上海市國企財務(wù)總監(jiān)工作指南

1、上海市國國有企業(yè)業(yè)財務(wù)總監(jiān)監(jiān)工作指指南為建立現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)業(yè)制度，完善公公司法人人治理結(jié)結(jié)構(gòu)，加加強財務(wù)務(wù)監(jiān)管，指導(dǎo)財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)工作，根據(jù)上海市國國有企業(yè)業(yè)財務(wù)總總監(jiān)管理理暫行規(guī)規(guī)定，制定本本指南。一、引言言（一）目目標與依依據(jù)1、本指南南財務(wù)總總監(jiān)是指指由公司司董事會會聘任，主管財財務(wù)會計計工作的的高級管管理人員員。設(shè)立立財務(wù)總總監(jiān)的單單位不再再設(shè)主管管財務(wù)會會計的行行政副職職。（二）性性質(zhì)2、本指南南就財務(wù)務(wù)總監(jiān)主主管單位位財務(wù)會會計工作作的內(nèi)容容、程序序提供規(guī)規(guī)范性指指導(dǎo)。各各單位可可根據(jù)本本指南制制定本單單位財務(wù)務(wù)總監(jiān)具具體工作作規(guī)范。1、本指南南適用于于本市國國有獨資資、控股股、參股股公

2、司法法人單位位的財務(wù)務(wù)總監(jiān)，國有獨獨資、控控股、參參股的非非公司法法人單位位，其他他經(jīng)濟成成分法人人單位的的財務(wù)總總監(jiān)可參參照執(zhí)行行。（三）適適用范圍圍2、實行國有有獨資、控股公公司委派派或市財財政局委委派的財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)可根據(jù)據(jù)需要參參照執(zhí)行行。二、法人人治理結(jié)結(jié)構(gòu)中的的職責(zé)及及程序財務(wù)總監(jiān)監(jiān)在公司司法人治治理結(jié)構(gòu)構(gòu)中基本本職責(zé)是是：向董董事會負負責(zé)，為為其財務(wù)務(wù)會計決決策提供供依據(jù)和和服務(wù)；接受監(jiān)監(jiān)事會對對財務(wù)會會計工作作的質(zhì)詢詢和檢查查；在經(jīng)經(jīng)理層履履行財務(wù)務(wù)會計管管理工作作。（1）提出財財務(wù)會計計機構(gòu)和和崗位設(shè)設(shè)置草案案；（2）提出會會計政策策、會計計核算和和財務(wù)管管理等方方面的基基本制

3、度度草案；（3）提出財財務(wù)事項項審批權(quán)權(quán)限草案案；（4）提出年年度財務(wù)務(wù)預(yù)算和和決算的的草案；（一）對對董事會會的職責(zé)責(zé)及程序序1、職責(zé)責(zé)（5）提出利利潤分配配和彌補補虧損的的草案；（6）會同有有關(guān)部門門提出各各類業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)部控控制程序序規(guī)范；（7）會同有有關(guān)部門門提出重重大投資資、籌資資活動和和重大資資產(chǎn)重組組的草案案；（8）提交內(nèi)內(nèi)部審計計報告；（9）組織實實施經(jīng)董董事會批批準的上上述（1）（5）方案；（10）會同有有關(guān)部門門組織實實施經(jīng)董董事會批批準的上上述（6）（7）規(guī)范和和方案；（11）組織實實施董事事會交辦辦的其他他工作；（12）列席董董事會討討論有關(guān)關(guān)財務(wù)、會計等等事項的的會議。（

