國際結算和支付方式的內容與做法

1、一、主要要結算方方式的內內容和做做法第一種：托收托收的含含義及當當事人托收的種種類及收收付程序序在跟單托托收中，按交單單條件的的不同分分為付款款交單和和承兌交交單。付款交單單(Doocummentts AAgaiinstt Paaymeent, D/P)(1)即即期付款款交單(Doccumeentss aggainnst Payymennt aat ssighht，簡簡稱D/P ssighht)指進口人人見到相相關銀行行提示的的匯票和和單據時時，立即即就付清清貨款換換取單據據。其業(yè)業(yè)務流程程如下：付款人（進口人）委托人（出口人）代 收 行托 收 行 （2）遠期付付款交單單(D/P aatdda

2、yss affterr siightt)指進進口人見見到相關關銀行提提示的匯匯票和單單據時先先承兌，待匯票票到期日日再付款款贖單。遠期D/P的業(yè)業(yè)務流程程如下：付款人（進口人）委托人（出口人）代 收 行托 收 行承兌交單單（Doocummentts aagaiinstt Acccepptannce,簡稱D/A）指指出口人人的交單單以進口口人在匯匯票上承承兌為條條件，進進口人只只要在匯匯票上承承兌之后后，即可可取得貨貨運單據據，憑以以提取貨貨物。一一旦進口口人到期期不付款款，出口口人便會會遭到貨貨物和貨貨款全部部落空的的損失。因此出出口人應應慎用此此種支付付方式。(三)托托收方式式的主要要特點屬

3、于商業(yè)業(yè)信用，銀行無無檢查單單據內容容及保證證付款的的責任。如遭進口口人拒付付，除非非另有規(guī)規(guī)定，銀銀行無代代管貨物物的義務務。托收對出出口人的的風險較較大，DD/A比比D/PP的風險險更大。托收對進進口人較較為有利利，可免免去開證證手續(xù)及及預付押押金，還還有可預預借貨運運單據的便便利。托收可促促進貿易易達成，增強出出口商品品的競爭爭能力。(四)采采用托收收方式應應注意的的問題托收對出出口商有有一定的的風險，但是對對進口人人較為有有利，它它可免去去申請開開立信用證的手手續(xù)，不不必預付付銀行押押金，減減少費用用支出，還有可可能預借借貨物的的便利。在出口口業(yè)務中中，為增增強競銷銷能力，促進成成交，

4、擴擴大出口口市場，在加強強調查研研究的基基礎上，根據不不同商品品、不同同對象、不同國國家的習習慣，也也可應用用。但托托收是商商業(yè)信用用，雖可可增強銷銷售出口口商品的的競爭能能力，收收款卻無無保障。因此應應注意以以下一些些問題。事先作好好客戶的的資信調調查，掌掌握適當當的授信信額度。了解進口口國家的的有關政政策法令令和商業(yè)業(yè)慣例，以防發(fā)發(fā)生貨到到后不準準進口或或不能及時時收匯等等不測問問題。 3在在一般情情況下，應爭取取按CIIF價格格條件成成交，以以防在進進口人未未付款前前萬一貨貨物在途途中受損損，可向向保險公公司提賠賠。 4嚴嚴格按照照合同規(guī)規(guī)定辦理理出口和和制作單單據，以以免授人人以柄，借

5、口拖拖延付款款或拒付付貨款。 5為為避免風風險和損損失，出出口商應應投保賣賣方利益益險或出出口信用用險。信用證方方式第二種：信用證證(一)信信用證的的含義及及當事人人(二)信信用證的的一般業(yè)業(yè)務流程程用簡明圖圖示說明明信用證證流程如如下：訂合同開證申請人（進口人）受益人（出口人）開證行 付款行通知行 議付行說明：進口人人向開證證行申請請開證，并提交交押金、手續(xù)費費。開證行行將開立立的信用用證轉寄寄通知行行。通知行行將信用用證轉遞遞出口人人。受益人人審核無無誤后，安排裝裝運，開開立匯票票，交貨貨運單據據等，在在信用證證有效期期內向議議付行辦辦理議付付。議付行行審查單單證無誤誤，墊款款給受益益人。

6、議付行行轉寄匯匯票和單單據給開開證行或或其指定定的付款款行。開證行行審查無無誤后，向議付付行付款款。開證行行通知開開證申請請人付款款贖單。開證申申請人付付款取得得單據，憑以向向承運人人提貨。 (三)信用證證的特點點(四)信信用證的的格式和和內容1國際際商會的的信用證證標準格格式為了統(tǒng)一一信用證證的形式式、用語語及開立立信用證證時的文文句和順順序，國國際商會會擬定了了開立立跟單信信用證標標準格式式，規(guī)規(guī)定了四四種標準準格式：開立不不可撤銷銷跟單信信用證標標準格式式致受受益人(Thee Sttanddardd Foorm forr thhe IIssuuingg off Doocummenttar

7、yy Leetteer oof CCreddit-too thhe BBeneeficciarry)開立不不可撤銷銷跟單信信用證標標準格式式致通通知行(Thee Sttanddardd Foorm forr thhe IIssuuingg off Doocummenttaryy Leetteer oof CCreddit-too thhe AAdviisinng BBankk)不可撤撤銷跟單單信用證證通知書書標準格格式(TThe Staandaard Forrm ffor thee Nootifficaatioon oof DDocuumenntarry LLettter of Creedit

