《建設(shè)工程經(jīng)濟》公式(全部)

1、第 第2頁 共 15頁2017年建設(shè)工程經(jīng)濟計算公式匯總第一章 工程經(jīng)濟1、單利計算I P i單t式中 t單計息周期單利利率。2、復(fù)利計算It i Ft1式中 i而第t期末復(fù)利本利和的表達式如下：Ft Ft1i)3、一次支付的終值和現(xiàn)值計算終值計算（已知P 求F 即本利和）F P(1 i)n現(xiàn)值計算（已知F 求 P）PF Fi)n4、等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計算等額支付系列現(xiàn)金流量序列是連續(xù)的，且數(shù)額相等，即：t A常數(shù)（t，）終值計算（即已知A 求F）F in 1Ai現(xiàn)值計算（即已知A 求 P）（1in 1P F i（1 i）nr imr是指計息周期利率i 乘以一年內(nèi)的計

2、息周期數(shù)m所得的年利率。即：6、有效利率的計算包括計息周期有效利率和年有效利率兩種情況。計息周期有效利率，即計息周期利率i，由式I r m可知：（i r年初資金名義利率為一年內(nèi)計息m次，則計息周期利率為m。根據(jù)一次支付終值公式可得該年的本利和F，即：F r m根據(jù)利息的定義可得該年的利息I 為：I P r mP r m 再根據(jù)利率的定義可得該年的實際利率，即有效利率ieff為：Ir mi11effP7、財務(wù)凈現(xiàn)值FNPV n CI 1 i tc0t（式中財務(wù)凈現(xiàn)值；）第t”號； n方案計算期。、財務(wù)內(nèi)部收益率RaI F）其實質(zhì)就是使投資方案在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。其

3、數(shù)學(xué)表達式為：nFNPVFIRR CI 1 FIRR t0t（式中FIRR財務(wù)內(nèi)部收益率、投資收益率指標的計算是投資方案達到設(shè)計生產(chǎn)能力后一個正常生產(chǎn)年份的年凈收益總額（不是年銷售收入）與方案投資總額（包括建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息、流動資金等）的比率：R A100%I（式中R投資收益率； A年凈收益額或年平均凈收益額I技術(shù)方案投資投資收益率分為：總投資收益率ROIROE總投資收益率%資本金凈利潤率EBIT技術(shù)方案正常年份的息稅前利潤或運營期內(nèi)平均息稅前利潤TI技術(shù)方案總投資（營期貸款利息）（所得稅）EC技術(shù)方案基本金（投資者拿出的現(xiàn)金，不包括貸款） 10、靜態(tài)投資回收期自建設(shè)開始年算起，投資回

4、收期Pt（以年表示）的計算公式如下：Pt CI CO 0t0t（式中靜態(tài)投資回收期；t年凈現(xiàn)金流量。當項目建成投產(chǎn)后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同時，靜態(tài)投資回收期計算：P ItA式中I總投資；（A每年的凈收益，即 A=（CI-CO）t。當項目建成投產(chǎn)后各年的凈收益不相同時，靜態(tài)投資回收期計算：P 累計凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份t上一年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金流量（P 上一年累計凈現(xiàn)金流量 的絕對值出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金 流量11、借款償還期第 3 頁 共 15頁第 第15頁 共 15 頁P借款償還開始出現(xiàn)盈余的年份數(shù)d盈余當年應(yīng)償還借款額 盈余當年可用于還款的余額12、

5、利息備付率利息備付率稅息前利潤當期應(yīng)付利息費用式中：稅息前利潤利潤總額與計入總成本費用的利息費用之和，即稅息前利利潤總額計入總成本費用的利息費用；當期應(yīng)付利息計入總成本費用的全部利息。13、償債備付率償債備付率 可用于還本付息的資金當期應(yīng)還本付息的金額企業(yè)所得稅等；當期應(yīng)還本付息的金額包括當期應(yīng)還貸款本金額及計入成本費用的利息。14、總成本CCFCuQC：總成本；CF：固定成本；Cu：單位產(chǎn)品變動成本；Q：產(chǎn)銷量、量本利模型 B（利潤銷售收入成本銷售收入單位產(chǎn)品售價單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加產(chǎn)銷量式中 B表示利潤： p表示單位產(chǎn)品售價； Q表示產(chǎn)銷量；表示單位產(chǎn)品銷售稅金及附加（T CF表示固定總

