建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)專題講座課件

1、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)專題講座2016.10內(nèi)容提要一、基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則解讀二、基建財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)分析一、基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則解讀（一）規(guī)則取代規(guī)定中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第81號(hào)基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則“簡(jiǎn)稱規(guī)則”規(guī)則已經(jīng)財(cái)政部部務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布，自2016年9月1日起施行。規(guī)則的出臺(tái)將取代已執(zhí)行14年之久的基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定(下稱“規(guī)定”)（二）排列上整齊化原先的財(cái)務(wù)管理規(guī)定不分章節(jié)共有連續(xù)的四十六條款，現(xiàn)在規(guī)則調(diào)整后，按流程順序?yàn)橹骶€分為十二章節(jié)六十三條款。除總則、附則外，從建設(shè)資金籌集與使用、預(yù)算、建設(shè)成本、基建收入、工程價(jià)款結(jié)算、資產(chǎn)交付、結(jié)余資金、績(jī)效評(píng)價(jià)到最后的監(jiān)督環(huán)節(jié)，脈絡(luò)清晰，邏輯性更強(qiáng)

2、，在實(shí)務(wù)操作中更易于把握、理解和運(yùn)用。（三）全過程規(guī)范化規(guī)則對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理全過程進(jìn)行了規(guī)范。比如，在規(guī)范建設(shè)成本管理方面，明確項(xiàng)目建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出；在規(guī)范工程價(jià)款結(jié)算管理方面，明確工程價(jià)款結(jié)算按照合同約定和結(jié)算程序支付，適當(dāng)降低工程質(zhì)量保證金比例，允許資信好的施工單位用銀行保函替代工程質(zhì)量保證金；在規(guī)范竣工財(cái)務(wù)決算管理方面，項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算實(shí)行先審核、后批復(fù)的方法，建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的大型項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工具備交付使用條件的，可以先編報(bào)單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算，尾工工程投資不得超過批準(zhǔn)的項(xiàng)目概（預(yù)）算總投資的5%，項(xiàng)目年度資金使

3、用情況等應(yīng)當(dāng)按要求編入部門決算或者國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算，等等。（四）管理控制標(biāo)準(zhǔn)化在資金管理上，規(guī)則側(cè)重于財(cái)政資金管理，強(qiáng)調(diào)?？顚Ｓ茫搭A(yù)算執(zhí)行，目標(biāo)是為了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政資金的使用效益。規(guī)則把資金的預(yù)算管理作為單獨(dú)章節(jié)來描述，充分說明了預(yù)算管理的重要性。同時(shí)，對(duì)基建資金預(yù)算管理的具體要求也反映了其作為財(cái)政專項(xiàng)的特點(diǎn)，如作為項(xiàng)目管理、納入部門預(yù)算、資金申請(qǐng)執(zhí)行“二上二下”的基本流程、預(yù)算變更需執(zhí)行嚴(yán)格的審批流程等。在財(cái)務(wù)行為管理上，規(guī)則側(cè)重于過程和手續(xù)的規(guī)范性、完整性，目標(biāo)是為了確保項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)務(wù)工作有序、合規(guī)、責(zé)任清晰，保障投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如在建設(shè)成本管理章節(jié)中首次明確了七種不得計(jì)入項(xiàng)目建

4、設(shè)成本的支出內(nèi)容，其中包括“不符合合同協(xié)議的支出”、“無(wú)發(fā)票或者發(fā)票項(xiàng)目不全、無(wú)審批手續(xù)、無(wú)責(zé)任人員簽字的支出”等。這種細(xì)節(jié)釋放出的信號(hào)就是要求基建財(cái)務(wù)工作者在實(shí)踐中必須做到既關(guān)注大額(合同)支出的合規(guī)性，又關(guān)注支出細(xì)節(jié)的嚴(yán)謹(jǐn)性和記錄痕跡的完整性。二、基建財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)分析審核要點(diǎn)：建設(shè)總成本的審定、建安投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資分項(xiàng)列出送審數(shù)、核增數(shù)、核減數(shù)、審定數(shù)、簡(jiǎn)要敘述審核調(diào)整的處理意見；投資來源的審定：按實(shí)際投入分項(xiàng)列出賬面數(shù)、調(diào)整數(shù)、審定數(shù)、詳述調(diào)整內(nèi)容；財(cái)務(wù)決算日相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的審定：項(xiàng)目結(jié)余資金賬面余額、調(diào)整數(shù)、審定數(shù)，詳述調(diào)整內(nèi)容；批準(zhǔn)概算執(zhí)行結(jié)果的審定：列出概算數(shù)，超

