北京市某飯店財(cái)務(wù)管理制度

1、北京市四川川飯店財(cái)務(wù)管理辦法北京市四川川飯店財(cái)務(wù)管理辦辦法第一章 總則 第一條條 為了了加強(qiáng)北北京市四四川飯店店及所屬屬各分店店的財(cái)務(wù)務(wù)管理，規(guī)規(guī)范會(huì)計(jì)計(jì)核算工作，根根據(jù)財(cái)政政部頒發(fā)發(fā)的游游餐飲服服務(wù)企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)制制度和和北京首首都旅游游集團(tuán)有限責(zé)任公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理的的有關(guān)規(guī)規(guī)定制定定本辦法法。 第二條條 北京京市四川川飯店所所屬各分分店應(yīng)遵遵循企業(yè)業(yè)管理以以財(cái)務(wù)管管理為中中心，財(cái)務(wù)管理以以加速資資金運(yùn)營(yíng)營(yíng)為原則則的精神神，根據(jù)據(jù)各自的的經(jīng)營(yíng)特特點(diǎn)開(kāi)展展經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)，按按照本管理辦辦法，做做好財(cái)務(wù)務(wù)管理的的基礎(chǔ)工工作，切切實(shí)提高高理財(cái)水水平。 第三條條 北京京市四川川飯店的的財(cái)務(wù)管管理工作作，實(shí)行

2、行總經(jīng)理理領(lǐng)導(dǎo)下下的財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制，本本管理辦辦法由財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)組織織實(shí)施。 第第二章財(cái)財(cái)務(wù)部職職責(zé) 第四條條 財(cái)務(wù)務(wù)部是在在總經(jīng)理理領(lǐng)導(dǎo)下下，按照照飯店的的經(jīng)營(yíng)要要求，組組織飯店店各核算單位開(kāi)展展財(cái)務(wù)管管理和會(huì)會(huì)計(jì)核算算的職能能部門。主主要職責(zé)責(zé)： 1、 在遵遵守現(xiàn)行行財(cái)經(jīng)法法規(guī)的前前提下，根根據(jù)國(guó)家家有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)制度度，研究究制定飯飯店財(cái)務(wù)管理制制度并組組織落實(shí)實(shí)。 2、 對(duì)飯飯店總部部及各分分店的重重大經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策，如如投資、融資資、更新新改造等等，從財(cái)務(wù)管理的的角度向向領(lǐng)導(dǎo)提提供決策策建議。 3、 負(fù)責(zé)責(zé)編制飯飯店財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算，包包括年度度經(jīng)營(yíng)預(yù)預(yù)算、對(duì)對(duì)外投資資及企業(yè)業(yè)更新改改造預(yù)算、

3、計(jì)劃劃等。上上述預(yù)算算經(jīng)經(jīng)理理辦公會(huì)會(huì)批準(zhǔn)后后，由財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)具體體實(shí)施。 4、 負(fù)責(zé)責(zé)編制飯飯店的財(cái)財(cái)務(wù)決算算、日常常財(cái)務(wù)核核算、各各種會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表以以及財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析，及時(shí)時(shí)、正確確計(jì)提和和繳納各各種稅金金。 5、 負(fù)責(zé)責(zé)飯店國(guó)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)管理及及國(guó)有資資產(chǎn)保值值增值指指標(biāo)的制制定、考考核工作作 6、 與人人力資源源部共同同研究制制訂飯店店所屬部部門工資資分配方方案，進(jìn)進(jìn)行年度度工資決算。 7、 負(fù)責(zé)責(zé)飯店內(nèi)內(nèi)部資金金管理工工作，包包括資金金的籌集集、調(diào)配配、支付付，嚴(yán)格格執(zhí)行收支兩條線線的管理理方法。 8、 負(fù)責(zé)責(zé)飯店內(nèi)內(nèi)部各類類財(cái)務(wù)信信息的收收集、匯匯總、分分析、上上報(bào)工作作。 9、 負(fù)