8、t)跟單信信用證修修改書標標準格式式(Thhe SStanndarrd FFormm foor tthe Ameendmmentt too Doocummenttaryy Leetteer oof CCreddit)下面以第第一種為為例列出出格式樣樣本：開立不可可撤銷跟跟單信用用證標準準格式(致受益益人)開證行名名稱開證行地地址不可撤銷銷跟單信信用證 編編號有效期和和地點開證申請請人受益人通知行 查查詢號金額分批裝運運 轉運運準許禁止 準許禁止本信用證證憑規(guī)定定單據和和受益人人所簽發(fā)發(fā)的以為付款款人的匯匯票即付 延付 承兌 議付裝船/發(fā)發(fā)運/監(jiān)監(jiān)管運輸從至至 .諸單據須須于運輸輸單據簽簽發(fā)后日

9、日內提示示，但不不得超過過有效期期。茲開立以以貴方為為受益人人的跟單單信用證證。全部匯票票須注明明信用證證編號、日期及及開證行行名稱。若憑單議議付，于于每次提提示時須須在信用用證背面面?zhèn)渥?。本信用證證系依跟單信信用證統(tǒng)統(tǒng)一慣例例開立立并保證證按此規(guī)規(guī)定辦理理。 本本信用證證共頁2SWWIFTT信用證證格式SWIFFT(SSociietyy foor WWorlldwiide Intterbbankk Fiinannciaal TTeleecommmunnicaatioon)為為環(huán)球銀銀行財務務電訊協(xié)協(xié)會，簡簡稱環(huán)銀銀電協(xié)，是19973年年5月根根據比利利時法律律在布魯魯塞爾成成立的合合作性協(xié)協(xié)

10、會，作作為一種種銀行間間的合作作性的、自動的的世界通通訊系統(tǒng)統(tǒng)，它經經過200多年的的發(fā)展，已擁有有近1000個國國家的44 0000家左左右的成成員銀行行。中國國銀行于于19883年22月加入入該系統(tǒng)統(tǒng)，其他他的一些些中資銀銀行也陸陸續(xù)加入入該系統(tǒng)統(tǒng)。SWWIFTT每周77天，每每天244小時連連續(xù)不斷斷地運行行，其成成員銀行行能在幾幾分鐘內內互相傳傳遞信息息。SWIFFT電訊訊系統(tǒng)的的特點是是電文標標準化。采用SSWIFFT信用用證，必必須遵守守SWIIFT使使用手冊冊的規(guī)定定，使用用專門的的格式和和代號，而且信信用證必必須按國國際商會會制訂的的跟單單信用證證統(tǒng)一慣慣例的的規(guī)定進進行，在在

11、信用證證中可以以省去銀銀行的承承諾條款款，但不不能免去去銀行所所應承擔擔的義務務。開立SWWIFTT信用證證的格式式代號為為MT7000和MMT7001，修修改信用用證的格格式代號號為MTT7077，下表表為MTT7000的開立立格式：M/OTag代號Fielld NNamee欄目名稱稱Conttentt/Opptioons內 容M27Sequuencce oof TTotaal合計次序序1n/11n1個數字字/1個個數字M40AFormm off Doocummenttaryy Crrediit跟單信用用證類別別24x24個字字M20Docuumenntarry CCreddit Nummb

12、err信用證號號碼16x16個字字O23Refeerennce to Pree-Addvicce預告的編編號16x16個字字O31CDatee off Isssuee開證日期期6n6個數字字M31DDatee annd PPlacce oof EExpiiry到期日及及地點6n299x6個數字字/299個字O51AAppllicaant Bannk申請人銀銀行A orr DA 或 DM50Appllicaant申請人4*355x4行335個字字M59Beneeficciarry受益人4*355x4行335個字字M32BCurrrenccy CCodee, AAmouunt幣別代號號、金額額3a

13、155n3個字母母/155個數字字O39APerccenttagee Crrediit AAmouunt Tolleraancee信用證金金額加減減百分率率2n/22n2個數字字/2個個數字O39BMaxiimumm Crrediit AAmouunt最高信用用證金額額13x13個字字O39CAddiitioonall Ammounnts Covvereed可附加金金額4*355x4行335個字字M41AAvaiilabble WitthBBy向銀行行押匯，押匯方方式為A orr DA或DO42CDraffts at匯票期限限3*355x3行335個字字O42ADrawwee付款人A orr

14、DA或DO42MMixeed PPaymmentt Deetaiils混合付款款指示4*355x4行335個字字O42PDefeerreed PPaymmentt Deetaiils延遲付款款指示4*355x4行335個字字O43PParttiall Shhipmmentts分批裝船船1*355x1行335個字字O43TTrannsshhipmmentt轉船1*355x1行335個字字O44ALoaddingg onn Booardd/Diispaatchh/Taakinng iin CCharrge at/froom由裝船船/發(fā)送送/接管管1*655x1行665個字字O44BFor Traa

15、nspporttatiion to裝運至1*655x1行665個字字O44CLateest Datte oof SShippmennt最后裝船船日6n6個數字字O44DShippmennt PPeriiod裝運期間間6*655x6行665個字字O45ADesccripptioon oof GGoodds aand/or Serrvicces貨物敘述述和/或或各種服服務50*665x50行65個個字O46ADocuumennts Reqquirred應提示單單據50*665x50行65個個字O47AAddiitioonall Coondiitioons附加條件件50*665x50行65個個字O7

16、1BCharrgess費用6*355x6行335個字字O48Periiod forr Prreseentaatioon提示期間間4*355x4行335個字字M49Conffirmmatiion Insstruuctiionss保兌期間間7x7個字O53AReimmburrsemmentt Baand償付行A orr DA或DO78Insttrucctioons to thee Paayinng/AAcceeptiing/Neggotiiatiion Bannd對付款/承兌/議付行行之指示示12*665x12行65個個字O57AAdviise Thrrouggh BBankk通過銀銀行通知知A,

