工程造價編審質(zhì)量控制措施方案

1、工程造價編審質(zhì)量控制措施方案工程造價編審質(zhì)量控制措施方案工程造價編審質(zhì)量控制措施方案資料僅供參考文件編號：2022年4月工程造價編審質(zhì)量控制措施方案版本號： A修改號： 1頁 次： 1.0 審 核： 批 準(zhǔn): 發(fā)布日期： 工程造價編審質(zhì)量控制措施竣工結(jié)算審計重點，應(yīng)放在竣工結(jié)算編制依據(jù)是否齊全，工程量計算是否準(zhǔn)確，單價套用、變更（設(shè)計）簽證、各項取費、施工索賠是否正確這幾方面：1、審核竣工結(jié)算編制依據(jù)編制依據(jù)主要包括：工程竣工報告、竣工圖及竣工驗收單；工程施工合同或施工協(xié)議書；施工圖預(yù)算或招標(biāo)投標(biāo)工程的合同標(biāo)價；設(shè)計交底及圖紙會審記錄資料；設(shè)計變更通知單及現(xiàn)場施工變更記錄；經(jīng)建設(shè)單位簽證認(rèn)可的

2、施工技術(shù)措施、技術(shù)核定單；預(yù)算外各種施工簽證或施工記錄；合同中規(guī)定的定額，材料預(yù)算價格，構(gòu)件、成品價格；國家或地區(qū)新頒發(fā)的有關(guān)規(guī)定。審計時要審核編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合規(guī)。2、審核工程量工程量是決定工程造價的主要因素，核定施工工程量是工程竣工結(jié)算審計的關(guān)鍵。審計的方法可以根據(jù)施工單位編制的竣工結(jié)算中的工程量計算表，對照圖紙尺寸進(jìn)行計算來審核，也可以依據(jù)圖紙重新編制工程量計算表進(jìn)行審計。一是要重點審核投資比例較大的分項工程，如基礎(chǔ)工程、混凝土鋼筋混凝土工程、鋼結(jié)構(gòu)以及高級裝飾項目等。二是要重點審核容易混淆或出漏洞的項目。如土石方分部中的基礎(chǔ)土

3、方，清單計價中按基礎(chǔ)詳圖的界面面積乘以對應(yīng)長度計算，不考慮放坡、工作面。三是要重點審核容易重復(fù)列項的項目。如水表、衛(wèi)生器具的閥門已計含在相應(yīng)的項目中，閥門不能再列項計算安裝工程量。四是重點審核容易重復(fù)計算的項目。如鋼筋混凝土基礎(chǔ)T型交接計算，梁、板、柱交接處受力筋重復(fù)計算等。對于無圖紙的項目要深入現(xiàn)場核實，必要時可采用現(xiàn)場丈量實測的方法。3、審核分部分項工程、措施項目清單計價審核結(jié)算所列項目的合理性。注意由于清單計價招標(biāo)中漏項、設(shè)計變更、工程洽商紀(jì)要等發(fā)生的高估冒算、弄虛作假問題；工程項目、工作內(nèi)容、項目特征、計算單位是否與清單計算規(guī)則相符，是否有重復(fù)內(nèi)容；重點審核價高、工程量較大或子目容易混

4、淆的項目，保證工程造價準(zhǔn)確。二是審核綜合單價的正確性。除合同另有約定外，由于設(shè)計變更引起工程量增減的部分，屬于合同約定幅度以內(nèi)的，應(yīng)執(zhí)行原有的綜合單價；工程量清單漏項或由于設(shè)計變更引起新的工程量清單項目、設(shè)計變更增減的工程量屬于合同約定幅度以外的其相應(yīng)綜合單價由承包方提出，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后作為結(jié)算的依據(jù)。審計時以當(dāng)?shù)氐念A(yù)算定額確定的人工、材料、機械臺班消耗量為最高控制線，參考當(dāng)?shù)亟ㄖ袌鋈?、材、機價格，根據(jù)施工企業(yè)報價合理確定綜合單價。三是審核計算的準(zhǔn)確性。計算公式的數(shù)字運算是否正確，是否有故意計算、合計錯誤以及筆誤等等。4、審核變更及隱蔽工程的簽證對工程變更，首先要核查原施工圖的設(shè)計、圖紙答疑

