上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析大全

1、功能提供企業(yè)業(yè)在某一一特定時(shí)時(shí)點(diǎn)所擁擁有的全全部資產(chǎn)產(chǎn)、負(fù)債債和所有有者權(quán)益益（自有有資本）的存量量及其結(jié)結(jié)構(gòu)關(guān)系資資產(chǎn)=負(fù)債+股東權(quán)益益作用有助于管管理者了了解某一一時(shí)點(diǎn)上上各類資資產(chǎn)和負(fù)負(fù)債的規(guī)規(guī)模、結(jié)結(jié)構(gòu)及其其數(shù)量對(duì)對(duì)應(yīng)關(guān)系系，明確確個(gè)人和和企業(yè)受受托責(zé)任任及義務(wù)務(wù)，作出出基于優(yōu)優(yōu)化結(jié)構(gòu)構(gòu)、降低低風(fēng)險(xiǎn)和和提高運(yùn)運(yùn)營(yíng)效率率的判斷斷和決策策資產(chǎn)負(fù)債債表資產(chǎn)負(fù)債債表結(jié)構(gòu)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債債表反映映的財(cái)務(wù)務(wù)管理內(nèi)內(nèi)容-1資產(chǎn)負(fù)債債表反映映的財(cái)務(wù)務(wù)管理內(nèi)內(nèi)容-2損益表（利潤(rùn)表表）功能提供企業(yè)業(yè)在某一一特定期期間內(nèi)所所實(shí)現(xiàn)的的利潤(rùn)或或發(fā)生虧虧損數(shù)量量關(guān)系當(dāng)期收入入及收益益-當(dāng)期成本本及費(fèi)用用=當(dāng)期損益益作用

2、有助于管管理者了了解本期期取得的的收入和和發(fā)生的的產(chǎn)品成成本、各各項(xiàng)期間間費(fèi)用及及稅金（不含增增值稅），了解解盈利總總水平和和各項(xiàng)利利潤(rùn)來源源及其結(jié)結(jié)構(gòu)，把把握經(jīng)營(yíng)營(yíng)策略損益表的的結(jié)構(gòu)稅后凈利利潤(rùn)的計(jì)計(jì)算凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額=所得稅營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額+銷售利潤(rùn)=管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-銷售成本=銷售收入-銷售稅金銷售費(fèi)用-損益表反反映的財(cái)財(cái)務(wù)管理理內(nèi)容現(xiàn)金流量量表功能提供企業(yè)業(yè)在某一一特定期期間內(nèi)有有關(guān)現(xiàn)金金及現(xiàn)金金等價(jià)物物的流入入和流出出的信息息 關(guān)系現(xiàn)金流入入量-現(xiàn)金流出出量=當(dāng)期現(xiàn)金金持有量量的變動(dòng)動(dòng) 作用有助于管管理者了了解凈收收益質(zhì)量量、取得得和運(yùn)用用現(xiàn)金的的能力、支付債債務(wù)本息

3、息和股利利的能力力和預(yù)測(cè)測(cè)未來現(xiàn)現(xiàn)金流量量現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)各類現(xiàn)金金流入和和流出現(xiàn)金流量量表反映映的財(cái)務(wù)務(wù)管理內(nèi)內(nèi)容利潤(rùn)分配配表的結(jié)結(jié)構(gòu)利潤(rùn)分配配表所反反映的財(cái)財(cái)務(wù)管理理內(nèi)容三張主要要財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表之間間的勾稽稽關(guān)系 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn) 現(xiàn)金 應(yīng)收帳款 存貨 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 其他資產(chǎn)負(fù)債 短期借款 應(yīng)付款項(xiàng)所有者權(quán)益 未分配利潤(rùn) 利潤(rùn)表銷售收入銷售成本期間費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額所得稅稅后凈利潤(rùn) 利潤(rùn)分配表稅后凈利潤(rùn)期初未分配利潤(rùn)提取公積公益金分配股利未分配利潤(rùn)現(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)投資活動(dòng)籌資活動(dòng)現(xiàn)金變化額期初現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額財(cái)務(wù)分析析的基本本方法經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略略分析會(huì)計(jì)處理理分析財(cái)務(wù)技術(shù)術(shù)分析前景預(yù)測(cè)測(cè)分

