2023年注冊稅務(wù)師稅務(wù)代理實(shí)務(wù)練習(xí)2

1、【233網(wǎng)校會員中心】一、單項選擇題1、印花稅納稅審核過程中，注冊稅務(wù)師認(rèn)為以下觀點(diǎn)正確的是。A技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)當(dāng)按合同所載的所有金額計稅B已繳納印花稅憑證的副本減半計稅C對分級核算的納稅人設(shè)置在二級核算單位和車間的明細(xì)賬也應(yīng)當(dāng)貼花D對租賃期限不確認(rèn)的租賃合同，先按5元計稅貼花，在結(jié)算實(shí)際金額時，應(yīng)當(dāng)按結(jié)算金額計算的稅額全額貼花【正確答案】C2、按跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定，分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畹谋壤缓膫€因素。A經(jīng)營收入B所有者權(quán)益C職工工資D資產(chǎn)總額【正確答案】B3、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括。A稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保或者不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保有效的行為B稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給

2、予舉報獎勵的行為C稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅流程D稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的收繳發(fā)票行為【正確答案】C4、以下關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷處理中，不正確的做法是。A生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出準(zhǔn)予按本錢扣除B林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為10年C自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計算攤銷費(fèi)用D固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷【正確答案】A5、某錫礦，2023年5月生產(chǎn)錫礦石200噸。加工成精礦對外出售，精礦選礦比是70。當(dāng)月銷售精礦100噸，那么當(dāng)月應(yīng)納的資源稅的課稅數(shù)量為噸。A100B14286C200D70【正確答案】B6、按照?稅收征收管理法?的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資

3、產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在萬元以上。A3B5C10D15【正確答案】B7、納稅人領(lǐng)購發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，再購領(lǐng)發(fā)票，并且審核后的發(fā)票存根由用票單位自己保管，這種方式稱為。A驗舊購新B批量供應(yīng)C交舊購新D定額供應(yīng)【正確答案】A8、某個人準(zhǔn)備在2023年投資新辦一商業(yè)企業(yè)，在向注冊稅務(wù)師進(jìn)行咨詢時。注冊稅務(wù)師的以下說法中錯誤的是。A如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為個人獨(dú)資企業(yè)的，那么可以不征企業(yè)所得稅只征收個人所得稅B如果該個人將企業(yè)設(shè)立為軟件生產(chǎn)企業(yè)，那么軟件產(chǎn)品可以依法享受增值稅即征即退政策C如果商業(yè)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)購進(jìn)

4、稅控收款機(jī)。購進(jìn)稅控收款機(jī)時負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額可以用于抵減應(yīng)納增值稅額D如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為人有限責(zé)任公司。那么，對于企業(yè)的經(jīng)營所得要征個人所得稅【正確答案】D9、以下關(guān)于注冊稅務(wù)師代理個體工商戶記賬操作標(biāo)準(zhǔn)的表述不正確的是。A代理納稅申報B代制記賬憑證C代為編制會計賬簿和會計報表D代制原始憑證【正確答案】D10、稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險因為委托人方面的情況不同而變化。以下說法不正確的是。A委托人的委托代理意向與稅收法律、法規(guī)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求偏離越大，執(zhí)業(yè)風(fēng)險就越高B委托企業(yè)法定代表人納稅意識越強(qiáng)。執(zhí)業(yè)風(fēng)險越低C執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師的助理人員專業(yè)素質(zhì)越高，執(zhí)業(yè)風(fēng)險越低D財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的上下

5、，也會影響到執(zhí)業(yè)風(fēng)險的上下【正確答案】C來自?？及啥⒍囗椷x擇題11、某外商投資企業(yè)向注冊稅務(wù)師咨詢關(guān)于2023年度所得稅匯算清繳相關(guān)政策的咨詢答復(fù)中以下答復(fù)正確的有。A未使用的房屋可計提折舊B企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5，超過局部可在以后年度扣除C企業(yè)通過紅十字會向災(zāi)區(qū)的捐贈，可以全額稅前扣除D企業(yè)外購的商譽(yù)可通過攤銷扣除E各項稅收的罰款和滯納金，不得在稅前扣除【正確答案】A，E12、關(guān)于統(tǒng)印發(fā)票領(lǐng)購操作要點(diǎn)，說法正確的有。A交舊購新適用于財務(wù)制度不太健全、經(jīng)營規(guī)模不大的單位和個體工商戶B驗舊購新用于財務(wù)制度不太健

