預(yù)算績(jī)效管理操作實(shí)務(wù)培訓(xùn)課件ppt

1、預(yù)算績(jī)效管理操作實(shí)務(wù) 盛毅娜預(yù)算績(jī)效管理操作實(shí)務(wù)培訓(xùn)課件ppt預(yù)算績(jī)效管理操作實(shí)務(wù)培訓(xùn)課件ppt預(yù)算績(jī)效管理操作實(shí)務(wù) 盛毅娜預(yù)算（一）績(jī)效管理概述（二）績(jī)效目標(biāo)管理（三）績(jī)效評(píng)價(jià)管理預(yù)算績(jī)效管理操作實(shí)務(wù)預(yù)算績(jī)效管理操作實(shí)務(wù) （一）本質(zhì)：仍然是預(yù)算管理，是對(duì)現(xiàn)有預(yù)算管理模式的改革與完善。 （二）主線：以結(jié)果為導(dǎo)向，即預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等，要以年初確定的績(jī)效目標(biāo)為依據(jù)，始終圍繞績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)（即預(yù)期結(jié)果）這一主線展開。 （三）核心：強(qiáng)化支出責(zé)任， “用錢必問效、無效必問責(zé)” （四 )特征: 全過程 一、績(jī)效管理概述 （一）本質(zhì)：仍然是預(yù)算管理，是對(duì)現(xiàn)有預(yù)算管理模式的改革 ( 五）表現(xiàn)形式是： 績(jī)效

2、目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施、評(píng)價(jià)結(jié)果反饋、反饋結(jié)果應(yīng)用，一環(huán)扣一環(huán)的管理閉環(huán)。 “預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”一、績(jī)效管理概述績(jī)效監(jiān)控管理反饋結(jié)果應(yīng)用績(jī)效目標(biāo)管理績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施評(píng)價(jià)結(jié)果反饋 ( 五）表現(xiàn)形式是：一、績(jī)效管理概述績(jī)效監(jiān)控管二、預(yù)算績(jī)效管理的幾個(gè)關(guān)系 1、預(yù)算績(jī)效管理與預(yù)算管理的關(guān)系。預(yù)算績(jī)效管理是在現(xiàn)有預(yù)算管理模式下的，是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式，兩者是統(tǒng)一的，首先預(yù)算績(jī)效管理和預(yù)算管理的本質(zhì)是一致的，都是講求績(jī)效；其次預(yù)算績(jī)效管理是對(duì)傳統(tǒng)預(yù)算管理的完善，是針對(duì)傳統(tǒng)預(yù)算管理存在重分配輕管理、重支出輕績(jī)效問題的一

3、個(gè)完善；第三，預(yù)算績(jī)效管理依托于預(yù)算管理的，是隨著預(yù)算管理模式的發(fā)展而發(fā)展的，具有較強(qiáng)的時(shí)代特征，隨著社會(huì)發(fā)展而不斷進(jìn)行調(diào)整和完善的。二、預(yù)算績(jī)效管理的幾個(gè)關(guān)系2、預(yù)算績(jī)效管理與政府績(jī)效管理的關(guān)系。政府績(jī)效是指政府及其部門履行自身職責(zé)的行為及其產(chǎn)出的結(jié)果和社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響，不只是一個(gè)政績(jī)層面的概念，還包括政府成本、政府效率、政治穩(wěn)定、社會(huì)進(jìn)步、社會(huì)預(yù)期等多方面的含義，是一種新型的行政管理模式。預(yù)算資金是履行政府職能的物質(zhì)基礎(chǔ)和體制保障，因此預(yù)算績(jī)效是衡量政府績(jī)效的主要指標(biāo)，是政府績(jī)效管理的有機(jī)組成部分和核心，是為政府績(jī)效管理服務(wù)的。2、預(yù)算績(jī)效管理與政府績(jī)效管理的關(guān)系。政府績(jī)效是指政府及其部 1.

