管理會(huì)計(jì)之預(yù)測(cè)分析概述(-50張)課件

1、章預(yù)測(cè)分析本章學(xué)習(xí)的目標(biāo):1、了解預(yù)測(cè)的含義、基本程序和基本方法2、掌握利潤(rùn)預(yù)測(cè)、銷售預(yù)測(cè)的基本方法及利潤(rùn)的敏感性分析3、熟悉成本預(yù)測(cè)、資金預(yù)測(cè)的意義和作用章預(yù)測(cè)分析本章學(xué)習(xí)的目標(biāo):第一節(jié) 預(yù)測(cè)分析概述一、預(yù)測(cè)分析的含義預(yù)測(cè)是根據(jù)過(guò)去和現(xiàn)在來(lái)推測(cè)未來(lái) 。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)是人們對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益所做的預(yù)計(jì)和推測(cè) 二、預(yù)測(cè)分析的基本原理及其分類預(yù)測(cè)分析的基本原理是建立在任何經(jīng)濟(jì)過(guò)程的發(fā)展趨勢(shì)總有一定規(guī)律可循，而且是可以被人們認(rèn)識(shí)掌握的基礎(chǔ)上的。第一節(jié) 預(yù)測(cè)分析概述一、預(yù)測(cè)分析的含義預(yù)測(cè)可根據(jù)不同的標(biāo)志進(jìn)行分類: 1、根據(jù)預(yù)測(cè)的時(shí)間不同可分為： 短期預(yù)測(cè)、中期預(yù)測(cè)和長(zhǎng)期預(yù)測(cè) 宏觀預(yù)測(cè)、中

2、觀預(yù)測(cè)和微觀預(yù)測(cè) 2、根據(jù)預(yù)測(cè)的范圍不同可分為：預(yù)測(cè)可根據(jù)不同的標(biāo)志進(jìn)行分類: 1、根據(jù)預(yù)測(cè)的時(shí)間不同可分為三、預(yù)測(cè)分析的基本方法 亦稱“數(shù)量分析法”。主要是應(yīng)用現(xiàn)代數(shù)學(xué)方法（包括運(yùn)籌學(xué)、概率論和微積分）和各種現(xiàn)代化計(jì)算工具對(duì)與預(yù)測(cè)有關(guān)的各種經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行科學(xué)的加工處理，并建立預(yù)測(cè)分析的數(shù)學(xué)模型，充分揭示各有關(guān)變量之間的規(guī)律性聯(lián)系，最終還要對(duì)計(jì)算結(jié)果作出結(jié)論。1、定量預(yù)測(cè)法三、預(yù)測(cè)分析的基本方法 亦稱“數(shù)量分析法”。主要是應(yīng)用定量分析法根據(jù)具體的做法不同可分為：1、趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法根據(jù)預(yù)測(cè)對(duì)象過(guò)去的、按時(shí)間順序排列的一系列數(shù)據(jù)，應(yīng)用一定的數(shù)學(xué)方法進(jìn)行加工、計(jì)算，借以預(yù)測(cè)其未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的分析方法。2

3、、因果預(yù)測(cè)分析根據(jù)預(yù)測(cè)對(duì)象與其他相關(guān)指標(biāo)之間相互依存、相互制約的規(guī)律性聯(lián)系，來(lái)建立相應(yīng)的的因果數(shù)學(xué)模型所進(jìn)行的預(yù)測(cè)分析方法定量分析法根據(jù)具體的做法不同可分為：1、趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法1、定性預(yù)測(cè)法亦稱“非數(shù)量分析法”。是一種直觀性的預(yù)測(cè)方法。主要是依靠專業(yè)人員的豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及主觀的判斷和分析能力，在不用或少量應(yīng)用計(jì)算的情況下，推斷事物發(fā)展的性質(zhì)和發(fā)展趨勢(shì)的分析方法。西方國(guó)家稱此為分析判斷法或集合意見(jiàn)法。通常在無(wú)法進(jìn)行定量分析或影響因素復(fù)雜多變的情況下采用。如市場(chǎng)調(diào)查法、專家意見(jiàn)法、德?tīng)柗品ǖ取?、定性預(yù)測(cè)法亦稱“非數(shù)量分析法”。是一種直觀性的預(yù)測(cè)方法。四、預(yù)測(cè)分析的基本內(nèi)容1、銷售預(yù)測(cè)廣義銷售預(yù)測(cè)

