企業(yè)內(nèi)部控制的10種方法

1、10 種方法 患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行爲(wèi)，保護(hù)單位財(cái)産的安全完整;規(guī)范單位會(huì)計(jì)行爲(wèi), ,只有在內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制成分的基礎(chǔ)上運(yùn)用各種內(nèi)部控制方法才能真正將內(nèi)部控制落到實(shí)處。 內(nèi)部控制的各種方法是建立和完善內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)極其重要的內(nèi)容。一、組織規(guī)劃控制:一是法人的治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題，涉及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理的設(shè)置及相關(guān)關(guān)系，二是管理部門設(shè)置及其關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō),就是如何確定財(cái)務(wù)管理的廣度和深度，由此産生集權(quán)管理和分級(jí)管理的組織模式.職務(wù)分工主要解決不相容職務(wù)分離.所謂不相容職務(wù)分離是指那些由一個(gè)人（1）(2)(3)（4)財(cái)産保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離。(5）業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財(cái)

2、産保管職務(wù)相分離。要建立健全組織規(guī)劃控制，目前必須解決兩個(gè)問(wèn)題： (1）設(shè)立管理控制機(jī)構(gòu)。例如，目前有些.機(jī)構(gòu)設(shè)置因單位的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模而異,很難找到一個(gè)通用模式。比如設(shè)立,能.(2）推行職務(wù)不相.在上市公司中，這一問(wèn)題雖有了較大的改變，但從公司制企業(yè)的總體上看， ,一人具有幾乎無(wú)所不管的控制權(quán)，且常常集控制權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)於一身,并有較大於交叉任職，董事會(huì)缺乏獨(dú)立性。因此,建立內(nèi)部控制框架首先要在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備方面做到董事長(zhǎng)和總經(jīng)理分設(shè)、董事會(huì)和總經(jīng)理班子分設(shè)，避免人員重疊。二、授權(quán)批準(zhǔn)控制授權(quán)批準(zhǔn)是指企業(yè)在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)以便進(jìn)行控制，授權(quán)批準(zhǔn)按其形式可分,一

3、般其時(shí)效性較短。:（1）授權(quán)批準(zhǔn)的范圍, （2）授權(quán)批準(zhǔn)的層次,應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金 額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次，從而保證各管理層有權(quán)亦有責(zé) （4)授權(quán)批準(zhǔn)的程式，應(yīng)規(guī)定每一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批程式,以便按程式辦理審批，以避免越級(jí) 三、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制,制定適合本單位的會(huì)計(jì)制,建立嚴(yán)密的會(huì)(1)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理規(guī)范和監(jiān)督制度，且要充分體.(2)統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策,盡管國(guó)家制定了統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，但其中某些會(huì)計(jì)政策是可選的。因此，從企業(yè)內(nèi)部管理要求出發(fā)，必須統(tǒng)一執(zhí)行所確定 （3） ,遵循會(huì)計(jì)制度規(guī)定的各條核算原則， 四、全面預(yù)算控制全面預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,它是爲(wèi)達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營(yíng)

4、、資本、財(cái)務(wù)等 年度收支總體計(jì)劃,從某種意義上講,全面預(yù)算也是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)劃的授權(quán)批準(zhǔn)。全面預(yù)算控 預(yù)算的編制和審定預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)及相關(guān)責(zé)任人或部門的落實(shí)(5)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控。預(yù)算差異的分析與調(diào)整.(7）.全面預(yù)算是集體性工作,需要企業(yè)內(nèi)各部門人員的相 關(guān)合作。爲(wèi)此，有條件的企業(yè)應(yīng)設(shè)立預(yù)算委員會(huì),組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的全面預(yù)算工作，確保預(yù)算的執(zhí) 行。五、財(cái)産保全控制（1)限制直接接觸，限制直接接觸主要指嚴(yán)格限制無(wú)關(guān)人員對(duì)實(shí)物資産的直（2）.通(3）（尤其是資産、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等資料)妥善保管，避免記錄受損、被盜、被毀的可能。對(duì)某些重要（4）財(cái)産保險(xiǎn),通過(guò)對(duì)資産投保(如火災(zāi)險(xiǎn)、盜竊險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)或一切險(xiǎn)