4、1）財務(wù)總總監(jiān)在向向董事會會提出上上述（1）（8）草案、規(guī)范和和報告時時，應(yīng)先先經(jīng)經(jīng)理理層審議議后，再再提交董董事會討討論決定定。（2）財務(wù)總總監(jiān)在組組織實施施經(jīng)董事事會批準準的上述述（1）（5）方案時時，如發(fā)發(fā)現(xiàn)異常常問題時時，應(yīng)及及時向董董事會和和經(jīng)理層層報告。2、程序序（3）財務(wù)總總監(jiān)在會會同有關(guān)關(guān)部門組組織實施施經(jīng)董事事會批準準的上述述（6）（7）規(guī)范和和方案時時，如發(fā)發(fā)現(xiàn)異常常問題時時，應(yīng)及及時向董董事會和和經(jīng)理層層報告。（4）財務(wù)總總監(jiān)列席席董事會會討論有有關(guān)財務(wù)務(wù)、會計計等事項項的會議議時，應(yīng)應(yīng)事先作作好準備備。如有有必要，可提出出書面意意見交董董事會。（1）接受監(jiān)監(jiān)事會對對公司

5、財財務(wù)會會計工作作的檢查查。（2）回答監(jiān)監(jiān)事會對對公司財財務(wù)會計計工作的的質(zhì)詢。（3）負責(zé)提提供監(jiān)事事會對公公司財務(wù)務(wù)會計工工作檢查查和質(zhì)詢詢時所需需的有關(guān)關(guān)資料。（二）對對監(jiān)事會會的職責(zé)責(zé)和程序序1、職責(zé)責(zé)（4）負責(zé)實實施監(jiān)事事會對公公司財務(wù)務(wù)會計工工作的整整改意見見。（5）會同有有關(guān)部門門落實監(jiān)監(jiān)事會對對公司有有關(guān)經(jīng)營營管理工工作的整整改意見見。（1）財務(wù)總總監(jiān)根據(jù)據(jù)監(jiān)事會會要求，事先做做好監(jiān)事事會對公公司財務(wù)務(wù)會計工工作檢查查和質(zhì)詢詢的準備備工作。必要時時，應(yīng)事事先做好好書面準準備資料料。（2）財務(wù)總總監(jiān)向監(jiān)監(jiān)事會提提供的公公司財務(wù)務(wù)會計工工作的有有關(guān)資料料應(yīng)核實實其真實實性和完完整性。

6、必要時時，應(yīng)在在核實的的資料上上簽字。2、程序序（3）財務(wù)總總監(jiān)對監(jiān)監(jiān)事會的的公司財財務(wù)會計計工作檢檢查和質(zhì)質(zhì)詢的內(nèi)內(nèi)容，未未經(jīng)監(jiān)事事會許可可，不得得向他人人泄露。（4）財務(wù)總總監(jiān)實施施監(jiān)事會會對公司司財務(wù)會會計工作作的整改改意見時時，應(yīng)做做好記錄錄，定期期向監(jiān)事事會報告告。（5）財務(wù)總總監(jiān)會同同有關(guān)部部門落實實監(jiān)事會會對公司司有關(guān)經(jīng)經(jīng)營管理理工作整整改意見見時，應(yīng)應(yīng)與有關(guān)關(guān)部門共共同做好好記錄，定期向向監(jiān)事會會報告。（1）負責(zé)執(zhí)執(zhí)行董事事會批準準的財務(wù)務(wù)政策、會計核核算基本本管理制制度。（2）負責(zé)執(zhí)執(zhí)行董事事會批準準的預(yù)算算、決算算方案。（3）負責(zé)執(zhí)執(zhí)行董事事會批準準的利潤潤分配、彌補虧虧損

