集團(tuán)固定資產(chǎn)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖

1、公司固定財(cái)產(chǎn)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖公司固定財(cái)產(chǎn)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖公司固定財(cái)產(chǎn)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖固定財(cái)產(chǎn)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖固定財(cái)產(chǎn)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限區(qū)分階業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)產(chǎn)主管會(huì)計(jì)有關(guān)部門段假如固定財(cái)產(chǎn)開始采買決議失誤，下達(dá)固定資1使用部門填2可能造成公司產(chǎn)采買估計(jì)寫采買申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失和浪D1審查審查審查審批費(fèi)采買部門進(jìn)行采買3組織查收小假如固定財(cái)產(chǎn)組進(jìn)行查收查收與核算不編制查收合法、不真切、審批審查報(bào)告不圓滿，可能導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)賬實(shí)不符或財(cái)產(chǎn)損失4會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)辦理D25固定資產(chǎn)核算接下頁固定財(cái)產(chǎn)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門/責(zé)任人

2、的職責(zé)分工與審批權(quán)限區(qū)分階業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)產(chǎn)主管會(huì)計(jì)有關(guān)部門段假如固定財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)不實(shí)時(shí)、不規(guī)范，可能致使公司固定財(cái)產(chǎn)賬實(shí)不符，造成審批審查財(cái)產(chǎn)損失和浪費(fèi)假如固定財(cái)產(chǎn)維修不妥，可能審批造成公司財(cái)產(chǎn)使用效率低下或財(cái)產(chǎn)損失假如固定財(cái)產(chǎn)辦理不規(guī)范、不合理，可能致使審批審查公司財(cái)產(chǎn)浪費(fèi)和損失2固定財(cái)產(chǎn)管理流程控制表接上頁6使用部門組織清點(diǎn)編制清點(diǎn)D3審查報(bào)告7使用部門盤虧盤盈辦理8盤虧盤盈賬務(wù)辦理9使用部門提出維修申請(qǐng)審查審查10固定財(cái)產(chǎn)D4維修11會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)辦理填報(bào)“固定財(cái)產(chǎn)辦理申請(qǐng)單”審查12固定資有關(guān)部門產(chǎn)辦理輔助D513會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)辦理結(jié)束固定財(cái)產(chǎn)管理流程控制控制事項(xiàng)詳盡描繪及

3、說明D1D2階段控D3制D4D51公司應(yīng)依據(jù)固定財(cái)產(chǎn)的使用狀況、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)等要素編制固定財(cái)產(chǎn)采買估計(jì)，并由財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)，公司各部門應(yīng)嚴(yán)格履行2由固定財(cái)產(chǎn)的使用部門依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、固定財(cái)產(chǎn)的新舊程度、使用頻次、廢品率等要素提出固定財(cái)產(chǎn)的采買申請(qǐng)3由財(cái)務(wù)部固定財(cái)產(chǎn)主管組織有關(guān)人員構(gòu)成固定財(cái)產(chǎn)查收小組，對(duì)采買的固定財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查收，查收主要觀察外包裝、規(guī)格、型號(hào)、配置、數(shù)目和資料六個(gè)方面4會(huì)計(jì)應(yīng)依據(jù)固定財(cái)產(chǎn)的獲得方式確立固定財(cái)產(chǎn)成本的構(gòu)成，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)辦理5固定財(cái)產(chǎn)核算包含固定財(cái)產(chǎn)折舊核算和固定財(cái)產(chǎn)后續(xù)支出核算6由固定財(cái)產(chǎn)使用部門擬定固定財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)計(jì)劃并進(jìn)行清點(diǎn)7若固定財(cái)產(chǎn)盤虧，財(cái)務(wù)部門固定財(cái)

4、產(chǎn)主管與固定財(cái)產(chǎn)使用部門辦理固定財(cái)產(chǎn)注銷手續(xù)；若固定財(cái)產(chǎn)盤盈，財(cái)務(wù)部門固定財(cái)產(chǎn)主管與固定財(cái)產(chǎn)使用部門辦理固定財(cái)產(chǎn)增添手續(xù)8固定財(cái)產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益；固定財(cái)產(chǎn)盤盈經(jīng)審批后，計(jì)入營業(yè)外收入9固定財(cái)產(chǎn)使用部門依據(jù)固定財(cái)產(chǎn)的使用狀況提出固定財(cái)產(chǎn)維修申請(qǐng)10固定財(cái)產(chǎn)維修分為大維修和常常維修，大維修應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)部門審批后履行11固定財(cái)產(chǎn)維修符合固定財(cái)產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)該計(jì)入固定財(cái)產(chǎn)成本；不符合固定財(cái)產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)該計(jì)入當(dāng)期損益12固定財(cái)產(chǎn)辦理包含固定財(cái)產(chǎn)銷售、轉(zhuǎn)讓、毀損和報(bào)廢四種狀況13固定財(cái)產(chǎn)因銷售、轉(zhuǎn)讓、毀損和報(bào)廢而進(jìn)行的辦理收入應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，經(jīng)過“固定財(cái)產(chǎn)清理”科目進(jìn)行核算固定財(cái)產(chǎn)估計(jì)管理制度相應(yīng)建固定財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)制度關(guān)規(guī)范固定財(cái)產(chǎn)辦理制度規(guī)固定財(cái)產(chǎn)核算制度范參照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)固定財(cái)產(chǎn)規(guī)范“固定財(cái)產(chǎn)采買申請(qǐng)表”文件資料固定財(cái)產(chǎn)查收?qǐng)?bào)告固定財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)報(bào)告“固定財(cái)產(chǎn)辦理申請(qǐng)單”責(zé)任部門財(cái)