4、析財(cái)務(wù)報(bào)表表體系反映資產(chǎn)產(chǎn)狀況資產(chǎn)負(fù)債債表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表反映損益益狀況損益表反映損耗耗狀況成本與費(fèi)費(fèi)用類報(bào)報(bào)表反映控制制狀況預(yù)算與分分析類報(bào)報(bào)表三大活動(dòng)動(dòng)三大報(bào)表表經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)負(fù)債表投資現(xiàn)金流量表融資損益表-3-1、資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表反映企業(yè)業(yè)在某一一特定日日期財(cái)務(wù)務(wù)狀況的的報(bào)表理論依據(jù)據(jù)：“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)權(quán)益”時(shí)點(diǎn)報(bào)表表,靜態(tài)報(bào)表表報(bào)表內(nèi)的的項(xiàng)目按按流動(dòng)性性大小排排列。（1）資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表提提供的信信息公司所掌掌握的經(jīng)經(jīng)濟(jì)資源源公司所負(fù)負(fù)擔(dān)的債債務(wù)公司的償償債能力力公司所有有者所享享有的權(quán)權(quán)益公司未來來的發(fā)展展趨勢(shì)（2）資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表的的結(jié)構(gòu)和和形式表頭：報(bào)報(bào)表名稱稱、編報(bào)報(bào)單位、編制日日期、貨幣

5、幣計(jì)量。表體：資資產(chǎn)負(fù)債債表具體體內(nèi)容腳注：對(duì)對(duì)報(bào)表補(bǔ)補(bǔ)充說明明結(jié)構(gòu)形式式：報(bào)告告式、帳帳戶式資產(chǎn)負(fù)債債表結(jié)構(gòu)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表 年 月 日 單位：萬元 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 貨幣資金 短期借款 短期投資 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 其他應(yīng)付款 壞帳準(zhǔn)備 預(yù)提費(fèi)用 其他應(yīng)收款 長(zhǎng)期負(fù)債 存貨 長(zhǎng)期借款 待攤費(fèi)用 長(zhǎng)期應(yīng)付款 長(zhǎng)期投資 應(yīng)付債券 固定資產(chǎn) 所有者權(quán)益 -累計(jì)折舊 實(shí)收資本 無形資產(chǎn) 資本公積 遞延資產(chǎn) 盈余公積 未分配利潤(rùn) 合計(jì) 合計(jì) （4）資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表閱閱讀資產(chǎn)分為為：流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資資固定資產(chǎn)產(chǎn)無形資產(chǎn)產(chǎn)其他資產(chǎn)產(chǎn) 資產(chǎn)資產(chǎn)：是過去的的交易、事項(xiàng)形形成并由由企業(yè)擁擁有或控控制的資資源，該該

6、資源預(yù)預(yù)期會(huì)給給企業(yè)帶帶來經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益。流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)的“王牌軍軍”現(xiàn)金、銀銀行存款款、應(yīng)收收帳款、應(yīng)收票票據(jù)、存存貨。現(xiàn)金鎖在保險(xiǎn)險(xiǎn)柜里的的資產(chǎn)銀行存款款寫在存折折上的資資產(chǎn)，存存在銀行行里的錢錢應(yīng)收帳款款別人欠你你的錢，他知你你知，除除發(fā)票外外再無其其他證據(jù)據(jù)，防君君子不防防小人?！耙粋€(gè)個(gè)都不能能少”。應(yīng)收票據(jù)據(jù)別人欠你你的錢，他知你你知，白白紙黑字字，蓋章章加印。存貨公司里的的庫存，“還有有多少隔隔夜糧”固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)的硬硬件固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊給固定資資產(chǎn)買份份養(yǎng)老保保險(xiǎn)固定資產(chǎn)產(chǎn)的改良良醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)固定資產(chǎn)產(chǎn)的處置置舊的不去去，新的的不來。無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)產(chǎn)不具有實(shí)實(shí)物形態(tài)態(tài)的