5、和原投標(biāo)預(yù)算書的實際所列項目等資料是否有出入，對原投標(biāo)預(yù)算書中未做的項目要予以取消；其次核增變更中的項目。二是變更增加的項目是否已包括在原有項目的工作內(nèi)容中，以防止重復(fù)計算。三是變更簽證的手續(xù)是否齊全，書寫內(nèi)容是否清楚、合理。含糊不清和缺少實質(zhì)性內(nèi)容的要深入現(xiàn)場核查并向現(xiàn)場當(dāng)事人進(jìn)行了解，核查后加以核定。5、審核規(guī)費、稅金及其他費用檢查審計費率計算是否正確，計算基礎(chǔ)是否符合規(guī)定，有無錯套費率等級情況；二是審核費率的采用是否正確；三是審查各項獨立費的計取是否正確。6、審核施工企業(yè)資質(zhì)嚴(yán)格審核施工企業(yè)的資質(zhì)，對掛靠、無資質(zhì)等級及無取費證書的施工企業(yè)，應(yīng)降低綜合單價或?qū)徲嫶_定綜合單價及造價。7、審核

6、工程合同工程合同審計是投資審計的一項重要內(nèi)容，必須仔細(xì)查閱相關(guān)文件資料是否齊全、合法合規(guī)。工作方法由于該項目規(guī)模較大、過程較長，具有多次性計價的特點。因此采用合理的審核方法不僅能達(dá)到事半功倍的效果，而且將直接關(guān)系到審查的質(zhì)量和速度。我公司決定對該工程的各類項目采取全面審核法進(jìn)行結(jié)算審計。全面審核法就是按照施工圖的要求，結(jié)合現(xiàn)行計價規(guī)范、施工組織設(shè)計、承包合同或協(xié)議以及有關(guān)造價計算的規(guī)定和文件等，全面地審核工程量、單價、簽證以及費用計算。采用此法，能夠嚴(yán)格控制工程造價。搜集、整理好竣工資料，包括：工程竣工圖、設(shè)計變更通知、各種簽證，主材的合格證，單價等。設(shè)計變更通知必須是由原設(shè)計單位不達(dá)的，必須

7、要有設(shè)計人員的簽名和設(shè)計單位的印章。由建設(shè)單位現(xiàn)場監(jiān)理人員發(fā)出的不影響結(jié)構(gòu)案例和造型美觀的室內(nèi)外局部小變動也屬于變更之列，但必須要有建設(shè)單位工地負(fù)責(zé)人的簽字并還要征得設(shè)計人員的認(rèn)可。各種簽證資料，合同簽證，它決定著工程的承包形式與承包資格、方式、工期及質(zhì)量獎罰；現(xiàn)場簽證即施工簽證，包括設(shè)計變更聯(lián)系單如實施工確認(rèn)簽證；主體工程中隱蔽工程簽證；暫不計入但說明按實際工程量結(jié)算的項目工程量簽證以及一些預(yù)算外外的用工、用料或建設(shè)單位原因引起的返工費等。其中主體工程中的隱蔽工程及時簽證尤為重要，手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。主要建筑材料規(guī)格、質(zhì)量與價格簽證。因為設(shè)計圖紙對一些裝飾材料只指定規(guī)格

8、與品種，而不能指定生產(chǎn)廠家。目前市場上的偽劣產(chǎn)品較多，就是同一種合格或優(yōu)先產(chǎn)品，不同的廠家和型號，價格差異也比較大。特別是一些高級裝飾材料，進(jìn)場前其價格必須要建設(shè)單位簽證。簽證是決算的計算依據(jù)，它必須數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，手續(xù)齊全。 2、深入工地，全面掌握工程實況。一些體形較為復(fù)雜的工程，竣工圖不可能面面具到，逐一標(biāo)明，因此在工程量計算階段必須要深入工地現(xiàn)場核對、丈量、記錄才能準(zhǔn)確無誤。我公司專業(yè)人員在結(jié)算審計時，將先查閱所有資料，再計算工程量，發(fā)現(xiàn)問題，出現(xiàn)疑問逐一到工地核實。實施要點1、審查編制依據(jù)主要審查編制依據(jù)的合法性，時效性和適用范圍。主要依據(jù)有：國家、省市（自治區(qū)）有關(guān)單位頒發(fā)的有關(guān)決定、通知