7、方案案。（4）負責(zé)執(zhí)執(zhí)行國家家有關(guān)財財務(wù)、會會計、資資產(chǎn)的法法律、規(guī)規(guī)章和制制度。（5）主持公公司日常常財務(wù)會會計管理理工作。（三）在在經(jīng)理層層中的職職責(zé)及程程序1、職責(zé)責(zé)（6）組織內(nèi)內(nèi)部審計計工作。（7）負責(zé)起起草擬交交經(jīng)理層層審批的的有關(guān)財財務(wù)會計計事項報報告。（8）負責(zé)起起草擬交交經(jīng)理層層審批并并報董事事會討論論決定的的有關(guān)財財務(wù)會計計事項報報告。（9）執(zhí)行董董事會授授予的經(jīng)經(jīng)理、財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)聯(lián)簽制制度。（10）主持經(jīng)經(jīng)理授予予交辦的的其他財財務(wù)會計計工作。（1）財務(wù)總總監(jiān)在履履行上述述（1）、（2）、（3）、（4）職責(zé)時時，應(yīng)根根據(jù)實施施進度及及時向經(jīng)經(jīng)理層報報告。（2）財務(wù)總總監(jiān)在履

8、履行上述述（5）-（8）職責(zé)時時，應(yīng)定定期向經(jīng)理層層報告。（3）財務(wù)總總監(jiān)在履履行上述述（9）職責(zé)時時，應(yīng)先先審批后后交經(jīng)理理審批。（4）財務(wù)總總監(jiān)在履履行上述述（10）職責(zé)時時，應(yīng)及及時向經(jīng)經(jīng)理報告告。2、程序序三、主持持日常財財務(wù)會計計管理工工作財務(wù)總監(jiān)監(jiān)參加公公司經(jīng)理理層的管管理，主主持公司司日常財財務(wù)會計計管理工工作。1、根據(jù)單單位的經(jīng)經(jīng)營規(guī)模模、管理理能力、效益水水平等因因素選擇擇財務(wù)機機構(gòu)的設(shè)設(shè)置方式式，通常常可采用用單獨設(shè)設(shè)置、分分離設(shè)置置、托管管設(shè)置等等方式。2、根據(jù)財財務(wù)會計計管理需需要在財財務(wù)機構(gòu)構(gòu)內(nèi)部設(shè)設(shè)置相關(guān)關(guān)部門，通常設(shè)設(shè)置資金金籌集投投放部門門、會計計核算報報告部門

9、門和綜合合財務(wù)管管理部門門等。3、財務(wù)總總監(jiān)可根根據(jù)財務(wù)務(wù)會計管管理需要要，調(diào)整整財務(wù)機機構(gòu)設(shè)置置和財務(wù)務(wù)內(nèi)部部部門設(shè)置置。（一）財財務(wù)機構(gòu)構(gòu)設(shè)置和和財會人人員配置置4、財務(wù)總總監(jiān)應(yīng)根根據(jù)財務(wù)務(wù)會計管管理實務(wù)務(wù)需要規(guī)規(guī)劃財務(wù)務(wù)人員配配置方案案，包括括財務(wù)人人員的崗崗位職責(zé)責(zé)、人數(shù)數(shù)、任職職條件等等內(nèi)容。5、財務(wù)總總監(jiān)在崗崗位設(shè)置置中應(yīng)遵遵循“不不相容職職務(wù)分離離控制”的要求求。6、財務(wù)總總監(jiān)要參參與下管管一級財財務(wù)人員員的聘用用、考核核和獎懲懲提出相相關(guān)意見見。7、財務(wù)總總監(jiān)應(yīng)制制定對下下屬公司司實行財財務(wù)人員員委派方方案并提提出擬委委派人員員的候選選名單。8、財務(wù)總總監(jiān)應(yīng)制制定對下下屬公司司

10、委派財財務(wù)人員員的福利利待遇政政策及支支付方案案。9、財務(wù)總總監(jiān)應(yīng)制制定財務(wù)務(wù)人員崗崗位輪換換和繼續(xù)續(xù)教育培培訓(xùn)方案案。1、財務(wù)總總監(jiān)應(yīng)根根據(jù)企業(yè)財務(wù)務(wù)通則、結(jié)合本本公司情情況制定定本公司司的會計計政策。2、會計政政策包括括：但不不限于：（1）外幣記記帳匯率率的選用用方法；（2）固定資資產(chǎn)目錄錄分類及及預(yù)期使使用年限限、預(yù)計計凈殘值值、折舊舊方法；（3）低值易易耗品攤攤銷方法法；（4）存貨計計價方法法；（二）會會計政策策、會計計核算體體系的制制定（5）大修理理費用核核算方法法；（6）壞帳準準備范圍圍、提取取方法、提取比比例；（7）股權(quán)投投資差額額攤銷期期限；（8）短期投投資計提提跌價準準備方法

