全套會計工作流程

1、全套會計工作流程PAGE PAGE 66一、出納崗工作流程中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。& L( G3 t6 M3 ?) V（一）現(xiàn)金收付 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。 + y1 q3 / H1、收現(xiàn) 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)) m w2 a F8 , T根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋

2、財務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） 中國會計社區(qū)4 R/ L H% x3 M; C0 v b 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)n9 W* b: |! V* U( : S 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款） ! w5 IPh U- s & Z/ 注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計

3、崗位。 + w7 w- f A! a7 d* a （2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。 中國會計社區(qū) ?: v ( N+ v7 2、付現(xiàn) 5 Z6 a1 k1 m$ R% b# ?, E0 R（1）費(fèi)用報銷 審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核 （2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括

4、車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項(xiàng)）在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 ) N, 1 O N; I) 3、現(xiàn)金存取及保管 中國會計社區(qū)* o: z# ?4 h0 k R, J. n每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時盤點(diǎn)現(xiàn)金下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 / d1 G* t( V) - q6 D k注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。 中國會計社區(qū)( w5 ?: b H6 3 c（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從

5、，注意保密，確保資金安全。 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)1 t ; |& j: Q, 5 |中國會計社區(qū)& z4 n, T+ $ z: 5 7 O& Q4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機(jī)賬核對余額。 9 U; M4 nm4 O7 p X+ n w, T4 W（二）銀行存款收付 1、銀收 （1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單上午上班時交主管崗背書送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單整理從銀行拿回的回款單據(jù)將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起在微機(jī)中編制回款登記表并共享打印將回款登記表連同回款單傳銷售會計 ) G, 8 X3 E9 |( _7 _/ N- M/ h; E$

6、Z! i0 （2）其他項(xiàng)目收款 % t x1 k7 . n* 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票填寫進(jìn)賬單進(jìn)賬回單登記票據(jù)傳遞登記本相關(guān)崗位 中國會計社區(qū)/ W; m4 b4 V m) w& I2 D3 r. R f（3）貸款 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。* D3 v4 m; j% 收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本傳管理費(fèi)用崗位 中國會計社區(qū)i* U; 8 . b6 g7 E2、銀付 （1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) ( M* d- E: u5 u* S- - N- : E根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)

7、崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費(fèi)用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項(xiàng)開具支票（匯票、電匯）登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本傳相關(guān)崗位制證 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)G3 p3 _) b7 cf$ l1 A d+ ?& 材料核算崗（材料采購） & w& a3 h4 x+ S# y! ) Z 成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用） 0 p2 M5 f& Y# g 管理費(fèi)用崗（管理部門用款） 銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款） , O0 d: j& e9 h. y) Z

8、 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） 及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建） 注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 （3）有前期未報賬款項(xiàng)的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。1 k! Y+ u5 G# Y5 j% d, h7中國會計社區(qū)1 Z6 f- |. T3 i4 L) （2）打卡工資 $ Q+ k7 I- k6 3 J0 L; 7 v根據(jù)工資崗位開具的付款審批單

9、（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票填寫進(jìn)賬單連同工資盤交司機(jī)送南湖建行登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗 5 B) g0 P7 P3 d$ j, 注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。 4 C+ O1 z6 C- ?3 F& y8 7 v0 5 M（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。 中國會計社區(qū)4 4 y% K E: ; g* Y中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)6 V2 3 O& O- I0 4 9 F （3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 中國會計社區(qū); J:

10、A+ , Y3 ) C I中國會計社區(qū)K) & M+ q( A; / _; j6 D% |5 憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票填寫進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗 # u, k( I% v* 5 I1 A（4）還貸及銀行結(jié)算 b6 e( g6 ?- w; S. 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證登記單據(jù)傳遞登記本傳管理費(fèi)用崗 , u! v8 H2 A/ j6 p5 P/ s（5）交稅 ! x ?+ u) B7 W7 e: o, B$ % X% r4 K8 W+ a完稅 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票

11、（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單 中國會計社區(qū)$ & r3 i0 N9 u0 M 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批開具支票填寫進(jìn)賬單 交司機(jī)送銀行進(jìn)賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證 9 G& ; W/ h4 u% sz從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證 （6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。 9 z% x+ G+ P+ h) z$ _! H3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名

12、稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。- F, N% D- G, n* Q9 r/ e（三）工作要求 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。1 1 V; 9 H/ j: f3 l- O2 o6 p9 L1、 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 2、 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 3、 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 4、 堅持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)

13、金日記賬，做到日清月結(jié)。 ! p1 U! Z6 |! D0 I7 Dw5、 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 、最6、 樹立良好的窗口形象。 中國會計社區(qū)( m3 Z# r( F) R0 - q二、銷售費(fèi)用崗工作流程# ; ; / r n2 I2 * K/ P/ l T（一）部門日常費(fèi)用 , h5 o( A: C8 9 p2 o中國會計社區(qū). N4 Y- ( z5 X# Y審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證 中國會論會計實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊

14、會計師考試等行業(yè)話題。. E$ C8 s& p# f4 - r. ?6 c) O# h借：營業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。$ j: y# 9 O2 7 X （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 4 I$ . 8 i$ n( W1 （3）費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)