4、包括兩個(gè)方面：一是市場(chǎng)調(diào)查；二是銷售量預(yù)測(cè)。狹義的銷售預(yù)測(cè)則僅指銷售量預(yù)測(cè)。市場(chǎng)調(diào)查是指通過(guò)了解與特定產(chǎn)品有關(guān)的供銷環(huán)境和各類市場(chǎng)的情況，作出該產(chǎn)品有無(wú)現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)或潛在市場(chǎng)以及市場(chǎng)大小的結(jié)論的過(guò)程，它是銷售量預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)。銷售量預(yù)測(cè)又叫產(chǎn)品需求量預(yù)測(cè)，是根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查所得到的有關(guān)資料，通過(guò)對(duì)有關(guān)因素的分析研究，預(yù)測(cè)特定產(chǎn)品在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的市場(chǎng)銷售量水平及變化趨勢(shì)進(jìn)而預(yù)測(cè)企業(yè)產(chǎn)品未來(lái)銷售量的過(guò)程四、預(yù)測(cè)分析的基本內(nèi)容1、銷售預(yù)測(cè)2、利潤(rùn)預(yù)測(cè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)是指在銷售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)未來(lái)發(fā)展目標(biāo)和其他相關(guān)資料，預(yù)計(jì)、推測(cè)或估算未來(lái)應(yīng)當(dāng)達(dá)到和可望實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)水平及其變動(dòng)趨勢(shì)的過(guò)程。3、成本預(yù)測(cè)成本預(yù)測(cè)是根據(jù)

5、企業(yè)未來(lái)發(fā)展目標(biāo)和有關(guān)資料，運(yùn)用專門(mén)方法推測(cè)與估算未來(lái)成本水平及發(fā)展趨勢(shì)的過(guò)程。包括：全部成本預(yù)測(cè)和單項(xiàng)成本預(yù)測(cè)、設(shè)計(jì)成本預(yù)測(cè)和生產(chǎn)成本預(yù)測(cè)、目標(biāo)成本預(yù)測(cè)、成本變動(dòng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)及決策成本預(yù)測(cè)等等2、利潤(rùn)預(yù)測(cè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)是指在銷售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)未來(lái)發(fā)展4、資金預(yù)測(cè)資金預(yù)測(cè)是在銷售預(yù)測(cè)、利潤(rùn)預(yù)測(cè)和成本預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)并考慮影響資金的各項(xiàng)因素，運(yùn)用一定方法預(yù)計(jì)、推測(cè)企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)或一定項(xiàng)目所需要資金數(shù)額、來(lái)源渠道、運(yùn)用方向及其效果的過(guò)程。4、資金預(yù)測(cè)資金預(yù)測(cè)是在銷售預(yù)測(cè)、利潤(rùn)預(yù)測(cè)和成本預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上五、預(yù)測(cè)分析的基本程序1、確定預(yù)測(cè)目標(biāo)預(yù)測(cè)必須首先搞清楚對(duì)什么進(jìn)行預(yù)測(cè)，將達(dá)到

6、什么目標(biāo)。其需要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的總體目標(biāo)來(lái)設(shè)計(jì)和選擇，既不能盲目隨意確定，又不應(yīng)追求面面俱到，不突出重點(diǎn)。在預(yù)測(cè)目標(biāo)確定的同時(shí)，還應(yīng)根據(jù)預(yù)測(cè)的具體對(duì)象和內(nèi)容確定預(yù)測(cè)的期限和范圍。五、預(yù)測(cè)分析的基本程序1、確定預(yù)測(cè)目標(biāo)2、調(diào)查、收集和整理資料預(yù)測(cè)目標(biāo)確定后，應(yīng)著手調(diào)查、搜集有關(guān)經(jīng)濟(jì)的、技術(shù)的、市場(chǎng)的計(jì)劃資料和實(shí)際資料。在占有大量資料的基礎(chǔ)上，按照一定方法對(duì)資料進(jìn)行加工、整理、歸納，盡量從中發(fā)現(xiàn)與預(yù)測(cè)對(duì)象有關(guān)的各因素之間的相互依存關(guān)系。2、調(diào)查、收集和整理資料預(yù)測(cè)目標(biāo)確定后，應(yīng)著手調(diào)查、搜集有關(guān)3、選擇預(yù)測(cè)方法對(duì)不同的預(yù)測(cè)對(duì)象和內(nèi)容，應(yīng)采用不同的預(yù)測(cè)方法，不能千篇一律，用一種方法。對(duì)于那些可以建立數(shù)