4、責(zé)責(zé)飯店下下屬分店店應(yīng)上交交的經(jīng)營(yíng)營(yíng)收益、各各項(xiàng)費(fèi)用用的收繳繳工作。 1 OO、負(fù)責(zé)責(zé)飯店所所屬各分分店財(cái)務(wù)務(wù)人員任任職資格格認(rèn)定、職職稱考核核、評(píng)定定，組織織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行行繼續(xù)教教育和達(dá)達(dá)標(biāo)、升升級(jí)工作作。 111、負(fù)負(fù)責(zé)指導(dǎo)導(dǎo)各個(gè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)部門門執(zhí)行飯飯店內(nèi)部部財(cái)務(wù)管管理制度度，并定定期檢查查和監(jiān)督督對(duì)管理制度度的執(zhí)行行情況。 11 2、負(fù)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)調(diào)財(cái)政、稅稅務(wù)、審審計(jì)、金金融等部部門相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)關(guān)系，接接受同級(jí)級(jí)和上級(jí)綜合部門門的檢查查審計(jì)。第三章 財(cái)務(wù)人人員的管管理 第五條條對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)人員的的工作要要求 l、財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理由總總經(jīng)理聘聘任，對(duì)對(duì)總經(jīng)理理負(fù)責(zé)；各分店店財(cái)務(wù)人人員實(shí)行總店店派出制

5、制，由總總店財(cái)務(wù)務(wù)部派出出，分店店財(cái)務(wù)主主管會(huì)計(jì)計(jì)對(duì)總店店財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)。分店財(cái)務(wù)人人員接受受總店財(cái)財(cái)務(wù)部及及分店經(jīng)經(jīng)理的雙雙重領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，除完完成本職職工作外外，認(rèn)真真完成分店經(jīng)經(jīng)理交派派的各項(xiàng)項(xiàng)工作。 22、財(cái)務(wù)務(wù)人員在在工作中中應(yīng)充分分發(fā)揮“監(jiān)督、服服務(wù)”職能，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，堅(jiān)堅(jiān)持財(cái)務(wù)務(wù)收支兩兩條線，充充分發(fā)揮揮監(jiān)督職職能，為為飯店領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)提供供準(zhǔn)確的的財(cái)務(wù)信息，更更好的為為分店服服務(wù)。3、總店財(cái)財(cái)務(wù)部及及各分店店主管會(huì)會(huì)計(jì)，每每季應(yīng)對(duì)經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況況寫出財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)分析，從從財(cái)務(wù)工作的的角度提提出對(duì)經(jīng)經(jīng)營(yíng)工作作的建議議，為總總店和分分店領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策提提供精確確可靠的依據(jù)據(jù)。 4、

6、財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)不斷斷充實(shí)自自己的業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)識(shí)，努力力學(xué)習(xí)和和貫徹執(zhí)執(zhí)行國(guó)家家的各項(xiàng)項(xiàng)法規(guī)制度，熟熟悉國(guó)家家的各項(xiàng)項(xiàng)稅收、物物價(jià)、財(cái)財(cái)經(jīng)等方方面的政政策，嚴(yán)嚴(yán)把政策策關(guān)。 5、各各分店的的主管會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)對(duì)分店的的財(cái)務(wù)工工作全面面負(fù)責(zé)，包包括對(duì)出出納、收收款員、庫(kù)房管理員員的管理理、成本本費(fèi)用的的控制管管理及財(cái)財(cái)產(chǎn)物資資的管理理等。第六條財(cái)務(wù)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)具備的的基本素素質(zhì)1必須持持證上崗崗，并具具備相應(yīng)應(yīng)的任職職資格。2具有良良好的職職業(yè)道德德，忠于于職守，愛(ài)愛(ài)崗敬業(yè)業(yè)，努力力學(xué)習(xí)，提提高業(yè)務(wù)務(wù)素質(zhì)和和專業(yè)水平，認(rèn)真真學(xué)習(xí)國(guó)國(guó)家的有有關(guān)政策策、法令令、法規(guī)規(guī)，嚴(yán)格格執(zhí)行各各項(xiàng)規(guī)章章制度，會(huì)會(huì)使用電腦

7、進(jìn)行文文字、表表格處理理，熟練練使用財(cái)財(cái)務(wù)軟件件。第七條財(cái)務(wù)務(wù)人員的的職責(zé)范范圍(一)財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理：1 負(fù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)務(wù)部的日日常工作作，審核核會(huì)計(jì)憑憑證，匯匯總會(huì)計(jì)計(jì)憑證， 及及總分類類帳、明明細(xì)分類類帳的管管理。2保管和和發(fā)放飯飯店的支支票，按按照本辦辦法第223條、225條審審核各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用支支出的合合 理理性和合合法性，控控制費(fèi)用用指標(biāo)、成成本指標(biāo)標(biāo)，負(fù)責(zé)責(zé)物價(jià)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)工作作。3 編編制財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算，進(jìn)進(jìn)行財(cái)務(wù)務(wù)分析，為為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理提供可可靠的依依據(jù)。4 每每月編制制飯店的的各種財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表并及時(shí)時(shí)向總經(jīng)經(jīng)理、集集團(tuán)及有有關(guān)部門門報(bào)送。5 負(fù)負(fù)責(zé)企業(yè)業(yè)各種稅稅金的計(jì)計(jì)算、提提取及繳繳納，