7、資產(chǎn)產(chǎn)，也就就是那種種看不見見漠不著著，但確確實(shí)存在在的，一一般很難難用多少少錢來衡衡量的資資產(chǎn)，只只有在特特定情況況下才能能計(jì)算其其價(jià)值。負(fù)債負(fù)債：是指過去去的交易易或事項(xiàng)項(xiàng)形成的的現(xiàn)時(shí)的的義務(wù)，履行該該義務(wù)預(yù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益流流出企業(yè)業(yè)。負(fù)債分為為：流動(dòng)負(fù)債債長(zhǎng)期負(fù)債債風(fēng)水輪流流轉(zhuǎn)，我我也欠人人錢企業(yè)負(fù)債債 通融才能能融通短期融通通資金（應(yīng)付帳帳款、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)、短期期借款）肥了小家家，別忘忘大家應(yīng)付工資資及福利利“稅稅”平安應(yīng)交稅金金不怕一萬萬，就怕怕萬一或有負(fù)債債舉債經(jīng)營(yíng)營(yíng)可不是是賭博長(zhǎng)期負(fù)債債國(guó)有企業(yè)業(yè)的“國(guó)國(guó)庫券”公司債券券所有者權(quán)權(quán)益所有者權(quán)權(quán)益是企企業(yè)所有有者對(duì)企企業(yè)凈資

8、資產(chǎn)的要要求權(quán)。凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負(fù)債。所有者權(quán)權(quán)益分為為：股本（實(shí)實(shí)收資本本）資本公積積盈余公積積未分配利利潤(rùn)所有者權(quán)益老板權(quán)益益的支點(diǎn)點(diǎn)所有者權(quán)權(quán)益的構(gòu)構(gòu)成我和投資資有個(gè)約約會(huì)實(shí)收資本本天上掉下下個(gè)大餡餡餅資本公積積厚積才能能薄發(fā)盈余公積積、未分分配利潤(rùn)潤(rùn)我是股東東我怕誰誰股份公司司股東2、損益表表（利潤(rùn)潤(rùn)表）反映公司司在一定定期間的的經(jīng)營(yíng)成成果及其其分配情況況的報(bào)表表。理論依據(jù)據(jù)：“收入-費(fèi)用=損益”。動(dòng)態(tài)報(bào)表表、期間間報(bào)表報(bào)表內(nèi)項(xiàng)項(xiàng)目按收收入、成成本、費(fèi)費(fèi)用、利利潤(rùn)排列（1）利潤(rùn)表表提供的的信息反映公司司獲利情情況反映公司司利潤(rùn)的的構(gòu)成反映稅金交納納情況預(yù)測(cè)公司司未來發(fā)發(fā)展趨勢(shì)勢(shì)（2）利潤(rùn)

9、表表的結(jié)構(gòu)構(gòu)和形式式表頭：報(bào)報(bào)表名稱稱、編制制單位、編制日日期、貨幣幣計(jì)量等等表體：損損益表具具體項(xiàng)目目結(jié)構(gòu)形式式：?jiǎn)尾绞綋p損益表多步式損損益表利潤(rùn)表基基本結(jié)構(gòu)構(gòu)“問君焉的的富如許許，為有有源頭活活錢來”營(yíng)業(yè)收入入“人無橫橫財(cái)不富富，馬無無夜草不不肥”營(yíng)業(yè)外收收入“不經(jīng)歷歷風(fēng)雨，怎么見見彩虹”成本費(fèi)用用“無心插插柳柳成成蔭”利潤(rùn)（4）凈利潤(rùn)潤(rùn)的計(jì)算算過程凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額額-所得稅利潤(rùn)總額額=主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)務(wù)利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收收支凈額額主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)利潤(rùn)=銷售利潤(rùn)潤(rùn)-管理費(fèi)用用-銷售費(fèi)用用-財(cái)務(wù)費(fèi)用用銷售利潤(rùn)潤(rùn)=銷售凈收收入-銷售成本本-銷售稅金金及附加加銷售凈收收入=銷售收入入-