7、量模型的預(yù)測(cè)對(duì)象，應(yīng)反復(fù)篩選比較，以確定最恰當(dāng)?shù)亩款A(yù)測(cè)方法；對(duì)于那些缺乏定量資料無(wú)法開(kāi)展定量分析的預(yù)測(cè)對(duì)象，應(yīng)當(dāng)結(jié)合以往經(jīng)驗(yàn)選擇最佳的定性預(yù)測(cè)方法。3、選擇預(yù)測(cè)方法對(duì)不同的預(yù)測(cè)對(duì)象和內(nèi)容，應(yīng)采用不同的預(yù)測(cè)方法4、建立預(yù)測(cè)模型并執(zhí)行預(yù)測(cè)根據(jù)預(yù)測(cè)模型及掌握的未來(lái)信息，進(jìn)行分析判斷，揭示事物的變化趨勢(shì)，并預(yù)測(cè)其發(fā)展結(jié)果。5、檢查驗(yàn)證通過(guò)檢查前期預(yù)測(cè)原因，來(lái)驗(yàn)證預(yù)測(cè)方法是否科學(xué)有效，以便在本期預(yù)測(cè)過(guò)程中及時(shí)加以改正。4、建立預(yù)測(cè)模型并執(zhí)行預(yù)測(cè)根據(jù)預(yù)測(cè)模型及掌握的未來(lái)信息，進(jìn)行6、修正預(yù)測(cè)值根據(jù)預(yù)測(cè)模型計(jì)算出來(lái)的預(yù)測(cè)值可能沒(méi)有將非計(jì)量因素考慮進(jìn)去，這就需要結(jié)合定性分析的結(jié)論對(duì)其進(jìn)行修理和補(bǔ)充，使其更接

8、近實(shí)際。7、報(bào)告預(yù)測(cè)結(jié)論最終要以一定形式通過(guò)一定程序?qū)⑿拚^(guò)的預(yù)測(cè)結(jié)論向企業(yè)的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。6、修正預(yù)測(cè)值根據(jù)預(yù)測(cè)模型計(jì)算出來(lái)的預(yù)測(cè)值可能沒(méi)有將非計(jì)量因第二節(jié) 利潤(rùn)預(yù)測(cè)分析一、預(yù)測(cè)利潤(rùn)的方法1、本量利法 P= px-bx-a2、貢獻(xiàn)毛益法 P=Mx-a 或P=mRx-a第二節(jié) 利潤(rùn)預(yù)測(cè)分析一、預(yù)測(cè)利潤(rùn)的方法二、目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)測(cè)本、量、利分析不僅可預(yù)測(cè)保本點(diǎn)，還可用來(lái)預(yù)測(cè)利潤(rùn)，從圖示法中明確反映了銷售量與利潤(rùn)之間的關(guān)系 。目標(biāo)利潤(rùn)最常用的確定方法有：1、根據(jù)銷售利潤(rùn)率確定銷售利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)銷售收入總額100%=Ppx 100%目標(biāo)利潤(rùn)=預(yù)計(jì)銷售收入總額 基期銷售利潤(rùn)率二、目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)測(cè)本、量、利分析