5、支或節(jié)約數(shù)增減%，分析主要原因；技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額考核審定：以概算指標(biāo)與實(shí)際對(duì)照，列出定額數(shù)實(shí)績(jī)數(shù)增減數(shù)%；重大問題分析說明。（一）混合建賬：基礎(chǔ)1.建設(shè)項(xiàng)目建賬的主要實(shí)際問題基建賬套與試運(yùn)行、生產(chǎn)賬套如何并軌問題？概算項(xiàng)目名稱與結(jié)算項(xiàng)目名稱不匹配問題？升級(jí)改造項(xiàng)目與生產(chǎn)賬套不分離問題？基建期間部分資產(chǎn)移交進(jìn)入卡片管理問題？財(cái)務(wù)軟件設(shè)置級(jí)次編碼位數(shù)差異問題？實(shí)際發(fā)出與分配分?jǐn)偣?jié)奏不匹配問題？3.賬套體系要規(guī)范清晰根據(jù)實(shí)際建設(shè)情況做好幾個(gè)結(jié)合，如與設(shè)計(jì)概算相結(jié)合與基建財(cái)務(wù)報(bào)表相結(jié)合與公司內(nèi)部報(bào)表相結(jié)合與上級(jí)單位核算體系相結(jié)合與竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告相結(jié)合同時(shí)，還應(yīng)根據(jù)施工進(jìn)度、實(shí)際工程設(shè)備名稱變更、概算調(diào)整

6、等情況設(shè)置明細(xì)科目和次級(jí)，還需考慮基建與生產(chǎn)賬套的銜接工作。4.建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)置要求建賬的基本要求：在符合會(huì)計(jì)核算辦法前提下，賬簿的設(shè)置應(yīng)與項(xiàng)目概算保持相同口徑。項(xiàng)目法人應(yīng)從項(xiàng)目建賬開始，經(jīng)項(xiàng)目概算中單項(xiàng)、單位工程和費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目等為基礎(chǔ)進(jìn)行成本核算，使之與項(xiàng)目概算的費(fèi)用構(gòu)成在口徑上保持一致。按編制基建計(jì)劃、概預(yù)算，組織招投標(biāo)、材料供應(yīng)，安排施工和控制投資以及進(jìn)行核算的需要，通常按項(xiàng)目本身的內(nèi)部組成，將其劃分為建設(shè)項(xiàng)目、單項(xiàng)工程、單位工程、分部工程和分項(xiàng)工程。建設(shè)項(xiàng)目也稱基本建設(shè)項(xiàng)目，是指一個(gè)場(chǎng)地或幾個(gè)場(chǎng)地上按一個(gè)總體設(shè)計(jì)施工的各個(gè)工程項(xiàng)目的總和。建設(shè)項(xiàng)目 單項(xiàng)工程 單項(xiàng)工程 單位工程 單位工程

7、分部工程 分部工程 分項(xiàng)工程 分項(xiàng)工程 XX系統(tǒng) 調(diào)度樓 建筑（安裝） 墻體工程 墻內(nèi)工程 2.在建工程二級(jí)科目設(shè)置：在建工程設(shè)置工程項(xiàng)目名稱或工程資金來源設(shè)置明細(xì)科目。科目編碼一級(jí)二級(jí)三級(jí)1604在建工程160401兼并重組項(xiàng)目160402維簡(jiǎn)費(fèi)工程160403安全費(fèi)工程160404專項(xiàng)撥款工程160405轉(zhuǎn)產(chǎn)基金工程160406環(huán)境治理工程160407造育林費(fèi)工程科目編碼二級(jí)三級(jí)四級(jí)160401兼并重組項(xiàng)目16040101井巷工程16040102土建工程16040103安裝工程16040104在安裝設(shè)備16040199待攤基建支出四級(jí)科目明細(xì)：（1）井巷工程按照概算書中分類項(xiàng)目設(shè)置，如井筒