8、做做好對(duì)工工商局、稅稅務(wù)局的的業(yè)務(wù)協(xié)協(xié)調(diào) 工工作，完完成集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)部部門及飯飯店領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)臨時(shí)交交辦的各各項(xiàng)任務(wù)務(wù)。(二)主管管會(huì)計(jì)：1負(fù)責(zé)總總店(分分店)全全部帳務(wù)務(wù)的記帳帳工作；固定資資產(chǎn)、商商品及原原材料的的對(duì)帳、結(jié)結(jié)帳；寫寫出經(jīng)營(yíng)營(yíng)分析報(bào)報(bào)告。2清理各各種往來(lái)來(lái)款項(xiàng)，及及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問(wèn)題，杜杜絕漏帳帳、壞帳帳的發(fā)生生，配合合分店廚廚師長(zhǎng)控制餐飲毛毛利率，每每月對(duì)庫(kù)庫(kù)房的商商品及原原材料進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)，及時(shí)時(shí)登記商商品、原原材料三級(jí)帳，做做到帳實(shí)實(shí)、帳帳帳相符。3負(fù)責(zé)保保管總店店(分店店)的發(fā)發(fā)票，購(gòu)購(gòu)買、發(fā)發(fā)放及注注銷。4每月申申報(bào)總店店的各種種稅金。(三)出納納員：1 負(fù)負(fù)責(zé)店內(nèi)內(nèi)現(xiàn)金的的收、

9、付付工作，監(jiān)監(jiān)督各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用支支出的合合理性，對(duì)對(duì)手續(xù)不不全的支支出有權(quán)權(quán)責(zé)成當(dāng)當(dāng)事人補(bǔ)補(bǔ)齊手續(xù)續(xù)，手續(xù)續(xù)齊全方方能付款款。2編制會(huì)會(huì)計(jì)憑證證，記銀銀行存款款日記帳帳、現(xiàn)金金日記帳帳，作庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金日?qǐng)?bào)表表。3 負(fù)負(fù)責(zé)核對(duì)對(duì)每日營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入、服務(wù)務(wù)員與帳帳務(wù)臺(tái)及及廚房的的單據(jù)是是否相符符，保管管庫(kù)存 現(xiàn)金，去去銀行取取、送款款及催收收外單位位往來(lái)款款項(xiàng)。4 編編制每月月的工資資發(fā)放表表。5 每每月給集集團(tuán)、旅旅游局、市市統(tǒng)計(jì)局局編制、報(bào)報(bào)送有關(guān)關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)報(bào)表。(四)庫(kù)房房保管員員(含分分店)：1熟練掌掌握庫(kù)房房所管范范圍內(nèi)各各種食品品、物品品的使用用要求。2負(fù)責(zé)各各種食品品、物資資驗(yàn)收入入庫(kù)工作作

10、。3嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行領(lǐng)用用審批手手續(xù)，準(zhǔn)準(zhǔn)確發(fā)放放。4負(fù)責(zé)登登記保管管帳，定定期對(duì)帳帳，保證證帳實(shí)相相符。5定期對(duì)對(duì)庫(kù)房盤盤點(diǎn)，對(duì)對(duì)盤盈、盤盤虧物品品按規(guī)定定報(bào)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批。6負(fù)責(zé)庫(kù)庫(kù)房?jī)?nèi)安安全，尤尤其是防防火、防防盜工作作。(五)收款款員：1認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行各種種財(cái)務(wù)制制度，工工作中一一絲不茍茍，力爭(zhēng)爭(zhēng)不少一一分錢，不不錯(cuò)一筆筆帳。2提高業(yè)業(yè)務(wù)水平平及識(shí)別別假鈔的的能力，為為飯店減減少不必必要的損損失。發(fā)發(fā)生跑帳帳、短款款 的責(zé)任自自負(fù)。3熟練使使用收款款機(jī)、發(fā)發(fā)票機(jī)，掌掌握收款款機(jī)的性性能，發(fā)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題題及時(shí)請(qǐng)請(qǐng)示，不不得擅自自 修改收收款機(jī)內(nèi)內(nèi)設(shè)定的的程序。每每日與酒酒柜核對(duì)對(duì)商品的的銷售情情況。 第第