9、不僅可預(yù)測(cè)保本點(diǎn)，還可用來(lái)預(yù)測(cè)2、根據(jù)基期資金利潤(rùn)率確定資金利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)資金平均占用額 100%目標(biāo)利潤(rùn)=預(yù)計(jì)資金平均占用額 基期資金利潤(rùn)率3、根據(jù)基期產(chǎn)值利潤(rùn)率確定產(chǎn)值利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)工業(yè)總產(chǎn)值 100%目標(biāo)利潤(rùn)=預(yù)計(jì)工業(yè)總產(chǎn)值 基期產(chǎn)值利潤(rùn)率2、根據(jù)基期資金利潤(rùn)率確定資金利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)資金平均占用額三、利潤(rùn)的敏感性分析敏感性分析就是在研究當(dāng)主要變量發(fā)生變動(dòng)時(shí)，對(duì)結(jié)果會(huì)產(chǎn)生什么樣的影響。也就是一種“如果 會(huì)什么樣”的分析技術(shù)。根據(jù)本量利分析的基本模型，可以確定產(chǎn)品售價(jià)、銷售量、變動(dòng)成本和固定成本的變動(dòng)都會(huì)對(duì)企業(yè)的期間利潤(rùn)產(chǎn)生影響，但影響程度是不一樣的。通常采用敏感系數(shù)來(lái)測(cè)量變量的敏感程

10、度。三、利潤(rùn)的敏感性分析敏感性分析就是在研究當(dāng)主要變量發(fā)生變動(dòng)時(shí)敏感系數(shù)的計(jì)算公式為：敏感系數(shù)=目標(biāo)值變動(dòng)百分比因素值變動(dòng)百分比 在因素變動(dòng)百分比相同的情況下，敏感系數(shù)越大，目標(biāo)值變動(dòng)百分比越大；反之，敏感系數(shù)越小，目標(biāo)值的變動(dòng)百分比好越小，對(duì)目標(biāo)值的影響也小。敏感系數(shù)的計(jì)算公式為：敏感系數(shù)=目標(biāo)值變動(dòng)百分比因素值變動(dòng)百(一）各因素對(duì)利潤(rùn)的敏感程度例：某企業(yè)上期生產(chǎn)并銷售B產(chǎn)品800臺(tái)。每臺(tái)售價(jià)150元，單位變動(dòng)成本90元，固定成本總額為23000元。為了使計(jì)劃期目標(biāo)利潤(rùn)能在上年基礎(chǔ)上有所增加，各有關(guān)因素變動(dòng)1%，則對(duì)利潤(rùn)的影響程度如何？(一）各因素對(duì)利潤(rùn)的敏感程度例：某企業(yè)上期生產(chǎn)并銷售B產(chǎn)

11、品81、上期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：利潤(rùn)=800 150800 90-23000 =12000072000-23000 =25000（元）1、上期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：利潤(rùn)=800 150800 90-22、各因素變動(dòng)1%對(duì)利潤(rùn)的影響程度有關(guān)因素變動(dòng)程度對(duì)收入的影響對(duì)成本的影響變動(dòng)后利潤(rùn)對(duì)利潤(rùn)的影響絕對(duì)值百分率銷售單價(jià)銷售數(shù)量單位變動(dòng)成本固定成本總額 +1%+1200-26200+12004.8%+1%+1200+72025480+4801.92%-1%-72025720+7202.88%-1%-23025230+2300.92%2、各因素變動(dòng)1%對(duì)利潤(rùn)的影響程度有關(guān)因素變動(dòng)對(duì)收入的影響對(duì)注:當(dāng)b p時(shí)敏感程度如上。當(dāng)

12、b p時(shí)敏感程度如上。當(dāng)b p時(shí)其敏感程度依(二）各因素逐個(gè)變動(dòng)對(duì)保證目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的預(yù)測(cè)分析（即保利分析）例：某企業(yè)只經(jīng)營(yíng)一種產(chǎn)品，單價(jià)為100元/件，單位變動(dòng)成本為60元/件，固定成本為300000元。203年實(shí)現(xiàn)銷售10000件，獲得利潤(rùn)100000元。企業(yè)按同行業(yè)先進(jìn)的資金利潤(rùn)率（20%）預(yù)測(cè)204年的目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)，預(yù)計(jì)204年企業(yè)資金占用額為800000元。204年目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)=20%800000=160000元根據(jù)本量利分析原理，為實(shí)現(xiàn)4年16萬(wàn)元的利潤(rùn)目標(biāo)各因素應(yīng)采取的單項(xiàng)措施（只考慮其中一個(gè)因素變動(dòng)其他因素不變） (二）各因素逐個(gè)變動(dòng)對(duì)保證目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的預(yù)測(cè)分析（即保利分析（1）