11、法；（9）所得稅稅費用核核算方法法。3、財務(wù)總總監(jiān)應(yīng)根根據(jù)會計法、企業(yè)會計計制度和企業(yè)財務(wù)務(wù)會計報報告條例例要求制定定公司的的會計核核算體系系。4、公司會會計核算算體系包包括：（1）各類會會計憑證證設(shè)置及及其傳遞遞和保管管程序。（2）根據(jù)企業(yè)會計計制度規(guī)定的總總分類帳帳戶和公公司實際際需要，設(shè)置的的會計帳帳戶，包包括一級級、二、三級明明細分類類帳戶。（3）會計帳帳冊設(shè)置置和登記記程序。（4）會計帳帳務(wù)處理理程序。（5）定期結(jié)結(jié)帳程序序。（6）會計報報表設(shè)置置和編制制程序，包括合合并報表表編制程程序。（7）內(nèi)部報報告設(shè)置置及編制制程序。除按企業(yè)會計計制度要求設(shè)置置財務(wù)報報表外，可以根根據(jù)公司司內(nèi)

12、部管管理需要要設(shè)置內(nèi)內(nèi)部報告告。內(nèi)部部報告按按時間可可分為：即報、日報、月報、季報、年報等等；按內(nèi)內(nèi)容可分分為資金金報告、費用報報告、往往來報告告、投資資報告、實物報報告、擔(dān)擔(dān)保報告告等。（8）會計核核算的審審核和監(jiān)監(jiān)督制度度，包括括會計憑憑證復(fù)核核、帳證證核對、帳帳核核對、帳帳表核對對和帳實實核對。5、財務(wù)總總監(jiān)應(yīng)對對公司會會計核算算體系正正常運行行負責(zé)，保證會會計事項項確認、計量、記錄、報告的的完整性性和可靠靠性。（1）建立會會計憑證證設(shè)置、啟用、修訂、廢止的的檢查制制度。（2）定期檢檢查會計計憑證填填制的規(guī)規(guī)范性。（3）定期檢檢查會計計明細帳帳戶設(shè)置置、使用用情況。（4）定期檢檢查會計計

13、帳冊設(shè)設(shè)置的有有效性和和記錄的的及時性性和正確確性。（5）定期檢檢查會計計報表填填報的及及時性、正確性性和完整整性。（6）定期檢檢查帳務(wù)務(wù)處理程程序的適適用性。（7）定期檢檢查結(jié)帳帳程序的的適用性性。（8）定期檢檢查會計計報表編編制程序序的恰當(dāng)當(dāng)性。（9）定期檢檢查內(nèi)部部報告設(shè)設(shè)置及編編制程序序的適用用性。（三）財財務(wù)事項項權(quán)限的的設(shè)定1、財務(wù)務(wù)總監(jiān)應(yīng)應(yīng)根據(jù)公公司章程程、股東東大會和和董事會會有關(guān)決決議，會會同經(jīng)理理層制定定財務(wù)事事項權(quán)限限制度。2、財務(wù)事事項權(quán)限限制度內(nèi)內(nèi)容包括括：（1）財務(wù)事事項權(quán)限限的范圍圍，包括括費用類類財務(wù)事事項權(quán)限限、經(jīng)營營類財務(wù)務(wù)事項權(quán)權(quán)限、資資金類財財務(wù)事項項權(quán)