11、四章 內(nèi)部部財(cái)務(wù)管管理 第第八條關(guān)關(guān)于醫(yī)藥藥費(fèi)報(bào)銷銷的規(guī)定定 離休人人員、職職工家屬屬的藥費(fèi)費(fèi)按現(xiàn)行行醫(yī)療保保險(xiǎn)政策策執(zhí)行，需需要飯店店報(bào)銷的的部分，應(yīng)首先由人人力資源源部審核核、登記記臺(tái)帳，然然后財(cái)務(wù)務(wù)部審核核簽字報(bào)報(bào)經(jīng)主管管領(lǐng)導(dǎo)審審批后，財(cái)務(wù)部方可可支付。報(bào)報(bào)銷的比比例、時(shí)時(shí)效按四四川飯店店第六屆屆職代會(huì)會(huì)第四次次會(huì)議通通過(guò)的醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行。對(duì)對(duì)上一年年度的藥藥費(fèi)及各各種費(fèi)用用應(yīng)在次次年一月月底前報(bào)報(bào)銷完畢，超過(guò)次次年一月月三十一一日，將將不予報(bào)報(bào)銷。 第九條條現(xiàn)金的的管理 11飯店店在下列列范圍內(nèi)內(nèi)可使用用現(xiàn)金：職工工工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、職職工家屬屬藥費(fèi)、各各種工資津貼、勞勞保、福福利

12、費(fèi)、差差旅費(fèi)，結(jié)結(jié)算起點(diǎn)點(diǎn)以下的的零星支支出及中中國(guó)人民民銀行確確定需要支付付現(xiàn)金的的其他支支出。 除除上述規(guī)規(guī)定外，一一切支付付款項(xiàng)及及飯店到到外地采采購(gòu)所需需資金，均均應(yīng)通過(guò)過(guò)銀行辦理非現(xiàn)金金結(jié)算。 22為了了維護(hù)日日常的零零星支出出，飯店店在規(guī)定定限額內(nèi)內(nèi)保留一一定的庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金?？偟?duì)I業(yè)收收入的現(xiàn)現(xiàn)金必須須在當(dāng)天天(分店店晚間業(yè)業(yè)收入應(yīng)應(yīng)于次日日)送交交銀行。一一切現(xiàn)金支出出應(yīng)按規(guī)規(guī)定從銀銀行提取取，不得得坐支現(xiàn)現(xiàn)金。 33 出納人人員負(fù)責(zé)責(zé)辦理現(xiàn)現(xiàn)金支付付、保管管業(yè)務(wù)，嚴(yán)嚴(yán)禁私自自挪用，不不得白條條抵庫(kù)。支付付現(xiàn)金時(shí)時(shí)應(yīng)審核核票據(jù)真真?zhèn)?、填填寫是否否正確、審審批手續(xù)續(xù)是否齊齊全，符符

13、合規(guī)定后方可支支付現(xiàn)金金并及時(shí)時(shí)登帳，做做到收支支清楚、手手續(xù)齊備備、日清清月結(jié)、帳帳實(shí)相符符。 44對(duì)于于業(yè)務(wù)部部門的備備用金，采采用定額額管理辦辦法，由由專人負(fù)負(fù)責(zé)，支支用后按按規(guī)定報(bào)銷，補(bǔ)補(bǔ)足原定定額。 第十條條銀行存存款管理理 1 遵守守各項(xiàng)結(jié)結(jié)算制度度和紀(jì)律律，保證證銀行結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)的正常常進(jìn)行。 2、 認(rèn)真真記錄銀銀行存款款日記帳帳，定期期與銀行行對(duì)帳，每每月月末末編制銀銀行存款款余額調(diào)節(jié)表表，及及時(shí)清理理未達(dá)帳帳項(xiàng)，以以保證銀銀行存款款日記帳帳登記完完整和正正確。 3對(duì)對(duì)支票領(lǐng)領(lǐng)用、報(bào)報(bào)銷應(yīng)加強(qiáng)強(qiáng)管理，定定期清查查，嚴(yán)格格支票領(lǐng)領(lǐng)用申請(qǐng)請(qǐng)制度，填填寫支票領(lǐng)用申申請(qǐng)書，寫寫明用途途

