全國(guó)自考會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)參考答案

1、 HYPERLINK /ke.htm 2010年100月全國(guó)自考考會(huì)計(jì)制度設(shè)設(shè)計(jì)參考答案案2009年100月全國(guó)自考考會(huì)計(jì)制度設(shè)設(shè)計(jì)真題參考考答案一、單項(xiàng)選擇題題（本大題共共20小題，每每小題1分，共共20分）在在每小題列出出的四個(gè)備選選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)項(xiàng)是符合題目目要求的，請(qǐng)請(qǐng)將其代碼填填寫(xiě)在題后的的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)錯(cuò)選、多選或或未選均無(wú)分。1.確定會(huì)計(jì)計(jì)制度的框架架結(jié)構(gòu)屬于會(huì)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)計(jì)程序中的（）A.準(zhǔn)備階段段B.設(shè)計(jì)階段段C.試行修正正階段D.定稿頒布布階段答案：B2.賬務(wù)處理理程序的設(shè)計(jì)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度總體設(shè)設(shè)計(jì)具體內(nèi)容容中的（）A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)和人員配備備的設(shè)計(jì)B.財(cái)產(chǎn)核算算及其管理制

2、制度的設(shè)計(jì)C.成本費(fèi)用用核算及其管管理制度的設(shè)設(shè)計(jì)D.會(huì)計(jì)核算算形式的設(shè)計(jì)計(jì)答案：D3.根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作規(guī)范,下下列不屬于會(huì)會(huì)計(jì)工作崗位位的是（）A.成本費(fèi)用用核算B.會(huì)計(jì)電算算化C.環(huán)境績(jī)效效核算D.出納答案：C4.在總會(huì)計(jì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的的分散核算模模式中,承擔(dān)擔(dān)成本業(yè)務(wù)核核算任務(wù)的部部門(mén)通常是（）A.總廠會(huì)計(jì)計(jì)部B.分廠或車車間C.總廠財(cái)務(wù)務(wù)部D.總廠審計(jì)計(jì)部答案：B5.為總分類類科目“應(yīng)收收賬款”設(shè)置置明細(xì)分類科科目時(shí)，一般般所采用的設(shè)設(shè)計(jì)依據(jù)是（）A.按總分類類科目核算的的內(nèi)容類別設(shè)設(shè)計(jì)B.按總分類類科目的核算算對(duì)象設(shè)計(jì)C.按總分類類科目來(lái)源或或支出的用途途設(shè)計(jì)D.按總分類類科目涉及

3、的的部門(mén)設(shè)計(jì)答案：B6.從原始憑憑證的用途來(lái)來(lái)看，“制造造費(fèi)用分配表表”屬于（）A.通知憑證證B.執(zhí)行憑證證C.計(jì)算憑證證D.計(jì)劃憑證證答案：C7.企業(yè)向銀銀行送存現(xiàn)金金、支票、銀銀行本票、銀銀行匯票時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)并送送存銀行的憑憑證是（）A.進(jìn)賬單B.送款單C.存款單D.收款單答案：B8.企業(yè)的退退貨管理制度度所歸屬的會(huì)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)計(jì)范疇是（）A.職責(zé)分工工控制制度設(shè)設(shè)計(jì)B.授權(quán)制度度和審核批準(zhǔn)準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)C.采購(gòu)與驗(yàn)驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)計(jì)D.付款控制制設(shè)計(jì)答案：D9.企業(yè)對(duì)投投資預(yù)算提出出審核意見(jiàn)的的部門(mén)是（）A.財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)B.法務(wù)部門(mén)門(mén)C.投資部門(mén)門(mén)D.出納部門(mén)門(mén)答案：A10.嚴(yán)格來(lái)來(lái)講，不屬于于

4、固定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部控制范圍圍的是（）A.維護(hù)保養(yǎng)養(yǎng)制度B.保險(xiǎn)制度度和程序C.定期盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)制度D.賬簿記錄錄制度答案：B11.我國(guó)企企業(yè)在發(fā)行股股票時(shí)，應(yīng)委委托的承銷機(jī)機(jī)構(gòu)是（）A.商業(yè)銀行行B.證券公司司C.信托投資資公司D.證券交易易所答案：B12.成本核核算業(yè)務(wù)的基基礎(chǔ)工作控制制制度設(shè)計(jì)中中，不應(yīng)包括括（）A.定額管理理和原始記錄錄制度B.獎(jiǎng)懲制度度C.材料物資資的收發(fā)、領(lǐng)領(lǐng)退、清查制制度D.企業(yè)內(nèi)部部計(jì)劃價(jià)格制制度答案：B13.企業(yè)采采用分期收款款銷售的方式式，在不符合合收入確認(rèn)條條件但商品已已經(jīng)發(fā)出的情情況下，對(duì)分分期收款銷售的商品品，應(yīng)設(shè)置的的科目是（）A.發(fā)出商品品B.庫(kù)存商品品C.在

5、途商品品D.主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本答案：A14.下列關(guān)關(guān)于設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表時(shí)應(yīng)遵遵循的原則，表表述正確的是是（）A.對(duì)外會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表須強(qiáng)調(diào)調(diào)靈活性B.對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表須強(qiáng)調(diào)調(diào)統(tǒng)一性C.報(bào)表項(xiàng)目目須與賬戶名名稱保持一致致性D.報(bào)表指標(biāo)標(biāo)內(nèi)容、名稱稱須保持相對(duì)對(duì)穩(wěn)定性答案：D15.利潤(rùn)表表項(xiàng)目一般按按照相關(guān)科目目的發(fā)生額填填列，但例外外的是（）A.管理費(fèi)用用B.每股收益益C.營(yíng)業(yè)收入入D.營(yíng)業(yè)成本本答案：B16.期間費(fèi)費(fèi)用報(bào)表反映映的內(nèi)容，不不應(yīng)包括（）A.制造費(fèi)用用B.管理費(fèi)用用C.銷售費(fèi)用用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用用答案：A17.關(guān)于固固定資產(chǎn)盤(pán)盈盈和盤(pán)虧的會(huì)會(huì)計(jì)處理，正正確的做法是是（）A.均通過(guò)“以以前年度損益益調(diào)

6、整”核算算B.均通過(guò)“待待處理財(cái)產(chǎn)損損益”核算C.盤(pán)盈通過(guò)過(guò)“以前年度度損益調(diào)整”核核算，盤(pán)虧通通過(guò)“待處理理財(cái)產(chǎn)損溢”核核算D.均通過(guò)“固固定資產(chǎn)清理理”核算答案：C18.下列選選項(xiàng)中,屬于于企業(yè)內(nèi)部核核算機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)計(jì)方式的是（）A.在企業(yè)財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)部部附設(shè)結(jié)算中中心B.在企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理科內(nèi)內(nèi)部附設(shè)結(jié)算算中心C.在企業(yè)責(zé)責(zé)任會(huì)計(jì)科內(nèi)內(nèi)部附設(shè)結(jié)算算中心D.在企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)核算科內(nèi)內(nèi)部附設(shè)結(jié)算算中心答案：A19.在會(huì)計(jì)計(jì)科目表設(shè)計(jì)計(jì)中,不需要要解決的問(wèn)題題是（）A.會(huì)計(jì)科目目分類排列的的設(shè)計(jì)B.會(huì)計(jì)報(bào)表表項(xiàng)目名稱的的設(shè)計(jì)C.會(huì)計(jì)科目目使用說(shuō)明的的設(shè)計(jì)D.會(huì)計(jì)科目目編號(hào)的設(shè)計(jì)計(jì)答案：B20.零星費(fèi)費(fèi)用

7、報(bào)銷支付付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)務(wù)流程中,不不涉及的控制制要點(diǎn)是（）A.費(fèi)用報(bào)銷銷必須要有原原始憑證B.費(fèi)用報(bào)銷銷前,必須由由業(yè)務(wù)部門(mén)主主管和會(huì)計(jì)部部門(mén)主管審核核批準(zhǔn)C.費(fèi)用報(bào)銷銷后,必須由由會(huì)計(jì)主管進(jìn)進(jìn)行事后審核核D.定期進(jìn)行行賬賬核對(duì)答案：C21.確定會(huì)會(huì)計(jì)制度的框框架結(jié)構(gòu)屬于于會(huì)計(jì)制度設(shè)設(shè)計(jì)程序中的的（）A.準(zhǔn)備階段段B.設(shè)計(jì)階段段C.試行修正正階段D.定稿頒布布階段答案：B22.賬務(wù)處處理程序的設(shè)設(shè)計(jì)是企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度總體體設(shè)計(jì)具體內(nèi)內(nèi)容中的（）A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)和人員配備備的設(shè)計(jì)B.財(cái)產(chǎn)核算算及其管理制制度的設(shè)計(jì)C.成本費(fèi)用用核算及其管管理制度的設(shè)設(shè)計(jì)D.會(huì)計(jì)核算算形式的設(shè)計(jì)計(jì)答案：D23.根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)