17、B or DA,B或或DO72Sendder to Recceivver Infformmatiion銀行間的的備注6*355x6行335個字字注：MM/O為為 Maandaatorry 與與 Opptioonall的縮寫寫，前者者是指必必要項目目，后者者為任意意項目。合計次次序是指指本證的的頁次，共兩個個數字，前后各各一，如如“1/22”，其中中“2”指本證證共2頁頁，“1”指指本頁為為第1頁頁。3、信用用證示例例中英文文對照由于信用用證格式式不同，所見信信用證各各種各樣樣，常見見格式舉舉例如下下：信用證證中文示示例 開證證行：銀行行，福州州，中國國通知行：銀行行，倫敦敦，英國國開證日：20

18、年11月1日日茲開立第第0011號不可可撤銷的的信用證證受益人：倫敦有限限公司開證申請請人：中中國進出口口公司最高金額額：USSD500 0000(伍萬美美元，允允許短交交金額以以5%為為限)。本信信用證憑憑受益人人開具以以我行為為付款人人按發(fā)票票金額1100%計算的的即期匯匯票付款款，該匯匯票一式式兩份，并須附附有下列列單據：全套套清潔“貨已裝裝船”、“運費預預付”，空白白抬頭、空白背背書的海海運提單單，并須須注明：“通知目目的港中中國對外外貿易運運輸公司司”。發(fā)票票一式五五份，注注明合同同號碼和和信用證證號碼，20公公噸(允許短短交以55%為限限)，每公公噸凈重重為1 0000公斤的的化學

19、制制品，純純度900-999%，凈凈重每公公斤價格格2.550美元元CIFF福州，包裝費費在內。重量量單一式式四份，載明每每箱毛重重和凈重重。制造造商出具具的品質質證明書書四份。保險險單一式式兩份，按發(fā)票票CIFF價加110%投投保倫敦敦協(xié)會貨貨物(AA)海運運貨物險險。產地地證：英英國。裝箱箱單，載載明貨物物用適宜宜海運的的新鐵桶桶裝。自英國口口岸運往往福州，不得分分批裝運運，允許許轉船，但須交交聯(lián)運提提單。裝裝運日期期不得晚晚于200年22月144日。本證在倫倫敦議付付有效期期至200年22月288日止。所有根根據本證證開具的的匯票須須注明“根據中中國銀行福福州分行行第0001號信信用證出

20、出具”。所有根據據本證議議付的匯匯票金額額必須在在本證背背面批注注。單據處理理辦法：本證條條件之一一是，所所有單據據應分兩兩次連續(xù)續(xù)以航郵郵寄交本本行。第第一次郵郵寄包括括所有各各項單據據，但如如某項單單據不只只一份者者，則留留下一份份由第二二次郵寄寄。特別指示示：本行向根根據本證證并按照照本證內內條款開開出匯票票的出票票人、背背書人和和合法持持有人保保證，在在單據提提交本行行時，本本行即兌兌付該匯匯票。本證以國國際商會會跟單信信用證統(tǒng)統(tǒng)一慣例例(19993年修修訂本)條款為為準。(2)信信用證英英文示例例 Froom: Bannk oof Fuuzhoou, ChiinaTo: Bannk

21、oof Loondoon, UKDatee:Faab.11,200We oopenn ann Irrrevvocaablee Crrediit NNo.0001 in favvourr off: Coompaany, Liimitted, Loondoon ffor acccounnt oof: Chiina I/E CCorpporaatioon, to thee exxtennt oof: USDD50 0000(USS doollaar FFiftty TThouusannd, 5% lesss iis aalloowedd).TThiss Crrediit iis aavaiilabb

22、le by bennefiiciaarys ddraffts, drrawnn onn uss, iin ddupllicaate, att siightt, ffor 1000% oof tthe invvoicce vvaluue, andd acccommpanniedd byy thhe ffolllowiing doccumeentss:-Fuull sett off clleann “on Boaard”,“ frreigght preepaiid” Occeann Biill of laddingg, mmadee ouut tto oordeer aand blaank end

23、dorssed, maarkeed“nottifyy Chhinaa Naatioonall Fooreiign Traade Traanspporttatiion Corrporratiion, att thhe pportt off deestiinattionn.”-Innvoiice in quiintuupliicatte, Conntraact No.& CCredditNNo.,20 mettricc toons(5%llesss iss alllowwed) off 1 0000killso nett eaach of cheemiccalss, ppuriity 90-99%

24、,USSD2.50 perr kiilo nett CIIF SShannghaai iinclludiing pacckinng ccharrgess.-Weeighht MMemoo inndiccatiing grooss andd neet wweigght of eacch ppackkagee inn quuadrrupllicaate.-Ceertiificcatee off Quualiity in fouur ccopiies isssuedd byy thhe mmanuufaccturres.-Innsurrancce PPoliiciees(oor CCerttifii

25、catte)iin ddupllicaate covveriing Marrinee ICCC(AA)foor ffulll CIIF iinvooicee vaaluee pllus 10%.-Ceertiificcatee off Orrigiin: Uniitedd Kiingddom.-Paackiing Lisst: Pacckedd inn seeawoorthhy nnew steeel druums.Shippmennt ffromm UKK poort to Fuzzhouu.Paartiial shiipmeent is nott alllowwed. Trranssshi

26、ipmeent is allloweed, thrrouggh BB/L reqquirred. Shhipmmentt too bee maade on or befforee Feebruuaryy 155,200.Thiss Crrediit iis vvaliid iin LLonddon on or befforee Feebruuaryy 300, 220,foor nnegootiaatioon aand alll drraftts ddrawwn hhereeundder musst bbe mmarkked“draawn undder Bannk oofFuzzhouu Ch