4、 績(jī)效目標(biāo)管理：基礎(chǔ)和靈魂（預(yù)算編制環(huán)節(jié)） 2. 績(jī)效跟蹤管理：解決預(yù)算管理、項(xiàng)目管理和財(cái)務(wù)管理脫節(jié)問題（預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)） 3. 績(jī)效評(píng)價(jià)管理是核心，編制評(píng)價(jià)方案和計(jì)劃，確定評(píng)價(jià)方法，設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。自評(píng)價(jià)，再評(píng)價(jià)（重點(diǎn)評(píng)價(jià)） 4. 結(jié)果應(yīng)用與反饋：落腳點(diǎn)，完善制度、改進(jìn)措施，提高管理水平，降低成本，增強(qiáng)支出責(zé)任；以后年度安排預(yù)算的重要依據(jù)，為政府決策提供參考三、預(yù)算績(jī)效管理的主要內(nèi)容 1. 績(jī)效目標(biāo)管理：基礎(chǔ)和靈魂（預(yù)算編制環(huán)節(jié)）三(一）概念 績(jī)效目標(biāo)是指在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。主要包括： 1.預(yù)期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量等； 2.預(yù)

5、期效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益、滿意度及可持續(xù)影響等。 四、績(jī)效目標(biāo)管理 產(chǎn) 出 效 果數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境利益相關(guān)者滿意度可持續(xù)性績(jī)效目標(biāo)內(nèi)容(一）概念四、績(jī)效目標(biāo)管理 產(chǎn) 出 效 果數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)二、績(jī)效目標(biāo)管理（二）分類按預(yù)算支出的范圍按預(yù)算支出的級(jí)次按預(yù)算支出時(shí)效性 基本支出績(jī)效目標(biāo)管理 項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)管理 部門整體支出績(jī)效目標(biāo)管理 財(cái)政預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理 長(zhǎng)期績(jī)效目標(biāo) 年度績(jī)效目標(biāo) 本級(jí)支出績(jī)效目標(biāo)管理 上級(jí)對(duì)下級(jí)轉(zhuǎn)移支付績(jī)效目標(biāo)管理二、績(jī)效目標(biāo)管理（二）分類按預(yù)算支出的范圍按預(yù)算支出的級(jí)次按（三） 績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求： 指向明確：績(jī)效目標(biāo)要符合國(guó)民

6、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財(cái)政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。 具體細(xì)化：績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時(shí)效等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級(jí)分檔形式表述。 合理可行：制定績(jī)效目標(biāo)要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀實(shí)際 相應(yīng)匹配：目標(biāo)值的設(shè)定與歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)量 、上級(jí)文件規(guī)定、區(qū)域性標(biāo)準(zhǔn)相匹配，與資金的投入相匹配（四）舉例四、績(jī)效目標(biāo)管理（三） 績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：四、績(jī)效目標(biāo)管理對(duì)于項(xiàng)目支出：項(xiàng)目申報(bào)表績(jī)效目標(biāo)編制說明相關(guān)證明材料績(jī)效目標(biāo)申報(bào)對(duì)于部門整體支出：部門整體支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表績(jī)效目標(biāo)編制說明相關(guān)證明材

7、料1.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定遵循“誰申請(qǐng)資金、誰編制目標(biāo)”的原則。對(duì)有明確服務(wù)對(duì)象的項(xiàng)目，設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)應(yīng)征求主要受益對(duì)象的意見。 2.績(jī)效目標(biāo)申報(bào)：預(yù)算單位主管部門財(cái)政部門3.預(yù)算部門（單位）應(yīng)當(dāng)組織審核組或?qū)＜医M對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行評(píng)審，完善后報(bào)送財(cái)政部門。 對(duì)于項(xiàng)目支出：績(jī)效目標(biāo)申報(bào)對(duì)于部門整體支出：1.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定 績(jī)效目標(biāo)的編制，主要包括設(shè)定績(jī)效總目標(biāo)、制訂績(jī)效指標(biāo)、確定績(jī)效指標(biāo)值；編寫績(jī)效目標(biāo)編制說明；提供相關(guān)證明材料。提供相關(guān)證明材料編寫績(jī)效目標(biāo)編制說明設(shè)定績(jī)效總目標(biāo)績(jī)效目標(biāo)編制制定績(jī)效指標(biāo)確定績(jī)效指標(biāo)值 績(jī)效目標(biāo)的編制，主要包括設(shè)定績(jī)效總目標(biāo)、制訂績(jī)效 績(jī)效總目標(biāo)應(yīng)當(dāng)反映項(xiàng)目或部門預(yù)期的效益。