8、基礎(chǔ)工作作規(guī)范,下下列不屬于會(huì)會(huì)計(jì)工作崗位位的是（）A.成本費(fèi)用用核算B.會(huì)計(jì)電算算化C.環(huán)境績(jī)效效核算D.出納答案：C24.在總會(huì)會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下下的分散核算算模式中,承承擔(dān)成本業(yè)務(wù)務(wù)核算任務(wù)的的部門(mén)通常是是（）A.總廠會(huì)計(jì)計(jì)部B.分廠或車車間C.總廠財(cái)務(wù)務(wù)部D.總廠審計(jì)計(jì)部答案：B25.為總分分類科目“應(yīng)應(yīng)收賬款”設(shè)設(shè)置明細(xì)分類類科目時(shí)，一一般所采用的的設(shè)計(jì)依據(jù)是是（）A.按總分類類科目核算的的內(nèi)容類別設(shè)設(shè)計(jì)B.按總分類類科目的核算算對(duì)象設(shè)計(jì)C.按總分類類科目來(lái)源或或支出的用途途設(shè)計(jì)D.按總分類類科目涉及的的部門(mén)設(shè)計(jì)答案：B26.從原始始憑證的用途途來(lái)看，“制制造費(fèi)用分配配表”屬于（）A.通知

9、憑證證B.執(zhí)行憑證證C.計(jì)算憑證證D.計(jì)劃憑證證答案：C27.企業(yè)向向銀行送存現(xiàn)現(xiàn)金、支票、銀銀行本票、銀銀行匯票時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)并送送存銀行的憑憑證是（）A.進(jìn)賬單B.送款單C.存款單D.收款單答案：B28.企業(yè)的的退貨管理制制度所歸屬的的會(huì)計(jì)制度設(shè)設(shè)計(jì)范疇是（）A.職責(zé)分工工控制制度設(shè)設(shè)計(jì)B.授權(quán)制度度和審核批準(zhǔn)準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)C.采購(gòu)與驗(yàn)驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)計(jì)D.付款控制制設(shè)計(jì)答案：D29.企業(yè)對(duì)對(duì)投資預(yù)算提提出審核意見(jiàn)見(jiàn)的部門(mén)是（）A.財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)B.法務(wù)部門(mén)門(mén)C.投資部門(mén)門(mén)D.出納部門(mén)門(mén)答案：A30.嚴(yán)格來(lái)來(lái)講，不屬于于固定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部控制范圍圍的是（）A.維護(hù)保養(yǎng)養(yǎng)制度B.保險(xiǎn)制度度和程序C.定期盤(pán)點(diǎn)

10、點(diǎn)制度D.賬簿記錄錄制度答案：B31.我國(guó)企企業(yè)在發(fā)行股股票時(shí)，應(yīng)委委托的承銷機(jī)機(jī)構(gòu)是（）A.商業(yè)銀行行B.證券公司司C.信托投資資公司D.證券交易易所答案：B32.成本核核算業(yè)務(wù)的基基礎(chǔ)工作控制制制度設(shè)計(jì)中中，不應(yīng)包括括（）A.定額管理理和原始記錄錄制度B.獎(jiǎng)懲制度度C.材料物資資的收發(fā)、領(lǐng)領(lǐng)退、清查制制度D.企業(yè)內(nèi)部部計(jì)劃價(jià)格制制度答案：B33.企業(yè)采采用分期收款款銷售的方式式，在不符合合收入確認(rèn)條條件但商品已已經(jīng)發(fā)出的情情況下，對(duì)分分期收款銷售的商品品，應(yīng)設(shè)置的的科目是（）A.發(fā)出商品品B.庫(kù)存商品品C.在途商品品D.主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本答案：A34.下列關(guān)關(guān)于設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表時(shí)應(yīng)遵遵循的原則，

11、表表述正確的是是（）A.對(duì)外會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表須強(qiáng)調(diào)調(diào)靈活性B.對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表須強(qiáng)調(diào)調(diào)統(tǒng)一性C.報(bào)表項(xiàng)目目須與賬戶名名稱保持一致致性D.報(bào)表指標(biāo)標(biāo)內(nèi)容、名稱稱須保持相對(duì)對(duì)穩(wěn)定性答案：D35.利潤(rùn)表表項(xiàng)目一般按按照相關(guān)科目目的發(fā)生額填填列，但例外外的是（）A.管理費(fèi)用用B.每股收益益C.營(yíng)業(yè)收入入D.營(yíng)業(yè)成本本答案：B36.期間費(fèi)費(fèi)用報(bào)表反映映的內(nèi)容，不不應(yīng)包括（）A.制造費(fèi)用用B.管理費(fèi)用用C.銷售費(fèi)用用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用用答案：A37.關(guān)于固固定資產(chǎn)盤(pán)盈盈和盤(pán)虧的會(huì)會(huì)計(jì)處理，正正確的做法是是（）A.均通過(guò)“以以前年度損益益調(diào)整”核算算B.均通過(guò)“待待處理財(cái)產(chǎn)損損益”核算C.盤(pán)盈通過(guò)過(guò)“以前年度度損益調(diào)整”

12、核核算，盤(pán)虧通通過(guò)“待處理理財(cái)產(chǎn)損溢”核核算D.均通過(guò)“固固定資產(chǎn)清理理”核算答案：C38.下列選選項(xiàng)中,屬于于企業(yè)內(nèi)部核核算機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)計(jì)方式的是（）A.在企業(yè)財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)部部附設(shè)結(jié)算中中心B.在企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理科內(nèi)內(nèi)部附設(shè)結(jié)算算中心C.在企業(yè)責(zé)責(zé)任會(huì)計(jì)科內(nèi)內(nèi)部附設(shè)結(jié)算算中心D.在企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)核算科內(nèi)內(nèi)部附設(shè)結(jié)算算中心答案：A39.在會(huì)計(jì)計(jì)科目表設(shè)計(jì)計(jì)中,不需要要解決的問(wèn)題題是（）A.會(huì)計(jì)科目目分類排列的的設(shè)計(jì)B.會(huì)計(jì)報(bào)表表項(xiàng)目名稱的的設(shè)計(jì)C.會(huì)計(jì)科目目使用說(shuō)明的的設(shè)計(jì)D.會(huì)計(jì)科目目編號(hào)的設(shè)計(jì)計(jì)答案：B40.零星費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷支付付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)務(wù)流程中,不不涉及的控制制要點(diǎn)是（）A.費(fèi)用報(bào)銷銷必須要有原原

13、始憑證B.費(fèi)用報(bào)銷銷前,必須由由業(yè)務(wù)部門(mén)主主管和會(huì)計(jì)部部門(mén)主管審核核批準(zhǔn)C.費(fèi)用報(bào)銷銷后,必須由由會(huì)計(jì)主管進(jìn)進(jìn)行事后審核核D.定期進(jìn)行行賬賬核對(duì)答案：C二、多項(xiàng)選擇題題(本大題共共10小題，每每小題2分，共共20分)在在每小題列出出的五個(gè)備選選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符符合題目要求求的，請(qǐng)將其其代碼填寫(xiě)在在題后的括號(hào)號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多多選、少選或或未選均無(wú)分。1.進(jìn)行貨幣幣資金業(yè)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)計(jì)時(shí),應(yīng)符合合的要求有（）A.合法性B.獨(dú)立性C.規(guī)范性D.效率性E.及時(shí)性答案：ACDE2.采購(gòu)與付付款業(yè)務(wù)中,企業(yè)在設(shè)計(jì)計(jì)各種憑證傳傳遞程序時(shí),必須考慮的的事項(xiàng)有（）A.指定專人人填制有關(guān)憑憑證B.指定專人人傳

