管理會(huì)計(jì)白玉芳全面預(yù)算管理課后習(xí)題參考答案

1、第八章全面估量管理思慮級(jí)練習(xí)題答案一、思慮題什么是全面估量？它可以怎樣分類？答：全面估量是指把企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的整體計(jì)劃，用數(shù)量、金額和表格的.式反響出來(lái)的一系列文件。亦即全面估量就是企業(yè)整體規(guī)劃的詳細(xì)化和數(shù)量化的說(shuō)明。估量依估量期的長(zhǎng)短不同樣分別稱為年度估量、季度估量或月份估量。當(dāng)估量跨年度時(shí)，我們稱之為長(zhǎng)遠(yuǎn)估量，反之稱為短期估量。答：全面估量有哪些作用？1)2)明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)3)協(xié)調(diào)各職能部門的工作控制平常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)議論實(shí)質(zhì)工作業(yè)績(jī)業(yè)務(wù)估量都包括哪些內(nèi)容？它們的編制原理是怎樣的？答：業(yè)務(wù)估量是反響企業(yè)在計(jì)劃時(shí)期平常發(fā)生的各種擁有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的估量。它主要包括銷售估量、生產(chǎn)估量、直

2、接資料采買估量、直接人工估量、制造花銷估量、單位生產(chǎn)成本估量、期末產(chǎn)成品存貨估量、銷售及管理花銷估量等等。業(yè)務(wù)估量是在銷售展望的基礎(chǔ)上，第一編制銷售估量，爾后依照以銷定產(chǎn)”的原則，依次編制生產(chǎn)估量、資料采買估量、直接人工估量等等特地決策估量有哪些？它的編制有無(wú)固定的模式？答：特地決策估量是指企業(yè)為不經(jīng)常發(fā)生的長(zhǎng)遠(yuǎn)投資決策項(xiàng)目或一次性專門業(yè)務(wù)所編制的估量。它與那些針對(duì)計(jì)劃時(shí)期平常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所編制的業(yè)務(wù)預(yù)算明顯不同樣。特地決策估量包括資本支出估量和一次性特地業(yè)務(wù)估量。特地決策估量的編制沒(méi)有固定的模式。但成功的特地決策估量一般應(yīng)遵循以下序次：1）投資意向和提案的產(chǎn)生；2）預(yù)計(jì)戰(zhàn)略、市場(chǎng)和技術(shù)因素，預(yù)計(jì)

3、現(xiàn)金流量；3）議論現(xiàn)金流量；4）在可接受標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上選擇項(xiàng)目；5）執(zhí)行計(jì)劃；6）在投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量和經(jīng)濟(jì)情況被接受今后，不斷重新議論，或進(jìn)行事后審計(jì)。5.財(cái)務(wù)估量包括哪些內(nèi)容？編制財(cái)務(wù)估量的依據(jù)有哪些？答：財(cái)務(wù)估量是指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)反響有關(guān)現(xiàn)金出入、經(jīng)營(yíng)成就和財(cái)務(wù)情況的估量。財(cái)務(wù)估量主要包括現(xiàn)金估量、預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)財(cái)富負(fù)債表三種。企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)估量和資本支出估量的基礎(chǔ)上編制出來(lái)的全面估量諸表之間是孤立的嗎？為什么？答：全面估量諸表之間不是孤立的，各種估量表之間既相互聯(lián)系，又相互限制。企業(yè)的全面估量實(shí)際上是由業(yè)務(wù)估量、特地決策估量和財(cái)務(wù)估量三大類各種不同樣估量表所組成的一個(gè)完滿的估