6、成本?；炯俣ǎ?、產(chǎn)品的產(chǎn)量與產(chǎn)品的銷量相等；2、單位產(chǎn)品變動成本保持不變；3、單位產(chǎn)品的價格保持不變。16、以產(chǎn)銷量表示的盈虧平衡點 BEP（Q）BEP(Q年固定總成本單位產(chǎn)品售價單位產(chǎn)品變動成本即：年固定總成本u單位產(chǎn)品售價營業(yè)稅金及附加的稅率- 單位產(chǎn)品變動成本17、生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析P（）P（）（P（）P（）式中正常產(chǎn)銷量或設(shè)計生產(chǎn)能力BEP（）CF28、敏感度系數(shù)即：年固定總成本年營業(yè)收入-年可變動成本-年營業(yè)稅金及附加SAF錯誤A/A)/( F/F)式中SAF敏感度系數(shù)；不確定因素F的變化率；不確定因素F發(fā)生變化率時，評價指標A的相應(yīng)變化率。19、營業(yè)收入營業(yè)收入產(chǎn)品銷售

7、量（或服務(wù)量）產(chǎn)品單價（或服務(wù)單價） 產(chǎn)品價格一般采用出廠價格：產(chǎn)品出廠價格20、總成本總成本費用外購原材料、燃料及動力費工資及福利費修理費折舊費攤銷費（財務(wù)費用）利息支出其他費用1、外購原材料、燃料及動力費=年消耗量原材料、燃料及動力供應(yīng)單價企業(yè)職工定員數(shù)人均年工資及福利工資及福利包括職工工資、獎金、津貼和補貼，醫(yī)保、養(yǎng)老保、失業(yè)保等社保和公積金中由職工個人繳付的部分。3、修理費：固定資產(chǎn)原值計提百分比 或 固定資產(chǎn)折舊額計提百分比利息支出，包括利息支出、匯兌損失、相關(guān)的手續(xù)費。21、經(jīng)營成本經(jīng)營成本總成本費折舊攤銷利息支出（或經(jīng)營成本外購原材料、燃料及動力費工資及福利費修理費其他費用1、折

8、舊是固定資產(chǎn)的補償價值，如計入現(xiàn)金流出，會造成現(xiàn)金流出的重復(fù)計算。2、無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)推銷費也是資產(chǎn)的補償價值，只是項目內(nèi)部的現(xiàn)金轉(zhuǎn)移，非現(xiàn)金支出。3、貸款利息對于項目來說是現(xiàn)金流出，在資本金財務(wù)現(xiàn)金流量表中已將利息支出單列，因此經(jīng)營成本中不包括利息支出。、增值當期銷項稅當期進項稅額銷項稅銷售額增值稅稅率含稅銷售額增值稅稅率）可以抵扣的進項稅=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值實用稅率實用稅率附加稅： 附加稅=（增值稅和消費稅稅基）附加稅率消費稅： 實行從價定率辦法應(yīng)納消費稅銷售額比例稅率 實行從量定額辦法應(yīng)納消費稅銷售數(shù)量定額稅實行復(fù)合計稅辦法應(yīng)納消費稅銷售額比例稅銷售數(shù)量定額稅資源稅： 對于

9、礦產(chǎn)等應(yīng)納資源稅銷售額比例稅率對于土、砂、石料場等應(yīng)納資源稅課稅數(shù)量單位稅土地增值稅：土地增值稅稅增值額適用稅率抵免稅率22、靜態(tài)模式設(shè)備經(jīng)濟壽命歷年折舊費當前市場價格靜態(tài)模式設(shè)備經(jīng)濟壽命就是在不考慮資金時間價值的基礎(chǔ)上計算設(shè)備年平均成C，使CNN為最小的N0 就是設(shè)備的經(jīng)濟壽命。其計算式為：CPLN1 NNN CNNNt1 t（式 中 CNNCN為最小值時，相應(yīng)的期限就是設(shè)備的經(jīng)濟壽命期）P設(shè)備目前實際價值，新設(shè)備包括安裝和購置，舊設(shè)備還包括繼續(xù)使用追加的投資；Ctt年的設(shè)備運行成本，包括人、材、能源、維修、停工及廢棄品損失；LN 第N年末的設(shè)備凈殘值。P LN1 NCNNt1 t 為設(shè)備的

10、平均年度運行成本。N0L)NN0L)N（式中設(shè)備的經(jīng)濟壽命； 設(shè)備的低劣化值。23、設(shè)備租賃與購買方案的經(jīng)濟比選銷售收入經(jīng)營成本租賃費用與營業(yè)相關(guān)的稅金所得稅率（銷式中下劃線部分即為：所得稅）所得稅率（銷售收入經(jīng)營成本折舊貸款利息與銷售相關(guān)的稅金）在假設(shè)所得到設(shè)備的收入相同的條件下，最簡單的方法是將租賃成本和購買成本進行比較。根據(jù)互斥方案比選的增量原則，只需比較它們之間的差異部分。從上兩式可以看出，只需比67頁）設(shè)備租賃：所得稅率租賃費租賃費設(shè)備購置：所得稅率（折舊貸款利息）設(shè)備購買費貸款利息24、租金的計算附加率法：在設(shè)備貨價上再加上一個特定的比率來計算租金。每期租金R 表達式為；R PNP