15、人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)( I8 V0 B7 F( v+ 1 b7 C5 v) 9 Q* S, I( _6 U3 M- A （4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。& R( O: y; h5 i （5）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。: （6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時

16、通知領(lǐng)款。 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。9 o4 ?- f5 X; （二）辦事處費(fèi)用 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)9 f4 p* l0 |$ y: Q中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)4 U+ p# g2 Y5 C QG( j o q1、日常費(fèi)用 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。3 C) D7 I& y, + 6 w%& t5 S8 g1 H3 j審核原始憑證完整

17、、合法、金額正確審核原始憑證粘貼規(guī)范審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 中國會計社區(qū)) ; + O R6 x借：營業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） Ls) x2 T; D+ E+ O9 9 w7 ) |貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 2、購置固定資產(chǎn) 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。* I9 ( F0 w0 F) R1 j& J9 D e. M審核是否附申請報告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 0

18、U/ Z& Z; T2 I9 2 X! N& R4 i; X4 z/ E: c借：固定資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目 % T3 v( J$ r: 8 f _+ z3 s8 s5 k貸：現(xiàn)金 傳出納崗 中國會計社區(qū)0 ZQ( s3 L9 J) M8 c6 2 M O8 j2 / K5 z, B9 R: O注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 / v! ) A x2 E2 g6 O# I5 O% It8 z% d9 f7 x9 h（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 3、房租、倉租 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計

19、論壇.討論會計實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。# b P, Z# NX& g; ) O) a中國會計社區(qū)! W: t) 8 E1 M K# i g審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用房租倉租區(qū)域房租（部門專項(xiàng)） 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)& b+ z4 k; ?5 _( P- 貸：現(xiàn)金 傳出納崗 * A7 F7 S0 g1 . 0 ! 4、運(yùn)費(fèi) c/ w& + d v 3 J6 1 Y! 2 xY審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支

20、出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。徍藢徟掷m(xù)是否完備編制記賬憑證 中國會計社區(qū)是行業(yè)話題。# Y N* C( 3 _) 借：營業(yè)費(fèi)用運(yùn)費(fèi)市外運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)費(fèi)（部門專項(xiàng)） 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。- w6 3 m) # p$ l中國會計社區(qū)( / u q+ c0 M3 r; g4 ci 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 4 ry3 E& q8 貸：現(xiàn)金 傳出納崗1 Y: Q1 ; r! M: x) s注：（1）計算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。-

21、q7 & W- w （2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。 4 L1 Z% gi8 u; z! Z5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報告審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)/ o- : 0 . 1 借：營業(yè)費(fèi)用途損（專項(xiàng)） 中國會計社區(qū)% Z6 i9 9 6 ?9 0 X中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。) O& p( O/ o2 V2 R! * w; : e 貸：應(yīng)收賬款 中國會計社區(qū)$ x1 l& ?3 Z5 Y4 , k$ q中國

22、會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。: I- K: i, U f0 V$ |p4 o注：（1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 # X+ X4 O, G- K, K& M （2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。 中國會計社區(qū)) hV1 g! i （3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。6、高開沖紅 中國會計社區(qū). d- x* B3 I3 c2 F: _ 2 G審核是否附高開沖紅表審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售

23、會計審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬付款憑證 借：營業(yè)費(fèi)用高開沖紅 & Z$ L% M: f7 G p 貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗 ! S: p) 1 N5 _( & o& D! a3 o/ C注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。 - P4 e O6 r( J4 5 w+ P$ V中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。8 S& D6 K2 P; S! 8 e: S6 N （2）以沖紅、返利抵減

24、客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 * p* F6 G! p7、返利 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。+ g, w2 S$ e( p: 5 2 v% ?審核是否附協(xié)議審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會計審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項(xiàng)） 中國會計社區(qū). g- o9 N p/ ?& o) g+ B 貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計

25、論壇.討論會計實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。( P) | K) r0 L0 c2 7 F5 |! 9 ?: h C, E1 V% $ R d6 C$ u8、贊助費(fèi) 審核是否附申請報告審核是否附合法收據(jù)審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)） 4 |- m/ _$ x3 i& 貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗 # P$ L/ Y9 d5 G# 注：（1）辦事處費(fèi)用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 中國會計社區(qū)( b+ _! u; p( k( ?: U+ v （2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑

26、證一律按20%代扣個人所得稅。 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)* ( p6 Y; i- Z3 S S$ L, l1 _7 b （3）審核具體依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法、2001年銷售政策等。 ; ?5 L* ?2 S; : W2 a4 p: a1 f: V- S1 （4）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 / K3 s4 e ! a8 X/ k; 7 k) e& p7 l6 z （5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費(fèi)用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。 + R, i6 4 b

27、3 A（三）廣告費(fèi)用 - O ( u2 b8 8 S r1、審核月度資金計劃 中國會計社區(qū)& N7 R( h* u每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況 審核策劃部下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務(wù)部長審批 中國會計社區(qū)& . ?+ 0 x* c; % 2、審核付款 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)7 b$ ( Z3 H1 G4 W+ O（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項(xiàng)目審核廣告合同、發(fā)票、照片等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款 （2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證 8 c& * 7 A; 5 B