10、銷售折扣扣折讓-銷售退回回（5）損益表表的閱讀讀表達(dá)公司司在一定定期間的的經(jīng)營(yíng)成成果。賺了多少少？賠了了多少？成本多少少？費(fèi)用用多少？毛利多少少？上交交稅金多多少？3、現(xiàn)金流流量表反映公司司一定會(huì)會(huì)計(jì)期間間內(nèi)有關(guān)關(guān)現(xiàn)金和和現(xiàn)金等等價(jià)物流流入和流流出的信信息。理論依據(jù)據(jù)：現(xiàn)金凈流流量=現(xiàn)金流入入現(xiàn)金流出出動(dòng)態(tài)報(bào)表表，期間間性報(bào)表表（1）現(xiàn)金流流量表提提供的信信息反映凈收收益與現(xiàn)現(xiàn)金余額額的關(guān)系系預(yù)測(cè)未來來現(xiàn)金流流量評(píng)價(jià)企業(yè)業(yè)取得和和運(yùn)用現(xiàn)現(xiàn)金的能能力確定企業(yè)業(yè)支付利利息、股股利及到到期債務(wù)務(wù)能力表明公司司生產(chǎn)性性資產(chǎn)組組合的變變化情況況（2）現(xiàn)金流流量表的的結(jié)構(gòu)和和形式表頭：報(bào)報(bào)表名稱稱、編制制

11、單位、編制日日期、貨貨幣計(jì)量量等。表體：現(xiàn)現(xiàn)金流量量表具體體項(xiàng)目。結(jié)構(gòu)形式式：直接法間接法現(xiàn)金流量量表結(jié)構(gòu)（4）現(xiàn)金流流量表的的閱讀反映公司司凈收益益的質(zhì)量量反映公司司運(yùn)營(yíng)現(xiàn)現(xiàn)金的能能力反映公司司的償債債能力反映公司司未來支支付股利利的能力力現(xiàn)金流量量表起著著利潤(rùn)表表和資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表之間的紐紐帶和橋橋梁作用用（5）三大主主表之間間的相互互關(guān)系損益表利潤(rùn)分配配表資產(chǎn)負(fù)債債表現(xiàn)金流量量表期初期間期期末資產(chǎn)負(fù)債債表財(cái)務(wù)分析析基本方方法趨勢(shì)分析析法比率分析析法因素分析析法差額分析析法趨勢(shì)分析析法趨勢(shì)分析析法：趨勢(shì)分析析法又稱稱水平分分析法，是通過過對(duì)比兩兩期或連連續(xù)數(shù)期期財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告中的的相同指指標(biāo)，確

12、確定其增增減變動(dòng)動(dòng)的方向向、數(shù)額額和幅度度來說明明企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)狀況況和經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果的的變動(dòng)趨趨勢(shì)的一一種方法法。1、分析引引起變化化的原因因2、變動(dòng)的的性質(zhì)3、預(yù)測(cè)企企業(yè)未來來發(fā)展前前景趨勢(shì)分析析法一、重要要財(cái)務(wù)指指標(biāo)的比比較。重要財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)的的比較。是將不不同時(shí)期期財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告中的的相同指指標(biāo)或比比率進(jìn)行行比較，直接觀觀察其增增減變動(dòng)動(dòng)情況及及變動(dòng)幅幅度，考考察其發(fā)發(fā)展趨勢(shì)勢(shì)，預(yù)測(cè)測(cè)其發(fā)展展前景。1、定基動(dòng)動(dòng)態(tài)比率率=分析期數(shù)數(shù)值/固定基期期數(shù)值。2、環(huán)比動(dòng)動(dòng)態(tài)比率率=分析期數(shù)數(shù)值/前期數(shù)值值趨勢(shì)分析析法二、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表比比較會(huì)計(jì)報(bào)表表比較是是將連續(xù)續(xù)數(shù)期的的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表的金金額并列列起來，比較其其相