11、 rN（式中 i與還款期數(shù)相對應(yīng)的折現(xiàn)率； 年金法：將租賃資產(chǎn)價值按相同比率分攤到未來各租賃期間內(nèi)的租金計算方法。有期末支付和期初支付租金之分。期末支付方式是在每期期末等額支付租金（每期租金R 的表達式為：R Pi)N)N 1（式中 P租賃資產(chǎn)的價格；N還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計； i與還款期數(shù)相對應(yīng)的折現(xiàn)率。期初支付方式是在每期期初等額支付租金（期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R 的表達式為：R Pi)N1i)N 125、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟分析（一）增量投資收益率法就是增量投資所帶來的經(jīng)營成本上的節(jié)約與增量投資之比。I 新、I C I 新I 新C 舊，則

12、增量投資收益率R（舊）為：I舊新 C新 100%舊（當R（舊）大于或等于基準投資收益率時，表明新方案是可行的；當R（舊）投資收益率時，則表明新方案是不可行的。（二）折算費用法當方案的有用成果相同時，一般可通過比較費用的大小，來決定優(yōu)、劣和取舍。在采用方案要增加投資時，可通過比較各方案折算費用的大小選擇方案，即：cZ =C +P R（cjjj式中 Z j 第j 方案的折算費用；C j 第j 方案的工程成本，主要包括原材料費、生產(chǎn)工人工資及附加工資、設(shè)備的使用費及修理費、設(shè)備的折舊費、施工設(shè)施（軌道、支撐架、模板等）的成本或攤銷費、防治施工公害設(shè)施及其費用、管理費等；j 第j方案的投資額（）Rc基

13、準投資收益率。比較時選擇折算費用最小的方案。Z在采用方案不增加投資時， j C，故可通過比較各方案工程成本的大小選擇方案，即：Z =Cj C=Cj+CQujj（式中C Fi第j方案固定費用（固定成本）總額；第uj方案單位產(chǎn)量的可變費用（）Q生產(chǎn)的數(shù)量。當方案的有用成果不相同時，一般可通過方案費用的比較來決定方案的使用范圍，進而取舍方案。首先列出對比方案的生產(chǎn)成本，即：C =C+CQF1u1C =C+CQF2u2臨界產(chǎn)量）=C ，則012Q =C-C（0式 中 CCF2-u2、 CF1u1、2方案的固定費用；F2F2CC、方案的單位產(chǎn)量的可變費用。u1、u22 1優(yōu)。00其他指標分析輔助工系數(shù)）

14、預(yù)定工期）預(yù)定工期投產(chǎn)一日可獲得利潤提前完工日期第二章 工程財務(wù)靜態(tài)會計等式：所有者權(quán)資負債動態(tài)會計等式： 利收入費綜合會計等式：資負所有者權(quán)收費用）26、固定資產(chǎn)折舊計算方法平均年限法固定資產(chǎn)月折舊額固定資產(chǎn)原值工作量法應(yīng)計折舊額預(yù)計總工作量施工企業(yè)常用的工作量法有：行駛里程法和工作臺班法應(yīng)計折舊額行駛里程= 總工作臺班某項固定資產(chǎn)月折舊額= 該項固定資產(chǎn)當月工作臺班每工作臺班折舊額雙倍余額遞減法（固定資產(chǎn)年折舊率只與預(yù)計使用年限有關(guān)）在不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的情況下，根據(jù)每年年初資產(chǎn)賬面價值和雙倍的直線法折舊率計算折舊。年數(shù)總和法附加：雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法 都是加速折舊的方法期末未完工

15、程成本27、凈資產(chǎn)收益率益（損失為負投資收益（損失為負）利潤總營業(yè)利營業(yè)外收營業(yè)外支出凈利利潤總所得稅費盈利能力的比）、凈資產(chǎn)收益率凈利潤指當期稅后利潤；凈資產(chǎn)指企業(yè)期末資產(chǎn)減負債后的余額；凈資產(chǎn)（期初凈資產(chǎn)期末凈資產(chǎn)、總資產(chǎn)凈利率1) 資產(chǎn)總額（期初資產(chǎn)總額期末資產(chǎn)總額）/2（）29、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額（期初資產(chǎn)總額期末資產(chǎn)總額）/2 30、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)流動資產(chǎn)平均值 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨平均值 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）應(yīng)收賬款平均值應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)收賬款平均余額（期初應(yīng)收賬款期