28、4 s, d$ a& AA4 V) x H* R$ D, t) M借：預(yù)付賬款 中國會計社區(qū) Q) _H8 T; A 貸：銀行存款在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號傳主管崗復(fù)核 2 L4 S3 ; d2 , Y. # 9 L區(qū)是國注：（1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。 中國會計社區(qū)% 4 J9 ?) y7 Y$ 7 F中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)# w, V: 5 G7 t0 g* k6 P （2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項(xiàng)須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)

29、, S6 g/ v+ w. - k （3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。 4 t& e% h9 S8 z! n8 U! h- ?Q （4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。* w) m; k, D! _0 H* w3、費(fèi)用報賬 （1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名

30、、最火爆的會計論壇.討論會計實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。) s! F3 E* 2 5 U; 4審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）審核審批手續(xù)是否完備對照合同進(jìn)行編制記賬憑證 ( C; q1 H9 C$ m6 wy. o! s5 Y. 借：營業(yè)費(fèi)用媒體宣傳品（部門專項(xiàng)） 貸：預(yù)付賬款 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號分品種登記手工賬傳主管崗審核 注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。 （2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)

31、計、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 ) _; J+ r5 c/ p8 Y* c7 e （3）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 ) Z- j) y7 L( u1 8 B: s （4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實(shí)務(wù)、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。: B5 G5 w f K3 ( D, （5）宣傳品入庫時費(fèi)用全額計入策

32、劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費(fèi)用。 中國會計社區(qū), Q( D; o& n* ( t% n$ m三、管理費(fèi)費(fèi)用崗工工作流程程（一）部門門日常費(fèi)費(fèi)用 審核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審審核并更更正原始始憑證按按規(guī)范粘粘貼和折折疊審核核審批手手續(xù)是否否完備審審核部門門費(fèi)用支支出進(jìn)度度（如超超季度計計劃除分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批后后，還須須報總經(jīng)經(jīng)理審批批；如超超年度計計劃額度度，可拒拒絕報銷銷）編制制記賬憑憑證 借：管理費(fèi)費(fèi)用相關(guān)明明細(xì)科目目（部門門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/銀行存存款/其其他應(yīng)收收款 涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核。 注：（1）非非工資性性費(fèi)用

33、支支出須取取得稅務(wù)務(wù)局監(jiān)制制的發(fā)票票或收據(jù)據(jù)，填寫寫規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴(yán)格格遵守填填寫規(guī)范范。 （2）保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不不能帶有有訂書釘釘。 （3）費(fèi)用用審核依依據(jù)220011年費(fèi)用用控制辦辦法、差差旅費(fèi)開開支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、通通訊費(fèi)管管理辦法法等，其其要點(diǎn)有有：計劃劃額度內(nèi)內(nèi)費(fèi)用須須經(jīng)部門門負(fù)責(zé)人人、分管管領(lǐng)導(dǎo)、財財務(wù)部長長審批；計劃外外費(fèi)用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報告告；市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)、通訊訊費(fèi)須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記；招聘費(fèi)費(fèi)用須有有人力資資源部部部長審核核；差旅旅費(fèi)須附附審批后后的行程程安排表表，招待

34、待費(fèi)須附附經(jīng)審批批的招待待費(fèi)用明明細(xì)表。 （4）準(zhǔn)確確使用明明細(xì)科目目（見科科目表），正正確選取取專項(xiàng)。 （5）支取取現(xiàn)金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無無現(xiàn)金時時，應(yīng)暫暫時保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時通知知領(lǐng)款。 （6）報銷銷人有前前期欠款款時，報報銷費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款。 （二）資金金付出 1、審核月月度資金金計劃 每月28日日根據(jù)年年度費(fèi)用用計劃、相相關(guān)往來來賬及合合同 審審核管理理部門下下月資金金使用計計劃匯總總資金計計劃報財財務(wù)部長長審批 注：研究開開發(fā)中心心的合同同執(zhí)行費(fèi)費(fèi)、行政政事務(wù)部部維修購購置費(fèi)、人人力資源源部大型型培訓(xùn)費(fèi)費(fèi)、財務(wù)務(wù)部稅款款及利息息支出、黨黨

35、群部群群團(tuán)活動動費(fèi)等預(yù)預(yù)見性較較強(qiáng)的專專項(xiàng)費(fèi)用用，需在在月度資資金計劃劃中報出出。 2、審核付付款及報報賬 （1）根據(jù)據(jù)月度資資金計劃劃核查付付款項(xiàng)目目審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計劃出出納崗付付款 注：付款金金額計劃劃內(nèi)100萬元以以下的，直直接傳出出納崗付付款，計計劃內(nèi)110萬元元以上或或計劃外外款項(xiàng)須須經(jīng)財務(wù)務(wù)部長或或財務(wù)總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)。 （2）簽收收出納崗崗傳來的的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證（或或附發(fā)票票）收受受管理部部門相關(guān)關(guān)人員交交來的發(fā)發(fā)票審核核發(fā)票上上的審批批手續(xù)是是否完備備審核銀銀行票據(jù)據(jù)存根上上是否有有領(lǐng)用或或收款人人簽字編編制記賬賬憑證 借：