13、提高單價(jià)保利價(jià)=b+a+Px=60+300000+16000010000=106元單價(jià)變動(dòng)額=106-100=6元/件單價(jià)變動(dòng)率=6100100%=6%（2）增加銷量保利量=a+Pp-b=300000+160000100-60=11500件銷量變動(dòng)量=11500-10000=+1500件銷量變動(dòng)率=+150010000100% =+15%（1）提高單價(jià)保利價(jià)=b+a+Px=60+300000+16（3）降低單位變動(dòng)成本：保利單位變動(dòng)成本=p-a+Px=100-300000+16000010000=54元單位變動(dòng)成本變動(dòng)率=54-60=-6元單位變動(dòng)成本變動(dòng)率=-660100%=-10%（4）壓

14、縮固定成本保利固定成本=（100-60）10000-160000=240000元 固定成本變動(dòng)額=240000-300000=-60000元固定成本變動(dòng)率=-60000300000100%=-20%（3）降低單位變動(dòng)成本：保利單位變動(dòng)成本=p-a+Px=10第三節(jié) 銷售預(yù)測(cè)分析一、銷售預(yù)測(cè)的意義及影響因素 銷售預(yù)測(cè)有廣義與狹義之分，在此主要介紹狹義的銷售預(yù)測(cè)即銷售量預(yù)測(cè)。 影響銷售的因素很多，一般可分為外部和內(nèi)部?jī)纱箢悺?影響銷售的外部因素有：（）當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境；（）企業(yè)的市場(chǎng)占有率；（）經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)；（）竟?fàn)帉?duì)手情況等。第三節(jié) 銷售預(yù)測(cè)分析一、銷售預(yù)測(cè)的意義及影響因素 銷內(nèi)部因素有：（）產(chǎn)品價(jià)

15、格;（）產(chǎn)品的功能和質(zhì)量;（）企業(yè)提供的配套服務(wù)；（）企業(yè)的生產(chǎn)能力；（）各種廣告手段的應(yīng)用;（）推銷的方法等。 預(yù)測(cè)時(shí)應(yīng)區(qū)分輕重緩急并綜合地考慮這些因素，選擇適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行預(yù)測(cè)。內(nèi)部因素有：（）產(chǎn)品價(jià)格;銷售預(yù)測(cè)的方法銷售預(yù)測(cè)的方法很多，可分為定性與定量?jī)纱箢?1、定性預(yù)測(cè)有專家意見(jiàn)分析法和市場(chǎng)調(diào)查法等。2、定量預(yù)測(cè)法有趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法和因果預(yù)測(cè)分析法。 銷售預(yù)測(cè)的方法銷售預(yù)測(cè)的方法很多，可分為定性與定量?jī)纱箢?二、銷售預(yù)測(cè)的定性預(yù)測(cè)方法定性預(yù)測(cè)方法也就是判斷分析法。是根據(jù)一些具有豐富經(jīng)驗(yàn)的經(jīng)濟(jì)起專家、教授、推銷商或企業(yè)的經(jīng)理人員、推銷人員，對(duì)計(jì)劃期間特定商品的銷售情況進(jìn)行綜合研究所作出的推測(cè)