14、限、資本類類財務(wù)事事項權(quán)限限。要根根據(jù)公司司經(jīng)營發(fā)發(fā)展需要要，定期期修訂、補充財財務(wù)事項項權(quán)限。（2）財財務(wù)事項項權(quán)限的的層次，對辦理理常規(guī)業(yè)業(yè)務(wù)的一一般權(quán)限限要根據(jù)據(jù)分層管管理、權(quán)權(quán)責(zé)配比比原則劃劃分權(quán)限限的層次次，防止止一支筆筆。根據(jù)據(jù)經(jīng)濟事事項重要要性和單單筆金額額大小確確定不同同層次的的權(quán)限。對辦理理特殊業(yè)業(yè)務(wù)要規(guī)規(guī)定相應(yīng)應(yīng)的特殊殊權(quán)限。（3）財務(wù)事項項權(quán)限的的責(zé)任，要根據(jù)據(jù)每一權(quán)權(quán)限的設(shè)設(shè)置確定定相應(yīng)的的責(zé)任。權(quán)限的的責(zé)任要要單一化化，既要要防止權(quán)權(quán)限責(zé)任任不清，又要避避免權(quán)限限責(zé)任交交叉或重重疊。（4）財務(wù)事項項權(quán)限的的程序。要定期期編制公公司財務(wù)務(wù)事項權(quán)權(quán)限一覽覽表，供供相關(guān)部部

15、門和人人員遵守守執(zhí)行。3、財務(wù)總監(jiān)監(jiān)應(yīng)根據(jù)據(jù)公司經(jīng)經(jīng)營發(fā)展展情況，及時補補充、修修訂財務(wù)務(wù)事項權(quán)權(quán)限的設(shè)設(shè)定，并并監(jiān)督有有關(guān)部門門和人員員遵守財財務(wù)事項項權(quán)限的的有效性性。1、財務(wù)總總監(jiān)要關(guān)關(guān)注公司司會計技技術(shù)選用用的可行行性和安安全性。2、在運用用電子信信息技術(shù)術(shù)手段時時，要考考慮：（1）財務(wù)會會計電子子信息系系統(tǒng)開發(fā)發(fā)與維護護的控制制。（2）數(shù)據(jù)輸輸入與輸輸出的控控制。（3）文件儲儲存與保保管的控控制。（4）網(wǎng)絡(luò)安安全的控控制等。（四）會會計技術(shù)術(shù)的選用用和更新新3、財務(wù)總總監(jiān)要關(guān)關(guān)注公司司會計技技術(shù)升級級更新時時財務(wù)會會計電子子信息系系統(tǒng)運行行的連續(xù)續(xù)性和穩(wěn)穩(wěn)定性。4、財務(wù)總總監(jiān)要參參與

16、公司司管理信信息系統(tǒng)統(tǒng)的規(guī)劃劃和決策策。財務(wù)總監(jiān)監(jiān)應(yīng)按照照公司董董事會、經(jīng)理層層確定的的經(jīng)營和和管理目目標，會會同公司司有關(guān)部部門實施施全面預(yù)預(yù)算管理理。具體體內(nèi)容有有：（一）預(yù)預(yù)算體系系的建立立。預(yù)算算體系包包括預(yù)算算項目、預(yù)算標標準和預(yù)預(yù)算程序序。四、實施施全面預(yù)預(yù)算管理理預(yù)算項目目由經(jīng)營營預(yù)算、資本預(yù)預(yù)算和現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算算組成。其中，經(jīng)營預(yù)預(yù)算包括括銷售預(yù)預(yù)算和成成本預(yù)算算；資本本預(yù)算包包括投資資預(yù)算和和資產(chǎn)購購建處置置預(yù)算；現(xiàn)金預(yù)預(yù)算是在在經(jīng)營預(yù)預(yù)算、資資本預(yù)算算的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，反反映現(xiàn)金金流向和和流量及及存量的的預(yù)算。上述各各預(yù)算項項目可根根據(jù)公司司經(jīng)營和和管理情情況確定定具體項項目內(nèi)容容。