36、管理費(fèi)費(fèi)用相關(guān)明明細(xì)科目目 貸：銀行存存款 傳傳主管崗崗復(fù)核 注：（1）付付款時除除預(yù)付款款項(xiàng)或臨臨時外出出采購的的外，須須憑發(fā)票票。 （2）款項(xiàng)項(xiàng)付出后后，督促促支票一一星期內(nèi)內(nèi)報賬，匯匯票兩星星期內(nèi)報報賬。 （三）特殊殊費(fèi)用核核算 1、辦公用用品入庫庫與領(lǐng)用用 （1）入庫庫：審核核支票存存根與發(fā)發(fā)票對應(yīng)應(yīng)審核發(fā)發(fā)票金額額、數(shù)量量是否與與入庫單單一致編編制記賬賬憑證 借：低值易易耗品辦辦公用品品庫 貸：銀行存存款或現(xiàn)現(xiàn)金 涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 （2）領(lǐng)用用：月末末審核辦辦公用品品明細(xì)賬賬審核辦辦公用品品庫傳來來的領(lǐng)用用匯總表表編制辦辦公用品品

37、領(lǐng)用憑憑證 借：管理費(fèi)費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)費(fèi)用辦公用用品（部部門專項(xiàng)項(xiàng)） 清清潔費(fèi) 貸：低值易易耗品辦公公用品庫庫 傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注：（1）辦辦公用品品由行政政事務(wù)部部按部門門上報計計劃，控控制統(tǒng)一一購進(jìn)，辦辦理入庫庫手續(xù)，由由各部門門按月領(lǐng)領(lǐng)用。 （2）年末末組織對對辦公用用品進(jìn)行行盤點(diǎn)。 2、修理費(fèi)費(fèi) （1）汽車車維修 審核車隊核核算員傳傳來的車車輛運(yùn)行行費(fèi)用審審核車隊隊核算員員輔助賬賬并簽章章編制記記賬憑證證 借：管理費(fèi)費(fèi)用修理費(fèi)費(fèi)相關(guān)明明細(xì)科目目 貸：現(xiàn)金/銀行存存款 涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注：若已通通過銀行行付出款款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)將支票票存根

38、與與出納傳傳來的付付款審批批單匹配配。 （2）零星星維修 根據(jù)行政事事務(wù)部傳傳來的修修理發(fā)票票審核發(fā)發(fā)票是否否注明修修理項(xiàng)目目及承擔(dān)擔(dān)部門（如如有承擔(dān)擔(dān)部門，須須部門負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽字認(rèn)可可）編制制記賬憑憑證 借：管理費(fèi)費(fèi)用/制制造費(fèi)用用修理理費(fèi)相關(guān)明明細(xì)科目目 貸：現(xiàn)金/銀行存存款 涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注：（1）考考慮到由由行政事事務(wù)統(tǒng)一一組織的的廠房設(shè)設(shè)施維修修，由行行政事務(wù)務(wù)部統(tǒng)一一結(jié)算，故故維修也也可能涉涉及管理理費(fèi)用以以外的制制造費(fèi)用用等。 （3）維修修物資 入庫：審審核支票票存根與與發(fā)票對對應(yīng)審核核發(fā)票金金額、數(shù)數(shù)量是否否與入庫庫單一

39、致致編制記記賬憑證證 借：工程物物資專用材材料維修材材料 貸：銀行存存款或現(xiàn)現(xiàn)金 涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 領(lǐng)用：每每季度末末審核維維修物資資明細(xì)賬賬審核倉倉庫傳來來的領(lǐng)用用匯總表表編制維維修物資資領(lǐng)用憑憑證 借：管理費(fèi)費(fèi)用 /制造費(fèi)費(fèi)用修理費(fèi)費(fèi)（相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目） 貸：工程物物資專用材材料維修材材料 傳傳主管崗崗復(fù)核 注：（1）維維修物資資指由行行政事務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)修理需需要購入入的木材材等，供供木工房房零星領(lǐng)領(lǐng)出應(yīng)用用。 （2）審核核具體依依據(jù)工工程維修修物資核核算管理理辦法。 （3）年末末組織對對維修物物資進(jìn)行行盤點(diǎn)。 3、研究開開發(fā)費(fèi) 審核產(chǎn)

40、品開開發(fā)中心心傳來的的發(fā)票編編制記賬賬憑證 借：管理費(fèi)費(fèi)用研究開開發(fā)費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存存款 涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注：（1）若若已通過過銀行付付出款項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)將將支票存存根與出出納傳來來的付款款審批單單匹配。 （2）研究究開發(fā)費(fèi)費(fèi)包括產(chǎn)產(chǎn)品開發(fā)發(fā)中心購購買檢驗(yàn)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工工具器具具（按固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理的的除外）、實(shí)實(shí)驗(yàn)藥材材、實(shí)驗(yàn)驗(yàn)費(fèi)用、臨臨床費(fèi)用用、中藥藥品種保保護(hù)費(fèi)等等。 4、無形資資產(chǎn)攤銷銷 月末攤銷無無形資產(chǎn)產(chǎn)編制記記賬憑證證 借：管理費(fèi)費(fèi)用無形資資產(chǎn)攤銷銷 貸：無形資資產(chǎn) 傳傳主管崗崗復(fù)核 注：無形資資產(chǎn)按110年攤攤銷，每每月攤銷銷金額