16、與判斷的方法。一般適用于不具備完整可靠的歷史資料，無(wú)法進(jìn)行定量預(yù)測(cè)的企業(yè)。如新產(chǎn)品的銷售預(yù)測(cè)等。二、銷售預(yù)測(cè)的定性預(yù)測(cè)方法定性預(yù)測(cè)方法也就是判斷分析法。是根（一）市場(chǎng)調(diào)查法通過(guò)對(duì)某種產(chǎn)品在市場(chǎng)上的供需情況和消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)意向的詳細(xì)調(diào)查，來(lái)預(yù)測(cè)其銷售量或銷售額的專門(mén)方法。1、調(diào)查商品本身目前處于產(chǎn)品“壽命周期”的哪個(gè)階段試銷期成長(zhǎng)期成熟期飽和期衰退期（一）市場(chǎng)調(diào)查法通過(guò)對(duì)某種產(chǎn)品在市場(chǎng)上的供需情況和消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi) 2、對(duì)消費(fèi)者情況進(jìn)行調(diào)查 掌握消費(fèi)者的個(gè)人愛(ài)好、風(fēng)俗、習(xí)慣和購(gòu)買(mǎi)力等3、對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況的調(diào)查充分了解同行業(yè)中同類產(chǎn)品的花色品種、質(zhì)量、包裝、價(jià)格、運(yùn)輸、售后服務(wù)等。本企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率4、對(duì)

17、經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的調(diào)查研究政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品銷售可能產(chǎn)生的影響（二）特爾菲法例：P115 2、對(duì)消費(fèi)者情況進(jìn)行調(diào)查 掌握消費(fèi)者的個(gè)人愛(ài)三、銷售預(yù)測(cè)的定量分析方法 趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法是根據(jù)事物發(fā)展延續(xù)性原理來(lái)預(yù)測(cè)事物發(fā)展的趨勢(shì)。根據(jù)所采用的具體數(shù)學(xué)方法的不同，又分為：算術(shù)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、指數(shù)平滑法、回歸分析法等1、算術(shù)平均法2、移動(dòng)加權(quán)平均法三、銷售預(yù)測(cè)的定量分析方法 趨勢(shì)預(yù)測(cè)3、指數(shù)平滑法 是特殊的加權(quán)平均法，介入一個(gè)加權(quán)因子。 是一個(gè)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，通常取值為0.3 0.7之間。計(jì)劃期銷售預(yù)測(cè)值=平滑系數(shù)（ 上期實(shí)際 銷售數(shù)）+（1- ）平滑系數(shù)上期預(yù)測(cè) 銷售數(shù)At+F=（1- ）Ft3、指

18、數(shù)平滑法 是特殊的加權(quán)平均法，介入一個(gè)加權(quán)因子。 例：某公司19982003年某產(chǎn)品的實(shí)際銷售量xi臺(tái)列表 年 份1（98）2（99）3（00）4（01）5（02）6（03）實(shí)際銷售量250027002540280028502810當(dāng)10.7，12550 時(shí)及20.3，12520時(shí)的銷售預(yù)測(cè)值為多少？ 例：某公司19982003年某產(chǎn)品的實(shí)際銷售量xi臺(tái)列表當(dāng)10.7 1255020.72500(10.7)25501750765251530.72700(10.7)25151890755264540.72540(10.7)26451778794257250.72800(10.7)25721960

19、772273260.72850(10.7)273219958202815當(dāng)10.7 1255020.72500 銷售預(yù)測(cè)表 年 份 1 2 3 4 5 6銷售量xi(臺(tái)) 2500 2700 2540 2800 28502810t(0.7) 2550 2515 2645 2572 27322815t(0.3) 2520 2514 2570 2561 26332698 銷售預(yù)測(cè)表 年 份 1 2 1 2 3 4 5 625002600270028002900 實(shí)際銷售量 =0.7的預(yù)測(cè)值 =0.3的預(yù)測(cè)值1 2 3 指數(shù)平滑法有平滑觀察值峰谷的作用 值越小，平滑作用越大，值越大，平滑作用越小 用