8、、井底車場(chǎng)巷道及硐室、主要運(yùn)輸巷及回風(fēng)巷、采區(qū)、排水系統(tǒng)、避險(xiǎn)系統(tǒng)、供電系統(tǒng)等明細(xì)科目科目編碼三級(jí)四級(jí)五級(jí)16040101井巷工程1604010101井筒按概算書項(xiàng)目單位工程項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)1604010102井底車場(chǎng)巷道及硐室同上1604010103主要運(yùn)輸巷及回風(fēng)巷同上1604010104采區(qū)同上1604010105排水系統(tǒng)同上1604010106避險(xiǎn)系統(tǒng)同上1604010107供電系統(tǒng)同上1604010199其他可以列支概算外項(xiàng)目工程（2）土建工程按照概算書中分類的提升系統(tǒng)、通風(fēng)系統(tǒng)、壓風(fēng)系統(tǒng)、地面生產(chǎn)系統(tǒng)、供電系統(tǒng)、地面運(yùn)輸、室外給排水及供熱、輔助廠房及倉(cāng)庫(kù)、行政福利設(shè)施、廠區(qū)設(shè)施、居住區(qū)

9、、環(huán)境保護(hù)及三廢處理和其他項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目編碼三級(jí)四級(jí)五級(jí)16040102土建工程按概算書項(xiàng)目單位工程項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)1604010201提升系統(tǒng)同上1604010202通風(fēng)系統(tǒng)同上1604010203壓風(fēng)系統(tǒng)同上1604010204地面生產(chǎn)系統(tǒng)同上1604010205供電系統(tǒng)同上1604010206地面運(yùn)輸同上1604010207室外給排水及供熱同上1604010208輔助廠房及倉(cāng)庫(kù)同上1604010209行政福利設(shè)施同上16040102010廠區(qū)設(shè)施同上16040102011居住區(qū)同上16040102012環(huán)境保護(hù)及三廢處理同上16040102099其他可以列支概算外項(xiàng)目工程科目編碼三級(jí)四級(jí)五

10、級(jí)16040199待攤基建支出1604019901建設(shè)單位管理費(fèi)160401990101工資160401990102基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)160401990103基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)160401990104失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)160401990105辦公費(fèi)160401990106水電費(fèi)160401990107差旅交通費(fèi)160401990108勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)160401990109工具用具使用費(fèi)160401990110公務(wù)用車160401990111固定資產(chǎn)使用費(fèi)（租賃費(fèi)）160401990112低值易耗品160401990113辦公及生活用品購(gòu)置費(fèi)160401990114零星固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)160401990115招募生產(chǎn)

11、工人費(fèi)160401990116技術(shù)圖書資料費(fèi)160401990117印花稅1604019907場(chǎng)地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)160401990701場(chǎng)地準(zhǔn)備費(fèi)160401990702臨時(shí)設(shè)施費(fèi)1604019908特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)1604019909聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)160401990901試用轉(zhuǎn)費(fèi)用160401990902試用轉(zhuǎn)收入1604019910合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)160401991001合同公證費(fèi)160401991002工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)1604019911社會(huì)中介機(jī)構(gòu)咨詢費(fèi)160401991101審計(jì)費(fèi)160401991102律師代理費(fèi)160401991103項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)160401991104

12、公證費(fèi)160401991105招投標(biāo)費(fèi)160401991106經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)160401991107訴訟費(fèi)160401991199其他1604019912稅費(fèi)160401991201房產(chǎn)稅160401991202車船使用稅160401991203耕地占用稅160401991204土地使用稅1604019912991604019913資產(chǎn)損失160401991301壞賬損失160401991302材料損失160401991303器材損失160401991304設(shè)備盤虧及毀損160401991305固定資產(chǎn)損失160401991306工程報(bào)廢損失160401991399其他損失1604019914

13、匯兌損益1604019915借款費(fèi)用1604019916企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用1604019917環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)1604019918勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)1604019919工程保險(xiǎn)費(fèi)1604019920市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化費(fèi)1604019921生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費(fèi)160401992101開辦費(fèi)160401992102生產(chǎn)準(zhǔn)備人員工資160401992103生產(chǎn)準(zhǔn)備人員培訓(xùn)費(fèi)160401992104辦公及生活家具用具購(gòu)置費(fèi)160401992105生產(chǎn)工器具購(gòu)置費(fèi)1604019922安全生產(chǎn)評(píng)價(jià)費(fèi)1604019923水土保持評(píng)價(jià)費(fèi)1604019924探礦權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)1604019925采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)1604019