5、）增加實(shí)物受損補(bǔ)償機(jī) （5)財(cái)産記錄監(jiān)控，對(duì)企業(yè)要建立資産個(gè)體檔案，資産增減變動(dòng)應(yīng) 形式,使其價(jià)值納入財(cái)務(wù)報(bào)表體系內(nèi)，從而保證賬實(shí)的一致性.六、人力資源控制.因此,如何充分調(diào)動(dòng)企業(yè)人力.人力資源（1）（2）（3）定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn),幫助其提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地完成規(guī)定的任（如銷售、采購(gòu)、出納）應(yīng)建立職業(yè)信用保險(xiǎn)機(jī)制，如簽訂信用承諾書(shū)，保薦人推薦或辦理商業(yè)信用 保險(xiǎn)。(6)工作崗位輪換,可以定期或不定期進(jìn)行工作崗位輪換，通過(guò)輪換及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的錯(cuò)弊情(7）提高工資與福利待遇，加強(qiáng)員工之間的溝通，增強(qiáng)凝聚力。七、風(fēng)險(xiǎn)防范控制.風(fēng)險(xiǎn)控制要求單位樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)(1)籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,如企.（2)投資風(fēng)

6、險(xiǎn)評(píng)估,企業(yè)對(duì)各種債權(quán)投資和股權(quán)投,對(duì)投資過(guò)程中可能出現(xiàn)的負(fù)面因素（3)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)應(yīng)制定客戶信用評(píng)估指標(biāo)體系,確定信用授予標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定客戶信用審批程式,進(jìn)行信用實(shí)施中的即時(shí)跟蹤。信用活動(dòng)規(guī)模大的企業(yè)，可建立獨(dú)立信用部門,（4）合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)就建立合同起草、審批、簽訂、履行監(jiān)督和違約時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施的控制科學(xué)試驗(yàn),必要時(shí)可聘請(qǐng)律師叁與。風(fēng)險(xiǎn)防范控制是企業(yè)一項(xiàng)基礎(chǔ)性和經(jīng)常性的工作,企業(yè)必要時(shí)可設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門或崗位，專門負(fù)責(zé)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、規(guī)避和控制。八、內(nèi)部報(bào)告控制,符合例外管;反之，報(bào)告時(shí)間間隔短，內(nèi)容從全、從詳。常用的內(nèi)部報(bào)告有:(1)資金分析報(bào)告，包括資金日?qǐng)?bào)、借還款進(jìn)度(2）經(jīng)營(yíng)

7、分析報(bào)告。(3)費(fèi)用分析報(bào)告.(4）資産分析報(bào)告.（5）（6)財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。九、管理資訊系統(tǒng)控制管理資訊系統(tǒng)控制包括兩方面的內(nèi)容,一方面是要加強(qiáng)對(duì)電子資訊系統(tǒng)本身的控制。隨著電子資訊技術(shù)的發(fā)展,企業(yè)利用電腦從事經(jīng)營(yíng)管理方式手段越來(lái)越普遍，除了會(huì)計(jì)電算化和電子商務(wù)的系統(tǒng)組織和管理控制、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和維護(hù)控制、文件資料控制、系統(tǒng)設(shè)備、資料、程式、網(wǎng)路安全 的控制以及日常應(yīng)用的控制.另一方面，要運(yùn)用電子資訊技術(shù)手段建立控制系統(tǒng)，減少和消除內(nèi)部人爲(wèi)控制的影響，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施.十、內(nèi)部審計(jì)控制內(nèi)部審計(jì)控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式,它是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理制度是否合規(guī)、合.從我國(guó)公司法規(guī)定的董事會(huì)、股東大會(huì)、總