20、較小的值，使指數(shù)平滑數(shù)反映觀察值變動(dòng)的長(zhǎng)期趨勢(shì)，通過(guò)較大的值使指數(shù)平滑數(shù)更好地體現(xiàn)觀察值較近的變動(dòng)趨勢(shì)，以便進(jìn)行短期的銷售預(yù)測(cè)。 近期預(yù)測(cè)取大，遠(yuǎn)期預(yù)測(cè)取小。指數(shù)平滑法有平滑觀察值峰谷的作用 值越小，平滑作用越大，4、回歸分析法根據(jù)y=a+bx的直線方程式，按數(shù)學(xué)上最小平方的原理來(lái)確定一條能正確反映自變量x與因變量y之間的關(guān)系的直線方程。在趨勢(shì)預(yù)測(cè)中將時(shí)間變量定為x,銷售變量定為y建立的回歸直線方法。4、回歸分析法根據(jù)y=a+bx的直線方程式，按數(shù)學(xué)上最小平方四、銷售預(yù)測(cè)的定量分析方法 因果預(yù)測(cè)分析法 因果預(yù)測(cè)分析法是利用事物發(fā)展的因果關(guān)系來(lái)推測(cè)事物發(fā)展趨勢(shì)，即根據(jù)過(guò)去掌握的歷史資料，找出需要

21、預(yù)測(cè)的變量與其相關(guān)聯(lián)的變量之間的依存關(guān)系，從而建立相應(yīng)的因果預(yù)測(cè)分析的數(shù)學(xué)模型。 因果預(yù)測(cè)分析中最常用的方法是“回歸分析法”。 四、銷售預(yù)測(cè)的定量分析方法 因果預(yù)測(cè)第四節(jié) 成本預(yù)測(cè)分析 一、成本預(yù)測(cè)的重要性企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的直接目的是以最少的投入獲得最大的產(chǎn)出，或者說(shuō)以最少的耗費(fèi)取得最大的經(jīng)濟(jì)效益 。投入與耗費(fèi)均是成本的范圍。二、成本預(yù)測(cè)的基本步驟 、提出目標(biāo)成本草案 目標(biāo)成本是指在確保實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的前提下，企業(yè)在成本方面應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。它規(guī)定了企業(yè)未來(lái)降低成本的努力方向。一般具有效益性、可控性、目的性和先進(jìn)性的特點(diǎn)。 第四節(jié) 成本預(yù)測(cè)分析 一、成本預(yù)測(cè)的重要性、提出目標(biāo)成本 （）按目標(biāo)利潤(rùn)進(jìn)行

22、預(yù)測(cè) 以事先確定的目標(biāo)利潤(rùn)為前提，通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，根據(jù)銷售預(yù)測(cè)和國(guó)內(nèi)外同類企業(yè)的情報(bào)資料，考慮具有競(jìng)爭(zhēng)能力的價(jià)格水平，按照預(yù)計(jì)銷售收入扣除目標(biāo)利潤(rùn)就可得到所需的目標(biāo)成本。 目標(biāo)成本預(yù)計(jì)單價(jià)預(yù)計(jì)銷售量目標(biāo)利潤(rùn) 預(yù)計(jì)銷售收入目標(biāo)利潤(rùn)例：假定企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品預(yù)計(jì)的全年銷售收入為100000元，目標(biāo)利潤(rùn)為15000元。預(yù)測(cè)該企業(yè)的目標(biāo)成本。目標(biāo)成本1000001500085000元 （）按目標(biāo)利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)測(cè) 以事先確定的目標(biāo)利潤(rùn) 確定目標(biāo)成本也可以從本企業(yè)的歷史最好的成本水平或國(guó)內(nèi)外同類產(chǎn)品先進(jìn)水平選擇標(biāo)準(zhǔn)，也可以按照上年實(shí)際水平扣減成本降低率作為目標(biāo)成本 （）以先進(jìn)的成本水平作為目標(biāo)成本 這種方法可以直接

23、確定單位目標(biāo)成本，但無(wú)法與目標(biāo)利潤(rùn)聯(lián)系起來(lái)。 確定目標(biāo)成本也可以從本企業(yè)的歷史最好的成本水平或國(guó)內(nèi)外.采用專門(mén)方法預(yù)測(cè)在當(dāng)前實(shí)際情況下可能達(dá)到的成本水平,并計(jì)算預(yù)測(cè)成本與目標(biāo)成本的差距。 .擬定降低成本的方案措施。 .分析方案，確定目標(biāo)成本。.采用專門(mén)方法預(yù)測(cè)在當(dāng)前實(shí)際情況下可能達(dá)到的成本水平,并計(jì)三、成本預(yù)測(cè)的專門(mén)方法 成本預(yù)測(cè)一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)根據(jù)成本歷史資料，按照成本習(xí)性運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法來(lái)預(yù)測(cè)成本變動(dòng)趨勢(shì)。 具體方法有：.高低點(diǎn)法.加權(quán)平均法.回歸直線法三、成本預(yù)測(cè)的專門(mén)方法 成本預(yù)測(cè)一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)根據(jù)成本歷史資第五節(jié) 資金預(yù)測(cè)分析 資金預(yù)測(cè)是會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。保證資金供應(yīng)、合理組織資金