41、=原值/（100*122） （四）財務(wù)務(wù)費(fèi)用 簽收出納崗崗傳遞來來的利息息收入、利利息支出出、手續(xù)續(xù)費(fèi)結(jié)算算單登記記資金計計劃編制制記賬憑憑證 借：財務(wù)費(fèi)費(fèi)用相關(guān)明明細(xì)科目目 貸：銀行存存款 傳傳主管崗崗復(fù)核 注：根據(jù)利利息支出出時間、金金額及時時向出納納查詢余余額是否否足夠支支付利息息，提醒醒出納及及時劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)資金保保證付息息。 （五）貸款款、還款款 簽收出納傳傳來的銀銀行貸款款上賬憑憑證或還還款憑證證登記貸貸款期限限、還款款日期、利利率編制制記賬憑憑證 借：銀行存存款 借借：短期期借款 貸：短期借借款 貸貸：銀行行存款 傳主管管崗復(fù)核核 注：（1）憑憑證摘要要欄須注注明貸款款起止日日期、利利

42、率。 （2）根據(jù)據(jù)還款時時間、金金額編入入財務(wù)部部月度資資金計劃劃中，及及時提醒醒財務(wù)部部長安排排還貸資資金。 （六）其他他應(yīng)收款款核算及及管理 1、借款：審核是是否還清清前欠款款審核借借款額度度登記還還款時間間編制記記賬憑證證 借：其他應(yīng)應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 出納崗崗 注：（1）前前欠不清清者，拒拒絕再借借。 （2）摘要要欄中須須注明借借款用途途、還款款日期。 2、還款：開具還還款收據(jù)據(jù)傳出納納崗收款款根據(jù)出出納崗收收款簽字字后的收收據(jù)第三三聯(lián)編制制記賬憑憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)應(yīng)收款 出納崗崗 3、清理、催催收： （1）直接接從借款款人報銷銷費(fèi)用中中扣還，并并及時將將欠款人人名單通通知其他他

43、崗位。 （2）月末末倒數(shù)第第2天清清理各部部門人員員借款情情況編制制“部門借借款情況況明細(xì)表表”（列明明借款人人、借款款金額、是是否逾期期）下發(fā)發(fā)各部門門提醒借借款人歸歸還截至至5日到到期仍有有未還款款者編制制“扣款明明細(xì)表”（列明明應(yīng)扣款款人、本本月扣款款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款） 注：欠款逾逾期未還還者，報報銷費(fèi)用用款一律律先沖減減欠款。 （七）管理理性工作作 1、每月110日根根據(jù)部門門費(fèi)用計計劃額度度出具費(fèi)費(fèi)用通報報，下發(fā)發(fā)至各部部門負(fù)責(zé)責(zé)人，并并提請超超支或有有超支跡跡象的部部門注意意。 2、每季度度結(jié)束后后15天天出具費(fèi)費(fèi)用

44、分析析報告，能能為公司司費(fèi)用管管理控制制提出合合理化建建議。 3、參與制制定和完完善公司司費(fèi)用控控制辦法法。 4、參與年年度費(fèi)用用控制計計劃的制制定。 5、及時清清理催收收其他應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)。 6、參與制制定和完完善公司司其他應(yīng)應(yīng)收款管管理辦法法。 7、定期、不不定期審審核辦公公用品庫庫、工程程物資庫庫賬簿，保保持賬實(shí)實(shí)相符。 （八）工作作要求 1、熟悉公公司費(fèi)用用管理辦辦法、財財務(wù)制度度、資金金使用辦辦法等相相關(guān)制度度。 2、了解財財務(wù)部各各崗位工工作內(nèi)容容，做好好與各崗崗位的銜銜接工作作。 3、工作目目標(biāo)明確確，責(zé)任任心強(qiáng)，樹樹立良好好的部門門形象。 四、固定資資產(chǎn)核算算崗工作作流程（一）固

45、定定資產(chǎn) 1、購進(jìn) 審核付款督督促報賬賬審核發(fā)發(fā)票和固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥單單查詢已已付款情情況編制制憑證 借：固定資資產(chǎn) 貸：銀行存存款/預(yù)預(yù)付賬款款 傳主主管崗核核 注：（1）款款項(xiàng)付出出應(yīng)嚴(yán)格格遵守資資金付出出管理辦辦法。 （2）根據(jù)據(jù)合同及及付款情情況及時時督促相相關(guān)部門門辦理報報賬手續(xù)續(xù)。 （3）購進(jìn)進(jìn)固定后后須憑發(fā)發(fā)票、驗(yàn)驗(yàn)收單辦辦理固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥手續(xù)續(xù)，具體體為生產(chǎn)產(chǎn)用固定定資產(chǎn)由由生產(chǎn)部部負(fù)責(zé)，非非生產(chǎn)用用固定資資產(chǎn)由行行政事務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)。 （4）固定定資產(chǎn)入入賬時，記記賬憑證證摘要欄欄須注明明固定資資產(chǎn)名稱稱、型號號及使用用部門。 （5）固定定資產(chǎn)在在各車間間、部門門之間調(diào)調(diào)撥應(yīng)