8、 長(zhǎng)期績(jī)效目標(biāo)要符合部門的戰(zhàn)略目標(biāo)（一般來源于規(guī)劃），并與年度績(jī)效目標(biāo)（一般來源于年度工作計(jì)劃）有效銜接。 1、設(shè)定績(jī)效總目標(biāo) 1、設(shè)定績(jī)效總目標(biāo) 績(jī)效總目標(biāo)可分解為多個(gè)子目標(biāo)，每個(gè)子目標(biāo)對(duì)應(yīng)一項(xiàng)或多項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)。部門（單位）要結(jié)合績(jī)效指標(biāo)框架，選擇適合項(xiàng)目特征或部門實(shí)際的一級(jí)指標(biāo)和二級(jí)指標(biāo)。 一級(jí)指標(biāo)包括預(yù)期提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)等。 二級(jí)指標(biāo)即一級(jí)指標(biāo)的子指標(biāo)，其中產(chǎn)出指標(biāo)包括數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等指標(biāo)；效益指標(biāo)包括社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)發(fā)展影響、服務(wù)對(duì)象滿意度等指標(biāo)。2、制定績(jī)效指標(biāo)對(duì)于工作運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)主要明確產(chǎn)出指標(biāo)。對(duì)于事業(yè)發(fā)展類項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)同時(shí)明

9、確產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)。對(duì)于部門整體支出，應(yīng)當(dāng)從職責(zé)履行方面反映產(chǎn)出，從履職效果 方面反映效益。 一級(jí)指標(biāo)包括預(yù)期提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)績(jī)效指標(biāo)制定原則相關(guān)性原則績(jī)效指標(biāo)應(yīng)當(dāng)與績(jī)效總目標(biāo)直接相關(guān)，能夠充分、恰當(dāng)反映目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度重要性原則應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最能反映績(jī)效管理要求的核心指標(biāo)可比性原則對(duì)同類績(jī)效管理對(duì)象要設(shè)定共性的績(jī)效指標(biāo)，以 便于評(píng)價(jià)結(jié)果可以相互比較系統(tǒng)性原則應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映預(yù)算支出所產(chǎn)生的效益經(jīng)濟(jì)性原則績(jī)效指標(biāo)所涉及數(shù)據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性，符合成本效益原則制定績(jī)效指標(biāo)應(yīng)該遵循以下原則： 對(duì)于績(jī)效指標(biāo)中涉及的專業(yè)術(shù)語，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確定義、

10、清晰解釋?？?jī)相關(guān)性原則績(jī)效指標(biāo)應(yīng)當(dāng)與績(jī)效總目標(biāo)直接相關(guān)，能夠充重要性原3、確定績(jī)效指標(biāo)值 績(jī)效指標(biāo)值用量化的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)值或比率來表示預(yù)算資金達(dá)到的產(chǎn)出和效果，應(yīng)當(dāng)與績(jī)效指標(biāo)逐一對(duì)應(yīng)，通常用相對(duì)值或絕對(duì)值表示。 單位在填報(bào)績(jī)效指標(biāo)值時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)明確績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)?？?jī)效標(biāo)準(zhǔn)是設(shè)定績(jī)效指標(biāo)值時(shí)的依據(jù)或參考標(biāo)準(zhǔn)，一般包括歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)等。3、確定績(jī)效指標(biāo)值 績(jī)效指標(biāo)值用量化的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)值 產(chǎn)出指標(biāo) 1. 數(shù)量指標(biāo)：反映項(xiàng)目計(jì)劃完成的產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量。 比如：開展多少次專項(xiàng)檢查，培訓(xùn)多少人次養(yǎng)護(hù)站長(zhǎng)，檢測(cè)多少公里公路等 來自低收入家庭，通過國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化考試的畢業(yè)生的數(shù)量增加到2萬人（近兩年指標(biāo)值： ）

