公司反舞弊工作條例

1、公司反舞弊工作條例第一章總則第一條為進一步加強公司治理和內部控制,規(guī)范經(jīng)營行為,維 護公司和股東合法權益,降低公司風險,防治舞弊,根據(jù)上市公司的 法律法規(guī)、證券交易市場和監(jiān)管機構的規(guī)定和要求,結合公司的實際 情況,將制定本條例。第二條反舞弊工作的宗旨是規(guī)范公司董事、監(jiān)事、高管及所有 員工的職業(yè)行為,嚴格遵守相關法律法規(guī)、職業(yè)道德及公司規(guī)章制度, 樹立廉潔從業(yè)和勤勉敬業(yè)的良好風氣,防止損害公司及股東利益的行 為發(fā)生。第三條 本條例適用于本集團公司及所有附屬公司。第二章 舞弊的概念及形式第四條 本條例所稱舞弊,是指公司內、外人員采用各種違法、違規(guī)手段,為本人、其他個人或單位謀取不正當利益,損害公司

2、正當 經(jīng)濟利益的行為；或謀取不當?shù)墓窘?jīng)濟利益,同時可能為本人、其 他個人或單位帶來不正當利益的行為。損害公司正當經(jīng)濟利益,是指 公司內、外人員采用各種違法、違規(guī)手段使公司、股東正當經(jīng)濟利益 遭受損害。謀取不當?shù)墓窘?jīng)濟利益,是指公司內部人員為使公司獲 得不當經(jīng)濟利益而其自身可能獲得相關利益,采用各種違法、違規(guī)手 段,損害國家、其他組織或股東利益。舞弊的主要形式有：收受賄賂或回扣。將正常情況下可以使組織獲利的交易事項轉移給他人。侵占、挪用公司資產(chǎn),謀取不正當?shù)睦?。利用公司的有形和無形資產(chǎn),謀取不正當?shù)睦妗Ｊ构緸樘摷俚慕灰资马椫Ц犊铐?。偽造、變造會計記錄或憑證,提供虛假財務報告。故意隱瞞、

3、錯報交易事項。泄露公司的商業(yè)或技術秘密。偽造、變造會計記錄或憑證,偷逃稅款。(10 )高級管理人員濫用職權。(11)相關機構或人員相互串通舞弊。(12 )其他損害公司經(jīng)濟利益的舞弊行為。第三章職責、機構與職任第五條公司管理層應對舞弊行為的發(fā)生承擔責任,負責建立健 全并有效實施包括舞弊風險評估和預防舞弊在內的反舞弊程序及控 制措施,并進行自我評估。第六條各職能部門負責本部門的反舞弊工作,并監(jiān)督本部門員 工自覺遵守公司反舞弊條例。第七條總公司審計部為公司反舞弊工作常設機構,負責公司內 部反舞弊工作的檢查和審核。第八條審計部的反舞弊工作職責有：負責公司反舞弊工作中的跨部門、公司范圍內的反舞弊補 充性

4、工作,包括協(xié)助公司管理層牽頭組織各部門進行年度舞弊風險評 估工作。受理舞弊舉報并進行舉報登記、組織舞弊案件的調查、出 具處理意見及向管理層和審核委員會、監(jiān)事會報告等事項。接受審核委員會、董事會就反舞弊工作計劃開展的工作指 導。進行反舞弊工作的獨立評估,協(xié)助開展反舞弊宣傳活動。審核及評估反舞弊控制機制的建立和實施。審計部應建立規(guī)范的工作流程、書面程序及制度,以保證 審計工作的公平性、公正性和合理性。審計部人員應當自覺提高反舞弊的意識和反舞弊技術水平, 保持應有的職業(yè)道德,積極要求并主動接受有關上市證券交易場所和 監(jiān)管機構反舞弊法律法規(guī)、行業(yè)準則、知識技能的培訓,主動了解公 司生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)展狀況

5、及計劃、會計政策和其他有關規(guī)章制度。審計部應保持與外部審計機構的聯(lián)系和交流,開展協(xié)調工 作,建立良好的合作關系。第四章舞弊的預防和控制第九條公司管理層的反舞弊工作主要包括：倡導誠信正直的企 業(yè)文化,營造反舞弊的企業(yè)文化環(huán)境;評估舞弊風險并建立具體的控 制程序和機制以降低舞弊發(fā)生的機會;建立反舞弊工作常設機構,負 責舞弊舉報的接受、調查、報告,提出處理意見,接受來自審核委員 會、董事會的監(jiān)督。第十條 倡導誠信正直的企業(yè)文化包括(但不限于)以下多種方 式。最高管理層堅持以身作則,帶頭遵守公司各項規(guī)章制度及 員工手冊。公司的反舞弊政策和程序及有關措施應在公司內部以多種 形式(通過員工手冊、公司規(guī)章制

6、度發(fā)布、宣傳或局域網(wǎng)公布等方式) 進行有效宣傳或培訓,確保員工接受有關法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范的 培訓,使其明白行為準則涉及的概念；幫助員工識別合法與違法、誠 信道德與非誠信道德的行為。所有員工都必須清楚公司對防止舞弊行 為的嚴肅態(tài)度和員工自己在反舞弊方面的責任,從而自覺提高反舞弊 知識水平和技能。對新員工要進行反舞弊培訓和法律法規(guī)及誠信道德教育。鼓勵員工在公司日常工作和交往中遵紀守法,幫助員工正 確處理工作中發(fā)生的利益沖突,拒絕不正當利益誘惑；將公司倡導遵 紀守法和誠實守信的信息以適當形式告知與公司直接或間接發(fā)生關 系的社會各方。對于不道德行為和非誠信行為,可以通過舉報渠道進行實 名和匿名舉報