46、進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理，以以便加強(qiáng)強(qiáng)對固定定資產(chǎn)的的管理和和準(zhǔn)確提提取折舊舊。 2、提取折折舊 根據(jù)固定資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)賬查詢詢上月新新增或減減少固定定資產(chǎn)對對應(yīng)固定定資產(chǎn)原原值及公公司使用用的折舊舊政策計計算增減減變動的的累計折折舊編制制折舊計計算表編編制記賬賬憑證 借：管理費(fèi)費(fèi)用/制制造費(fèi)用用/營業(yè)業(yè)費(fèi)用累計計折舊 貸：累計折折舊相關(guān)明明細(xì)科目目 傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注：（1）年年初根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)表計算算各部門門、各類類資產(chǎn)每每月應(yīng)提提折舊金金額，每每月根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)增減減變動情情況及時時調(diào)整，編編制折舊舊計算表表。 （2）固定定資產(chǎn)折折舊采取取按個別別資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行計算算，分部部門、分分類別匯

47、匯總提取取。 （3）月度度提取累累計折舊舊金額發(fā)發(fā)生變動動時應(yīng)將將提取折折舊的依依據(jù)應(yīng)傳傳遞一份份給各車車間核算算員，由由車間核核算員對對應(yīng)固定定資產(chǎn)清清單核實(shí)實(shí)固定資資產(chǎn)的存存在及折折舊提取取的準(zhǔn)確確性。 （4）年末末根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表表計算全全年折舊舊，沖回回由于凈凈值低于于全年應(yīng)應(yīng)提折舊舊的個別別資產(chǎn)多多提折舊舊，并確確定下一一年度提提取折舊舊的基數(shù)數(shù)。 3、固定資資產(chǎn)清理理 （1）盤點(diǎn)點(diǎn) 年中、年末末組織行行政事務(wù)務(wù)部、生生產(chǎn)部相相關(guān)人員員進(jìn)行固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點(diǎn)整整理固定定資產(chǎn)明明細(xì)表出出具盤點(diǎn)點(diǎn)報告 注：（1）針針對盤點(diǎn)點(diǎn)過程中中出現(xiàn)的的固定資資產(chǎn)盤盈盈盤虧情情況應(yīng)及及時上報報，督

48、促促相關(guān)部部門進(jìn)行行處置。 盤盈 借借：固定定資產(chǎn) 盤虧 借：營營業(yè)外支支出 貸：累計折折舊 累累計折舊舊 營業(yè)外收入入 貸：固定資資產(chǎn) （2）清理理報廢 定期組織行行政事務(wù)務(wù)部及生生產(chǎn)部對對固定資資產(chǎn)進(jìn)行行核查督督促處置置已報廢廢及長期期閑置的的固定資資產(chǎn)核實(shí)實(shí)報廢或或長期閑閑置的固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值、已已使用年年限及折折舊提取取情況審審核固定定資產(chǎn)清清理轉(zhuǎn)出出報告編編制記賬賬憑證 注銷固定資資產(chǎn)借：固定資資產(chǎn)清理理 累計折舊（已已提折舊舊） 貸：固定資資產(chǎn)（原原值） 收到清理理收入 借：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款 貸：固定資資產(chǎn)清理理 支出清理理費(fèi)用 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金/銀行存存款 結(jié)轉(zhuǎn)

49、凈損損益 借借：固定定資產(chǎn)清清理（賬賬面余額額） 貸：營業(yè)外外收入 或 借：營營業(yè)外支支出 貸：固定資資產(chǎn)清理理（賬面面余額） 傳主管管崗復(fù)核核 （二）在建建工程 1、GMPP部門日日常費(fèi)用用 審核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審審核并更更正原始始憑證按按規(guī)范粘粘貼和折折疊審核核審批手手續(xù)是否否完備審審核部門門費(fèi)用支支出進(jìn)度度（如超超計劃額額度，可可拒絕報報銷）編編制記賬賬憑證 借：更改工工程GMPP相關(guān)明明細(xì) 貸：現(xiàn)金/銀行存存款/其其他應(yīng)收收款 涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核。 注：（1）核核算屬于于GMPP項(xiàng)目，但但不能明明確到具具體項(xiàng)目目的

50、費(fèi)用用。 （2）為便便于費(fèi)用用統(tǒng)計分分析記賬賬憑證摘摘要欄須須注明費(fèi)費(fèi)用名稱稱。 （3）非工工資性費(fèi)費(fèi)用支出出須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填填寫規(guī)范范，大小小寫一致致，無涂涂改痕跡跡，增值值稅票須須嚴(yán)格遵遵守填寫寫規(guī)范。 （4）保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不不能帶有有訂書釘釘。 （5）費(fèi)用用審核依依據(jù)220011年費(fèi)用用控制辦辦法、差差旅費(fèi)開開支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、通通訊費(fèi)管管理辦法法等，其其要點(diǎn)有有：計劃劃額度內(nèi)內(nèi)費(fèi)用須須經(jīng)部門門負(fù)責(zé)人人、分管管領(lǐng)導(dǎo)、財財務(wù)部長長審批；計劃外外費(fèi)用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報告告；市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)、通訊訊費(fèi)須經(jīng)