14、926項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告費(fèi)1604019927井筒地質(zhì)檢查鉆探費(fèi)1604019928礦井井位確定費(fèi)1604019929施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)1604019930維修費(fèi)1604019931專利及專有技術(shù)使用費(fèi)1604019932工程煤收入1604019999其他待攤基建支出（二）建安成本審核：重點(diǎn)（1）審核依據(jù)：以批準(zhǔn)概算為準(zhǔn)，各種費(fèi)用按概算口徑確定，沒有列入概算的成本費(fèi)用要查明原因慎重審定。（2）費(fèi)用界限：必須是本項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用，否則應(yīng)予剔除。（3）成本項(xiàng)目歸集：以會(huì)計(jì)制度規(guī)定為準(zhǔn)，歸集不當(dāng)?shù)闹痦?xiàng)調(diào)賬。（4）確認(rèn)建設(shè)總成本明細(xì)科目發(fā)生額同時(shí)確認(rèn)其對(duì)應(yīng)賬戶發(fā)生額。如：建筑安裝成本是建設(shè)總成本的主要構(gòu)成

15、之一，問題集中區(qū)、多發(fā)區(qū)。（1）工程造價(jià)確認(rèn)，一般以工程造價(jià)審計(jì)的審定數(shù)為準(zhǔn)，但也需進(jìn)行復(fù)查認(rèn)定，發(fā)現(xiàn)造價(jià)審計(jì)有不實(shí)之處可以重新審定。（2）未經(jīng)造價(jià)審計(jì)而直接進(jìn)成本的建安支出要列出清單，待辦審計(jì)手續(xù)后再認(rèn)定，少量小額土建費(fèi)用的認(rèn)定可以不受此限。（3）單項(xiàng)工程造價(jià)需賬內(nèi)、，賬外同時(shí)審查，防止已完工未審計(jì)而不進(jìn)賬的情況發(fā)生。（4）結(jié)合施工、監(jiān)理合同有關(guān)條款審查，關(guān)注工程款結(jié)算和附加條件執(zhí)行（如獎(jiǎng)勵(lì)、投資等）。（5）自營(yíng)項(xiàng)目的賬務(wù)如何處理審查，是否需要結(jié)算，結(jié)算的標(biāo)準(zhǔn)情況（三）工程價(jià)款結(jié)算1.審核依據(jù)主要是當(dāng)?shù)亟Y(jié)算的規(guī)定，實(shí)際執(zhí)行中存在的主要問題是什么。2.審核方法：將建安工程分項(xiàng)目和結(jié)算對(duì)象列出工

16、程價(jià)款結(jié)算數(shù)（應(yīng)付、已付、未付、應(yīng)扣、欠付）清理有關(guān)賬戶發(fā)生額、余額；征詢、核對(duì)賬戶余額，取得證明；發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)或重復(fù)支付的查明原因加以糾正。3.對(duì)照合同條款，有無(wú)遺漏的結(jié)算事項(xiàng)。4.建安投資、不合規(guī)票據(jù)、工程價(jià)款結(jié)算三者結(jié)合一起連貫檢查，有甲供材料、代墊水電費(fèi)的要同時(shí)扣收甲供材料、水電費(fèi)款項(xiàng)。5.檢查工程價(jià)款結(jié)算制度上的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)。例如，甲供材料、水電費(fèi)結(jié)算是建設(shè)單位容易忽視的環(huán)節(jié)（1）查甲供材料收、發(fā)、存管理制度，存在在哪里薄弱環(huán)節(jié)。（2）稽核甲供材料收入、領(lǐng)用、庫(kù)存數(shù)，核對(duì)施工單位收取，扣回?cái)?shù)，如有出入，查明數(shù)量金額，提出處理意見。（3）水電費(fèi)實(shí)際代付數(shù)與扣回?cái)?shù)之差額按合同規(guī)定處理。（4）工