27、hinaa ,CCreddit No.0011 ”.Amouunt of draaftss neegottiatted undder thiis ccreddit musst bbe eendoorseed oon tthe bacck hhereeof.Dispposaal oof DDocuumennts: Itt iss a conndittionn off thhis creeditt thhat thee doocummentts sshouuld be forrwarrdedd too uss byy twwo cconssecuutivve aairmmaills, thee f

28、iirs maiil cconssisttingg off alll ddocuumennts excceptt onne oof eeachh ittemss, iif mmoree thhan onee, tto bbe ssentt byy seeconnd mmaill.Specciall Coondiitioons:We hhereeby enggagee wiith thee drraweers, enndorrserrs aand bonna ffidee hooldeers of billls draawn andd prreseenteed iin aaccoordaance

29、e wiith thee teerm of thiis ccreddit thaat tthe billls shaall be dully hhonooredd onn prreseentaatioon.Thiss crrediit iis ssubjjectt too ICCC UUnifformm Cuustooms andd Prractticee foor DDocuumenntarry CCredditss(19993rreviisioon).(五)常常見信用用證種類類根據信用用證的性性質、是是否保兌兌、付款款時間、付款方方式、使使用特殊殊性等將將信用證證分為以以下類型型：1根據據

30、信用證證的性質質分不可可撤銷信信用證和和可撤銷銷信用證證(1)不不可撤銷銷信用證證(Irrrevvocaablee Crrediit)(2)可可撤銷信信用證(Revvocaablee Crrediit)2根據據信用證證是否加加以保兌兌分保兌兌信用證證和不保保兌信用用證(1)保保兌信用用證(CConffirmmed Creeditt)(2)不不保兌信信用證 (Unnconnfirrmedd Crrediit)根據付款款時間分分即期信信用證、遠期信信用證和和假遠期期信用證證即期信用用證(SSighht CCreddit)遠期信用用證 (Usaancee Crrediit)(3)假假遠期信信用證(U

31、saancee Crrediit PPayaablee att Siightt真遠期信信用證與與假遠期期信用證證的區(qū)別別主要是是：開證基基礎不同同。假遠遠期信用用證是以以即期付付款的貿貿易合同同為基礎礎開證，真遠期期信用證證是以遠遠期付款款的貿易易合同為為基礎開開證。利息的的負擔者者不同。假遠期期信用證證的貼現(xiàn)現(xiàn)利息由由進口商商負擔，真遠期期信用證證的貼現(xiàn)現(xiàn)利息由由出口商商負擔。收匯時時間不同同。假遠遠期信用用證的受受益人能能即期收收匯，真真遠期信信用證要要待匯票票到期才才能收匯匯。國際貿易易中之所所以使用用假遠期期信用證證，其原原因可能能是進口口國政府府規(guī)定進進口一律律遠期付付款，不不得開具

32、具即期信信用證，而出口口方又要要求即期期收款。進口商商開立假假遠期信信用證也也可以達達到利用用付款行行資金的的目的。4根據據信用證證使用目目的分循循環(huán)信用用證、可可轉讓信信用證和和對背信信用證循環(huán)信用用證(RRevoolviing Creeditt)循環(huán)信用用證按時時間循環(huán)環(huán)和按金金額循環(huán)環(huán)可分為為以下幾幾種：自動循循環(huán)(AAutoomattic Revvolvvingg)。受受益人按按規(guī)定的的時間或或時間間間隔裝運運貨物于于議付后后，信用用證可自自動恢復復到原金金額供再再度使用用。通知循循環(huán)(NNotiice Revvolvvingg)。通通知循環(huán)環(huán)也叫非非自動循循環(huán)，指指受益人人于每次次裝

33、貨議議付后，須等待待和收到到開證銀銀行致受受益人通通知后，才能恢恢復到原原金額的的再度使使用。定期循循環(huán)(PPeriiodiic RRevoolviing)。定期期循環(huán)也也叫半自自動循環(huán)環(huán)，是指指受益人人于裝貨貨議付后后，須經經過一定定時間方方可恢復復原金額額的再度度使用。定期循循環(huán)是依依契約的的規(guī)定，可按月月、季循循環(huán)使用用。積累循循環(huán)(CCumuulattivee Reevollvinng)。積累循循環(huán)是指指上期末末未使用用之余額額可轉入入下期使使用。非積累累循環(huán)(Nonn-Cuumullatiive Revvolvvingg)。是是指本期期尚未使使用的余余額不能能轉入下下期使用用，不能能

34、轉入下下期使用用的尚未未使用的的余額視視為過期期、放棄棄和作廢廢的金額額處理?？赊D讓信信用證(Traansfferaablee Crrediit)信用證可可能要進進行轉讓讓的情況況有三種種：出口方方為中間間商，在在對外成成交簽約約之后，需由實實際供貨貨廠商履履行交貨貨，從而而要求進進口商開開立可轉轉讓信用用證，以以便將信信用證金金額的全全部或一一部分轉轉讓給實實際供貨貨廠商?？偣舅窘y(tǒng)一對對外成交交，需由由分散在在各口岸岸分公司司分頭交交貨，因因而要求求進口商商開立可可轉讓信信用證，將信用用證項下下交單收收款的權權利轉讓讓給各公公司。進口商商委托出出口地的的代理代代為采購購貨物，預先開開立可轉