14、遞有關(guān)憑憑證C.不能由一一個(gè)部門(mén)(或或人員)完成成憑證的所有有必要手續(xù)D.不相容職職務(wù)分離E.憑證傳遞遞要及時(shí)答案：ACDE3.退貨單各各聯(lián)次應(yīng)送交交的單位(或或部門(mén))有（）A.銷貨單位位B.運(yùn)輸部門(mén)門(mén)C.倉(cāng)庫(kù)D.供應(yīng)部門(mén)門(mén)E.財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)答案：ACDE4.對(duì)投資資資產(chǎn)的處置,具有審批權(quán)權(quán)的主體有（）A.總經(jīng)理B.董事會(huì)C.財(cái)務(wù)經(jīng)理理D.投資部門(mén)門(mén)E.內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén)答案：BC5.關(guān)于無(wú)形形資產(chǎn)的攤銷銷方法,正確確的做法有（）A.自取得當(dāng)當(dāng)月起,在預(yù)預(yù)計(jì)使用期限限內(nèi)分期攤銷銷B.自取得次次月起,在預(yù)預(yù)計(jì)使用期限限內(nèi)分期攤銷銷C.統(tǒng)一采用用直線法進(jìn)行行攤銷D.無(wú)法可靠靠確定預(yù)期實(shí)實(shí)現(xiàn)方式的,應(yīng)采用直

15、線線法攤銷E.按月攤銷銷時(shí),一般計(jì)計(jì)入管理費(fèi)用用答案：ADE6.股票發(fā)行行業(yè)務(wù)流程的的控制要點(diǎn)包包括（）A.股票發(fā)行行、收款、記記錄職務(wù)分離離B.股票交款款單與銀行收收款通知金額額核對(duì)一致C.股東名冊(cè)冊(cè)持有數(shù)與財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表列示示發(fā)行股數(shù)核核對(duì)一致D.股票發(fā)行行、收款、記記錄的賬證、賬賬單、賬表核核對(duì)一致E.核對(duì)付息息記錄與應(yīng)付付計(jì)息的一致致性答案：ABCD7.單件小批批生產(chǎn)的企業(yè)業(yè)，其成本計(jì)計(jì)算期的設(shè)計(jì)計(jì)為（）A.定期計(jì)算算成本B.不定期計(jì)計(jì)算成本C.成本計(jì)算算期與會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告期一致D.成本計(jì)算算期與生產(chǎn)周周期一致E.可定期也也可不定期計(jì)計(jì)算成本答案：BD8.銷售與收收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的的目標(biāo)

16、主要有有（）A.保證銷售售收入的真實(shí)實(shí)性和合理性性B.保證產(chǎn)品品的安全和完完整C.保證銷售售折扣措施恰恰當(dāng)D.保證銷售售折讓和退回回的合理與正正確E.保證貨款款及時(shí)足額地地收回答案：ABCDEE9.中期財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表是指以以中期為基礎(chǔ)礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表，包括括（）A.月度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表B.季度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表C.半年度財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表D.年初至本本中期末的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表E.年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表答案：ABCD10.下列各各項(xiàng)中，需要要列示在營(yíng)業(yè)業(yè)外收支明細(xì)細(xì)表中的項(xiàng)目目有（）A.非常損失失B.資產(chǎn)減值值損失C.投資收益益D.債務(wù)重組組利得E.公允價(jià)值值變動(dòng)收益答案：AD11.進(jìn)行貨貨幣資金業(yè)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)設(shè)計(jì)時(shí),應(yīng)符符合的要

17、求有有（）A.合法性B.獨(dú)立性C.規(guī)范性D.效率性E.及時(shí)性答案：ACDE12.采購(gòu)與與付款業(yè)務(wù)中中,企業(yè)在設(shè)設(shè)計(jì)各種憑證證傳遞程序時(shí)時(shí),必須考慮慮的事項(xiàng)有（）A.指定專人人填制有關(guān)憑憑證B.指定專人人傳遞有關(guān)憑憑證C.不能由一一個(gè)部門(mén)(或或人員)完成成憑證的所有有必要手續(xù)D.不相容職職務(wù)分離E.憑證傳遞遞要及時(shí)答案：ACDE13.退貨單單各聯(lián)次應(yīng)送送交的單位(或部門(mén))有有（）A.銷貨單位位B.運(yùn)輸部門(mén)門(mén)C.倉(cāng)庫(kù)D.供應(yīng)部門(mén)門(mén)E.財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)答案：ACDE14.對(duì)投資資資產(chǎn)的處置置,具有審批批權(quán)的主體有有（）A.總經(jīng)理B.董事會(huì)C.財(cái)務(wù)經(jīng)理理D.投資部門(mén)門(mén)E.內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén)答案：BC15.關(guān)于無(wú)

18、無(wú)形資產(chǎn)的攤攤銷方法,正正確的做法有有（）A.自取得當(dāng)當(dāng)月起,在預(yù)預(yù)計(jì)使用期限限內(nèi)分期攤銷銷B.自取得次次月起,在預(yù)預(yù)計(jì)使用期限限內(nèi)分期攤銷銷C.統(tǒng)一采用用直線法進(jìn)行行攤銷D.無(wú)法可靠靠確定預(yù)期實(shí)實(shí)現(xiàn)方式的,應(yīng)采用直線線法攤銷E.按月攤銷銷時(shí),一般計(jì)計(jì)入管理費(fèi)用用答案：ADE16.股票發(fā)發(fā)行業(yè)務(wù)流程程的控制要點(diǎn)點(diǎn)包括（）A.股票發(fā)行行、收款、記記錄職務(wù)分離離B.股票交款款單與銀行收收款通知金額額核對(duì)一致C.股東名冊(cè)冊(cè)持有數(shù)與財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表列示示發(fā)行股數(shù)核核對(duì)一致D.股票發(fā)行行、收款、記記錄的賬證、賬賬單、賬表核核對(duì)一致E.核對(duì)付息息記錄與應(yīng)付付計(jì)息的一致致性答案：ABCD17.單件小小批生產(chǎn)的企企

19、業(yè)，其成本本計(jì)算期的設(shè)設(shè)計(jì)為（）A.定期計(jì)算算成本B.不定期計(jì)計(jì)算成本C.成本計(jì)算算期與會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告期一致D.成本計(jì)算算期與生產(chǎn)周周期一致E.可定期也也可不定期計(jì)計(jì)算成本答案：BD18.銷售與與收款業(yè)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)計(jì)的目標(biāo)主要要有（）A.保證銷售售收入的真實(shí)實(shí)性和合理性性B.保證產(chǎn)品品的安全和完完整C.保證銷售售折扣措施恰恰當(dāng)D.保證銷售售折讓和退回回的合理與正正確E.保證貨款款及時(shí)足額地地收回答案：ABCDEE19.中期財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表是指指以中期為基基礎(chǔ)編制的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表，包包括（）A.月度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表B.季度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表C.半年度財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表D.年初至本本中期末的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表E.年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表答案：AB

20、CD20.下列各各項(xiàng)中，需要要列示在營(yíng)業(yè)業(yè)外收支明細(xì)細(xì)表中的項(xiàng)目目有（）A.非常損失失B.資產(chǎn)減值值損失C.投資收益益D.債務(wù)重組組利得E.公允價(jià)值值變動(dòng)收益答案：AD三、名詞解釋（本本大題共5小小題，每小題題3分，共115分）1.預(yù)算會(huì)計(jì)計(jì)制度答案：預(yù)算會(huì)計(jì)計(jì)制度:規(guī)范范各級(jí)政府、使使用預(yù)算資金金的各級(jí)行政政單位和各類類事業(yè)單位收收入、分配、使用和報(bào)告情情況的會(huì)計(jì)制制度。（2分分）它包括財(cái)財(cái)政總預(yù)算（政政府）會(huì)計(jì)制制度、行政單單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單單位預(yù)算會(huì)計(jì)計(jì)制度。（11分）2.會(huì)計(jì)制度度的局部設(shè)計(jì)計(jì)答案：會(huì)計(jì)制度度的局部設(shè)計(jì)計(jì):指對(duì)個(gè)別別部門(mén)的組織織機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)計(jì)核算資料，或或部分經(jīng)濟(jì)業(yè)