51、經(jīng)總經(jīng)辦辦登記；招聘費(fèi)費(fèi)用須有有人力資資源部部部長審核核；差旅旅費(fèi)須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費(fèi)須附附經(jīng)審批批的招待待費(fèi)用明明細(xì)表。 （6）支取取現(xiàn)金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無無現(xiàn)金時時，應(yīng)暫暫時保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時通知知領(lǐng)款。 （7）報銷銷人有前前期欠款款時，報報銷費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款，由由管理費(fèi)費(fèi)用崗開開具還款款收據(jù)。 2、在建工工程核算算 （1）工程程立項(xiàng) 凡工程項(xiàng)目目確定向向相關(guān)部部門索取取核準(zhǔn)后后的立項(xiàng)項(xiàng)報告及及工程預(yù)預(yù)算設(shè)立立明細(xì)科科目 （2）工程程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文文件開具具投標(biāo)保保證金收收據(jù)并制制證參與與議標(biāo)、評評標(biāo)、定定標(biāo)參與與合同條條

52、款的訂訂立保留留合同復(fù)復(fù)印件 收到投標(biāo)標(biāo)保證金金時： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)應(yīng)付款投標(biāo)標(biāo)保證金金 退還時時： 借：其他應(yīng)應(yīng)付款投標(biāo)標(biāo)保證金金 在建工程相相關(guān)科目目紅字字（收收中標(biāo)單單位投標(biāo)標(biāo)保證金金） 貸：現(xiàn)金 （3）支付付工程款款 審核月度度資金計計劃 每月28日日核查工工程合同同及在建建工程款款項(xiàng)付出出情況 審核GGMP等等部門報報出的工工程項(xiàng)目目資金月月度計劃劃匯總資資金計劃劃報財務(wù)務(wù)部長審審批 款項(xiàng)付出出及報賬賬 、根據(jù)月月度資金金計劃核核查付款款項(xiàng)目審審核工程程合同、進(jìn)進(jìn)度款收收據(jù)或發(fā)發(fā)票等審審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計劃出出納崗付付款 、簽收出出納崗傳傳來的

53、“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證等編編制記賬賬憑證 借：基建工工程工程名名稱建筑工工程客戶單單位 安裝工程程客戶單單位 在安裝設(shè)設(shè)備設(shè)備 待攤基建建費(fèi)用支支出其他（一一次性費(fèi)費(fèi)用） 客戶單位位（與客客戶簽有有合同） 更改工程工程程名稱技術(shù)改改造客戶單單位 裝飾裝修修客戶單單位 待攤基建建費(fèi)用支支出其他（一一次性費(fèi)費(fèi)用） 客戶單位位（與客客戶簽有有合同） 大修理工程程工程程名稱客戶單單位 待攤改造造費(fèi)用支支出其他（一一次性費(fèi)費(fèi)用） 客戶單位位（與客客戶簽有有合同） 工程物資工程程名稱客戶單單位（購購置設(shè)備備預(yù)付款款） 貸：銀行存存款 傳傳主管崗崗復(fù)核 、收到工工程項(xiàng)目目中購置置單個設(shè)設(shè)備的全全

54、額發(fā)票票編制記記賬憑證證 借：基建工工程在安裝裝設(shè)備設(shè)備 貸：工程物物資工程名名稱客戶單單位 傳傳主管崗崗復(fù)核 注：（1）付付出款項(xiàng)項(xiàng)時須憑憑收據(jù)或或發(fā)票，賬賬務(wù)處理理具體依依據(jù)基基建工程程核算管管理辦法法。 （2）付款款款項(xiàng)為為計劃內(nèi)內(nèi)且在110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計劃劃內(nèi)100萬元以以上或計計劃外款款項(xiàng)須經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部長或財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準(zhǔn)。 （3）支付付尾款時時須取得得全額發(fā)發(fā)票，發(fā)發(fā)票金額額作為工工程支出出，質(zhì)保保金在其其他應(yīng)收收款中核核算，并并在摘要要中注明明工程名名稱。 （4）收到到發(fā)票轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入在安安裝設(shè)備備時，摘摘要欄中中須注明明設(shè)備名名稱、型型號等。 （4）轉(zhuǎn)入入

55、固定資資產(chǎn) 清查完工工工程的各各項(xiàng)支出出組織完完工工程程審計編編制工程程明細(xì)表表分?jǐn)偞龜偦ńㄙM(fèi)用支支出向相相關(guān)部門門提供峻峻工決算算表審查查固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥單編制制記賬憑憑證 借：固定資資產(chǎn) 貸：基建工工程/更更改工程程/大修修理工程程 傳主主管崗復(fù)復(fù)核 （四）管理理性工作作 1、每月55日根據(jù)據(jù)GMPP部門費(fèi)費(fèi)用計劃劃額度出出具費(fèi)用用通報，并并提請注注意超支支或有超超支跡象象。 2、年末組組織固定定資產(chǎn)盤盤點(diǎn)工作作。 3、不定期期進(jìn)行固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤查工工作。 4、參與制制定和完完善公司司固定資資產(chǎn)核算算管理辦辦法。 5、加強(qiáng)對對預(yù)付賬賬款設(shè)備、在在建工程程賬務(wù)的的管理，勤勤于督促促報賬，