35、轉讓信用用證，再再由代理理人在購購貨時轉轉給供貨貨廠商。(3)對對背信用用證(BBackk-too-Baack Creeditt)國際貿易易中之所所以使用用對背信信用證，其可能能原因是是：進口商商開來的的是不可可轉讓信信用證，為了便便于供貨貨廠商直直接發(fā)運運貨物，出口商商以原證證為基礎礎，要求求銀行另另外開立立一張內內容相近近的新證證給供貨貨廠商。作為中中間商的的出口方方，為了了不讓供供貨廠商商了解國國外買主主的情況況，利用用開具對對背信用用證的方方法，達達到對交交易內容容保密的的目的。尚未建建立直接接貿易關關系的國國家或地地區(qū)之間間的貿易易往來，也經常常采取由由第三國國銀行開開具對背背信用證

36、證的做法法。5.對背背信用證證與可轉轉讓信用用證十分分相似，但在性性質上又又有很大大不同，主要表表現(xiàn)在以以下幾方方面：可轉讓讓信用證證是一筆筆信用證證業(yè)務的的延伸。該信用用證的開開證行只只有一個個，且對對第一和和第二受受益人負負責；而而對背信信用證雖雖以另一一張信用用證為基基礎，但但它仍是是一筆獨獨立的信信用證業(yè)業(yè)務，它它有兩個個獨立的的開證行行，分別別對各自自的受益益人負責責?？赊D讓讓信用證證轉讓出出去的內內容受跟單信信用證統(tǒng)統(tǒng)一慣例例第554條的的約束，而對背背信用證證并無這這樣的約約束?？赊D讓讓信用證證只有一一次交單單(如果是是一次裝裝運)，第一一受益人人只有調調換匯票票和發(fā)票票的權利利

37、；而對對背信用用證下有有兩筆獨獨立的交交單和議議付?？赊D讓讓信用證證必須明明確表明明“可轉讓讓”，銀行行才能轉轉讓；而而對背信信用證則則在任何何情況下下，只要要銀行同同意，都都可以一一證為基基礎，開開出另一一張信用用證。6根據據信用證證使用的的特殊性性分預支支信用證證、對開開信用證證和備用用信用證證(1)預預支信用用證(AAntiicippatoory Creeditt)預支信用用證在遠遠東、南南非、新新西蘭、澳大利利亞及印印度尼西西亞應用用較多，通常用用于羊毛毛、大米米、毛皮皮等貨物物的買賣，我我國的補補償貿易易中有時時也用預預支信用用證。國國際貿易易中使用用預支信信用證的的情況可可能有以以

38、下幾種種：交易的的商品為為市場緊緊俏貨，或者市市場緊缺缺貨，進進口商以以預支貨貨款為條條件，爭爭取出口口商供貨貨。進口商商利用出出口商資資金短缺缺的困難難，以預預支貨款款為籌碼碼，要求求出口商商以優(yōu)惠惠條件供供貨。受益人人為買方方在出口口地的代代理人，買方通通過開具具預支信信用證的的方式，給受益益人抓住住有利行行情及時時進貨的的便利。辦理信用用證預支支手續(xù)的的銀行即即預支行行有下列列的權利利或義務務：預支銀銀行通常常為信用用證的通通知行，但通知知銀行并并無必然然辦理貨貨款預支支的義務務，它將將根據開開證銀行行的資信信狀況與與交易的的情況，自行決決定是否否承擔預預支銀行行的職責責。預支銀銀行僅憑

39、憑信用證證預支條條款，辦辦理信用用證項下下的貨款款預付手手續(xù)。預預支銀行行沒有義義務去調調查受益益人的資資信及償償還能力力，也不不負責督督促受益益人履行行交單。在受益益人未能能及時償償還預支支貨款的的情況下下，則由由開證銀銀行負責責向預支支銀行清清償。對開信用用證(RReciiproocall Crrediit)如果出口口信用證證先開，進口信信用證上上一般加加列如下下條款：“Thiis iis aa reecipproccal Creeditt aggainnstCCreddit No. Faavouurinng CCoveerinng .” 對開開信用證證生效的的方法一一般有兩兩種：同同時生

40、效效和分別別生效備用信用用證(SStanndbyy Crrediit)備用信用用證是美美國人創(chuàng)創(chuàng)造的，由于美美國商法法只允許許擔保公公司及其其他非銀銀行金融融機構開開立保函函(Leetteer oof GGuarranttee)，而不不允許銀銀行開立立保函，美國銀銀行就創(chuàng)創(chuàng)造了備備用信用用證來爭爭取這方方面的業(yè)業(yè)務。備用信用用證與一一般跟單單信用證證的區(qū)別別是：備用信信用證并并非必然然被使用用，往往往是備而而不用，只有在在開證申申請人未未能履行行信用證證規(guī)定的的義務時時，受益益人才能能行使備備用信用用證項下下的權利利，要求求銀行付付款；而而一般跟跟單信用用證是受受益人履履行了信信用證規(guī)規(guī)定的條

41、條件，即即可向銀銀行提交交單據要要求付款款。備用信信用證不不僅可用用于貨物物的買賣賣，而且且更多地地適用于于貨物買買賣以外外的交易易，諸如如履約保保證、還還款保證證、投標標保證等等方面，比起一一般跟單單信用證證僅限于于貨物買買賣，使使用的范范圍要廣廣很多。備用信信用證項項下，銀銀行履行行付款責責任的依依據是受受益人按按照備用用信用證證規(guī)定所所出具的的表明開開證申請請人違約約的聲明明或證明明；而一一般跟單單信用證證項下，銀行付付款的依依據是受受益人提提交符合合信用證證規(guī)定的的單據。（六）信信用證風風險分析析1、遠期期信用證證的風險險種類（1）從從信用證證本身的的性質特特點看，并不是是萬無一一失保