21、業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理所進(jìn)行的設(shè)設(shè)計(jì)，（2分分）可分為補(bǔ)補(bǔ)充性設(shè)計(jì)和和修訂性設(shè)計(jì)計(jì)。（1分）3.限額領(lǐng)料料單答案：限額領(lǐng)料料單:一種多多次使用的領(lǐng)領(lǐng)料憑證，（11分）適用于于有消耗定額額的材料，主主要有原材料料及主要材料。（22分）4.對(duì)外投資資職責(zé)分離制制度答案：對(duì)外投資資職責(zé)分離制制度:指企業(yè)業(yè)為了達(dá)到內(nèi)內(nèi)部控制制度度的目標(biāo)，建建立對(duì)外投資資業(yè)務(wù)的崗位位責(zé)任制，明確相相關(guān)部門(mén)和崗崗位的職責(zé)、權(quán)權(quán)限，（1分分）確保辦理理對(duì)外投資業(yè)業(yè)務(wù)的不相容容崗位相互分離，相互制約約和相互監(jiān)督督。（2分）5.財(cái)務(wù)狀況況分析表答案：財(cái)務(wù)狀況況分析表:根根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債債表的有關(guān)資資料，（1分分）對(duì)各項(xiàng)資資產(chǎn)、負(fù)債和和所有

22、者權(quán)益益在各自總額中所占占比重及報(bào)告告期和上期比比較的變化情情況進(jìn)行分析析的報(bào)表。（22分）6.預(yù)算會(huì)計(jì)計(jì)制度答案：預(yù)算會(huì)計(jì)計(jì)制度:規(guī)范范各級(jí)政府、使使用預(yù)算資金金的各級(jí)行政政單位和各類類事業(yè)單位收收入、分配、使用和報(bào)告情情況的會(huì)計(jì)制制度。（2分分）它包括財(cái)財(cái)政總預(yù)算（政政府）會(huì)計(jì)制制度、行政單單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單單位預(yù)算會(huì)計(jì)計(jì)制度。（11分）7.會(huì)計(jì)制度度的局部設(shè)計(jì)計(jì)答案：會(huì)計(jì)制度度的局部設(shè)計(jì)計(jì):指對(duì)個(gè)別別部門(mén)的組織織機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)計(jì)核算資料，或或部分經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理所進(jìn)行的設(shè)設(shè)計(jì)，（2分分）可分為補(bǔ)補(bǔ)充性設(shè)計(jì)和和修訂性設(shè)計(jì)計(jì)。（1分）8.限額領(lǐng)料料單答案：限額領(lǐng)料料單:一種多多次使用的

23、領(lǐng)領(lǐng)料憑證，（11分）適用于于有消耗定額額的材料，主主要有原材料料及主要材料。（22分）9.對(duì)外投資資職責(zé)分離制制度答案：對(duì)外投資資職責(zé)分離制制度:指企業(yè)業(yè)為了達(dá)到內(nèi)內(nèi)部控制制度度的目標(biāo)，建建立對(duì)外投資資業(yè)務(wù)的崗位位責(zé)任制，明確相相關(guān)部門(mén)和崗崗位的職責(zé)、權(quán)權(quán)限，（1分分）確保辦理理對(duì)外投資業(yè)業(yè)務(wù)的不相容容崗位相互分離，相互制約約和相互監(jiān)督督。（2分）10.財(cái)務(wù)狀狀況分析表答案：財(cái)務(wù)狀況況分析表:根根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債債表的有關(guān)資資料，（1分分）對(duì)各項(xiàng)資資產(chǎn)、負(fù)債和和所有者權(quán)益益在各自總額中所占占比重及報(bào)告告期和上期比比較的變化情情況進(jìn)行分析析的報(bào)表。（22分）四、簡(jiǎn)答題（本本大題共3小小題，每小題題5

24、分，共115分）1.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與與內(nèi)部控制制制度的關(guān)系。答案：會(huì)計(jì)制度度與內(nèi)部控制制制度有著密密切的關(guān)系，會(huì)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)節(jié)都必須貫徹徹內(nèi)部控制的精神，因?yàn)閮?nèi)內(nèi)部控制制度度既是企業(yè)各各種規(guī)章制度度控制手段的的總稱，又是是有效地執(zhí)行行會(huì)計(jì)制度的的保護(hù)性措施。（22分）內(nèi)部控制范圍極極廣，內(nèi)容極極其豐富，其其中包括內(nèi)部部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)內(nèi)部管理控制制。（1分）內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括八個(gè)主主要方法：不不相容職務(wù)相相互分離控制制、授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)內(nèi)部報(bào)告控制制和電子信息息技術(shù)控制。這這些方法與會(huì)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)計(jì)緊密相關(guān)，也是企業(yè)進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)

25、制度度設(shè)計(jì)必須把把握的核心內(nèi)內(nèi)容。(2分分)2.簡(jiǎn)述企業(yè)業(yè)在設(shè)計(jì)庫(kù)存存現(xiàn)金會(huì)計(jì)控控制制度時(shí)應(yīng)應(yīng)采取的做法法。答案：（1）加加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存存限額的管理理，超過(guò)庫(kù)存存限額的現(xiàn)金金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存存入開(kāi)戶銀行行。（1分）（2）根據(jù)現(xiàn)現(xiàn)金管理暫行行條例的規(guī)規(guī)定，結(jié)合本本企業(yè)的實(shí)際際情況，確定定本企業(yè)的庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支支范圍和現(xiàn)金支付付限額。（11分）（3）庫(kù)存現(xiàn)金金收入及時(shí)存存入銀行，不不得坐支庫(kù)存存現(xiàn)金。（11分）（4）借出款項(xiàng)項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)嚴(yán)格的審核批批準(zhǔn)程序，嚴(yán)嚴(yán)禁擅自挪用用、借出貨幣幣資金。（11分）（5）取得的貨貨幣資金收入入必須及時(shí)入入賬，不得賬賬外設(shè)賬，嚴(yán)嚴(yán)禁收款不入入賬。（1分分）3.簡(jiǎn)述籌資資業(yè)

26、務(wù)會(huì)計(jì)制制度設(shè)計(jì)除實(shí)實(shí)行職責(zé)分工工外的其他目目標(biāo)。答案：籌資業(yè)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)設(shè)計(jì)除實(shí)行職職責(zé)分工外的的其他目標(biāo)如如下：（1）實(shí)行籌資資業(yè)務(wù)預(yù)算和和審批控制。（11分）（2）正確對(duì)籌籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行行會(huì)計(jì)核算。（11分）（3）建立和健健全籌資業(yè)務(wù)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與與管理等制度度。（1分）（4）定期清理理籌資款項(xiàng)，保保持賬戶記錄錄的正確性。（11分）（5）保證籌資資信息的真實(shí)實(shí)性和完整性性以及在財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表上的正正確披露。（11分）4.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與與內(nèi)部控制制制度的關(guān)系。答案：會(huì)計(jì)制度度與內(nèi)部控制制制度有著密密切的關(guān)系，會(huì)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)節(jié)都必須貫徹徹內(nèi)部控制的精神，因?yàn)閮?nèi)內(nèi)部控制制度度既是企

27、業(yè)各各種規(guī)章制度度控制手段的的總稱，又是是有效地執(zhí)行行會(huì)計(jì)制度的的保護(hù)性措施。（22分）內(nèi)部控制范圍極極廣，內(nèi)容極極其豐富，其其中包括內(nèi)部部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)內(nèi)部管理控制制。（1分）內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括八個(gè)主主要方法：不不相容職務(wù)相相互分離控制制、授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)內(nèi)部報(bào)告控制制和電子信息息技術(shù)控制。這這些方法與會(huì)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)計(jì)緊密相關(guān)，也是企業(yè)進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)制度度設(shè)計(jì)必須把把握的核心內(nèi)內(nèi)容。(2分分)5.簡(jiǎn)述企業(yè)業(yè)在設(shè)計(jì)庫(kù)存存現(xiàn)金會(huì)計(jì)控控制制度時(shí)應(yīng)應(yīng)采取的做法法。答案：（1）加加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存存限額的管理理，超過(guò)庫(kù)存存限額的現(xiàn)金金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存存入開(kāi)戶銀行行