13、同指指標(biāo)的增增減變動(dòng)動(dòng)金額和和幅度，據(jù)以判判斷企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)狀狀況和經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果發(fā)展變變化的一一種方法法。1、資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表比比較2、利潤(rùn)表表比較3、現(xiàn)金流流量表比比較趨勢(shì)分析析法三、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)項(xiàng)目構(gòu)成成的比較較會(huì)計(jì)報(bào)表表項(xiàng)目構(gòu)構(gòu)成的比比較將會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表中的的某個(gè)總總體指標(biāo)標(biāo)作為100%，再將該該項(xiàng)目各各個(gè)組成成部分與與總體相相比較得得出百分分比，從從而來比比較個(gè)各各項(xiàng)目百百分比的的增減變變動(dòng)，以以此來判判斷有關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)活活動(dòng)的變變化趨勢(shì)勢(shì)。1、縱向比比較2、橫向比比較比率分析析法比率分析析法是把把一些彼彼此存在在關(guān)聯(lián)的的項(xiàng)目加加以對(duì)比比，計(jì)算算出比率率，據(jù)以以確定經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)程度的的分析方方法。1、

14、構(gòu)成比比率=組成部分分?jǐn)?shù)值/總體數(shù)值值2、效率比比率：反反映投入入產(chǎn)出關(guān)關(guān)系3、相關(guān)比比率：反反映有關(guān)關(guān)經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)的相相互關(guān)系系。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)構(gòu)分析資本結(jié)構(gòu)構(gòu)分析盈利結(jié)構(gòu)構(gòu)分析比率分析析法同一張報(bào)報(bào)表或不不同報(bào)表表中的相相關(guān)項(xiàng)目目進(jìn)行對(duì)對(duì)比得出出相關(guān)比比率，它它表明這這些項(xiàng)目目之間的的邏輯關(guān)關(guān)系。償債能力力分析獲利能力力分析經(jīng)營(yíng)效率率分析發(fā)展能力力分析上市公司司指標(biāo)短期償債債能力分分析流動(dòng)比率率=流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債債*經(jīng)驗(yàn)比率率為2：1*行業(yè)不同同比率有有差異*流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)的流動(dòng)動(dòng)性越強(qiáng)強(qiáng)，比率率低也無無防，反反之越弱弱，比率率高也存存在問題題。速動(dòng)比率率=（流動(dòng)資資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債債*經(jīng)驗(yàn)比

15、率率為1：1*扣除原因因：1、存貨變變現(xiàn)能力力差2、部分存存貨可能能已損失失報(bào)廢還還沒作處處理3、部分存存貨可能能已作抵抵押品4、存貨估估價(jià)與市市價(jià)有差差異。保守速動(dòng)動(dòng)比率=（現(xiàn)金+短期證券券+應(yīng)收帳款款凈額）/流動(dòng)負(fù)債債*用來反映映公司即即將要破破產(chǎn)、清清算時(shí)最最快的償償債能力力。應(yīng)收帳款款周轉(zhuǎn)率率=銷售收入入/平均應(yīng)收收帳款余余額應(yīng)收帳款款周轉(zhuǎn)天天數(shù)=3600/應(yīng)收帳款款周轉(zhuǎn)率率*周轉(zhuǎn)率越越高，越越好，周周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)越短越好*季節(jié)性經(jīng)經(jīng)營(yíng)*大量分期期付款銷銷售*大量使用用現(xiàn)金銷銷售*年末銷量量大幅度度變動(dòng)長(zhǎng)期償債債能力分分析已獲利息息倍數(shù)=息稅前利利潤(rùn)/利息費(fèi)用用=（凈利潤(rùn)潤(rùn)+所得稅+利息費(fèi)

16、用用）/利息費(fèi)用用*表示所借借債務(wù)中中獲得的的收益為為所需支支付的債債務(wù)利息息的多少少倍。*利息費(fèi)用用包括資資本化利利息部分分資產(chǎn)負(fù)債債率=負(fù)債總額額/資產(chǎn)總額額1000%*反映償還還債務(wù)的的保障程程度。*債權(quán)人認(rèn)認(rèn)為比率率越高償償債能力力越差。*如果全部部資本的的利潤(rùn)率率利息率時(shí)時(shí)，會(huì)產(chǎn)產(chǎn)生財(cái)務(wù)務(wù)杠桿放放大效應(yīng)應(yīng)，帶來來額外回回報(bào)。資本負(fù)債債率（產(chǎn)產(chǎn)權(quán)比率率）=負(fù)債總額額/權(quán)益總額額1、反映公公司償還還長(zhǎng)期債債務(wù)的能能力2、反映公公司資本本結(jié)構(gòu)的的穩(wěn)健程程度3、反映公公司自有有資金對(duì)對(duì)償債風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的承承受能力力。固定資產(chǎn)產(chǎn)對(duì)股東東權(quán)益比比率=固定資產(chǎn)產(chǎn)總額/股東權(quán)益益總額 *衡量自有有資本中中