7、。公司應制定并實施行之有效的教育和處罰政策。第十一條評估舞弊風險并建立具體的控制機制,以減少舞弊行 為的發(fā)生。管理層每年年初進行企業(yè)風險評估時,將舞弊風險評估納 入其中。管理層要在公司層面、業(yè)務部門層面和主要賬戶層面進行 舞弊風險識別和評估,評估內容包括舞弊風險的重要性和可能性。管理層對虛假財務報告、公司資產(chǎn)的盜用和未授權或不恰 當?shù)氖杖牖蛑С鲆约案邔庸芾砣藛T進行舞弊風險的評估。公司對準備聘用或晉升到重要崗位的人員進行背景調查, 如教育背景、工作經(jīng)歷、犯罪記錄等。背景調查過程應有正式的文字 記錄并保存在檔案中。管理層對舞弊的持續(xù)監(jiān)督應納入日常控制活動中,包括日 常的管理和監(jiān)督活動。第五章舞弊案

8、件的舉報、調查、報告第十二條審計部設立舞弊案件舉報熱線電話、電子郵箱、舉報 箱等,接受各級員工和與公司有經(jīng)濟關系的各方實名或匿名投訴或舉 報。第十三條涉及一般員工的可疑的、被控但未經(jīng)證實的舉報,應 視其輕重緩急,會同公司法律、人力資源等部門人員共同進行評估并 作出是否調查的決定。第十四條 舉報涉及公司高層管理人員時,經(jīng)公司董事會、審核 委員會批準后,可以由公司反舞弊工作常設機構人員和相關部門管理 人員共同組成特別調查小組進行聯(lián)合調查,必要時可以聘請外部專家 和審計師共同調查。第十五條審計部對接到的舉報應分類記錄,按投訴和舉報性質 進行調查和提出反饋意見,報上一級領導批準。形成處理意見時,應 聽

9、取工會意見和建議,最后由人力資源中心負責處理意見的落實。第十六條對公司內部控制系統(tǒng)和風險管理的建議與方案,可由 董事會授權或聘請外部咨詢公司和專家進行評估與審計。第十七條 對調查處理完畢的舞弊案件的報告材料,審計部應按 歸檔工作的規(guī)定及時立卷歸檔。對有關舞弊案件的調查結果及工作報 告,要依據(jù)報告的性質按季度向公司董事會、審核委員會分別報告。第六章反舞弊工作的指導和監(jiān)督第十八條 公司管理層既要把反舞弊工作作為日常管理工作的一 部分,也要積極支持審計部的日常工作,并從預算、人員配置、工作 條件上給予充分保障。第十九條公司董事會至少每年召開一次反舞弊情況通報會,遇 有涉及公司執(zhí)委會成員、總公司中心總

10、監(jiān)、子公司總經(jīng)理級別人員舞 弊事件,致使公司正常生產(chǎn)、經(jīng)營活動受到較大影響的舞弊事件,影 響公司財務報告正常出具或發(fā)生錯報等舞弊事件時,可以隨時召開。第二十條各部門負責人在反舞弊情況通報會上向董事會匯報有 關本部門反舞弊工作的開展情況,并聽取內控審計的有關意見及指示, 對公司反舞弊工作計劃及執(zhí)行情況等作出評估報告,并就舞弊案件的 舉報接受情況、調查結果及處理意見作出報告,聽取董事會的意見及 指示。第二條 管理層每年應向審核委員會、監(jiān)事會和董事會進行 至少一次反舞弊工作匯報。審計部也可以依照審核委員會和董事會的 要求直接匯報工作。針對管理層及審計部開展的工作,董事會和審核 委員會應進行指導、監(jiān)督

11、。帶頭參與、督促管理層建立公司范圍內的反舞弊文化環(huán)境；監(jiān)督管理層依照公司反舞弊條例開展工作。審核管理層的反舞弊程序和控制措施,包括管理層對舞弊 風險的認定和反舞弊措施的實施。審核管理層每年一次的舞弊風險評估及其工作計劃和報告。審核管理層跨越控制的可能性,或者其他對財務報告過程 能夠施加不適當影響的行為。了解員工舉報的機制,并監(jiān)督其運行及其有效性。取得管理層、內部或外部審計師發(fā)現(xiàn)的舞弊事件的調查報 告和處理意見;并與外部審計師溝通公司反舞弊工作情況。查問管理層就有關已證實的或疑似的舞弊或不法行為案件 的接受和復核,內容包括舞弊行為的性質、狀態(tài)和最終處理情況。了解管理層對內部審計師和外部審計師提出

12、的關于加強反 舞弊控制建議的反饋。深入?yún)⑴c或指派相關人員參與對重大舞弊事件或有關財務 人員舞弊事件的調查。(10 )審核針對舞弊風險的內部審計計劃。(11)聽取審計部對公司反舞弊工作的匯報。(12 )復核管理層運用的會計準則、會計政策和會計估計。(13 )復核管理層進行的重大非尋常交易、關聯(lián)方交易。第二十二條審核委員會和董事會進行的獨立的及共同進行的有 關討論及所作指示,應留有書面記錄。管理層針對上述機構所作的詢 問、意見、指示的反饋意見、執(zhí)行結果應當以書面形式加以記錄,并妥善保管備查。第二十三條審計部可以在公司審核委員會和董事會授權下進行 獨立的或與公司業(yè)務部門一起進行被舉報舞弊案件的調查,也可以接 受管理層委托,進行特別舞弊事件調查以及針對特別事項進行反舞弊 制度及流程的專門評估。審計部所作調查報告、處理意見、評估報告 應分別上交高級管理層、董事會、