28、。（1分）（2）根據(jù)現(xiàn)現(xiàn)金管理暫行行條例的規(guī)規(guī)定，結(jié)合本本企業(yè)的實(shí)際際情況，確定定本企業(yè)的庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支支范圍和現(xiàn)金支付付限額。（11分）（3）庫(kù)存現(xiàn)金金收入及時(shí)存存入銀行，不不得坐支庫(kù)存存現(xiàn)金。（11分）（4）借出款項(xiàng)項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)嚴(yán)格的審核批批準(zhǔn)程序，嚴(yán)嚴(yán)禁擅自挪用用、借出貨幣幣資金。（11分）（5）取得的貨貨幣資金收入入必須及時(shí)入入賬，不得賬賬外設(shè)賬，嚴(yán)嚴(yán)禁收款不入入賬。（1分分）6.簡(jiǎn)述籌資資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制制度設(shè)計(jì)除實(shí)實(shí)行職責(zé)分工工外的其他目目標(biāo)。答案：籌資業(yè)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)設(shè)計(jì)除實(shí)行職職責(zé)分工外的的其他目標(biāo)如如下：（1）實(shí)行籌資資業(yè)務(wù)預(yù)算和和審批控制。（11分）（2）正確對(duì)籌籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行行會(huì)

29、計(jì)核算。（11分）（3）建立和健健全籌資業(yè)務(wù)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與與管理等制度度。（1分）（4）定期清理理籌資款項(xiàng)，保保持賬戶記錄錄的正確性。（11分）（5）保證籌資資信息的真實(shí)實(shí)性和完整性性以及在財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表上的正正確披露。（11分）五、綜合設(shè)計(jì)題題（本大題共共3小題，每每小題10分分，共30分分）1.某公司職職員陳某，自自2001年年至20077年間，身兼兼單位招待應(yīng)應(yīng)酬費(fèi)的經(jīng)辦辦人和現(xiàn)金出出納員兩職。陳某在其長(zhǎng)達(dá)達(dá)6年的工作作時(shí)間中，采采用不規(guī)模填填寫(xiě)報(bào)銷單據(jù)據(jù)形式、私自自在經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審審核批準(zhǔn)的報(bào)銷審批單后后加貼發(fā)票、篡篡改合計(jì)金額額等方式瘋狂狂作案，非法法獲取報(bào)銷費(fèi)費(fèi)用，合計(jì)人人民幣36.9萬(wàn)元。據(jù)

30、據(jù)審計(jì)人員調(diào)調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，該該公司報(bào)銷憑憑證僅有單位位主要領(lǐng)導(dǎo)和和經(jīng)辦人員簽簽字，沒(méi)有業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人員員和財(cái)會(huì)人員員的審核簽字字。要求：（1）根據(jù)上述述資料，請(qǐng)指指出該公司的的內(nèi)部控制制制度存在哪些些主要問(wèn)題？（2）一個(gè)規(guī)范范的零星費(fèi)用用報(bào)銷付現(xiàn)流流程應(yīng)如何設(shè)設(shè)計(jì)？答案：（1）職責(zé)分工不不合理：經(jīng)辦辦人員屬業(yè)務(wù)務(wù)部門(mén)，經(jīng)辦辦人不能同時(shí)時(shí)兼任出納。（22分）報(bào)銷憑證中的的相關(guān)責(zé)任人人不全，還應(yīng)應(yīng)具備業(yè)務(wù)部部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人員員和財(cái)會(huì)人員員的審核簽字字。（2分）陳某在這一崗崗位上的任職職時(shí)間過(guò)長(zhǎng)。（11分）原則上上，對(duì)于辦理理貨幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換。對(duì)對(duì)企業(yè)關(guān)鍵的的財(cái)會(huì)崗位，可可以實(shí)現(xiàn)強(qiáng)

31、制制休假制度，并并在最長(zhǎng)不超超過(guò)5年的時(shí)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。（11分）（2）先由支支出費(fèi)用的業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)有關(guān)關(guān)人員根據(jù)原原始憑證編制制報(bào)銷憑證，（11分）經(jīng)本部部門(mén)主管審核后送交會(huì)計(jì)部部門(mén)。（1分分）經(jīng)會(huì)計(jì)主管審審核同意后交交出納員付款款。（1分）將報(bào)銷單送交交會(huì)計(jì)部門(mén)據(jù)據(jù)此登賬。（11分）2.某公司固固定資產(chǎn)占資資產(chǎn)總額的比比重大，固定定資產(chǎn)業(yè)務(wù)比比較多。為了了保證固定資資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)制度的有效實(shí)施施，需要設(shè)計(jì)計(jì)規(guī)范的固定定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處處理的原始憑憑證。要求：圍繞固定定資產(chǎn)常見(jiàn)的的業(yè)務(wù)，代為為設(shè)計(jì)固定資資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理理的原始憑證證（指明名稱稱即可，不必必圖示表格），并并簡(jiǎn)要說(shuō)明其其用途。答案：固定

32、資產(chǎn)產(chǎn)原始憑證的的設(shè)計(jì)，應(yīng)涉涉及各項(xiàng)固定定資產(chǎn)的購(gòu)建建、調(diào)撥、報(bào)報(bào)廢清理及折折舊和后續(xù)支支出等業(yè)務(wù)。（22分）（1）取得固定定資產(chǎn)時(shí)，填填制“固定資資產(chǎn)交接證”，用用以辦理驗(yàn)收收交接手續(xù)。（11分）（2）為反映、監(jiān)監(jiān)督每項(xiàng)固定定資產(chǎn)，開(kāi)設(shè)設(shè)“固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片”，為為專用式明細(xì)細(xì)賬。（1分分）（3）為了正確確反映企業(yè)固固定資產(chǎn)的原原價(jià)，按每類類固定資產(chǎn)開(kāi)開(kāi)設(shè)“固定資資產(chǎn)登記簿”，用用以登記各類固定資產(chǎn)的的增減變化和和結(jié)余情況。（11分）（4）固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，由由固定資產(chǎn)的的使用或保管管部門(mén)填制“固固定資產(chǎn)報(bào)廢廢單”，經(jīng)批批準(zhǔn)后對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)報(bào)廢清理。（11分）（5）為了反映映企業(yè)固定資資產(chǎn)原

33、價(jià)的增增減變動(dòng)情況況，加強(qiáng)固定定資產(chǎn)的明細(xì)細(xì)核算，保證證固定資產(chǎn)的的安全完整，可按按月編制“固固定資產(chǎn)原價(jià)價(jià)增減變動(dòng)表表”，為有關(guān)關(guān)部門(mén)提供分分析控制固定定資產(chǎn)的增減減變動(dòng)情況。（11分）（6）為了保證證固定資產(chǎn)核核算資料的真真實(shí)性，考核核固定資產(chǎn)的的賬面數(shù)和實(shí)實(shí)存數(shù)是否一一致，企業(yè)應(yīng)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行行盤(pán)點(diǎn)，并填填制“固定資資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)細(xì)表”。（11分）（7）對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)盤(pán)虧的固定資資產(chǎn)，應(yīng)如實(shí)實(shí)填制“固定定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)盤(pán)虧表”，并并按規(guī)定的程程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核。（11分）（8）在計(jì)算出出每月的固定定資產(chǎn)折舊額額后，按月編編制“固定資資產(chǎn)折舊計(jì)算算分配表”，作作為編制固定資產(chǎn)折舊記賬賬憑證的原

34、始始憑證。（11分）3.某公司的的產(chǎn)品銷售方方式是合同發(fā)發(fā)貨制，請(qǐng)你你為該公司設(shè)設(shè)計(jì)銷售業(yè)務(wù)務(wù)流程控制點(diǎn)點(diǎn)，并指出銷銷售業(yè)務(wù)處理程序序的設(shè)計(jì)要點(diǎn)點(diǎn)。答案：銷售業(yè)務(wù)務(wù)流程控制點(diǎn)點(diǎn)：（1）銷售開(kāi)票票、發(fā)貨、收收款和記賬分分管。（2分分）（2）嚴(yán)格按合合同發(fā)運(yùn)商品品，結(jié)算貨款款。（1分）（3）定期進(jìn)行行賬賬、賬實(shí)實(shí)核對(duì)。（11分）銷售業(yè)務(wù)處理程程序設(shè)計(jì)要點(diǎn)點(diǎn)：（1）銷售部門(mén)門(mén)根據(jù)銷售合合同編制發(fā)貨貨通知單，分分別通知倉(cāng)庫(kù)庫(kù)備貨和企業(yè)業(yè)內(nèi)部運(yùn)輸部部門(mén)辦理發(fā)貨貨。（2分）（2）貨物發(fā)出出后，銷售部部門(mén)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)簽收的發(fā)貨貨通知單開(kāi)具具銷售發(fā)票，登登記產(chǎn)成品明明細(xì)賬。（2分）（3）運(yùn)輸部門(mén)門(mén)在辦理托運(yùn)運(yùn)手