17、有多少少用于固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資*比率1000%時(shí)，說明明企業(yè)將將全部自自有資本本用于固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資外外，還有有部分用用于流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)投投資*比率=2/33為理想比比率獲利能力力分析銷售毛利利率=（銷售收收入-銷售成本本）/銷售收入入1000%*表示1元銷售收收入扣除除銷售成成本后，有多少少錢可以以用于各各項(xiàng)期間間費(fèi)用和和形成盈盈利。*反映公司司定價(jià)基基礎(chǔ)銷售凈利利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/銷售收入入1000%*反映1元銷售收收入帶來來多少利利潤(rùn)*對(duì)于那些些主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)利潤(rùn)潤(rùn)占凈利利潤(rùn)比重重小的公公司來說說，這一一比率應(yīng)應(yīng)用價(jià)值值不大凈資產(chǎn)收收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資資產(chǎn)1000%*反映上市市公司盈盈利能力力的重

18、要要指標(biāo)*該比率連連續(xù)三年年平均達(dá)達(dá)10%，且任何何一年不不低于6%，可獲配配股資格格。成本費(fèi)用用利潤(rùn)率率=利潤(rùn)總額額/成本費(fèi)用用總額1000%*反映1元成本費(fèi)費(fèi)用支出出所能帶帶來的利利潤(rùn)總額額。經(jīng)營(yíng)效率率分析總資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率=銷售收入入/總資產(chǎn)平平均余額額*周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)越多周轉(zhuǎn)速度度越快利用效果果越好銷售能力力越強(qiáng)固定資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率=銷售收入入/固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值*比率越高高，說明明固定資資產(chǎn)利用用率越高高，管理理水平越越好流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率=銷售收入入/流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)平均余余額*周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)越快,公司償債債能力越越強(qiáng).*周轉(zhuǎn)速度度越快,相對(duì)節(jié)約約流動(dòng)資資產(chǎn),等于相對(duì)對(duì)擴(kuò)大資資產(chǎn)投入入，增強(qiáng)強(qiáng)企業(yè)盈盈利能

19、力力.存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率=銷售成本本/平均存貨貨*周轉(zhuǎn)率較較高，周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)越短，存貨占用用越低，流動(dòng)性越越強(qiáng)，管理水平平越高，短期償債債能力，盈利能力力就越強(qiáng)強(qiáng)。發(fā)展能力力分析1、銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率率=本年銷售售（營(yíng)業(yè)業(yè)）增長(zhǎng)長(zhǎng)額/上年銷售售（營(yíng)業(yè)業(yè)）收入入總額*1000%2、資本積積累率=本年所有有者權(quán)益益增長(zhǎng)額額/年初所有有者權(quán)益益*1000%上市公司司指標(biāo)每股收益益=（凈利潤(rùn)/總股本）1000%*衡量上市市公司盈盈利能力力的重要要財(cái)務(wù)指指標(biāo)，反反映公司司整體的的盈利水水平。市盈率=每股市價(jià)價(jià)/每股收益益（去年年）*反映了投投資者對(duì)對(duì)每元凈凈利潤(rùn)所所愿支付付的價(jià)格格，用來來估計(jì)股股票的投投資報(bào)酬