11、 2. 質(zhì)量指標(biāo)：反映項(xiàng)目計(jì)劃提供產(chǎn)品或服務(wù)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)、水平和效果。 某高速公路技術(shù)狀況指數(shù)下降到90（近兩年指標(biāo)值：） 省級(jí)優(yōu)秀論文比例達(dá)到30% （近兩年指標(biāo)值 ：） 校園設(shè)備設(shè)施完好率達(dá)到98% （近兩年指標(biāo)值 ： ） 績(jī)效指標(biāo)（值）舉例 產(chǎn)出指標(biāo)績(jī)效指標(biāo)（值）舉例 3. 成本指標(biāo)：反映項(xiàng)目計(jì)劃提供產(chǎn)品或服務(wù)所需成本，分單位成本和總成本等。 重點(diǎn)企業(yè)實(shí)時(shí)監(jiān)控支出每戶比上年度下降200元（2013年、2014年指標(biāo)值：重點(diǎn)企業(yè)實(shí)時(shí)監(jiān)控成本分別為2650元/戶、2500元/戶）。 4. 時(shí)效指標(biāo)：反映項(xiàng)目計(jì)劃提供產(chǎn)品或服務(wù)的及時(shí)程度和效率情況。 某急救中心在10分鐘內(nèi)處置的二類急診病人比例達(dá)

12、到75% （近兩年指標(biāo)值： ）。 3. 成本指標(biāo)：反映項(xiàng)目計(jì)劃提供產(chǎn)品或服務(wù)所需成本， 效益指標(biāo) 1.經(jīng)濟(jì)效益：反映預(yù)算支出對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的影響和效果。 到*年，菜市場(chǎng)交易額比改造前同比增長(zhǎng)20%（改造前指標(biāo)值：菜市場(chǎng)交易額500萬元 ） 2.社會(huì)效益：反映預(yù)算支出對(duì)社會(huì)發(fā)展帶來的影響和效果。 將9歲兒童的識(shí)字率提高到80%（近兩年指標(biāo)值： ） 3.環(huán)境效益：反映預(yù)算支出對(duì)自然環(huán)境帶來的影響和效果。 減排效益、林地保護(hù)效益等。 滿意度指標(biāo)：反映預(yù)算支出的服務(wù)對(duì)象獲受影響群體的滿意程度。 到*年，農(nóng)戶對(duì)農(nóng)業(yè)數(shù)據(jù)服務(wù)的滿意率達(dá)到95%。（近兩年指標(biāo)值： ） 效益指標(biāo)4、編寫績(jī)效目標(biāo)編制說明績(jī)效目標(biāo)

13、、指標(biāo)（值）等信息的補(bǔ)充說明制定行動(dòng)方案，即績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)路徑合理預(yù)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施難點(diǎn)或風(fēng)險(xiǎn)為績(jī)效監(jiān)控作準(zhǔn)備4、編寫績(jī)效目標(biāo)編制說明績(jī)效目標(biāo)、指標(biāo)（值）等制定行動(dòng)方案，5、提供相關(guān)證明材料5、提供相關(guān)證明材料 資金 測(cè)算 項(xiàng)目 投入 指用于項(xiàng)目實(shí)施的各種資源，包括人力、資金、實(shí)物、時(shí) 間和專業(yè)技能等。 項(xiàng)目 主要 內(nèi)容 項(xiàng)目 活動(dòng) 我們所做的。指為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)而調(diào)動(dòng)和使用各種資源的 各種行動(dòng)和工作，活動(dòng)一般使用動(dòng)詞來表述（例如，提供、培訓(xùn)、修建）。 項(xiàng)目 產(chǎn)出 我們所生產(chǎn)的。指通過實(shí)施各種活動(dòng)而產(chǎn)生的產(chǎn)品和服務(wù)，是有形的，可計(jì)算的。比如開展多少次專項(xiàng)檢查，培 訓(xùn)多少人次養(yǎng)護(hù)站長(zhǎng)，檢測(cè)多少公里公路等

14、。 績(jī)效 目標(biāo) 項(xiàng)目 效果 我們?yōu)楹巫?。指通過項(xiàng)目的產(chǎn)出帶來的短期或中期的直接 效果，比如新修公路使通行時(shí)間縮短，提供了運(yùn)輸效率。 績(jī)效 指標(biāo) 績(jī)效 指標(biāo) (值) 效果必須轉(zhuǎn)化為一組關(guān)鍵指標(biāo)，這些指標(biāo)能夠提供關(guān)于成 效果是否得以實(shí)現(xiàn)的信息。即績(jī)效指標(biāo)和指標(biāo)值是效果的具 體細(xì)化。 項(xiàng)目：投入活動(dòng)產(chǎn)出效果 資金 項(xiàng)目 指用于項(xiàng)目實(shí)施的各種資源，包括人力、資金、（五）績(jī)效目標(biāo)編報(bào)中的常見問題 關(guān)于績(jī)效信息的邏輯性 1、項(xiàng)目的主要內(nèi)容、資金測(cè)算、績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)（值）未有效銜接。 2、長(zhǎng)期指標(biāo)與年度指標(biāo)未有效銜接（完全一致）。（五）績(jī)效目標(biāo)編報(bào)中的常見問題 關(guān)于績(jī)效信息的邏輯性 關(guān)于績(jī)效目標(biāo) 1、長(zhǎng)