42、證證各方沒沒有風險險。（2）客客戶的資資信直接接影響開開證行。（3）開開證行資資信及開開證行保保證金不不足，專專戶管理理不嚴，加大了了銀行對對外墊款款風險。例如：我我國某出出口企業(yè)業(yè)出口115萬美美元的面面料給孟孟加拉國國的客戶戶，采用用1200天銀行行承兌信信用證付付款。銀銀行按期期正常承承兌，但但是到期期3個月月我方還還未收到到貨款。因為孟孟方用假假許可證證出口到到美國被被扣，于于是轉向向出口方方找麻煩煩，說貨貨物短少少6000碼，是是有意欺欺詐，法法院3個個月后下下了止付付令，我我方收款款困難。（4）開開立無貿貿易背景景的遠期期信用證證：進出口口雙方合合謀利用用假單據據騙取銀銀行資金金；

43、以“轉轉口貿易易”為名，利用銀銀行“假進口口、真融融資”，即國國內企業(yè)業(yè)向境外外出口方方開遠期期信用證證，國外外受益人人憑該信信用證向向國外銀銀行申請請抵押貸貸款，然然后將貸貸款以貿貿易收匯匯名義匯匯入國內內，并按按貿易外外匯收入入結匯，結匯所所得人民民幣用于于私自拆拆借和放放款，賺賺取巨額額利差。待信用用證到期期，國內內企業(yè)可可以繞開開資本項項目的結結售匯，以進口口貿易的的名義將將人民幣幣本息順順利地兌兌換成外外匯匯往往境外。其做法法見下圖圖：開遠期L/C境外出口受益人國內企業(yè)進口方結合人民幣放、貸拆借到期結匯據以抵押貸款匯入抵押款當地銀行當地銀行匯往國外（5）打打包放款款風險（6）以以出口

44、來來證作進進口開證證抵押（7）假假單出口口押匯以上風險險的防范范措施：1、嚴格格授信管管理2、控制制開證規(guī)規(guī)模（遠遠期占總總的300%）3、嚴格格銀行內內部控制制4、收取取足額保保證金（結合分分析牟其其中的案案例）2、代理理業(yè)務中中的信用用證風險險先看案例例：某外外貿公司司與一工工廠簽訂訂了一份份代理協(xié)協(xié)議，根根據該工工廠提供供的條件件，由外外貿公司司向某指指定的外外商出口口電纜線線。在出出口合同同簽訂后后，外商商如期開開來了即即期信用用證。當當外貿公公司通知知工廠備備貨履約約時，工工廠稱因因資金周周轉困難難，需外外貿公司司協(xié)助解解決購買買原材料料的流動動資金。經協(xié)商商，外貿貿公司同同意以信信

45、用證向向銀行申申請打包包貸款，可工廠廠收到款款項后并并未及時時安排生生產。雖雖經外貿貿公司再再三催促促，但直直至交貨貨期，工工廠也未未能將貨貨備齊。結果外外貿公司司因無法法履行出出口合同同遭外商商索賠，而工廠廠此時已已關門歇歇業(yè)，銀銀行的打打包貸款款必須由由外貿公公司來還還。外貿公司司在代理理業(yè)務中中采用信信用證的的風險防防范措施施：（1）嚴嚴格審查查委托人人和外商商的資信信。（2）不不要輕易易為委托托人申請請打包貸貸款。（3）注注意信用用證條款款是否有有“軟條款款”，以防防止外商商掌握主主動權。第三種：福費廷廷（一）含含義及其其發(fā)展福費廷（Forrfaiitinng）是是一種中中期、固固定利

46、率率、無追追索權的的出口貿貿易融資資方式。福費廷廷一詞，來自法法文Afforffaitt，意思思是放棄棄或讓出出對某項項事物的的權利。進行福福費廷交交易，就就是出口口商向進進口商提提供貨物物或服務務，然后后從福費費廷機構構取得對對這些貨貨物或服服務的現(xiàn)現(xiàn)金支付付作為回回報，并并向福費費廷機構構讓出對對這些貨貨物或服服務收款款的權利利。所謂福費費廷就是是在延期期付款的的大型設設備交易易中，出出口商把把經進口口商承兌兌的期限限在半年年以上到到五、六六年的遠遠期匯票票無追索索權地售售予出口口商所在在地的銀銀行（或或大金融融公司），提前前取得現(xiàn)現(xiàn)款的一一種自己己融通形形式，它它是出口口信貸的的一個類類

47、型。(可以參參照議付付的做法法來理解解)福費廷原原是在東東西方出出現(xiàn)“鐵幕”之后發(fā)發(fā)展起來來的。當當時貿易易發(fā)生危危機，于于是首先先發(fā)展了了對等貿貿易，隨隨后就有有了福費費廷。其其主要經經營者是是法蘭克克福的財財務公司司和蘇黎黎世的瑞瑞士聯(lián)合合銀行。七十年年代初，在倫敦敦設立了了匈牙利利國際銀銀行，開開始辦理理福費廷廷。十年年后，由由它產生生了倫敦敦福費廷廷公司，以后又又出現(xiàn)了了米蘭銀銀行成立立的米蘭蘭擔保公公司?，F(xiàn)現(xiàn)在倫敦敦的大核核算銀行行已經都都有福費費廷組，作為出出口融資資部門的的一部分分。福費費廷的主主要對象象是經互互會國家家，首先先是蘇聯(lián)聯(lián)，其次次是德國國，第三三是匈牙牙利，后后來又

