2022年注冊稅務(wù)師《稅法一》預(yù)熱題4

1、2022年注冊稅務(wù)師稅法一預(yù)熱題46000 TOC o 1-5 h z 65001202224000標(biāo)準(zhǔn)答案：c解 析：購進(jìn)新車成交價(jià)低于最低計(jì)稅價(jià)格，應(yīng)根據(jù)最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。購置已經(jīng)使用過的小汽車不繳納車輛購置稅甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅= 120220X10% = 12022 元2、依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法中正確的選項(xiàng)是。入自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源不繳納資源稅銷售應(yīng)稅資源，應(yīng)以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量收購未稅礦產(chǎn)品的單位代扣代繳資源稅的依據(jù)是銷售數(shù)量。納稅人不能精確供應(yīng)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或移送使用數(shù)量的不繳納資源稅標(biāo)準(zhǔn)答案：b解析：納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量；銷售應(yīng)稅資源，應(yīng)以

2、實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅課稅數(shù)量。收購未稅產(chǎn)品的單位代扣代繳資源上的依據(jù)是收購的未稅礦產(chǎn)品數(shù)量；納稅人不能精確供應(yīng)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，從高適用稅額征稅。3、某油田2022年12月份生產(chǎn)原油10500噸，其中已銷售8000噸，自用1500噸不是用于加熱、修井，另有1000噸待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅元該油田適用單位稅額每噸18元27000144000171000180000標(biāo)準(zhǔn)答案：c解 析：加熱、修井用原油不征收資源稅，此題自用局部不是用于加熱修井，所以應(yīng)繳納資源稅該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅=8000 + 1500X 18 = 171000 元4、依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源

3、稅的地點(diǎn)是。開采地核算地收購地銷售地標(biāo)準(zhǔn)答案：c解 析：扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。5、某鹽場2022年8月生產(chǎn)液體鹽25萬噸，銷售自產(chǎn)液體鹽10萬噸，將自產(chǎn)液體鹽15萬噸和外購液體鹽16萬噸加工成14萬噸固體鹽，全部對外銷售。該鹽場當(dāng)月應(yīng)納資源稅萬元。液體鹽和固體鹽單位稅額分別為3元/噸和12元/噸 TOC o 1-5 h z 198243195150標(biāo)準(zhǔn)答案：d解 析：納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。該鹽場當(dāng)月應(yīng)納資源稅= 10X3 +14X12 16X3 = 150 萬元6、依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，以下煤炭中屬于資

4、源稅征收范圍的是。煤礦開采銷售的原煤商業(yè)企業(yè)銷售的選煤生產(chǎn)企業(yè)銷售的蜂窩煤商業(yè)企業(yè)銷售的原煤標(biāo)準(zhǔn)答案：a解 析：征收資源稅的煤炭是指原煤，不包括洗煤、選煤及其他煤炭制品。另外資源稅的納稅人是境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，所以商業(yè)企業(yè)銷售的原煤不征收資源稅7、依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法中正確的選項(xiàng)是。車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地車輛購置稅是對全部新購置車輛的使用行為征稅車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)答案：a解析：車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率10%納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；車輛購置稅征收范圍是特定應(yīng)稅

5、車輛，并不是全部新購置車輛的使用行為都征收車輛購置稅車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)選擇在使用環(huán)節(jié)即最終消費(fèi)環(huán)節(jié)8、甲成產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2022年5月繳納增值稅28萬元，當(dāng)月托付位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，乙企業(yè)代收消費(fèi)稅15萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建立稅萬元。1. 96 TOC o 1-5 h z 0. 752. 711. 31標(biāo)準(zhǔn)答案：a解 析：托付加工的應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代繳城建稅甲企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建立稅= 28X7% = 1.96 萬元9、關(guān)于關(guān)稅的完稅價(jià)格，以下說法中正確的選項(xiàng)是。進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)應(yīng)以料件銷售時(shí)成交價(jià)格為根底審查確定完稅價(jià)格進(jìn)口貨物的成交價(jià)格無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)直接采納倒扣價(jià)格估價(jià)方法由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中標(biāo)準(zhǔn)答案：c解 析：進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)應(yīng)以料件原進(jìn)口時(shí)成交價(jià)格為根底審查確定完稅價(jià)格；如進(jìn)口貨物的成交價(jià)格無法確定時(shí)，海關(guān)會依次以規(guī)定方法審查確定該貨物的完稅價(jià)格由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)，都是要計(jì)入完稅價(jià)格設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)用，不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中10、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，以租金方式對外支付的進(jìn)口租賃貨物，在租賃期間作為完稅價(jià)格的是。以海關(guān)審