35、續(xù)后，將將提貨單和運(yùn)運(yùn)單送交銷售售部門(mén)，銷售售部門(mén)將其與與銷售發(fā)票一一并送交會(huì)計(jì)部門(mén)門(mén)。（1分）（4）會(huì)計(jì)部門(mén)門(mén)審核無(wú)誤后后，開(kāi)具代墊墊運(yùn)費(fèi)清單，并并通知出納員員辦理貨款結(jié)結(jié)算，同時(shí)進(jìn)進(jìn)行銷售賬務(wù)處理。（1分分）4.某公司職職員陳某，自自2001年年至20077年間，身兼兼單位招待應(yīng)應(yīng)酬費(fèi)的經(jīng)辦辦人和現(xiàn)金出出納員兩職。陳某在其長(zhǎng)達(dá)達(dá)6年的工作作時(shí)間中，采采用不規(guī)模填填寫(xiě)報(bào)銷單據(jù)據(jù)形式、私自自在經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審審核批準(zhǔn)的報(bào)銷審批單后后加貼發(fā)票、篡篡改合計(jì)金額額等方式瘋狂狂作案，非法法獲取報(bào)銷費(fèi)費(fèi)用，合計(jì)人人民幣36.9萬(wàn)元。據(jù)據(jù)審計(jì)人員調(diào)調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，該該公司報(bào)銷憑憑證僅有單位位主要領(lǐng)導(dǎo)和和經(jīng)辦人員簽簽字

36、，沒(méi)有業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人員員和財(cái)會(huì)人員員的審核簽字字。要求：（1）根據(jù)上述述資料，請(qǐng)指指出該公司的的內(nèi)部控制制制度存在哪些些主要問(wèn)題？（2）一個(gè)規(guī)范范的零星費(fèi)用用報(bào)銷付現(xiàn)流流程應(yīng)如何設(shè)設(shè)計(jì)？答案：（1）職責(zé)分工不不合理：經(jīng)辦辦人員屬業(yè)務(wù)務(wù)部門(mén)，經(jīng)辦辦人不能同時(shí)時(shí)兼任出納。（22分）報(bào)銷憑證中的的相關(guān)責(zé)任人人不全，還應(yīng)應(yīng)具備業(yè)務(wù)部部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人員員和財(cái)會(huì)人員員的審核簽字字。（2分）陳某在這一崗崗位上的任職職時(shí)間過(guò)長(zhǎng)。（11分）原則上上，對(duì)于辦理理貨幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換。對(duì)對(duì)企業(yè)關(guān)鍵的的財(cái)會(huì)崗位，可可以實(shí)現(xiàn)強(qiáng)制制休假制度，并并在最長(zhǎng)不超超過(guò)5年的時(shí)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。（11分）（2）先

37、由支支出費(fèi)用的業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)有關(guān)關(guān)人員根據(jù)原原始憑證編制制報(bào)銷憑證，（11分）經(jīng)本部部門(mén)主管審核后送交會(huì)計(jì)部部門(mén)。（1分分）經(jīng)會(huì)計(jì)主管審審核同意后交交出納員付款款。（1分）將報(bào)銷單送交交會(huì)計(jì)部門(mén)據(jù)據(jù)此登賬。（11分）5.某公司固固定資產(chǎn)占資資產(chǎn)總額的比比重大，固定定資產(chǎn)業(yè)務(wù)比比較多。為了了保證固定資資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)制度的有效實(shí)施施，需要設(shè)計(jì)計(jì)規(guī)范的固定定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處處理的原始憑憑證。要求：圍繞固定定資產(chǎn)常見(jiàn)的的業(yè)務(wù)，代為為設(shè)計(jì)固定資資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理理的原始憑證證（指明名稱稱即可，不必必圖示表格），并并簡(jiǎn)要說(shuō)明其其用途。答案：固定資產(chǎn)產(chǎn)原始憑證的的設(shè)計(jì)，應(yīng)涉涉及各項(xiàng)固定定資產(chǎn)的購(gòu)建建、調(diào)撥、報(bào)報(bào)廢清理及折折

38、舊和后續(xù)支支出等業(yè)務(wù)。（22分）（1）取得固定定資產(chǎn)時(shí)，填填制“固定資資產(chǎn)交接證”，用用以辦理驗(yàn)收收交接手續(xù)。（11分）（2）為反映、監(jiān)監(jiān)督每項(xiàng)固定定資產(chǎn)，開(kāi)設(shè)設(shè)“固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片”，為為專用式明細(xì)細(xì)賬。（1分分）（3）為了正確確反映企業(yè)固固定資產(chǎn)的原原價(jià)，按每類類固定資產(chǎn)開(kāi)開(kāi)設(shè)“固定資資產(chǎn)登記簿”，用用以登記各類固定資產(chǎn)的的增減變化和和結(jié)余情況。（11分）（4）固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，由由固定資產(chǎn)的的使用或保管管部門(mén)填制“固固定資產(chǎn)報(bào)廢廢單”，經(jīng)批批準(zhǔn)后對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)報(bào)廢清理。（11分）（5）為了反映映企業(yè)固定資資產(chǎn)原價(jià)的增增減變動(dòng)情況況，加強(qiáng)固定定資產(chǎn)的明細(xì)細(xì)核算，保證證固定資產(chǎn)的的安全完整，

39、可按按月編制“固固定資產(chǎn)原價(jià)價(jià)增減變動(dòng)表表”，為有關(guān)關(guān)部門(mén)提供分分析控制固定定資產(chǎn)的增減減變動(dòng)情況。（11分）（6）為了保證證固定資產(chǎn)核核算資料的真真實(shí)性，考核核固定資產(chǎn)的的賬面數(shù)和實(shí)實(shí)存數(shù)是否一一致，企業(yè)應(yīng)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行行盤(pán)點(diǎn)，并填填制“固定資資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)細(xì)表”。（11分）（7）對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)盤(pán)虧的固定資資產(chǎn)，應(yīng)如實(shí)實(shí)填制“固定定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)盤(pán)虧表”，并并按規(guī)定的程程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核。（11分）（8）在計(jì)算出出每月的固定定資產(chǎn)折舊額額后，按月編編制“固定資資產(chǎn)折舊計(jì)算算分配表”，作作為編制固定資產(chǎn)折舊記賬賬憑證的原始始憑證。（11分）6.某公司的的產(chǎn)品銷售方方式是合同發(fā)發(fā)貨制，請(qǐng)你你為該公司

40、設(shè)設(shè)計(jì)銷售業(yè)務(wù)務(wù)流程控制點(diǎn)點(diǎn)，并指出銷銷售業(yè)務(wù)處理程序序的設(shè)計(jì)要點(diǎn)點(diǎn)。答案：銷售業(yè)務(wù)務(wù)流程控制點(diǎn)點(diǎn)：（1）銷售開(kāi)票票、發(fā)貨、收收款和記賬分分管。（2分分）（2）嚴(yán)格按合合同發(fā)運(yùn)商品品，結(jié)算貨款款。（1分）（3）定期進(jìn)行行賬賬、賬實(shí)實(shí)核對(duì)。（11分）銷售業(yè)務(wù)處理程程序設(shè)計(jì)要點(diǎn)點(diǎn)：（1）銷售部門(mén)門(mén)根據(jù)銷售合合同編制發(fā)貨貨通知單，分分別通知倉(cāng)庫(kù)庫(kù)備貨和企業(yè)業(yè)內(nèi)部運(yùn)輸部部門(mén)辦理發(fā)貨貨。（2分）（2）貨物發(fā)出出后，銷售部部門(mén)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)簽收的發(fā)貨貨通知單開(kāi)具具銷售發(fā)票，登登記產(chǎn)成品明明細(xì)賬。（2分）（3）運(yùn)輸部門(mén)門(mén)在辦理托運(yùn)運(yùn)手續(xù)后，將將提貨單和運(yùn)運(yùn)單送交銷售售部門(mén)，銷售售部門(mén)將其與與銷售發(fā)票一一并送交會(huì)