48、讓讓位于捷捷克。經經互會國國家之外外，發(fā)展展到中東東、北非非、拉美美等發(fā)展展中國家家。福費費廷不限限于工業(yè)業(yè)化國家家向發(fā)展展中國家家出口時時使用，它同樣樣可用于于第三世世界國家家的出口口。（二）福福費廷的的運轉過過程1、出口口商與進進口商在在洽談設設備、資資本貨物物等貿易易時，如如欲使用用福費廷廷，應事事先和其其所在地地的銀行行或金融融機構先先行約定定，以便便作好各各項信貸貸安排。2、出口口商與進進口商簽簽訂貿易易合同，言明使使用福費費廷。出出口商向向進口商商索取貨貨款而簽簽發(fā)的遠遠期匯票票，要取取得進口口商往來來銀行的的擔保。保證在在進口商商不能履履行支付付業(yè)務時時，由其其最后付付款。進進口

49、商往往來銀行行對遠期期匯票的的擔保形形式主要要有兩種種：第一種，在匯票票票面上上簽章，保證到到期付款款，這叫叫Avaal.第二種，出具保保函（GGuarranttee Lettterr）保證證對匯票票付款。3、擔保保銀行要要經出口口商所在在地銀行行的同意意。如該該銀行認認為擔保保銀行資資信不高高，進口口商要另另行更換換擔保行行。擔保保行確定定后，進進口商才才簽貿易易合同。4、出口口商發(fā)運運設備后后，將全全套貨運運單據通通過銀行行的正常常途徑，寄送給給進口商商，以換換取經進進口商承承兌的附附有銀行行承兌匯匯票（或或本票）(由進口商商出立本本票或出出口商開開立匯票票。)。單據據的寄遞遞辦法按按合同

50、規(guī)規(guī)定辦理理。可以以憑信用用證條款款寄單，也可以以跟單托托收，但但不論有有證無證證，一般般以通過過銀行寄寄單為妥妥。5、出口口商取得得經進口口商承兌兌的、并并經有關關銀行擔擔保的遠遠期匯票票（或本本票）后后，按照照與買進進這項票票據的銀銀行（大大金融公公司）的的原約定定，依照照放棄追追索權的的原則，辦理該該項票據據的貼現(xiàn)現(xiàn)手續(xù)，取得現(xiàn)現(xiàn)款。（三）特特點1、福費費廷服務務的交易易多限于于資本貨貨物。因為福費費廷辦理理后，出出口商即即解除經經濟責任任，只在在產品的的質量和和可靠性性上對進進口商負負責，銀銀行則要要負責收收款，而而且對出出口商無無追索權權，所以以有些商商品 ，特別是是油料、礦采原原材

51、料和和耐久的的谷物商商品，不不屬于福福費廷服服務范圍圍。2、福費費廷的期期限一般般采用中中期，即即三至七七年之間間，以五五年的為為多，但但最長可可達十年年。3、辦理理福費廷廷的銀行行或金融融機構要要收服務務費用。也就是是對買進進的匯票票以貼現(xiàn)現(xiàn)方式付付款（出出口商應應該將此此計入原原價）。貼現(xiàn)率率參照票票據的利利率、進進口商的的資信等等級及進進口國家家信用風風險程度度事先商商定，以以完全自自由兌換換的貨幣幣計算。4、辦理理福費廷廷業(yè)務的的銀行不不僅在初初級市場場從出口口商那里里買進貿貿易債務務，而且且也在二二級市場場互相買買賣已經經福費廷廷的商業(yè)業(yè)票據，有時還還大額買買進，作作為投資資。這是是

52、因為銀銀行不愿愿讓商業(yè)業(yè)票據長長期捆住住自己資資金，他他們通常常是按原原來交易易的期限限把匯票票分成六六個月歸歸還一批批，然后后也以貼貼現(xiàn)的辦辦法把它它在二級級市場賣賣給其它它機構。這樣以以遠期買買賣有擔擔保匯票票的方式式，就能能提前收收回融資資的款項項。福費廷是是出口融融資的一一種價廉廉、靈活活而又快快速的方方式，對對買賣雙雙方均有有一定的的好處。（四）福福費廷的的好處以賣方為為例：1、債務務立即變變成現(xiàn)金金，資金金周轉靈靈活。2、福費費廷交易易沒有追追索權，成交后后賣方帳帳上即再再無此項項負債，可以更更好地使使用其信信用額度度。3、福費費廷成交交后，賣賣方即無無需再監(jiān)監(jiān)督貨款款的按期期償還

53、和和防止貨貨幣匯率率的損失失，風險險減小。4、不需需要信用用的保險險。5、福費費廷使用用的是匯匯票或期期票，可可以按時時支付。不需像像其他貿貿易融資資方式那那樣有繁繁瑣的文文字手續(xù)續(xù)，節(jié)省省了時間間。6、福費費廷的固固定利率率在交易易初期即即可商定定，便于于賣方確確定條件件、計算算成本、參加投投標。（請考慮慮對于買買方來說說有哪些些好處）（五）福福費廷與與一般貼貼現(xiàn)的區(qū)區(qū)別1、一般般票據貼貼現(xiàn)，如如票據到到期遭到到拒付，銀行對對出票人人能行使使追索權權，要求求匯票的的出票人人付款。而辦理福福費廷業(yè)業(yè)務所貼貼現(xiàn)的票票據，不不能對出出票人行行使追索索權。出出口商在在貼現(xiàn)這這項票據據時是一一種斷賣賣