9、、細(xì)則和文件規(guī)定等；國家、省市（自治區(qū)）有關(guān)單位頒發(fā)的現(xiàn)行定額或補充定額以及有關(guān)現(xiàn)行取費標(biāo)準(zhǔn)或費用定額；現(xiàn)行的地區(qū)材料預(yù)算價格，本地區(qū)工資標(biāo)準(zhǔn)及機械臺班費用標(biāo)準(zhǔn)；現(xiàn)行的地區(qū)單位估價表或匯總表；建設(shè)工程項目的設(shè)計圖紙及有關(guān)的工程資料。2、審查施工合同無論是采用何種承包形式，都簽訂有施工承包合同，工程價款結(jié)算和工程竣工決算編制都是依據(jù)合同有關(guān)條款來進(jìn)行的。工程結(jié)算審計，首先要審查合同，弄清合同條款內(nèi)容和各條款之間的相互關(guān)系。按照合同法和國家有關(guān)基建工程的規(guī)定，判定該合同是否有效，合同內(nèi)容有無違背國家政策法規(guī)和其他規(guī)定，合同各條款之間有無自相矛盾內(nèi)容，合同條款有無明顯不平等內(nèi)容，合同內(nèi)容有無明顯漏洞

10、或缺口。3、審查補充合同、協(xié)議、紀(jì)要等資料施工承包合同，一般只約定框架內(nèi)容，對一些具體細(xì)節(jié)和需要進(jìn)一步明確的，還簽訂有補充合同或協(xié)議，在圖紙交底時還要形成紀(jì)要，這些補充的書面資料與原合同共同構(gòu)成該工程的全部合約，都具有同等法律效力。審計中要對這部分資料進(jìn)行細(xì)致的閱讀審查，看其內(nèi)容是否有推翻、超越、違背原合同條款內(nèi)容的，有無人為的或因不懂建筑工程規(guī)定簽訂了留有活口的并有可能給業(yè)主造成損失的合約。4、審查變更資料審查變更要對照施工圖和竣工圖進(jìn)行。變更必須由原設(shè)計單位出具通知，由業(yè)主同意，才能視為合法變更，未按此規(guī)定，自行變更的，均為不合法。在審計過程中，對合法變更和不合法變更要區(qū)別對待。合法變更以

11、正式書面通知為準(zhǔn)，不合法變更對照施工圖和竣工圖及施工日志、隱蔽和現(xiàn)場記錄，審查其真實性。對未辦理手續(xù)的變更屬于結(jié)構(gòu)、工藝流程等技術(shù)方面的，應(yīng)要求補辦設(shè)計單位的變更通知。5、審查工程量工程量的計算在結(jié)算審核工作，是最為最繁瑣、最耗時的，其作為結(jié)算最為主要的依據(jù)，直接影響著結(jié)算的準(zhǔn)確性。熟練掌握計算的規(guī)則，并對竣工圖的工程量進(jìn)行審核。特別要根據(jù)綜合單價，區(qū)分在同一個項目中工程量清單計價規(guī)范以及定額計算規(guī)則兩者的不同之處，區(qū)分兩者所包含的不同內(nèi)容和特點。需要仔細(xì)核對計算構(gòu)件尺寸與圖紙尺寸是否相一致，防止出現(xiàn)計算錯誤。審查各種簽證和施工日志審查簽證，主要看簽證手續(xù)是否完備，簽證是否真實，特別是一些隱蔽