41、計(jì)部門(mén)門(mén)。（1分）（4）會(huì)計(jì)部門(mén)門(mén)審核無(wú)誤后后，開(kāi)具代墊墊運(yùn)費(fèi)清單，并并通知出納員員辦理貨款結(jié)結(jié)算，同時(shí)進(jìn)進(jìn)行銷售賬務(wù)處理。（1分分） HYPERLINK / 中國(guó)自考人()改寫(xiě)昨日日遺憾 創(chuàng)造造美好明天！用科學(xué)方法法牢記知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)順利通過(guò)考考試！ HYPERLINK /visit.php 中國(guó)自考人()700門(mén)門(mén)自考課程 永久免費(fèi)、完完整 在線學(xué)學(xué)習(xí) 快快加加入我們吧！ HYPERLINK /ke.htm 2008年100月全國(guó)自考考會(huì)計(jì)制度設(shè)設(shè)計(jì)真題參考考答案一、單項(xiàng)選擇題題(本大題共共20小題，每每小題1分，共共20分)在在每小題列出出的四個(gè)備選選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是是符合題目要要求的，請(qǐng)將

42、將其代碼填寫(xiě)寫(xiě)在題后的括括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選選、多選或未未選均無(wú)分。1.按會(huì)計(jì)工工作的內(nèi)容劃劃分，會(huì)計(jì)制制度可分為()A.統(tǒng)一會(huì)計(jì)計(jì)制度和企業(yè)業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制制度B.會(huì)計(jì)核算算制度、會(huì)計(jì)計(jì)分析制度和和會(huì)計(jì)監(jiān)督制制度C.綜合性會(huì)會(huì)計(jì)制度、業(yè)業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制制度和會(huì)計(jì)人人員制度D.企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度和預(yù)算算會(huì)計(jì)制度答案：B2.會(huì)計(jì)制度度的科學(xué)性原原則是指()A.合規(guī)性和和真實(shí)性B.針對(duì)性和和適應(yīng)性C.效益性和和合規(guī)性D.系統(tǒng)性和和合理性答案：D3.會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)賬簿簿和會(huì)計(jì)報(bào)表表的設(shè)計(jì)是企企業(yè)會(huì)計(jì)制度度總體設(shè)計(jì)具具體內(nèi)容中的的()A.會(huì)計(jì)核算算形式的設(shè)計(jì)計(jì)B.財(cái)產(chǎn)核算算及其管理制制度的設(shè)計(jì)C.成本費(fèi)用用核算及其管管

43、理制度的設(shè)設(shè)計(jì)D.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)和人員配備備的設(shè)計(jì)答案：A4.下列選項(xiàng)項(xiàng)中，必須設(shè)設(shè)置總會(huì)計(jì)師師崗位的是()A.小型會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所B.大型外商商獨(dú)資酒店C.中型國(guó)有有煉鋼企業(yè)D.大型民營(yíng)營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)答案：C5.根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作規(guī)范，下下列不屬于會(huì)會(huì)計(jì)崗位工作作的是()A.成本費(fèi)用用核算B.會(huì)計(jì)電算算化C.環(huán)境績(jī)效效核算D.出納答案：C6.在設(shè)計(jì)原原始憑證時(shí)，重重點(diǎn)是()A.真實(shí)地記記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的發(fā)生過(guò)程程B.充分地體體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部部加強(qiáng)管理的的要求C.科學(xué)地建建立憑證傳遞遞程序D.合理地安安排原始憑證證的基本要素素答案：A7.負(fù)責(zé)應(yīng)收收賬款的人員員，不能同時(shí)時(shí)負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金收入賬的的登記工作

44、，這這種要求屬于于()A.職責(zé)分工工控制制度的的設(shè)計(jì)B.授權(quán)審批批控制制度的的設(shè)計(jì)C.貨幣資金金核算控制制制度的設(shè)計(jì)D.貨幣資金金監(jiān)督檢查制制度的設(shè)計(jì)答案：A8.存貨編號(hào)號(hào)設(shè)計(jì)按存放放地點(diǎn)位置進(jìn)進(jìn)行編號(hào)，這這種方法稱為為()A.“三號(hào)定定位”法B.“四號(hào)定定位”法C.“五號(hào)定定位”法D.“六號(hào)定定位”法答案：B9.與短期股股票投資相比比，長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資的特點(diǎn)點(diǎn)是()A.投資風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)較小B.會(huì)計(jì)核算算較為簡(jiǎn)單C.有合同、章章程等法律文文件的嚴(yán)格約約束D.投資目的的僅是為了使使閑置資金發(fā)發(fā)揮效益答案：C10.企業(yè)生生產(chǎn)車間（部部門(mén)）發(fā)生的的固定資產(chǎn)修修理費(fèi)用，不不符合固定資資產(chǎn)確認(rèn)條件件的，應(yīng)計(jì)入入

45、()A.在建工程程B.生產(chǎn)成本本C.制造費(fèi)用用D.管理費(fèi)用用答案：D11.間接籌籌資的基本方方式是()A.發(fā)行股票票B.發(fā)行債券券C.銀行借款款D.商業(yè)信用用答案：C12.月末生生產(chǎn)費(fèi)用在完完工產(chǎn)品與在在產(chǎn)品之間分分配時(shí)，一般般不需要計(jì)算算在產(chǎn)品成本本的情況是()A.月末在產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量較少少B.月末在產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量較多多C.產(chǎn)成品價(jià)價(jià)值較大D.前后各期期月末在產(chǎn)品品數(shù)量懸殊答案：A13.企業(yè)在在設(shè)計(jì)銷售與與收款業(yè)務(wù)的的內(nèi)部會(huì)計(jì)控控制制度時(shí)，銷銷售與收款業(yè)業(yè)務(wù)的不相容容崗位是指()A.銷售貨款款的確認(rèn)、回回收與辦理發(fā)發(fā)貨的崗位B.銷售貨款款的確認(rèn)、回回收與相關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)記錄的崗崗位C.銷售貨款款的確認(rèn)、回

46、回收與銷售合合同的審批的的崗位D.銷售貨款款的確認(rèn)、回回收與銷售合合同的簽訂的的崗位答案：B14.小型企企業(yè)規(guī)模較小小，它所編制制的財(cái)務(wù)報(bào)表表可以不包括括()A.資產(chǎn)負(fù)債債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量量表D.所有者權(quán)權(quán)益變動(dòng)表答案：C15.按照財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表服務(wù)務(wù)的對(duì)象，劃劃為對(duì)內(nèi)報(bào)表表的是()A.資產(chǎn)負(fù)債債表B.成本費(fèi)用用報(bào)表C.所有者權(quán)權(quán)益變動(dòng)表D.利潤(rùn)表答案：B16.會(huì)計(jì)制制度設(shè)計(jì)是一一項(xiàng)綜合應(yīng)用用型的會(huì)計(jì)管管理活動(dòng)，其其特點(diǎn)有涉及及面廣、協(xié)同同度高和()A.理論性強(qiáng)強(qiáng)B.專用性高高C.通用性強(qiáng)強(qiáng)D.針對(duì)性強(qiáng)強(qiáng)答案：D17.企業(yè)在在選擇會(huì)計(jì)政政策時(shí)必須處處理好穩(wěn)定性性與調(diào)整性的的關(guān)系外，還還必須

47、妥善處處理好的關(guān)系系是()A.政策性與與靈活性的關(guān)關(guān)系B.理論與實(shí)實(shí)踐的關(guān)系C.成本與效效益的關(guān)系D.通用性與與強(qiáng)制性的關(guān)關(guān)系答案：C18.下列選選項(xiàng)中，不屬屬于企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)內(nèi)部分工設(shè)計(jì)計(jì)模式的是()A.總會(huì)計(jì)師師領(lǐng)導(dǎo)下的集集中核算模式式B.總會(huì)計(jì)師師領(lǐng)導(dǎo)下的分分散核算模式式C.財(cái)會(huì)主管管領(lǐng)導(dǎo)下的集集中核算模式式D.財(cái)會(huì)主管管領(lǐng)導(dǎo)下的分分散核算模式式答案：D19.下列選選項(xiàng)中，屬于于小型企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)主管崗位位基本職責(zé)和和要求的是()A.負(fù)責(zé)企業(yè)業(yè)各種稅費(fèi)的的計(jì)算和繳納納工作B.編制各種種會(huì)計(jì)報(bào)表C.審核原始始憑證D.定期進(jìn)行行財(cái)務(wù)成本完完成情況的分分析答案：A20.下列選選項(xiàng)中，屬于于存