17、2、預(yù)算標標準要根據(jù)每每個預(yù)算算項目的的內(nèi)容性性質(zhì)制定定預(yù)算標標準，預(yù)預(yù)算標準準要體現(xiàn)現(xiàn)相關(guān)性性和可控控性要求求。1、預(yù)算算項目3、預(yù)算程程序要根據(jù)各各預(yù)算項項目的內(nèi)內(nèi)在聯(lián)系系，設(shè)計計預(yù)算編編制程序序，以保保證預(yù)算算編制的的完整性性和正確確性。1、預(yù)算編編制要按按照公司司經(jīng)營和和管理要要求分項項目、分分部門編編制。對對經(jīng)常性性發(fā)生且且可預(yù)計計的項目目可列入入年度編編制范圍圍，對非非經(jīng)常性性發(fā)生且且不可預(yù)預(yù)計的項項目可列列入臨時時編制范范圍。預(yù)預(yù)算編制制要根據(jù)據(jù)可控性性原則由由預(yù)算可可控的相相關(guān)部門門分別編編制。2、預(yù)算編編制要采采取自上上向下和和自下而而上的順順序，以以保證預(yù)預(yù)算編制制的嚴肅肅

18、性和可可實現(xiàn)性性。3、預(yù)算審審定要根根據(jù)預(yù)算算編制程程序及相相關(guān)責(zé)任任部門逐逐級審定定，財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審定預(yù)算算編制的的完整性性和正確確性。（二）預(yù)預(yù)算的編編制和審審定（三）預(yù)預(yù)算指標標的下達達公司預(yù)算算經(jīng)經(jīng)理理層審定定、董事事會審批批后，按按預(yù)算執(zhí)執(zhí)行部門門下達有有關(guān)預(yù)算算指標。有條件件的單位位，預(yù)算算指標的的下達可可與預(yù)算算執(zhí)行部部門責(zé)任任目標考考核聯(lián)系系起來，落實預(yù)預(yù)算執(zhí)行行責(zé)任制制。1、預(yù)算執(zhí)執(zhí)行授權(quán)權(quán)可參照照上述“財務(wù)事事項權(quán)限限設(shè)定”要求辦辦理。2、財務(wù)總總監(jiān)要規(guī)規(guī)定超預(yù)預(yù)算項目目的審批批權(quán)限和和預(yù)算外外項目的的審批權(quán)權(quán)限。（四）預(yù)預(yù)算執(zhí)行行的授權(quán)權(quán)（五）預(yù)預(yù)算實施施的監(jiān)控控1、建立

19、預(yù)預(yù)算實施施過程的的信息反反饋系統(tǒng)統(tǒng)，及時時分類反反映預(yù)算算實施情情況。2、建立預(yù)預(yù)算實施施的日常常監(jiān)督及及預(yù)警機機制，保保證預(yù)算算按規(guī)定定項目和和正常進進度實施施。3、加強超超預(yù)算和和預(yù)算外外項目的的事先控控制。4、建立預(yù)預(yù)算實施施的定期期分析報報告制度度，及時時向預(yù)算算執(zhí)行部部門和領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)提供供預(yù)算實實施質(zhì)量量的信息息。（六）預(yù)預(yù)算調(diào)整整1、根據(jù)公公司經(jīng)營營和管理理變化情情況，定定期調(diào)整整年度預(yù)預(yù)算，一一般半年年調(diào)整一一次。2、調(diào)整后后的預(yù)算算應(yīng)交經(jīng)經(jīng)理層討討論通過過后交董董事會審審批。3、執(zhí)行經(jīng)經(jīng)董事會會審批后后的調(diào)整整預(yù)算。（七）預(yù)預(yù)算業(yè)績績的考核核1、根據(jù)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況和和預(yù)算執(zhí)執(zhí)行