4、量系統(tǒng)。固定估量與彈性估量有何差異？答：固定估量法是指依照計(jì)劃期某一確定的業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)計(jì)算各項(xiàng)預(yù)計(jì)指標(biāo)的估量編制方法。這種方法也稱為靜態(tài)估量。彈性估量就是在編制花銷估量時(shí)，起初預(yù)計(jì)計(jì)劃時(shí)期業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動(dòng)，編制出一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的花銷估量，以便分別反響在各該業(yè)務(wù)量的情況下所應(yīng)開(kāi)支的花銷水平。由于這種估量反響了多種業(yè)務(wù)量所對(duì)應(yīng)的花銷開(kāi)支水平，自己擁有彈性，故稱彈性估量，亦稱動(dòng)向估量彈性估量法與固定估量法對(duì)照，擁有以下明顯特點(diǎn)：1）能適應(yīng)不同樣經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況的變化。彈性估量不是固定不變的，它隨著業(yè)務(wù)量的大小而相應(yīng)調(diào)整，擁有必然的伸縮性，擴(kuò)大了計(jì)劃的適用范圍。2）使估量執(zhí)行情況的議論與核查

5、建立在更加客觀而可比的基礎(chǔ)上。轉(zhuǎn)動(dòng)估量有何優(yōu)點(diǎn)？答：轉(zhuǎn)動(dòng)估量是指在基期編制一年期估量的基礎(chǔ)上，每過(guò)去一個(gè)月，就馬上在期末增列一個(gè)月的估量，逐期向后轉(zhuǎn)動(dòng)，以便向來(lái)保持估量期有十二個(gè)月的時(shí)間跨度，故也稱永續(xù)估量或連續(xù)估量。這種估量能使企業(yè)各級(jí)管理人員對(duì)未來(lái)永遠(yuǎn)保持整整十二個(gè)月時(shí)間的考慮和規(guī)劃，從而保證企業(yè)管理工作能夠連續(xù)牢固而有序的進(jìn)行。9.為什么要編制零基估量？編制零基估量的程序是怎樣的？答：零基預(yù)算就是以零為基礎(chǔ)的編制計(jì)劃和估量的方法。傳統(tǒng)的編制估量是以基期的各項(xiàng)花銷項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)開(kāi)支水平為基礎(chǔ)，考慮計(jì)劃時(shí)期可能的變動(dòng)來(lái)編制的。這些傳統(tǒng)方法的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)略易行，缺點(diǎn)是受過(guò)去基期估量的拘束，經(jīng)常簡(jiǎn)單造成

6、浪費(fèi)。為了戰(zhàn)勝這個(gè)缺點(diǎn)，所以企業(yè)平常編制零基估量。編制零基估量的步驟以下：1）依照企業(yè)計(jì)劃時(shí)期的總目標(biāo)和各個(gè)部門的詳細(xì)任務(wù)，解析確定一個(gè)詳細(xì)的花銷開(kāi)支計(jì)劃，分別每一花銷項(xiàng)目說(shuō)明其目的及其需要開(kāi)支的花銷數(shù)額。2）對(duì)每一項(xiàng)花銷進(jìn)行必要性和成本效益解析，以便對(duì)花銷開(kāi)支計(jì)劃進(jìn)行議論，推行花銷估量的預(yù)先控制；爾后在對(duì)各個(gè)花銷開(kāi)支計(jì)劃?rùn)?quán)衡輕重的基礎(chǔ)上，分成若干層次，排出先后序次。3）依照上一步驟所確定的花銷開(kāi)支的層次溫序次，結(jié)合可動(dòng)用的資本本源，分配資本，落實(shí)估量。編制概率估量有哪些優(yōu)點(diǎn)？怎樣編制概率估量？傳統(tǒng)估量的編制，均假設(shè)所涉及的銷售量、單價(jià)、生產(chǎn)量、產(chǎn)品成本等變量是確定不變的。實(shí)質(zhì)上其實(shí)不是這樣。