24、運(yùn)用，提高資金利用效果，既是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的前提，又是企業(yè)的奮斗目標(biāo)之一。 第五節(jié) 資金預(yù)測(cè)分析 資金預(yù)測(cè)是會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)的一項(xiàng)重要銷售百分比法 是指以未來(lái)銷售收入變動(dòng)的百分比為主要參數(shù)，考慮隨銷量變動(dòng)的資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目及其他因素對(duì)資金的影響，從而預(yù)測(cè)未來(lái)需要追加的資金量的一種定量方法。 銷售百分比法 是指以未來(lái)銷售收入變動(dòng)的百分比為主要步驟為: （一）.分析資產(chǎn)負(fù)債表.資產(chǎn)類項(xiàng)目 考慮其資產(chǎn)類項(xiàng)目隨銷售量增加而變動(dòng)的情況，有些隨銷售量增加而變動(dòng)，而另一些則不隨銷售量增加而變動(dòng)。.負(fù)債類項(xiàng)目 與資產(chǎn)類項(xiàng)目相同，考慮其隨銷售量變動(dòng)的情況。 步驟為: （一）.分析資產(chǎn)負(fù)債表.資產(chǎn)類項(xiàng)目 考慮其（二）、將基期的

25、資產(chǎn)負(fù)債表以銷售百分比形式另外列表。 (三)、計(jì)算計(jì)劃期預(yù)計(jì)需要追加的資金數(shù)額。 計(jì)劃期預(yù)計(jì)需要追加的資金的數(shù)量（00）（10）ep110（1d1）1P133例（二）、將基期的資產(chǎn)負(fù)債表以銷售百分比形式另外列表。 (三)1、不是井里沒(méi)有水，而是你挖的不夠深。不是成功來(lái)得慢，而是你努力的不夠多。2、孤單一人的時(shí)間使自己變得優(yōu)秀，給來(lái)的人一個(gè)驚喜，也給自己一個(gè)好的交代。3、命運(yùn)給你一個(gè)比別人低的起點(diǎn)是想告訴你，讓你用你的一生去奮斗出一個(gè)絕地反擊的故事，所以有什么理由不努力!4、心中沒(méi)有過(guò)分的貪求，自然苦就少?？诶锊徽f(shuō)多余的話，自然禍就少。腹內(nèi)的食物能減少，自然病就少。思緒中沒(méi)有過(guò)分欲，自然憂就少。大悲是無(wú)淚的，同樣大悟無(wú)言。緣來(lái)盡量要惜，緣盡就放。人生本來(lái)就空，對(duì)人家笑笑，對(duì)自己笑笑，笑著看天下，看日出日落，花謝花開(kāi)，豈不自在，哪里來(lái)的塵埃!5、心情就像衣服，臟了就拿去洗洗，曬曬，陽(yáng)光自然就會(huì)蔓延開(kāi)來(lái)。陽(yáng)光那么好，何必自尋煩惱，過(guò)好每一個(gè)當(dāng)下，一萬(wàn)個(gè)美麗的未來(lái)抵不過(guò)一個(gè)溫暖的現(xiàn)在。6、無(wú)論你正遭遇著什么，你都要從落魄中站起來(lái)重振旗鼓，要繼續(xù)保持熱忱，要繼續(xù)保持微笑，就像從未受傷過(guò)一樣。7、生命的美麗，永遠(yuǎn)展現(xiàn)在她的進(jìn)取之中;就像大樹(shù)的美麗，是展現(xiàn)在它負(fù)勢(shì)向上高聳入云的蓬勃生機(jī)中;像