12、部分的簽證是否符合客觀實際?，F(xiàn)場零星工作量的簽證與原合同內(nèi)容是否重復(fù)，各種簽證之間是否矛盾。在審查了各種資料后，為避免審計漏項和計算差錯，還應(yīng)察看工程現(xiàn)場，對現(xiàn)場實際與資料不符的應(yīng)以實際為準(zhǔn)；審查施工日志，主要看施工日志的記錄是否真實，對有些項目的實施是否與氣象日志矛盾，對有些項目的施工日志的計算總量是否與監(jiān)理簽證一致。7、審查套用定額和計取費用審查時看結(jié)算是否使用的是適合本項目的定額，定額套用是否按規(guī)定和按合同進(jìn)行，取費標(biāo)準(zhǔn)及范圍是否遵守有關(guān)文件規(guī)定和合同約定范圍。對高套定額、多取費用的要予以制止和糾正。8、審查材料（人工）價格和調(diào)價系數(shù)目前我國的主要建筑材料執(zhí)行市場價格，主要材料允許隨行就

13、市。在審查主材（人工）價格時，要通過掌握的同期價格行情和本地造價管理部門公布的指導(dǎo)價格，對照審查甲乙雙方協(xié)商認(rèn)定的主材（人工）價格，確認(rèn)其合理性和真實性，必要時可抽查施工單位購貨發(fā)票。9、審查建設(shè)工期履行和工程質(zhì)量情況建設(shè)工期和工程質(zhì)量在原合同中均有規(guī)定，其履行結(jié)果是實行獎罰，獎罰所發(fā)生的費用計入工程成本。因此，核實建設(shè)工期和工程質(zhì)量十分必要，必要時要進(jìn)行現(xiàn)場勘查。由于影響工程建設(shè)工期和工程質(zhì)量的因素很多，在審計認(rèn)定時要充分考慮甲乙雙方的實際情況和雙方協(xié)商確定的意見。質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)1、計算精度承諾（1）我方保證每一單位工程結(jié)算審核誤差不得大于2%。（2）若我們工作人員的失誤，造成業(yè)主損失的，本公司愿

14、承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（3）若本公司中標(biāo)，我們將按照招標(biāo)文件的有關(guān)規(guī)定，承擔(dān)完成合同規(guī)定的責(zé)任和義務(wù)；如發(fā)現(xiàn)上述承諾有一條未能積極履行的，我們愿按合同要求進(jìn)行扣罰，直至罰完全部咨詢費用。（4）我們將利用本公司的綜合性、規(guī)模性的專業(yè)優(yōu)勢，為業(yè)主提供各種其它咨詢服務(wù)。可以為業(yè)主免費提供本項目材料價格咨詢等服務(wù)。此外，我們還將采取以下措施，完成質(zhì)量控制目標(biāo)2、選擇最有效的審核方法針對工程總造價的目標(biāo)控制情況，對竣工結(jié)算的真實性、合規(guī)性和完整性、工程合同的執(zhí)行結(jié)果等方面，采用完全審核法，逐一全部進(jìn)行審核。3、審核工程量，工程量計算的是否正確是審核工作的主要內(nèi)容，同時也是投資控制的重要環(huán)節(jié)。（1）土方工程平

15、整場地、挖土方工程量的計算是否符合定額計算規(guī)定和施工圖紙標(biāo)示尺寸，土壤類別是否與勘察資料一致；地面和室內(nèi)回填土的厚度是否符合設(shè)計要求；土方運土數(shù)量是否扣除了就地回填土的土方。 （2）樁基工程施工方法必須符合設(shè)計要求；樁料長度必須符合設(shè)計要求，樁料長度如果超過一般樁料長度需要接樁時，注意審核接頭數(shù)是否正確。（3）磚石工程按規(guī)定不同厚度的墻、內(nèi)墻和外墻是否是分別計算的，應(yīng)扣除的門窗洞口及埋入墻體各種鋼筋混凝土梁、柱是否已經(jīng)扣除；不同砂漿強度的墻和定額規(guī)定按立方米或按平方米計算的墻，有沒有混淆、錯算或漏算。（4）混凝土及鋼筋混凝土工程現(xiàn)澆構(gòu)件與預(yù)制構(gòu)件有沒有混淆；現(xiàn)澆柱與梁，主梁與次梁及各種構(gòu)件計算