7、概率估量考慮了各個(gè)有關(guān)因素變化的各種情況及其概率，所以它更加吻合實(shí)質(zhì)情況，所以更加科學(xué)。第一解析編制估量所涉及的每一個(gè)變量可能出現(xiàn)的各種情況及其概率，計(jì)算其數(shù)學(xué)希望；其次以各個(gè)變量的數(shù)學(xué)希望為基礎(chǔ)來(lái)編制的估量。二、練習(xí)題1?假設(shè)旭日企業(yè)在計(jì)劃年度只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，預(yù)計(jì)計(jì)劃年度分季的銷售量分別為第一季度3000件，第二季度4500件，第三季度6000件，第四時(shí)度5000件，銷售單價(jià)為120元，每季的商品銷售在當(dāng)季收到貨款的占60%,其余部分在下季收訖?；谀觋P(guān)的應(yīng)收賬款余額為86400元。要求：編制該企業(yè)計(jì)劃年度分季銷售估量及其現(xiàn)金收入計(jì)算附答:第一季度第二季度第三季度第四時(shí)度銷售數(shù)量300

8、0450060005000銷售單價(jià)120120120120合計(jì)360000540000720000600000回收上季度貨款86400144000216000288000回收本季度貨款216000324000432000360000合計(jì)3024004680006480006480002?沿用習(xí)題一資料，假設(shè)旭日企業(yè)各季度的期末存貨按下一季度銷售量的10%計(jì)算，各季期初存貨與上季期末存貨相等。假設(shè)計(jì)劃年度期末存貨為360件，期初存貨為300件。要求：編制計(jì)劃年度的分季生產(chǎn)估量。第一季度第二季度第三季度第四時(shí)度預(yù)計(jì)銷售量3000450060005000加:期末產(chǎn)成品450600500360存貨數(shù)量

9、產(chǎn)成品需要量3450510065005360合計(jì)減:期初產(chǎn)成品300450600500存貨數(shù)量生產(chǎn)量（件）31504650590048603?沿用上述習(xí)題資料，假設(shè)旭日企業(yè)單位產(chǎn)品的資料耗資定額為3公斤，計(jì)劃單價(jià)為6元/公斤。每季度的購(gòu)料款當(dāng)季付40%,其余在下季度付訖。各季度的期末存料按下一季度生產(chǎn)需要量的30%計(jì)算,各季期初存料與上季期末存料相等，期初應(yīng)付購(gòu)料款9000元。假設(shè)計(jì)劃年度期初存料量為950千克，期末存料量為900千克。要求：編制計(jì)劃年度的分季資料采買估量第一季度第二季度第三季度第四時(shí)度生產(chǎn)量3150465059004860單位產(chǎn)品直接資料耗用量（kg）3333總耗用量（kg）

10、9450139501770014580加:期末直接資料存貨數(shù)量（kg）418553104374900總需要量（kg）13635192602207415480減:期初直接資料存貨數(shù)量（kg）950418553104374直接資料采買數(shù)量（kg）12685150751676411106直接資料單位價(jià)格（元）6666直接資料采買金額（元）761109045010058466636支付上季度貨款9000456665427060350.4支付本季度貨款304443618040233.626654.4合計(jì)394448184694503.687004.84?沿用上述習(xí)題資料，假設(shè)旭日企業(yè)在計(jì)劃時(shí)期所需直接人

11、工只有一個(gè)工種，單位產(chǎn)品的工時(shí)定額為8工時(shí)，單位工時(shí)的薪水率為6丿元。要求：編制直接人工估量。第一季度第二季度第三季度第四時(shí)度生產(chǎn)量3150465059004860定額工時(shí)8888工時(shí)總數(shù)25200372004720038880薪水率6666合計(jì)1512002232002832002332805.假設(shè)旭日企業(yè)財(cái)務(wù)部門計(jì)劃年度預(yù)計(jì)第一季度季初需向銀行借款126000元，第二季度季初借款93000元，第三季度末可還款90000元及其利息，第四時(shí)度末可還款129000元及其利息（年利率10%）。別的，依照稅法規(guī)定，計(jì)劃時(shí)期每季末預(yù)付所得稅18000元，全年72000元。又依照公司董事會(huì)決定計(jì)劃時(shí)期每季末支付股利9000元，全年共36000元。要求：編制一次性借款業(yè)務(wù)估量和股利及稅金支付業(yè)務(wù)估量。年初第一季度第二季度第三季度第四時(shí)度合計(jì)借款數(shù)量12600093000000219000