14、及預(yù)計(jì)計(jì)金額，未未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)不不得領(lǐng)用用支票，嚴(yán)嚴(yán)禁先斬?cái)睾笞?，以合合理使用用資金，加加速資金金周轉(zhuǎn)。 4支支票使用用后按規(guī)規(guī)定辦理理各種相相關(guān)手續(xù)續(xù)及時(shí)報(bào)報(bào)銷。 第第十一條條往來(lái)款款項(xiàng)的管管理 往往來(lái)款項(xiàng)項(xiàng)是飯店店在經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)中中經(jīng)常發(fā)發(fā)生的與與其他單單位或個(gè)個(gè)人之間間的債權(quán)權(quán)、債務(wù)關(guān)系。及及時(shí)清理理應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付帳款款，隨時(shí)時(shí)掌握飯飯店往來(lái)來(lái)帳款余余額，用用帳齡分分析法，及時(shí)發(fā)發(fā)現(xiàn)壞帳帳，增強(qiáng)強(qiáng)飯店抵抵御風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的能力力，加速速資金周周轉(zhuǎn)。 第第十二條條財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算管理理 飯飯店按照照國(guó)家財(cái)財(cái)政部、國(guó)國(guó)家旅游游局頒發(fā)發(fā)的旅旅游企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)管管理若干干問(wèn)題的的規(guī)定，為了了有計(jì)劃劃地積極極創(chuàng)收、控控

15、制費(fèi)用用、保證證資金的的合理使使用，實(shí)實(shí)行預(yù)算算管理。 1、 財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算是是飯店綜綜合預(yù)算算的重要要組成部部分，飯飯店一切切經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)的收收入、支出及資金金的運(yùn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)必須納納入財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算。 2、 財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的內(nèi)容包包括：現(xiàn)現(xiàn)金流量量預(yù)算、營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入預(yù)算、成成本費(fèi)用用預(yù)算、利潤(rùn)及利潤(rùn)潤(rùn)分配預(yù)預(yù)算、貸貸款還款款預(yù)算、人人工成本本預(yù)算、在在建工程程預(yù)算、投投資預(yù)算算等。 3、 飯店店應(yīng)根據(jù)據(jù)上年經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況況及首旅旅集團(tuán)下下達(dá)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)標(biāo)，參考考飯店歷歷年的經(jīng)營(yíng)情況、條條件、市市場(chǎng)信息息、環(huán)境境等因素素，編制制飯店的的年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算，經(jīng)總總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)后上報(bào)報(bào)集團(tuán)。 4、 編制制預(yù)算時(shí)時(shí)，應(yīng)

16、與與各個(gè)業(yè)業(yè)務(wù)部門門及各個(gè)個(gè)職能部部室協(xié)商商，并由由各部門門提供有關(guān)資料。 5、 飯店店的預(yù)算算分為年年度、月月度預(yù)算算，以年年度預(yù)算算為主，根根據(jù)飯店店及市場(chǎng)場(chǎng)淡、旺季區(qū)別，按按月分解解，按月月考核。 6、 飯店店在預(yù)算算執(zhí)行過(guò)過(guò)程中，如如遇特殊殊情況需需調(diào)整年年度計(jì)劃劃時(shí)，須須由總經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)討論論通過(guò)，總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，并并向首旅旅集團(tuán)提提出調(diào)整整方案，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后，按調(diào)調(diào)整后方案執(zhí)行行。 7、 財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)按按月檢查查、分析析財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況，把全全年預(yù)算算完成情情況作為對(duì)全體員員工考核核的重要要指標(biāo)。 第第五章存存貨的管管理 第第十三條條存貨包包括各種種原材料料、燃料料、包裝裝物

17、、物物料用品品、低值值易耗品品、庫(kù)存商品等等。 飯飯店應(yīng)根根據(jù)供貨貨單位的的發(fā)票、帳帳單嚴(yán)格格進(jìn)行審審核，認(rèn)認(rèn)真驗(yàn)質(zhì)質(zhì)、計(jì)量量、并按按實(shí)際數(shù)量填填制入庫(kù)庫(kù)單，辦辦理驗(yàn)收收手續(xù)，財(cái)財(cái)務(wù)部據(jù)據(jù)以結(jié)算算貨款。 第第十四條條在購(gòu)入入及運(yùn)輸輸過(guò)程中中發(fā)生短短缺、毀毀損，經(jīng)經(jīng)主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，作作相應(yīng)的帳務(wù)處處理，屬屬于正常常的合理理?yè)p耗，經(jīng)經(jīng)主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，應(yīng)應(yīng)視同調(diào)調(diào)高入庫(kù)庫(kù)材料的單位成本本，不另另作帳務(wù)務(wù)處理，屬屬于運(yùn)輸輸部門或或供應(yīng)單單位造成成的短缺缺、毀損損的，由采購(gòu)部門門辦理索索賠。 總總店與各各分店之之間原材材料的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移，卣卣總店簽簽發(fā)一式式三聯(lián)收收料單，收收貨的分分店簽字認(rèn)可可后，分