16、是否符合規(guī)定，有無重算或漏算；（5）木結(jié)構(gòu)工程門窗是否按不同種類按框外面積計算；木裝修的工程量是否按規(guī)定分別以延長米或平方米計算。（6）地面工程樓梯地面是否按踏步和休息平臺部分的水平投影面積計算；細(xì)石混凝土地面找平層的設(shè)計厚度與定額厚度不同時，是否按其厚度進(jìn)行換算。（7）屋面工程屋面工程是否與屋面找平層工程量相等；不做保溫層的部分是否按規(guī)定不做計算。（8）水暖工程室內(nèi)外排水管道、暖氣管道的劃分是否符合規(guī)定；各種管道的長度、口徑是否按設(shè)計規(guī)定計算；室外排水管道是否已扣除了檢查井與連接井所占的長度；（9）電氣照明工程燈具的種類、型號、數(shù)量是否與設(shè)計圖一致；線路的敷設(shè)方法、線材品種等，是否達(dá)到設(shè)計標(biāo)

17、準(zhǔn)，有無重復(fù)計算預(yù)留線的工程量。（10）設(shè)備及其安裝工程設(shè)備的種類、規(guī)格、數(shù)量是否與設(shè)計相符；需要安裝的設(shè)備和不需要安裝的設(shè)備是否分清，有無把不需要安裝的設(shè)備作為需要安裝的設(shè)備計算了工程量。（11）玻璃幕墻工程玻璃幕墻的規(guī)格、材質(zhì)是否與設(shè)計相符，是否達(dá)到設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)。4、審核結(jié)算綜合單價套用是否正確,也是審核結(jié)算工作的主要內(nèi)容之一。（1）結(jié)算中所列各分項工程結(jié)算單價是否與計價表相符，其名稱、規(guī)格、計量單位和所包括的工程內(nèi)容是否與計價一致。（2）對換算的單價，首先要審核換算的分項工程是否是定額中允許換算的，其次審核換算是否正確。（3）對補充定額和計價表要審核補充定額的編制是否符合編制原則，計價表計算

18、是否正確。5、審核其他有關(guān)費用措施項目清單計價和其他項目清單計價費率計取的審核，要注意以下幾個方面：是否按工程類別計取費用，有無高套取費標(biāo)準(zhǔn)。 （2）計取基礎(chǔ)是否符合規(guī)定。有無將不需要安裝的設(shè)備計取為安裝工程的綜合單價中。 6、審核的方法 審核方法是否得當(dāng)，將直接關(guān)系到審核質(zhì)量和速度，因此，在審核過程中，除了注意審查內(nèi)容外，還必須采用有效的審核方法，以提高審核質(zhì)量，加快審核速度。結(jié)算審核的主要審核方法為：全面逐項審查法。此方法的優(yōu)點是全面、細(xì)致，經(jīng)審查的工程預(yù)算差錯比較少，質(zhì)量比較高。審核工作的著手點有以下幾方面入手：合同條款。首先，工程內(nèi)容是否符合合同條件要求。其次，應(yīng)按合同約定的結(jié)算方法、計價定額、取費標(biāo)準(zhǔn)、主材價格和優(yōu)惠條款進(jìn)行審核。（2）檢查隱蔽驗收記錄。所有隱蔽工程均需進(jìn)行驗收，對隱蔽工程施工記錄和驗收簽證，手續(xù)完整方可列入結(jié)算。（3）落實設(shè)計變更簽證。設(shè)計修改變更應(yīng)由原設(shè)計單位出具設(shè)計變更通知單和修改圖紙，設(shè)計、校審人員簽字并加蓋公章。及時收集變更及簽證，特別是調(diào)減變更。通常由于建設(shè)單位的要求提出的變更，損失一般由建設(shè)單位承擔(dān)；由于客觀條件的影響，如施工條件、天氣、工資和物價變動等，產(chǎn)生的工程變更，在合同規(guī)定范圍之內(nèi)的，