56、及及時清理理工程支支出掛賬賬。 6、參與制制定和完完善公司司基礎(chǔ)建建設(shè)核算算管理辦辦法。 （五）工作作要求 1、熟悉公公司各類類財務(wù)管管理制度度。 2、了解財財務(wù)部各各崗位工工作內(nèi)容容，做好好與各崗崗位的銜銜接工作作。 3、工作目目標(biāo)明確確，責(zé)任任心強(qiáng)，樹樹立良好好的部門門形象。 五、材料審審核崗工工作流程程（一）材料料采購報報賬 根據(jù)應(yīng)付賬賬款余額額及收料料單第聯(lián)督促促采購員員報賬審審核簽收收采購員員傳來的的采購發(fā)發(fā)票、運(yùn)運(yùn)費(fèi)發(fā)票票及收料料單（采購報報賬正聯(lián)聯(lián)采購報報賬副聯(lián)聯(lián)）編制制記賬憑憑證并取取下第聯(lián)副聯(lián)聯(lián)留作配配單用 借：原材料料/包裝裝物/低低值易耗耗品各二級級科目 應(yīng)交稅金應(yīng)交交增

57、值稅稅（進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬賬款客戶單單位 將可可以抵扣扣的發(fā)票票抵扣聯(lián)聯(lián)注明憑憑證號后后抽出傳傳主管崗崗復(fù)核 注：（1）采采購發(fā)票票必須真真實(shí)、合合法、有有效，原原則上須須取得增增值稅專專用發(fā)票票。 （2）取得得的增值值稅專用用發(fā)票嚴(yán)嚴(yán)格遵守守填寫規(guī)規(guī)范。 （3）運(yùn)雜雜費(fèi)須以以收料單單的形式式與材料料合計或或單獨(dú)計計入相應(yīng)應(yīng)材料價價款中。 （4）1000元以以上運(yùn)輸輸專用發(fā)發(fā)票須按按運(yùn)費(fèi)金金額（不不包括包包裝費(fèi)、力力資費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、保保險費(fèi)等等）7%計算進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅，扣扣稅后的的運(yùn)費(fèi)計計入采購購成本中中。 （5）收料料單填寫寫須規(guī)范范完整，且且“收料倉倉庫”欄的填填寫與材材料所屬屬賬本名名稱

58、一致致，收料料單數(shù)量量、金額額與發(fā)票票必須一一致。 （6）根據(jù)據(jù)最新原原輔料招招標(biāo)結(jié)果果審查招招標(biāo)材料料采購價價格的執(zhí)執(zhí)行情況況，關(guān)注注價格的的波動情情況，按按季提供供采購價價格執(zhí)行行情況分分析報告告。 （7）記賬賬憑證摘摘要欄須須注明材材料名稱稱及數(shù)量量，并正正確選取取明細(xì)科科目，注注意區(qū)別別同科目目中相近近客戶名名稱、相相同客戶戶名稱位位于不同同的科目目中。 （二）采購購付款 1、審核月月度資金金計劃 根據(jù)下月生生產(chǎn)計劃劃、采購購計劃、客客戶單位位應(yīng)付賬賬款余額額、原材材料入庫庫、發(fā)票票所到時時間等相相關(guān)情況況審核生生產(chǎn)部下下月資金金使用計計劃匯總總資金計計劃報財財務(wù)部長長審批 2、審核付

59、付款 （1）根據(jù)據(jù)月度資資金計劃劃審查付付款項(xiàng)目目審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計劃并并簽字傳傳出納崗崗付款月月末統(tǒng)計計本月資資金計劃劃使用情情況同下下月資金金計劃一一同報財財務(wù)部長長 （2）簽收收出納崗崗傳來的的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證編制制記賬憑憑證 借：應(yīng)付賬賬款客戶單單位 貸：銀行存存款 傳傳主管崗崗復(fù)核 注：（1）付付款金額額計劃內(nèi)內(nèi)10萬萬元以下下的，直直接傳出出納崗付付款，計計劃內(nèi)110萬元元以上或或計劃外外款項(xiàng)須須經(jīng)財務(wù)務(wù)部長或或財務(wù)總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)。 （2）付款款時注意意審核收收款單位位、材料料供應(yīng)單單位、發(fā)發(fā)票開具具單位三三者應(yīng)一一致。 （3）有

60、連連續(xù)業(yè)務(wù)務(wù)的客戶戶單位應(yīng)應(yīng)設(shè)立應(yīng)應(yīng)付賬款款明細(xì)科科目，設(shè)設(shè)置科目目時須正正確選取取省名、寫寫明客戶戶全稱，編編制記賬賬憑證時時實(shí)行收收料、付付款兩條條線應(yīng)用用明細(xì)科科目。 （4）編制制記賬憑憑證時須須正確選選取應(yīng)付付賬款明明細(xì)科目目，注意意區(qū)別同同科目中中相近客客戶名稱稱、相同同客戶名名稱位于于不同的的科目中中。 3、應(yīng)付賬賬款 不定期督促促采購員員報賬月月末打印印應(yīng)付賬賬款科目目余額表表傳生產(chǎn)產(chǎn)部采購購員對賬賬保證應(yīng)應(yīng)付賬款款的真實(shí)實(shí)與正確確 注：（1）熟熟悉客戶戶供貨品品種，各各客戶對對應(yīng)的采采購員，便便于賬務(wù)務(wù)清理和和催促報報賬。（三）審核核倉庫明明細(xì)賬 1、收料 （1）入庫庫 定期審