6、全、經(jīng)營規(guī)模不大的單位和個體工商戶C交舊購新的發(fā)票存根由用票單位自己保存D注冊稅務(wù)師初次辦理統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購時應(yīng)填寫?發(fā)票領(lǐng)購申請審批表?，經(jīng)核準(zhǔn)后，持?普通發(fā)票領(lǐng)購簿?、單位公章、經(jīng)辦人印章等到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)，按規(guī)定繳納發(fā)票工本費(fèi)并取得收據(jù)E發(fā)票領(lǐng)購以后，注冊稅務(wù)師應(yīng)將其與?發(fā)票領(lǐng)購簿?記載的種類、數(shù)量、字軌號碼進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤后交給用票單位并履行簽收手續(xù)【正確答案】A，B，D，E來自?？及?3、以下屬于轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查應(yīng)重點(diǎn)選擇的企業(yè)有。A長期虧損的企業(yè)B低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)C關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)D與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)E按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報或準(zhǔn)備同期資料

7、的企業(yè)【正確答案】A，B，C，D14、以下關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有。A自用資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品以自用數(shù)量為課稅數(shù)量B煤炭，對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量C金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量D納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽。按固體鹽稅額征稅，以自產(chǎn)液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量E納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽與自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽計算資源稅的方法一致【正確答案】A，B，C來自?？及?5、稅收籌劃有多種方法。注冊稅務(wù)師對于以下根本方法理解正

8、確的是。A企業(yè)欲將評估價為100萬元的閑置房產(chǎn)對外銷售，另有意向向W公司投資100萬元。后經(jīng)注冊稅務(wù)師指導(dǎo)，企業(yè)與w公司協(xié)商以此房產(chǎn)直接投資人股，共擔(dān)風(fēng)險。注冊稅務(wù)師采用的是不予征稅的稅收籌劃方法B某企業(yè)生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕的狀態(tài)下企業(yè)采用直線法計提折舊，注冊稅務(wù)師建議企業(yè)改用加速折舊法計提折舊。注冊稅務(wù)師采用的是延期納稅的籌劃方法C注冊稅務(wù)師指導(dǎo)納稅人在建筑工地生產(chǎn)工程所需水泥預(yù)制板。注冊稅務(wù)師采用的是減免稅的籌劃方法D張某因工作需要在上海購置房產(chǎn)，擬在三年后調(diào)回北京時將此房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給劉某，注冊稅務(wù)師提醒張某妥善保存原購房合同及購房發(fā)票。注冊稅務(wù)師為張某做的是扣除的稅收籌劃

9、方法E生產(chǎn)企業(yè)購銷業(yè)務(wù)非常頻繁，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)。產(chǎn)品銷售時，都由本企業(yè)車輛運(yùn)輸送貨上門。并收取相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)及裝卸費(fèi)。注冊稅務(wù)師建議企業(yè)成立獨(dú)立核算的車隊。注冊稅務(wù)師作出的是不予征稅的稅收籌劃方法【正確答案】A，B，D，E16、以下關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的計稅規(guī)定的表述中，正確的說法有。A企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別在工資總額的2、14、15的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除B企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn)，所提折舊費(fèi)，不允許在稅前扣除C企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15的局部，可

10、據(jù)實(shí)扣除；超過局部可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)D企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得扣除E企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5【正確答案】C，D，E17、某直轄市國家稅務(wù)局委托某部門代征稅款。某納稅人對該部門代征行為不服。納稅人委托某注冊稅務(wù)師代理稅務(wù)行政復(fù)議。但因遭遇不可抗力，耽誤法定復(fù)議申請期限，受托注冊稅務(wù)師認(rèn)為正確的做法有。A在不可抗力消除后15日內(nèi)，注冊稅務(wù)師可申請延長復(fù)議申請期限B由于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是某直轄市國稅局，因此應(yīng)向國家稅務(wù)總局提出復(fù)議申請C對代征部門作出的代征稅款行為不服的。代征部門是稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人D稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)自接到?復(fù)議申請書?之日起15日內(nèi)對申請人的復(fù)議申請作出審查和決定E納稅人在提出復(fù)議申請前，應(yīng)先按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定繳納稅款【正確答案】B，E18、以下稅務(wù)代理工作底稿中，屬于備查類工作底稿的有。A納稅籌劃的工作記錄B企業(yè)合同章程C代理發(fā)票審核的工作記錄D計稅資料的匯總E注冊會計師的查賬報告【正確答案】B，E19、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述中，錯誤的有。A核查擁有土地使用權(quán)的實(shí)際情況，能夠確認(rèn)土地適用的單位稅額B城鎮(zhèn)土地使用稅采用按年計算、分期繳納的方式C城鎮(zhèn)土地使用稅