18、分店存一一聯(lián)，實(shí)實(shí)行內(nèi)部部結(jié)算。由由各分店店、各部部門采購(gòu)購(gòu)的原材材料、商品一律由由總店結(jié)結(jié)帳，各各部門、各各分店合合理負(fù)擔(dān)擔(dān)各自的的成本、費(fèi)費(fèi)用。 第第十五條條為保護(hù)護(hù)飯店財(cái)財(cái)產(chǎn)的安安全和完完整，做做到帳實(shí)實(shí)相符，對(duì)對(duì)存貨進(jìn)進(jìn)行定期期清查盤點(diǎn)，查查明存貨貨盤盈、盤盤虧和毀毀損的數(shù)數(shù)量及原原因，分分清責(zé)任任，明確確責(zé)任人人，屬于責(zé)任人人的重大大失誤或或情節(jié)惡惡劣的應(yīng)應(yīng)由責(zé)任任人賠償償，賠償償屬于保保險(xiǎn)責(zé)任任范圍的的應(yīng)向保險(xiǎn)公公司索賠賠。 第第十六條條根據(jù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)需要要，總店店及分店店保證合合理的庫(kù)庫(kù)存量，及及時(shí)調(diào)整整庫(kù)存結(jié)構(gòu)，做到到既不影影響正常常經(jīng)營(yíng)又又防止流流動(dòng)資金金的長(zhǎng)期期占用，加加速資金

19、金周轉(zhuǎn)。 第第六章固固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理 第十七七條固定定資產(chǎn)的的標(biāo)準(zhǔn)、使使用年限限及凈殘殘值率 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：根據(jù)據(jù)財(cái)務(wù)制制度規(guī)定定，單位位價(jià)值在在20000元以以上使用用年限在在一年以上的的房屋、建建筑物、機(jī)機(jī)械設(shè)備備、交通通運(yùn)輸工工具、電電器及影影視設(shè)備備、工藝藝品、家具辦公設(shè)設(shè)備等。殘殘值率按按照固定定資產(chǎn)原原值的33計(jì)算算。 第十八八條 固定資資產(chǎn)計(jì)提提折舊的的范圍及及方法 固定資資產(chǎn)計(jì)提提折舊采采用直線線攤銷法法，并要要嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行財(cái)政政部外事事司下發(fā)發(fā)的旅旅游飯店內(nèi)部部財(cái)務(wù)管管理辦法法(范本本)的通通知中中的有關(guān)關(guān)規(guī)定。 使使用中的的固定資資產(chǎn)計(jì)提提折舊，單單獨(dú)入帳帳的土地地

20、不提折折舊，已已提足折折舊的固固定資產(chǎn)不再再計(jì)提折折舊。當(dāng)當(dāng)月增加加的固定定資產(chǎn)次次月起計(jì)計(jì)提折舊舊，當(dāng)月月減少的的固定資資產(chǎn)次月起不不提折舊舊。 第第十九條條固定資資產(chǎn)的分分級(jí)管理理 1 財(cái)務(wù)務(wù)部建立立飯店固固定資產(chǎn)產(chǎn)總帳、明明細(xì)帳，分分店及各各使用部部門設(shè)立立有關(guān)設(shè)設(shè)備的臺(tái)帳卡卡片。 2 財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)以以每個(gè)獨(dú)獨(dú)立固定定資產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)置置固定資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)帳，記記載固定定資產(chǎn)的名稱、購(gòu)購(gòu)入時(shí)間間、使用用部門、原原值、使使用年限限、殘值值率、折折舊率、折折舊額等等。 3 按固固定資產(chǎn)產(chǎn)的使用用地點(diǎn)由由各使用用部門負(fù)負(fù)責(zé)具體體管理，實(shí)實(shí)行誰(shuí)使使用誰(shuí)管管理誰(shuí)負(fù)責(zé)的原原則。 4 飯店店每年對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)

