用預(yù)算表表單位： 年年度 資料提提供部門(mén)門(mén)：項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%利息凈支出出金融機(jī)構(gòu)手手續(xù)費(fèi)其它財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用財(cái)務(wù)

11、費(fèi)用合合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)現(xiàn)金支出出本月應(yīng)付款款表7：XXX業(yè)務(wù)資資本支出出預(yù)算表表單位： 年度度 資料提提供部門(mén)門(mén)：項(xiàng)目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)土地及房屋屋機(jī)械設(shè)備各項(xiàng)設(shè)施預(yù)付定金合 計(jì)審批： 審核核： 制制表： 表8：總部部資本支支出預(yù)算算表單位： 年度度 資資料提供供部門(mén)：項(xiàng)目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)土地及房屋屋機(jī)械設(shè)備各項(xiàng)設(shè)施預(yù)付定金合 計(jì)審批： 審核核： 制表： 表9：XXX業(yè)務(wù)

12、現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算算表單位： 年度度 資資料提供供部門(mén)：項(xiàng)目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)期初現(xiàn)金余余額加：現(xiàn)金收收入可供使用現(xiàn)現(xiàn)金減：各項(xiàng)現(xiàn)現(xiàn)金支出出產(chǎn)品成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資本性支出出所得稅股利支出合計(jì)現(xiàn)金多余或或不足向銀行借款款向股份公司司其他企企業(yè)借款款還銀行借款款還股份公司司其他企企業(yè)借款款借款利息合計(jì)期末現(xiàn)金余余額審批： 審審核： 制表： 表10：總總部現(xiàn)金金預(yù)算表表單位： 年度度 資資料提供供部門(mén)：項(xiàng)目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)期初現(xiàn)金余余額加：現(xiàn)金收收

13、入可供使用現(xiàn)現(xiàn)金減：各項(xiàng)現(xiàn)現(xiàn)金支出出管理費(fèi)用資本性支出出支出合計(jì)現(xiàn)金多余或或不足向股份公司司其他企企業(yè)借款款還股份公司司其他企企業(yè)借款款借款利息合計(jì)期末現(xiàn)金余余額審批： ： 審審核： 制表表： 表11：XXX業(yè)務(wù)務(wù)損益預(yù)預(yù)算表編制單位： 年度 單單位：元元項(xiàng)目行次本年預(yù)計(jì)數(shù)數(shù)一、產(chǎn)品銷銷售收入入減：產(chǎn)品銷銷售成本本銷售費(fèi)用經(jīng)營(yíng)稅金及及附加二、產(chǎn)品銷銷售利潤(rùn)潤(rùn)加：其他業(yè)業(yè)務(wù)利潤(rùn)潤(rùn)減：管理費(fèi)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、經(jīng)營(yíng)利利潤(rùn)加：投資收收益營(yíng)業(yè)外收入入減：營(yíng)業(yè)外外支出四、利潤(rùn)總總額表12：公公司損益益預(yù)算表表編制單位： 年度 單單位：元元項(xiàng)目行次本年預(yù)計(jì)數(shù)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入入減：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本本銷售費(fèi)用經(jīng)

14、營(yíng)稅金及及附加二、主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)利潤(rùn)潤(rùn)加：其他業(yè)業(yè)務(wù)利潤(rùn)潤(rùn)減：管理費(fèi)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、經(jīng)營(yíng)利利潤(rùn)加：投資收收益營(yíng)業(yè)外收入入減：營(yíng)業(yè)外外支出四、利潤(rùn)總總額表13：XXX業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算資資產(chǎn)負(fù)債債表編制單位： 年年 月 日 單位位：元資產(chǎn)行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有有者權(quán)益益行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1短期借款29短期投資2應(yīng)付票據(jù)30應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款31應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款32減：壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備5其他應(yīng)付款款33應(yīng)收帳款凈凈額6應(yīng)付工資34預(yù)付帳款7應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)35其他應(yīng)收款款8未交稅金36存貨9未付利潤(rùn)37其中：在建建開(kāi)發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品10其他未交款款38待攤費(fèi)用11預(yù)提費(fèi)用39待處理流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)凈凈

15、損失12一年內(nèi)到期期的長(zhǎng)期期負(fù)債40一年內(nèi)到期期的長(zhǎng)期期債券投投資13其他流動(dòng)負(fù)負(fù)債41其他流動(dòng)資資產(chǎn)14流動(dòng)負(fù)債合合計(jì)42流動(dòng)資產(chǎn)合合計(jì)15長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期借款43長(zhǎng)期投資16應(yīng)付債券44固定資產(chǎn)：長(zhǎng)期應(yīng)付款款45固定資產(chǎn)原原價(jià)17其他長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債46減：累計(jì)折折舊18長(zhǎng)期負(fù)債合合計(jì)47固定資產(chǎn)凈凈值19所有者權(quán)益益：固定資產(chǎn)清清理20實(shí)收資本48固定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)建支出出21資本公積49待處理固定定資產(chǎn)凈凈損失22盈余公積50固定資產(chǎn)合合計(jì)23未分配利潤(rùn)潤(rùn)51無(wú)形資產(chǎn)及及遞延資資產(chǎn)：所有者權(quán)益益合計(jì)52無(wú)形資產(chǎn)24遞延資產(chǎn)25無(wú)形及遞延延資產(chǎn)合合計(jì)26其他資產(chǎn)：其他長(zhǎng)期資資產(chǎn)27資產(chǎn)總計(jì)28負(fù)債及所有有者權(quán)益益總計(jì)53表14：公公司預(yù)算算資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表編制單位： 年年 月 日 單位位：元資產(chǎn)行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有有者權(quán)益益行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1短期借款29短期投資2應(yīng)付票據(jù)30應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款31應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款32減：壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備5其他應(yīng)付款款33應(yīng)收帳款凈凈額6應(yīng)付工資34預(yù)付帳款7應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)35其他應(yīng)收款款8未交稅金36存貨9未付利潤(rùn)37產(chǎn)成品10其他未交款款38待攤費(fèi)用11預(yù)提費(fèi)用39待處理流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)凈凈損失12一年內(nèi)到期期的長(zhǎng)期期負(fù)債40一年內(nèi)到期期的長(zhǎng)期期債券投投資13其他流動(dòng)負(fù)負(fù)債41其他流動(dòng)資資產(chǎn)14流動(dòng)負(fù)債合合計(jì)42流