企業(yè)內(nèi)部控制及流程圖課件

1、內(nèi)部控制的相關(guān)知識點1、控制流程圖2、工資業(yè)務(wù)控制3、投資業(yè)務(wù)控制內(nèi)部控制的相關(guān)知識點1、控制流程圖控制流程圖描述的是公司整個控制系統(tǒng)的程序和過程，是對一步一步的交易處理過程的圖形化表示，包括文件的準備、授權(quán)、流程和保管等可分為:水平流程圖（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程圖(vertical flowcharts)水平流程圖（系統(tǒng)流程圖）是將程序中所涉及的部門或只能以水平的方式描述在頁面上。通常，代表某一部門或職能所應(yīng)承擔的活動、應(yīng)遵守的控制制度和文件資料的流程被反映在同一垂直列上。垂直流程圖以從上到下的形式反映某程序的連續(xù)步驟，其不能清晰的反映系統(tǒng)所涉及的各個部門

2、以及部門的職能。1、控制流程圖控制流程圖描述的是公司整個控制系統(tǒng)的程序和過程，是對一步一步流程圖 -符號（1）憑 證處 理暫 存永 存帳本報表決 策內(nèi)連接外連接流程線說明YN流程圖 -符號（1）憑 證處 理暫 存永 存帳本決 策流程圖 -符號（2）NDANAD憑證報表副 本帳 本過帳來源保 存按字母保存按順序保存按日期保存始 點簽 名合 并注 銷流程線兩種來源資料去向流程圖 -符號（2）NDANAD憑證副 本帳 本過帳保 流程圖 -符號（3）憑 證帳本報表保存作 業(yè)轉(zhuǎn)記暫存匯總決 策去向來源連接流 程核對YN單位或人單位或人流程圖 -符號（3）憑 證帳本報表保存作 業(yè)轉(zhuǎn)記暫存匯總流程圖繪制方法

3、1、確定流程圖式 （1）橫式 （2）直式2、確定信息介質(zhì)符號顯示方式 （1）一次顯示 （2）重復(fù)顯示3、基本規(guī)則 （1）從左到右，從上到下 （2）介質(zhì)符號在上，作業(yè)符號在下流程圖繪制方法1、確定流程圖式流程圖繪制舉例 某企業(yè)費用報銷流程是: 首先由業(yè)務(wù)人員根據(jù)原始憑證編制報銷憑證,經(jīng)部門負責人審批后交會計部門審批,會計部門編制付款憑證并送交出納付款,出納付款后登記日記帳,然后將付款憑證交會計部門登記有關(guān)費用明細帳并歸檔.流程圖繪制舉例 某企業(yè)費用報銷流程是部門作業(yè)經(jīng)辦流程圖繪制舉例 （續(xù)）1部門作業(yè)經(jīng)辦流程圖繪制舉例 （續(xù)）1流程圖繪制舉例 （續(xù)）業(yè)務(wù)部門會計部門出納部門制單審核付款記帳流程圖

4、繪制舉例 （續(xù)）業(yè)務(wù)部門會計部門出納部門制單審核付款原始憑證報銷單日記帳費用帳外單位審核審核付款業(yè)務(wù)部門會計部門財務(wù)部門審核審核記帳出納流程圖繪制舉例 （續(xù)）2原始憑證報銷單日記帳費用帳外單位審核審核付款業(yè)務(wù)部門會計部門控制流程圖事例控制流程圖事例工資業(yè)務(wù)控制 工資業(yè)務(wù)控制 工資業(yè)務(wù)控制工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作工資業(yè)務(wù)流程再造23 工資業(yè)務(wù)控制工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制23工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工資業(yè)務(wù)循環(huán)工資業(yè)務(wù)常見弊端工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工薪業(yè)務(wù)循環(huán)圖聘用考核會計記錄工資分發(fā)工資結(jié)算考 勤其它福利工薪業(yè)務(wù)循環(huán)圖聘用考核會計記錄工資分發(fā)工資結(jié)算考 勤其它福工薪業(yè)務(wù)常見弊端虛列工資開支

5、虛提福利費擅自改變工資、福利費用途工薪業(yè)務(wù)常見弊端虛列工資開支工薪業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點1工薪循環(huán)的職務(wù)分離2考勤記錄控制3工資核算控制4工資發(fā)放控制工薪業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點1工薪循環(huán)的職務(wù)分離工資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作工資形成和標準考核方式和記錄工資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作工資形成和標準工資業(yè)務(wù)流程員工考勤流程工資核算發(fā)放流程養(yǎng)老金交納流程工資業(yè)務(wù)流程員工考勤流程投資業(yè)務(wù)控制投資業(yè)務(wù)控制投資業(yè)務(wù)控制投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制投資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作投資業(yè)務(wù)流程再造31投資業(yè)務(wù)控制投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制31投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制投資業(yè)務(wù)循環(huán)投資業(yè)務(wù)常見弊端投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制投資業(yè)務(wù)循環(huán)投資業(yè)務(wù)循環(huán)圖投資計劃投資處置投資收益支付款項投資作

6、業(yè)會計記錄投資業(yè)務(wù)循環(huán)圖投資計劃投資處置投資收益支付款項投資作業(yè)會計記投資業(yè)務(wù)常見弊端盲目投資，投資效益差截留投資收益，形成帳外資金證券投資“黑箱”操作，虧損企業(yè)負擔，贏利截留或私分投資證券保管不善，帳實不符截留投資資產(chǎn)處置收入，形成帳外資產(chǎn)投資會計處理錯誤，調(diào)節(jié)利潤投資業(yè)務(wù)常見弊端盲目投資，投資效益差投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點 1投資循環(huán)的職務(wù)分離2投資決策控制3. 投資資產(chǎn)保全控制4投資效益實現(xiàn)控制投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點 1投資循環(huán)的職務(wù)分離2投資決策控投資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作投資組織體制投資決策程序投資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作投資業(yè)務(wù)流程實業(yè)投資流程證券投資流程投資收益流程投資業(yè)務(wù)流程實業(yè)投資流程樹立質(zhì)量法制觀念、

7、提高全員質(zhì)量意識。10月-2210月-22Tuesday, October 11, 2022人生得意須盡歡，莫使金樽空對月。01:06:2901:06:2901:0610/11/2022 1:06:29 AM安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。10月-2201:06:2901:06Oct-2211-Oct-22加強交通建設(shè)管理，確保工程建設(shè)質(zhì)量。01:06:2901:06:2901:06Tuesday, October 11, 2022安全在于心細，事故出在麻痹。10月-2210月-2201:06:2901:06:29October 11, 2022踏實肯干，努力奮斗。2022年1

8、0月11日1:06 上午10月-2210月-22追求至善憑技術(shù)開拓市場，憑管理增創(chuàng)效益，憑服務(wù)樹立形象。11 十月 20221:06:29 上午01:06:2910月-22按章操作莫亂改，合理建議提出來。十月 221:06 上午10月-2201:06October 11, 2022作業(yè)標準記得牢，駕輕就熟除煩惱。2022/10/11 1:06:2901:06:2911 October 2022好的事情馬上就會到來，一切都是最好的安排。1:06:29 上午1:06 上午01:06:2910月-22一馬當先，全員舉績，梅開二度，業(yè)績保底。10月-2210月-2201:0601:06:2901:06:29Oct-22牢記安全之責，善謀安全之策，力務(wù)安全之實