20、酬和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。*市盈率越越高，表表明市場(chǎng)場(chǎng)對(duì)公司司未來越越看好。*國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)為25倍左右。股利支付付率=每股股利利/每股收益益*反映投資資者從每每股的全全部盈余余中分到到手的現(xiàn)現(xiàn)金股利利為多少少。每股凈凈資產(chǎn)= 年末末凈資產(chǎn)產(chǎn)/總股股本*反映每每股所代代表的凈凈資產(chǎn)。*該比率率若低于于1，表表明每股股凈資產(chǎn)產(chǎn)已跌破破面值，將被特特別處理理（ST）。市凈率=每股市價(jià)價(jià)/每股凈資資產(chǎn)*反映市場(chǎng)場(chǎng)對(duì)公司司資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量的評(píng)評(píng)價(jià)。*市凈率越越高，公公司資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量越越好。3.現(xiàn)金流量量分析償債能力力比率現(xiàn)金比率率=現(xiàn)金余額額/流動(dòng)負(fù)債債經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)現(xiàn)金比率率1、經(jīng)營(yíng)凈凈現(xiàn)金比比率（短短期債務(wù)務(wù)）=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)凈流量

21、量/流動(dòng)負(fù)債債2、經(jīng)營(yíng)凈凈現(xiàn)金比比率(長(zhǎng)期債務(wù)務(wù))=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)凈流量量/總負(fù)債每股經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)凈凈現(xiàn)金流流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)凈現(xiàn)金金流量/總股本經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)現(xiàn)金流量量對(duì)現(xiàn)金金股利的的保障程程度=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)金凈凈流量/現(xiàn)金股利利企業(yè)管理理以財(cái)務(wù)務(wù)管理為為中心財(cái)務(wù)管理理以資金金管理為為中心資金管理理以現(xiàn)金金流量為為中心總結(jié):銷售收入入銷售成本本凈利潤(rùn)-+期間費(fèi)用用總資產(chǎn)銷售利潤(rùn)潤(rùn)率全部成本本+利息費(fèi)用用收益率銷售收入入+其它支出出+所得稅銷售收入入凈資產(chǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)收益率資產(chǎn)總額額對(duì)外投資資固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)益乘數(shù)數(shù)資產(chǎn)總額額無形資產(chǎn)產(chǎn)其它資產(chǎn)產(chǎn)所有者權(quán)權(quán)益1/（1負(fù)債比率率）杜邦分析析系統(tǒng)總結(jié)：持續(xù)

22、增長(zhǎng)長(zhǎng)比率資本收益益率紅利支付付財(cái) 務(wù)杠杠桿桿資 金周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 率銷售利潤(rùn)潤(rùn)率產(chǎn)品銷售售收入和和銷售成成本毛利/銷銷售收入入銷售和行行政管理理費(fèi)用/銷銷售收入入研究開發(fā)發(fā)和銷售售收入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)/銷售售收入非營(yíng)業(yè)性性損益/銷售收收入稅前利潤(rùn)潤(rùn)/銷售售收入稅費(fèi)/銷銷售收入入流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率固定資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率總資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款款周轉(zhuǎn)率率存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率應(yīng)付帳款款周轉(zhuǎn)率率流動(dòng)比率率速動(dòng)比率率保守速動(dòng)動(dòng)比率產(chǎn)權(quán)比率率已獲利息息倍數(shù)資產(chǎn)負(fù)債債率總結(jié)： 投產(chǎn)期成長(zhǎng)期成熟期衰退期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)虧損盈利虧損投資少量流出出大量流出出少量流出出凈流入投資報(bào)酬酬率投產(chǎn)期成長(zhǎng)期成熟期衰退期財(cái)務(wù)報(bào)表表給我們們的啟示示現(xiàn)代人必

23、必須具備備一定的的理財(cái)知知識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表表是打開開理財(cái)知知識(shí)寶庫庫的金鑰鑰匙你不理財(cái)財(cái)，財(cái)不不理你財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)與我們們的生活活息息相相關(guān)管理人員員應(yīng)該看看懂財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表交流與測(cè)測(cè)驗(yàn)我們通過過上面的的介紹，可以基基本了解解以下的的概念：資產(chǎn)，流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)、固定定資產(chǎn)、無形資資產(chǎn)負(fù)債，流流動(dòng)負(fù)債債、長(zhǎng)期期負(fù)債所有者權(quán)權(quán)益，股股本、資資本公積積、未分分配利潤(rùn)潤(rùn)收入，主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外外收入、其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入、投資資收益成本，主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本、管理費(fèi)費(fèi)用、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用、營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出利潤(rùn)，所所得稅七、財(cái)務(wù)務(wù)分析分析的目目的與功功能分析的目目的：為為有關(guān)各各提供決決策的信信息。功能有三三：（1）通過資資產(chǎn)