16、末應(yīng)收賬款2）計算期天數(shù)，全年按 360天計算，全季按 90天，全月按 30天；（）33、資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率比較合適，有利于風險和收益平34、速動比率速動比率11明企業(yè)償債能力不強，該指標越低，企業(yè)的償債能力就越差。速動資產(chǎn)是指能夠迅速變現(xiàn)為貨幣資金的各類流動資產(chǎn)，它有兩種方法：1、流動資產(chǎn)-存貨；2、貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款其它應(yīng)收款。35、流動比率流動比率流動負債， 一般說來，生產(chǎn)企業(yè)最合理的最低流動比率是。（）36、營業(yè)增長率營業(yè)增長率37、資本積累率資本積累率38、資金成本率資金成本率資金占用籌資凈額 數(shù)值越小越好式中籌資凈籌資總籌資籌資總額籌資費率）綜合資金成本是對各種個別

17、資金成本進行加權(quán)平均得到的結(jié)果：綜合資金成本：=K Wwjj第j jW第j 種個別資金成本占全部資本的比重j折扣百分比折扣期存貨的 取得成本購置成本缺貨成本39、經(jīng)濟訂貨量2KD K2Q2KD K2第三章 建設(shè)工程估價設(shè)備購置費設(shè)備原價或進口設(shè)備抵岸價設(shè)備運雜費進口設(shè)備抵岸價貨價國外運費國外運輸保險費銀行財務(wù)費外貿(mào)手續(xù)費進口關(guān)稅增值稅消費稅離岸價（FOB價）人民幣外匯牌價國外運費運量單位運價離岸價國外運費國外運輸保險費率）國外運輸保險費率離岸價人民幣外匯牌價銀行財務(wù)費率（一般為外貿(mào)手續(xù)費進口設(shè)備到岸價人民幣外匯牌價外貿(mào)手續(xù)費率（一般取式中， 進口設(shè)備到岸價離岸價國外運費國外運輸保險費到岸價人民

18、幣外匯牌價進口關(guān)稅率組成計稅價格增值稅率（基本稅率為消費稅：對部分進口產(chǎn)品（如轎車等）征收。消費稅=（到岸價人民幣外匯牌價進口關(guān)稅）/（1-消費稅率）消費稅率設(shè)備運雜設(shè)備原價設(shè)備運雜費率注：設(shè)備購置費為上述項之和41、基本預(yù)備費=（設(shè)備及工器具購置費建筑安裝工程費工程建設(shè)其他費）基本預(yù)備費率漲價預(yù)備費 PC=I（1-f）t-1ttf建設(shè)期價格上漲指數(shù)42、建設(shè)期利息各年應(yīng)計利息=（年初借款本息累計本年借款額2）年利率43、單位工程量材料費材料基價（供應(yīng)價格運雜費運輸損耗率44、施工機械使用費工程設(shè)備費=（工程設(shè)備量工程設(shè)備單價）1購保管費率（）運雜費采購保管費率施工機械使用費=（施工機械臺班消

19、耗量機械臺班單價）機械臺班單價臺班折舊費 臺班大修費 臺班經(jīng)常修理費 臺班安拆費及場外運費1、 折舊費：臺班折舊費機械預(yù)算價格 殘值率耐用總臺班數(shù)耐用總臺班數(shù)折舊年限年工作臺班臺班大修理費一次大修理費 大修次數(shù)耐用總臺班數(shù)維修費46、規(guī)費計算基數(shù)規(guī)費費率計算基數(shù)可以采用直接費、人工費和機械費合計、人工費為計算基數(shù)。46、企業(yè)管理費計算基數(shù)企業(yè)管理費費率企業(yè)管理費費率可以采用以分部分項工程費、人工費和機械費合計、人工費為計算基礎(chǔ)： 企業(yè)管理費費率（%）= 生產(chǎn)工人年平均管理費 人工費占分部分項工程費比例（%）年有效施工天數(shù)人工單價企業(yè)管理費費率生產(chǎn)工人年平均管理費 100%年有效施工天數(shù)（人工單+每一工人機械使用費企業(yè)管理費費率生產(chǎn)工人年平均管理費 100%年有效施工天數(shù)人工單價47、社會保險費和住房公積金=（工程定額人工費社會保險費率和住房公積金費率）48、規(guī)費