15、期目標(biāo)未明確完成時(shí)限。 2、未編報(bào)長(zhǎng)期績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)（值）。除一次性項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目均要編寫長(zhǎng)期目標(biāo)。 3、將行業(yè)的績(jī)效目標(biāo)與項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)混淆。 4、將項(xiàng)目“績(jī)效目標(biāo)”和“主要內(nèi)容”混淆。 “績(jī)效目標(biāo)”強(qiáng)調(diào)效果； “主要內(nèi)容”中要明確當(dāng)年申請(qǐng)預(yù)算資金的主要投向及工作任務(wù)。預(yù)算績(jī)效管理操作實(shí)務(wù)培訓(xùn)課件ppt關(guān)于績(jī)效指標(biāo)（值） 1、缺少可量化的績(jī)效指標(biāo)。績(jī)效指標(biāo)的核心在于效益指標(biāo)，單位要依據(jù)績(jī)效目標(biāo)盡可能編報(bào)可量化的“效益指標(biāo)”。 2、對(duì)績(jī)效指標(biāo)值的來源未作說明。如，年度績(jī)效指標(biāo)值，一般為當(dāng)年實(shí)現(xiàn)值，但有的單位填報(bào)的是累計(jì)實(shí)現(xiàn)值。 3、不善于用“相對(duì)指標(biāo)”反映績(jī)效目標(biāo)，比如增長(zhǎng)率、占比等。關(guān)于績(jī)

16、效指標(biāo)（值） 1、缺少可量化的績(jī)效指標(biāo)。績(jī)效指標(biāo)績(jī)效目標(biāo)審核主要內(nèi)容相關(guān)性審核績(jī)效目標(biāo)設(shè)立與部門（單位）職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃是否相關(guān)績(jī)效目標(biāo)能否科學(xué)、有效反映項(xiàng)目主要內(nèi)容長(zhǎng)期績(jī)效目標(biāo)與年度績(jī)效目標(biāo)是否匹配績(jī)效目標(biāo)與績(jī)效指標(biāo)是否匹配規(guī)范性審核填報(bào)內(nèi)容是否完整績(jī)效指標(biāo)是否細(xì)化、量化績(jī)效指標(biāo)值是否有據(jù)可依、合理可行適當(dāng)性審核績(jī)效目標(biāo)與資金安排的匹配性可行性審核績(jī)效目標(biāo)是否組織評(píng)審進(jìn)行充分論證為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)所采取的措施是否切實(shí)可行 1.審核的主要內(nèi)容：（六）績(jī)效目標(biāo)審核和批復(fù)績(jī)相關(guān)性審核績(jī)效目標(biāo)設(shè)立與部門（單位）職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)績(jī)效目 2.績(jī)效目標(biāo)審批方式：包括主管部門審核、第三方評(píng)審和財(cái)政審批三種方式

17、。 績(jī)效目標(biāo)審批主管部門審核第三方評(píng)審省財(cái)政廳審批部門整體支出績(jī)效目標(biāo)審批項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)審批 2.績(jī)效目標(biāo)審批方式：包括主管部門審核、第三方評(píng)審和 預(yù)算執(zhí)行階段績(jī)效目標(biāo)審批批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)一般不予調(diào)整。部門在預(yù)算執(zhí)行階段，確需調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的，凡項(xiàng)目資金用途或資金額度發(fā)生重大調(diào)整的，必須相應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目支出的績(jī)效目標(biāo)報(bào)省財(cái)政廳審核，再按預(yù)算調(diào)整程序辦理。預(yù)算績(jī)效管理操作實(shí)務(wù)培訓(xùn)課件ppt優(yōu)秀課件精品課件培訓(xùn)課件培訓(xùn)教材預(yù)算績(jī)效管理操作實(shí)務(wù)培訓(xùn)課件ppt優(yōu)秀課件精品課件培訓(xùn)課件培訓(xùn)教材 預(yù)算執(zhí)行階段績(jī)效目標(biāo)審批批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)一般不予調(diào)整。預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的應(yīng)用 經(jīng)批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)是預(yù)算執(zhí)行、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)