24、負(fù)債債表，了了解公司司的財(cái)務(wù)務(wù)狀況、對(duì)公司司的償債債能力、資本結(jié)結(jié)構(gòu)是否否合理、流動(dòng)資資金是否否充足做做出判斷斷；（2）通過分分析利潤(rùn)潤(rùn)表，可可以了解解公司的的獲利能能力、經(jīng)經(jīng)營(yíng)效率率，對(duì)公公司在行行業(yè)中的的競(jìng)爭(zhēng)地地位、持持續(xù)發(fā)展展的能力力做出判判斷;分析的功功能（3）通過分分析現(xiàn)金金流量表表，了解解公司資資金管理理的能力力及支持持公司日日常經(jīng)營(yíng)營(yíng)的資金金來源是是否充分分（支付付能力）、償債債能力、收益質(zhì)質(zhì)量等。財(cái)務(wù)分析析分析原原則分析原則則（1）堅(jiān)持全全面原則則（2）堅(jiān)持考考慮個(gè)性性原則（一）短短期償債債能力1流動(dòng)比比率=流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債債（2：1）2速動(dòng)比比率=速動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債債（1

25、：1）3現(xiàn)金比比率=（現(xiàn)金有價(jià)證證卷）流動(dòng)負(fù)負(fù)債（二）經(jīng)經(jīng)營(yíng)效率率比率1應(yīng)收賬賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率=銷售收入入/應(yīng)收帳款款平均余余額周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)=3600/應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率率2存貨周周轉(zhuǎn)率=銷售成本本/存貨平均均余額周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)=3600/存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率（三）獲獲利能力力1凈資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)酬率率=凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)2每股收收益=凈利潤(rùn)/流通在外外平均股股加權(quán)股股數(shù)3市盈率率=市價(jià)/普通股股股收益（四）長(zhǎng)長(zhǎng)期償債債能力1.資產(chǎn)負(fù)債債率=負(fù)債/資產(chǎn)2.已獲利息息倍數(shù)=（利潤(rùn)總總額+利息費(fèi)用用）/利息費(fèi)用用注意事項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)比率率分析的的不足（1）歷史成成本計(jì)量量屬性，來反映映物價(jià)變變動(dòng)（2）不太適適合同行行業(yè)之間間比較一一會(huì)

26、計(jì)估估計(jì)、方方法（3）大量的的重要信信息未包包括在財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表內(nèi)。（4）是暫時(shí)時(shí)的信息息返回八、年報(bào)報(bào)的閱讀讀（一）資資產(chǎn)負(fù)債債表的閱閱讀1.項(xiàng)目的閱閱讀2.看財(cái)務(wù)實(shí)實(shí)力3.看財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)構(gòu)4.看償債能能力5.看營(yíng)運(yùn)能能力(二)利潤(rùn)表的的閱讀項(xiàng)目的閱閱讀經(jīng)營(yíng)能力力成長(zhǎng)性經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)構(gòu)獲利能力力(三)現(xiàn)金流量量表的閱閱讀項(xiàng)目的閱閱讀分析內(nèi)容容現(xiàn)金流量量表分析析1.現(xiàn)金流量量增減變變動(dòng)的差差異分析析通過近二二年報(bào)表表對(duì)比，對(duì)差異異做出分分析說明明。2.現(xiàn)金流量量增減變變動(dòng)的趨趨勢(shì)分析析趨勢(shì)百分分比法3.現(xiàn)金流量量的結(jié)構(gòu)構(gòu)分析（1）流入結(jié)結(jié)構(gòu)分析析（2）流出結(jié)結(jié)構(gòu)分析析（3）凈現(xiàn)金金流量的的結(jié)構(gòu)分分析4.現(xiàn)金流量量的比率率分析（1）償債能能力分析析1)現(xiàn)金比率率=現(xiàn)金/流動(dòng)負(fù)債債2)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)凈現(xiàn)金金比率=