20、部門門的業(yè)績績結(jié)果，會同公公司有關(guān)關(guān)部門提提出預(yù)算算執(zhí)行考考核報告告。2、預(yù)算執(zhí)執(zhí)行考核核報告經(jīng)經(jīng)經(jīng)理層層討論后后，交董董事會審審批。五、規(guī)范范各類業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)部部控制程程序財務(wù)總監(jiān)監(jiān)要根據(jù)據(jù)內(nèi)部會計計控制規(guī)規(guī)范，會同公公司有關(guān)關(guān)部門制制定各類類業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)部控制制程序。（一）貨貨幣資金金業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)部控制制程序，主要內(nèi)內(nèi)容有：1、規(guī)定定貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)的職務(wù)務(wù)分離要要求。2、規(guī)定定貨幣資資金審批批權(quán)限。3、規(guī)定定貨幣資資金支付付申請、審批、復(fù)核、支付程程序。4、規(guī)定定單位現(xiàn)現(xiàn)金庫存存限額。5、根據(jù)據(jù)現(xiàn)金管理理暫行條條例確定現(xiàn)金金支付范范圍。6、規(guī)定定銀行存存款開戶戶申請、審批、使用、清理程程序。7、規(guī)定

21、定銀行結(jié)結(jié)算憑證證填制、傳遞、保管等等程序。8、規(guī)定定銀行帳帳戶核對對、現(xiàn)金金盤點程程序。9、規(guī)定定銀行預(yù)預(yù)留印鑒鑒使用、保管程程序。10、規(guī)定定定額備用用金建立立、使用用、保管管、核銷銷、補充充程序。（二）籌籌資業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)部控控制程序序，其主主要內(nèi)容容有：1、規(guī)定籌籌資業(yè)務(wù)務(wù)的職務(wù)務(wù)分離要要求。2、規(guī)定籌籌資業(yè)務(wù)務(wù)的審批批權(quán)限。3、規(guī)定籌籌資方式式、籌資資結(jié)構(gòu)和和規(guī)模、籌資期期限和成成本的決決策程序序。4、根據(jù)不不同籌資資方式規(guī)規(guī)定籌資資收款的的程序。5、根據(jù)不不同籌資資方式規(guī)規(guī)定籌資資償付的的程序。（三）投投資業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)部部控制程程序，主主要內(nèi)容容有：1、規(guī)定投投資業(yè)務(wù)務(wù)職務(wù)分分離要求求。2

22、、規(guī)定投投資業(yè)務(wù)務(wù)的審批批權(quán)限。3、規(guī)定投投資立項項、評估估、決策策和實施施的程序序。4、規(guī)定投投資資產(chǎn)產(chǎn)管理的的程序。5、規(guī)定投投資收益益和投資資處置的的程序。（四）固固定資產(chǎn)產(chǎn)（工程程項目）業(yè)務(wù)的的內(nèi)部控控制程序序，主要要內(nèi)容有有：1、規(guī)定固固定資產(chǎn)產(chǎn)（工程程項目）業(yè)務(wù)的的職務(wù)分分離要求求。2、規(guī)定固固定資產(chǎn)產(chǎn)（工程程項目）業(yè)務(wù)的的審批權(quán)權(quán)限。3、規(guī)定固固定資產(chǎn)產(chǎn)（工程程項目）立項、評估、決策的的程序。4、規(guī)定固固定資產(chǎn)產(chǎn)（工程程項目）購置（自營或或發(fā)包）的程序序。5、規(guī)定固固定資產(chǎn)產(chǎn)（工程程項目）采購驗驗收（竣竣工驗收收）的程程序。6、規(guī)定固固定資產(chǎn)產(chǎn)（工程程項目）決算和和結(jié)算支支付的程