18、價(jià)、財(cái)政監(jiān)督、財(cái)務(wù)管理、政府績(jī)效管理、績(jī)效問責(zé)的重要依據(jù)。 預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)按照政府信息公開的要求，逐步將批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行公開，接受社會(huì)監(jiān)督。預(yù)算績(jī)效管理操作實(shí)務(wù)培訓(xùn)課件ppt優(yōu)秀課件精品課件培訓(xùn)課件培訓(xùn)教材預(yù)算績(jī)效管理操作實(shí)務(wù)培訓(xùn)課件ppt優(yōu)秀課件精品課件培訓(xùn)課件培訓(xùn)教材績(jī)效目標(biāo)的應(yīng)用 經(jīng)批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)是預(yù)算執(zhí)行、績(jī)（一）績(jī)效評(píng)價(jià) 績(jī)效評(píng)價(jià)是檢驗(yàn)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要手段。 預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，部門（單位）要積極開展績(jī)效評(píng)價(jià)，并及時(shí)向主管部門和財(cái)政報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，反映績(jī)效目標(biāo)管理成果。財(cái)政根據(jù)需要組織實(shí)施再評(píng)價(jià)或重點(diǎn)評(píng)價(jià)。 部門（單位）應(yīng)當(dāng)通過績(jī)效評(píng)價(jià)完善項(xiàng)目支出和部門整體支出的績(jī)效指標(biāo)體系。五

19、、績(jī)效評(píng)價(jià)管理預(yù)算績(jī)效管理操作實(shí)務(wù)培訓(xùn)課件ppt優(yōu)秀課件精品課件培訓(xùn)課件培訓(xùn)教材預(yù)算績(jī)效管理操作實(shí)務(wù)培訓(xùn)課件ppt優(yōu)秀課件精品課件培訓(xùn)課件培訓(xùn)教材（一）績(jī)效評(píng)價(jià)五、績(jī)效評(píng)價(jià)管理預(yù)算績(jī)效管理操作實(shí)務(wù)培訓(xùn)課件p（二） 績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象 所有財(cái)政資金都屬于評(píng)價(jià)范圍，包括公共財(cái)政預(yù)算資金、政府性基金預(yù)算資金、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金、社會(huì)保障預(yù)算資金及部門自有資金等。從預(yù)算級(jí)次上包括本級(jí)部門預(yù)算和上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金。五、績(jī)效評(píng)價(jià)管理預(yù)算績(jī)效管理操作實(shí)務(wù)培訓(xùn)課件ppt優(yōu)秀課件精品課件培訓(xùn)課件培訓(xùn)教材預(yù)算績(jī)效管理操作實(shí)務(wù)培訓(xùn)課件ppt優(yōu)秀課件精品課件培訓(xùn)課件培訓(xùn)教材（二） 績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象五、績(jī)效評(píng)價(jià)管理預(yù)算績(jī)效管

20、理操作實(shí)務(wù)培（三）評(píng)價(jià)內(nèi)容1、項(xiàng)目完成情況。指通過具體活動(dòng)而實(shí)現(xiàn)的既定目標(biāo)，即項(xiàng)目實(shí)際完成情況與項(xiàng)目申報(bào)書中目標(biāo)對(duì)比。 2、項(xiàng)目成效情況。是指通過項(xiàng)目的完成而帶來的短期或中期的直接效果以及由此效果積累帶來的長(zhǎng)期的影響和變化。包括項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境效益，即通過“花錢”和“干事”所體現(xiàn)出的各類效果、效益和效率。 3、項(xiàng)目管理情況。包括項(xiàng)目管理辦法的制定，項(xiàng)目申報(bào)資料程序的合法、合規(guī)性，項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、監(jiān)督管理等。 4、資金管理情況。包括資金到位情況、資金使用情況，撥付是否及時(shí)、使用是否專款專用、制度是否健全、執(zhí)行是否有效等。5、項(xiàng)目投入情況：包括政策、績(jī)效目標(biāo)等 （四）評(píng)價(jià)原則：科學(xué)規(guī)范原則、公開公正原則、分類分級(jí)