21、進(jìn)行行一次實(shí)實(shí)地盤點(diǎn)點(diǎn)，財(cái)務(wù)務(wù)部與固固定資產(chǎn)產(chǎn)使用部部門進(jìn)行核對(duì)，做做到帳、卡卡、實(shí)物物三符合合。對(duì)賬賬實(shí)不符符的固定定資產(chǎn)要要查明原原因并及及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理理，確實(shí)實(shí)做到賬賬實(shí)相符符。 第第二十條條 固定定資產(chǎn)的的購(gòu)入、調(diào)調(diào)出、內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移、盤盈盈盤虧、報(bào)報(bào)廢清理理的程序序 1設(shè)設(shè)備購(gòu)入入時(shí)，由由使用部部門出示示書面請(qǐng)請(qǐng)示，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部審核、總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后方可購(gòu)買。根根據(jù)設(shè)備備的購(gòu)入入價(jià)格加加安裝、運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)，由由財(cái)務(wù)部部辦理登登記、入入帳手續(xù)續(xù)。 2飯飯店將多多余閑置置不用固固定資產(chǎn)產(chǎn)出售，須須經(jīng)飯店店總經(jīng)理理及有關(guān)關(guān)部門領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，按按質(zhì)論價(jià)，有有償調(diào)出出。 3固固定資產(chǎn)產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移須辦辦理

22、必要要的手續(xù)續(xù)，經(jīng)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)后調(diào)整整各部門門的折舊舊額。 4固固定資產(chǎn)產(chǎn)的盤盈盈、盤虧虧，應(yīng)查查明原因因報(bào)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后，經(jīng)經(jīng)固定資資產(chǎn)清理理科目，作營(yíng)業(yè)業(yè)外收支支處理，在在未批準(zhǔn)準(zhǔn)前作待待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損益益處理。 5固固定資產(chǎn)產(chǎn)有形消消耗已喪喪失使用用價(jià)值方方可申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)廢，由由使用部部門提出出申請(qǐng)報(bào)報(bào)告，經(jīng)工程程部、財(cái)財(cái)務(wù)部檢檢驗(yàn)確實(shí)實(shí)不能再再使用的的，報(bào)請(qǐng)請(qǐng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)。 6固固定資產(chǎn)產(chǎn)的修理理費(fèi)應(yīng)由由使用者者承擔(dān)，計(jì)計(jì)入當(dāng)期期損益，一一次修理理費(fèi)用較較大的可作待攤費(fèi)費(fèi)用處理理。 第第七章流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)的管理理 第二十十一條飯飯店的流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)是飯店店財(cái)產(chǎn)的的重要部部分， 其中中包括各各種

23、低值值易耗品、家家用具、物物料用品品、消耗耗用品及及辦公用用品等等等。由于于此類財(cái)財(cái)產(chǎn)增減減變動(dòng)頻繁、流動(dòng)動(dòng)性較強(qiáng)強(qiáng)，因此此強(qiáng)化管管理責(zé)任任制，保保證國(guó)有有資產(chǎn)的的安全，規(guī)規(guī)范采購(gòu)購(gòu)、領(lǐng)用、報(bào)廢廢手續(xù)，對(duì)對(duì)飯店資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)循環(huán)及及損益的的形成都都有直接接的影響響。為嚴(yán)嚴(yán)格控制費(fèi)用開(kāi)支支、不斷斷提高盈盈利水平平，特規(guī)規(guī)定如下下： 11由指指定部門門負(fù)責(zé)制制定采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后，交財(cái)財(cái)務(wù)部按按計(jì)劃嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行。如特殊殊情況需需追加計(jì)計(jì)劃的由由主管部部門提出出詳細(xì)報(bào)報(bào)告，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后方可執(zhí)執(zhí)行。各部門門不得擅擅自購(gòu)置置資產(chǎn)，否否則財(cái)務(wù)務(wù)部有權(quán)權(quán)拒絕付付款。 22物品品入庫(kù)必必須認(rèn)

24、真真執(zhí)行驗(yàn)驗(yàn)收制度度，按照照發(fā)票記記載的品品名、數(shù)數(shù)量、規(guī)規(guī)格驗(yàn)收收入庫(kù)，同時(shí)時(shí)填寫一一式三聯(lián)聯(lián)入庫(kù)單單。 33加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)物品品出庫(kù)的的管理和和監(jiān)督，明明確責(zé)任任，誰(shuí)使使用誰(shuí)保保管誰(shuí)負(fù)負(fù)責(zé)，各各部門財(cái)財(cái)產(chǎn)管理理指定專專人負(fù)責(zé)責(zé)。各使使用部門門建立臺(tái)臺(tái)帳，對(duì)對(duì)在用的的各種財(cái)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行行管理，以以保證財(cái)財(cái)產(chǎn)的安安全。各各種物資資出庫(kù)時(shí)時(shí)應(yīng)填寫寫出庫(kù)單單，由經(jīng)經(jīng)辦人所所在部門門領(lǐng)導(dǎo)簽簽字，財(cái)務(wù)部以此此作為記記帳依據(jù)據(jù)。任何何人無(wú)權(quán)權(quán)擅自亂亂領(lǐng)亂用用。 44對(duì)外外贈(zèng)送禮禮品等，一一律由總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。 55對(duì)飯飯店配給給各部門門、各分分店使用用的汽車車要嚴(yán)格格按照本本辦法第第六章執(zhí)執(zhí)行。對(duì)手機(jī)、電電腦等高