54、，以后后票據遭遭到拒付付與出口口商無關關。出口口商將票票據拒付付的風險險，完全全轉嫁給給貼現(xiàn)票票據的銀銀行。這這是福費費廷與一一般貼現(xiàn)現(xiàn)的最大大差別。2、貼現(xiàn)現(xiàn)的票據據一般為為國內貿貿易和國國際貿易易往來中中的票據據；而福費廷廷則多為為設備出出口相聯(lián)聯(lián)系的有有關票據據。3、貼現(xiàn)現(xiàn)的票據據一般無無需銀行行擔保；而辦理福福費廷業(yè)業(yè)務的票票據必須須有第一一流銀行行的擔保保。4、辦理理貼現(xiàn)的的手續(xù)比較較簡單，而辦理理福費廷廷業(yè)務則則比較復復雜。貼貼現(xiàn)的費費用負擔擔一般僅僅按當時時市場利利率收取取貼現(xiàn)息息；而辦辦理福費費廷業(yè)務務的費用用負擔則則較高，除按市市場利率率收取利利息外，一般還還收取管管理費、承

55、擔費費、罰款款。第四種：保付代代理(一)保保付代理理的含義義及當事事人保付代理理(Faactoorinng)簡簡稱保理理或付款款代理，它是國國際貿易易中出口口商以賒賒銷形式式出售商商品，將將應收帳帳款授權保理機機構以取取得資金金融通的的方法。這是一一種保理理商向出出口商提提供的一一項包括括收匯風風險擔保保在內的的綜合財財務服務務。保理業(yè)務務的當事事人有四四個：出出口商、出口保保理公司司、進口口商、進進口保理理公司。保理公公司一般般隸屬于于辦理國國際貿易易結算的的商業(yè)銀銀行或其其他金融融機構。(二)國國際保理理業(yè)務迅迅速發(fā)展展的原因因保理業(yè)務務誕生于于20世世紀600年代的的美國。在八、九十年年

56、代，特特別是990年代代以后，由于國國際市場場上激烈烈的競爭爭使得除除產品和和價格之之外的第第三個競競爭目標標貿易易結算方方式的競競爭也越越演越烈烈。以賒賒銷為主主的貿易易已逐步步取代了了以信用用證為基基礎的貿貿易。這這樣，基基于賒銷銷為基礎礎的保理理已經成成為一種種國際貿貿易中非非常流行行的結算算方式。據國際際保理商商聯(lián)合會會(FCCI)公公布的119999年的統(tǒng)統(tǒng)計數據據表明：美國的的保理業(yè)業(yè)務額達達10445.113億美美元、英英國為110355.100億美元元、德國國為2000.444億美美元、日日本為5555.13億億美元，就連新新加坡和和韓國都都高達1197.6億和和1511.65

57、5億美元元。（我我國是00.311億美元元）國際保理理業(yè)務迅迅速發(fā)展展首先是是國際市市場競爭爭日益激激烈的結結果。由于通訊訊手段、運輸條條件的現(xiàn)現(xiàn)代化，國際市市場上買買賣雙方方之間的的聯(lián)系更更加便利利。因而而，進口口商在大大多數情情況下，可以同同時向眾眾多出口口商詢價價，比較較后作出出購買決決定，這這導致國國際市場場上屬于于買方市市場的特特征十分分顯著。出口商商要贏得得買主，必須在在產品、價格、付款條條件等方方面具有有競爭力力，其中中付款條條件是雙雙方關心心的重要要內容。對出口口商而言言，最有有利的方方式為信信用證，而對進進口商來來說，信信用證(L/CC)最為為不利，因為，進口商商開證要要交開

58、證證費，而而且開出出一份信信用證就就被銀行行減去相相當這部部分金額額的信用用額度，進口商商的籌款款能力會會下降，從而影影響業(yè)務務發(fā)展。所以進進口商常常常為此此拒開信信用證。采用托托收付款款交單(D/PP)方式式對進口口商來說說條件相相對有利利一些，但進口口商仍需需在付款款后，才才能獲得得單據提提取貨物物。因而而進口商商要求賒賒銷(OOpenn Acccouunt ,O/A)或或托收承承兌交單單(D/A)的的支付方方式，否否則買主主可能轉轉向他人人購買。而在這這兩種支支付條件件下，出出口商承承擔的風風險較大大，必須須有一機機構來提提供風險險擔保，否則他他可能寧寧肯失去去買賣。保理業(yè)業(yè)務的功功能之

59、一一就是提提供風險險擔保，促使買買賣雙方方達成交交易。其次，保保理業(yè)務務迅速發(fā)發(fā)展也是是順應出出口商擴擴大業(yè)務務，提高高效益的的內在要要求。出口商往往往有眾眾多客戶戶，同時時可能和和客戶有有多筆貿貿易往來來。如果每每筆交易易都要求求通過LL/C或或 D/P方式式支付，不僅涉涉及的單單據多、復雜、費時、費力，而且還還可能失失去這些些客戶。在此情情況下，出口商商利用保保理公司司的服務務就可以以較輕松松地應對對。因為為保理公公司對當當地進口口商了如如指掌，加之專專業(yè)性強強，可以以為出口口商提供供風險擔擔保、帳帳目管理理及應收收帳款的的追收等等服務，能讓出出口商較較放心地地采用DD/A甚甚至O/A的付

60、付款方式式以擴大大業(yè)務。（請進一一步考慮慮保理的的優(yōu)點）(三)保保理業(yè)務務的運轉轉流程保理流程程圖示如如下：(9)(3)(4)(1)(5)(7)(2)(7)(8)(9)(6)進口商出口商進口保理出口保理圖示標號號步驟說說明：(1)出出口商在在對一個個或數個個新客戶戶(進口商商)簽訂以以O/AA方式支支付的貨貨物銷售售合同以以前，與與出口保保理商簽簽訂保理理合同。同時，告訴出出口保理理每個進進口商的的名稱、地址等等情況，并向出出口保理理為每個個進口商商申請一一個信用用額度(Creeditt Liine)，即保保理公司司擔保合合同最高高額。(2)出出口保理理將進口口商的名名稱、地地址及有有關信用用