17、程價(jià)款結(jié)算的發(fā)票金額應(yīng)包括甲供材料、水電費(fèi)、少開漏開的要補(bǔ)足發(fā)票金額 。（5）甲供材料收付不建賬的需由建設(shè)單位采取補(bǔ)救措施進(jìn)行清理后再作審核，先查明建設(shè)單位與施工單位之間的結(jié)算往來，再審查建設(shè)單位甲供材料的賬務(wù)處理，核實(shí)建設(shè)成本。（四）待攤投資支出的審核，屬于雜亂差待攤投資支出是指項(xiàng)目建設(shè)單位按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用和稅金支出待攤投資支出核算范圍如何確定待攤投資支出哪些項(xiàng)目移交時(shí)歸屬于流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用待攤投資支出如何在概算內(nèi)項(xiàng)目與概算外項(xiàng)目間分割待攤投資支出采用什么方式在單位工程和設(shè)備上分配。 例如：借款利息資本化（1）列支范圍：概算中規(guī)定有

18、銀行借款，又是本項(xiàng)目實(shí)際使用的借款發(fā)生的利息支出。（2）統(tǒng)貸統(tǒng)用的借款進(jìn)入本項(xiàng)目的利息，先查明分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)是否合理，以及本項(xiàng)目實(shí)際占用的借款額度與時(shí)間，再確認(rèn)支出數(shù)。（3）資本化截止時(shí)限，項(xiàng)目批準(zhǔn)籌建開始，至工程交付使用時(shí)止，最長(zhǎng)不超過竣工驗(yàn)收后（三個(gè)月，超過時(shí)限的報(bào)財(cái)政審批同意。（4）不屬于本項(xiàng)目使用的借款利息一律剔除，延期還款的罰息、滯納金不能列支，特殊情況發(fā)生的借款先審核后慎重確認(rèn)。（5）銀行存款利息不作收入，沖減利息支出。例如項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)：是指項(xiàng)目建設(shè)單位從項(xiàng)目籌建之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的支出。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資及相關(guān)費(fèi)用、辦公費(fèi)、辦公場(chǎng)地租用

19、費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)（含軟件）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開支。（1）真實(shí)性審查，確認(rèn)賬面發(fā)生的管理費(fèi)是本項(xiàng)目使用的實(shí)際費(fèi)用，剔除應(yīng)由行政（生產(chǎn)）負(fù)擔(dān)的管理費(fèi)，屬于待攤投資的其他項(xiàng)目開支的應(yīng)予轉(zhuǎn)出。（2）項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例，嚴(yán)格控制項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)。（3）施工現(xiàn)場(chǎng)管理人員津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；一般不得發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，確需列支的，項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并不得超過項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)的5%。（4）管理費(fèi)發(fā)生時(shí)限為從項(xiàng)目籌建之日起至

20、辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止（竣工財(cái)務(wù)決算日與竣工驗(yàn)收交付使用日一致）。（五）工程進(jìn)度結(jié)算與發(fā)票審核主要問題如何規(guī)范工程預(yù)付款如何控制工程進(jìn)度款掛賬工程發(fā)票收據(jù)索取要求工程結(jié)算單審核程序及編制要求工程進(jìn)度款資金支付流程和審簽手續(xù)工程尾款管理質(zhì)保金保修金如何規(guī)范賬務(wù)處理及時(shí)取得合規(guī)票據(jù)例如工程結(jié)算是指施工企業(yè)按照承包合同和已完工程量向建設(shè)單位辦理工程價(jià)清算的經(jīng)濟(jì)文件。工程建設(shè)周期長(zhǎng)，耗用資金數(shù)大，為使建筑安裝企業(yè)在施工中耗用的資金及時(shí)得到補(bǔ)償，需要對(duì)工程價(jià)款進(jìn)行中間結(jié)算（進(jìn)度款結(jié)算）、年終結(jié)算，全部工程竣工驗(yàn)收后應(yīng)進(jìn)行竣工結(jié)算。 工程結(jié)算又分為：工程定期結(jié)算、工程階段結(jié)算、工程年終結(jié)算、工程竣工結(jié)算。例如工程預(yù)付款1.原則上不得預(yù)付2.預(yù)付依據(jù)合同3.嚴(yán)格支付審批審簽例如工程結(jié)算掛賬1.審核后的結(jié)算單2.進(jìn)度確認(rèn)匯總表3.工程安裝業(yè)發(fā)票4.三方簽字