25、高檔辦公公用品本本著誰(shuí)使使用誰(shuí)管管理誰(shuí)負(fù)負(fù)責(zé)的原原則，保保證其正正常使用用，對(duì)非正常損損耗、丟丟失等應(yīng)應(yīng)由使用用人酌情情賠償。 66物品品的報(bào)廢廢須經(jīng)過(guò)過(guò)技術(shù)鑒鑒定，必必須報(bào)廢廢時(shí)書面面報(bào)告總總經(jīng)理，待待批準(zhǔn)后后方可報(bào)廢。由由財(cái)務(wù)部部辦理核核銷手續(xù)續(xù)。各分分店的在在用物品品的損壞壞、報(bào)廢廢，由分分店寫出出報(bào)損清單，人人為損失失由責(zé)任任人賠償償。 77 根據(jù)工工作需要要保證合合理的庫(kù)庫(kù)存量及及時(shí)調(diào)整整庫(kù)存結(jié)結(jié)構(gòu)，做做到不影影響正常常工作，防止止流動(dòng)資資金長(zhǎng)期期占用。 88忠于于職守，克克己奉公公，自覺(jué)覺(jué)避嫌，做做好物資資的采購(gòu)購(gòu)、保管管、領(lǐng)用用工作，嚴(yán)禁以權(quán)謀謀私。 第第八章 成本本費(fèi)用的的管理

26、 第第二十二二條財(cái)務(wù)務(wù)部及分分店財(cái)務(wù)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行國(guó)家家關(guān)于成成本費(fèi)用用制度及及飯店的有關(guān)規(guī)規(guī)定。 第第二十三三條 結(jié)合飯飯店的實(shí)實(shí)際情況況確定成成本的計(jì)計(jì)算方法法，建立立成本、費(fèi)費(fèi)用、工資等一系系列內(nèi)部部控制制制度。實(shí)實(shí)行計(jì)劃劃管理，各各種費(fèi)用用支出應(yīng)應(yīng)提出申申請(qǐng)，由由財(cái)務(wù)部審核、報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后方可支支付，嚴(yán)嚴(yán)禁坐支支營(yíng)業(yè)款款。 第第二十四四條按照照財(cái)政部部制定的的旅游游飲食服服務(wù)業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)科目目和會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的的規(guī)定)，我我飯店的的營(yíng)業(yè)成成本分為為兩部分分： (1)餐飲成成本：指指各分店店在經(jīng)營(yíng)營(yíng)中所耗耗用的各種食食品原材材料、飲飲料、調(diào)調(diào)料、配配料等實(shí)實(shí)際成本本。 (2)商品銷銷售成本本：指銷售商品的的購(gòu)進(jìn)價(jià)價(jià)格。各各分店的的餐飲毛毛利率應(yīng)應(yīng)當(dāng)保持持在合理理水平。各各分店廚廚師長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部共同同制定“三定單單”，監(jiān)督督成本、毛毛利率的的執(zhí)行情情況，嚴(yán)嚴(yán)格按照照成本卡卡所列內(nèi)容操作作，由各各個(gè)分店店會(huì)計(jì)、廚廚師長(zhǎng)、庫(kù)庫(kù)房管理理員每五五日對(duì)餐餐飲成本本進(jìn)行一一次測(cè)算，每月月結(jié)算餐餐飲成本本。分店店的食品品原材料料實(shí)行永永續(xù)盤存存制，廚廚房的原原材料采采用實(shí)地盤點(diǎn)點(diǎn)法進(jìn)行行盤點(diǎn)。對(duì)對(duì)購(gòu)入的的庫(kù)存商商品(煙煙、酒、火火柴、打打火機(jī)等等)由專專人負(fù)責(zé)，實(shí)行行實(shí)物金金額負(fù)責(zé)責(zé)制的方方法。分分店從總總店庫(kù)房房領(lǐng)取商商品，開(kāi)