23、程序。7、規(guī)定固固定資產(chǎn)產(chǎn)（工程程項目）交付使使用的程程序。8、規(guī)定固固定資產(chǎn)產(chǎn)（工程程項目）日常維維修和大大修理的的程序。9、規(guī)定固固定資產(chǎn)產(chǎn)（工程程項目）定期盤盤點的程程序。10、規(guī)定固固定資產(chǎn)產(chǎn)（工程程項目）報廢清清理處置置的程序序。11、規(guī)定低低值易耗耗品購置置計劃、審批、采購、驗收、領(lǐng)用、攤銷、報廢的的程序。（五）工工薪（福福利）業(yè)業(yè)務(wù)的內(nèi)內(nèi)部控制制程序，主要內(nèi)內(nèi)容有：1、規(guī)定工工薪（福福利）業(yè)業(yè)務(wù)的職職務(wù)分離離要求。2、規(guī)定工工薪（福福利）業(yè)業(yè)務(wù)的審審批權(quán)限限。3、規(guī)定工工薪計時時（計件件）考核核的程序序。4、規(guī)定工工薪（福福利）結(jié)結(jié)算的程程序。5、規(guī)定工工薪（福福利）支支付的程程

24、序。（六）采采購業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)部部控制程程序，主主要內(nèi)容容有：1、規(guī)定采采購業(yè)務(wù)務(wù)的職務(wù)務(wù)分離要要求。2、規(guī)定采采購業(yè)務(wù)務(wù)的審批批權(quán)限。3、規(guī)定采采購計劃劃、比價價比質(zhì)、合同訂訂立、采采購作業(yè)業(yè)的程序序。4、規(guī)定采采購貨物物驗收入入庫的程程序。5、規(guī)定采采購貨款款支付的的程序。（七）生生產(chǎn)（存存貨）業(yè)業(yè)務(wù)的內(nèi)內(nèi)部控制制程序，主要內(nèi)內(nèi)容有：1、規(guī)定生生產(chǎn)（存存貨）業(yè)業(yè)務(wù)的職職務(wù)分離離要求。2、規(guī)定生生產(chǎn)（存存貨）業(yè)業(yè)務(wù)的審審批權(quán)限限。3、規(guī)定存存貨保管管、領(lǐng)用用、盤點點的程序序。4、規(guī)定成成本核算算對象、成本項項目和成成本核算算方法。5、規(guī)定生生產(chǎn)費用用分攤方方法、完完工產(chǎn)品品與在產(chǎn)產(chǎn)品成本本分攤方

25、方法。6、規(guī)定成成本分析析與考核核的程序序。（八）銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)部部控制程程序，主主要內(nèi)容容有：1、規(guī)定銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)的職務(wù)務(wù)分離要要求。2、規(guī)定銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)的審批批權(quán)限。3、規(guī)定銷銷售定價價的決策策程序。4、規(guī)定賒賒銷的授授信程序序。5、規(guī)定銷銷售合同同訂立、發(fā)貨、開票、收款的的程序。6、規(guī)定應(yīng)應(yīng)收帳款款記錄、分析、催收、考核的的程序。7、規(guī)定應(yīng)應(yīng)收帳款款壞帳準準備及其其處置的的程序。8、規(guī)定銷銷售票據(jù)據(jù)領(lǐng)用、保管、檢查和和注銷的的程序。9、規(guī)定銷銷貨退回回核準、貨款償償付、責(zé)責(zé)任追究究的程序序。10、規(guī)定銷銷售費用用內(nèi)容、支付標標準、支支付方式式和分析析考核的的程序。（九）擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)部部控制程程序，主主要內(nèi)容容有：1、規(guī)定擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)的審批批權(quán)限。2、規(guī)定擔(dān)擔(dān)保條件件和方式式。3、規(guī)定擔(dān)擔(dān)保申請請、受理理、評估估、審批批、簽約約的程序序。4、規(guī)定擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險險防范及及動態(tài)跟