48、貨資產(chǎn)類類會(huì)計(jì)科目的的是()A.材料成本本差異B.工程物資資C.累計(jì)攤銷銷D.資產(chǎn)減值值損失答案：A二、多項(xiàng)選擇題題（本大題共共10小題，每每小題2分，共共20分）在在每小題列出出的五個(gè)備選選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是是符合題目要要求的，請(qǐng)將將其代碼填寫(xiě)寫(xiě)在題后的括括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選選、多選、少少選或未選均無(wú)分。1.下列選項(xiàng)項(xiàng)中，屬于借借款類會(huì)計(jì)科科目的有().A.應(yīng)付賬款款B.應(yīng)付利息息C.短期借款款D.應(yīng)付債券券E.應(yīng)付股利利答案：CD2.為實(shí)現(xiàn)貨貨幣資金業(yè)務(wù)務(wù)控制目標(biāo)，企企業(yè)的內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)控制制度度主要包括()A.職責(zé)分工工控制制度B.授權(quán)審批批控制制度C.貨幣資金金核算控制制制度D.貨幣資金金反洗錢控制

49、制制度E.貨幣資金金監(jiān)督檢查制制度答案：ABCE3.商品儲(chǔ)存存指標(biāo)有不同同的口徑，它它包括()A.業(yè)務(wù)部門(mén)門(mén)的“可調(diào)庫(kù)庫(kù)存”B.業(yè)務(wù)部門(mén)門(mén)的“計(jì)劃庫(kù)庫(kù)存”C.倉(cāng)庫(kù)部門(mén)門(mén)的“保管庫(kù)庫(kù)存”D.倉(cāng)庫(kù)部門(mén)門(mén)的“留存庫(kù)庫(kù)存”E.財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)的“會(huì)計(jì)庫(kù)庫(kù)存”答案：ACE4.投資業(yè)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)設(shè)計(jì)應(yīng)遵循一一定的目標(biāo)和和要求，正確確的做法有()A.控制點(diǎn)越越少越好，以以體現(xiàn)成本效效益要求B.控制點(diǎn)越越多越好，不不能以成本效效益要求為借借口C.將防范投投資風(fēng)險(xiǎn)作為為投資業(yè)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)計(jì)的首要目標(biāo)標(biāo)D.尋求一種種能夠按期收收回本金，并并能獲得投資資收益的安全全的會(huì)計(jì)制度度E.將保護(hù)投投資資產(chǎn)的安安全與完整，作

50、作為投資業(yè)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)設(shè)計(jì)的重要目目標(biāo)答案：CDE5.與流動(dòng)資資產(chǎn)相比，固固定資產(chǎn)的特特點(diǎn)包括()A.占資產(chǎn)總總額的比重小小B.風(fēng)險(xiǎn)性較較小C.盈利性較較弱D.資金耗費(fèi)費(fèi)緩慢E.價(jià)值補(bǔ)償償具有任意性性答案：DE6.直接籌資資作為一種籌籌資活動(dòng)，其其主要方式有有()A.銀行借款款B.投入資本本C.融資租賃賃D.發(fā)行股票票E.商業(yè)信用用答案：BDE7.制造費(fèi)用用的分配標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)有()A.生產(chǎn)工人人工時(shí)B.生產(chǎn)工人人工資C.機(jī)器工時(shí)時(shí)比例D.年度制造造費(fèi)用分配率率E.定額費(fèi)用用比例答案：ABCE8.成本核算算業(yè)務(wù)與其它它會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)比比較，其特點(diǎn)點(diǎn)有()A.風(fēng)險(xiǎn)性B.群眾性C.綜合性D.技術(shù)性E.盈利性答

51、案：BCD9.上市公司司向外提供的的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)應(yīng)包括()A.資產(chǎn)負(fù)債債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量量表D.所有者權(quán)權(quán)益變動(dòng)表E.會(huì)計(jì)報(bào)表表附注答案：ABCDEE10.與對(duì)外外會(huì)計(jì)報(bào)表相相比，對(duì)內(nèi)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表的特特點(diǎn)表現(xiàn)為()A.報(bào)表內(nèi)容容具有普遍性性B.報(bào)表指標(biāo)標(biāo)具有多樣性性C.編報(bào)期限限具有靈活性性D.報(bào)表種類類具有不固定定性E.報(bào)表內(nèi)容容有較強(qiáng)的針針對(duì)性答案：BCDE三、名詞解釋題題（本大題共共5小題，每每小題3分，共共15分）1.會(huì)計(jì)制度度設(shè)計(jì)答案：會(huì)計(jì)制度度設(shè)計(jì)是以會(huì)會(huì)計(jì)法律、法法規(guī)為依據(jù)，用用系統(tǒng)分析的的理論和技術(shù)術(shù)，把單位的的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算算與監(jiān)督和會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理理程序等加以以具

52、體化、規(guī)規(guī)范化、文件件化，以便據(jù)據(jù)此指導(dǎo)和處處理會(huì)計(jì)工作的過(guò)過(guò)程。2.內(nèi)部控制制制度答案：內(nèi)部控制制制度是指單單位或組織內(nèi)內(nèi)部各職能部部門(mén)、各有關(guān)關(guān)工作人員之之間，在處理理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)過(guò)程中相互聯(lián)系、相相互制約的管管理制度。3.會(huì)計(jì)與財(cái)財(cái)務(wù)合并設(shè)置置答案：會(huì)計(jì)與財(cái)財(cái)務(wù)合并設(shè)置置是將會(huì)計(jì)對(duì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的的核算、監(jiān)督督職能與財(cái)務(wù)務(wù)管理對(duì)資金金的籌集、調(diào)調(diào)度與分配職能統(tǒng)統(tǒng)一由一個(gè)部部門(mén)來(lái)履行的的一種機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置形式。4.會(huì)計(jì)憑證證答案：會(huì)計(jì)憑證證是用來(lái)記錄錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的發(fā)生和完成成情況，明確確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并并據(jù)以登記賬賬簿的書(shū)面文件。5.對(duì)內(nèi)報(bào)表表答案：對(duì)內(nèi)報(bào)表表是由各企業(yè)業(yè)根據(jù)自身的的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和和管理要求

53、，自自行規(guī)定、自自行設(shè)計(jì)的會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表。四、簡(jiǎn)答題（本本大題共3小小題，每小題題5分，共115分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制度總總體設(shè)計(jì)的含含義及作用。答案：企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度總體設(shè)設(shè)計(jì)是對(duì)所設(shè)設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制制度內(nèi)容及設(shè)設(shè)計(jì)工作做出出全面安排及及規(guī)劃，其工工作重點(diǎn)是了解被被設(shè)計(jì)單位的的基本情況和和在此基礎(chǔ)上上完成會(huì)計(jì)制制度的總體設(shè)設(shè)計(jì)任務(wù)。（22分）企業(yè)會(huì)計(jì)制度總總體設(shè)計(jì)的作作用：（1）企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度總體設(shè)設(shè)計(jì)是進(jìn)行具具體設(shè)計(jì)的基基礎(chǔ)；（1分分）（2）保證會(huì)計(jì)計(jì)制度具體設(shè)設(shè)計(jì)的適用性性和可行性；（1分）（3）保證會(huì)計(jì)計(jì)制度的具體體設(shè)計(jì)有序進(jìn)進(jìn)行。（1分分）2.簡(jiǎn)述小型型企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)的運(yùn)作要要求。答案：（1

54、）分分清出納與會(huì)會(huì)計(jì)、總賬與與明細(xì)賬、應(yīng)應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)來(lái)賬與總賬、管管理庫(kù)存現(xiàn)金金、銀行存款的人與編制銀銀行存款調(diào)節(jié)節(jié)表的人的職職責(zé)范圍，并并由專人分別別任職；（11分）（2）設(shè)定會(huì)計(jì)計(jì)憑證的傳遞遞程序；（11分）（3）要配備代代職人員；（11分）（4）要經(jīng)常進(jìn)進(jìn)行賬冊(cè)記錄錄的核對(duì)工作作；（1分）（5）要由精通通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的的人擔(dān)任管理理部門(mén)主管。（11分）3.簡(jiǎn)述生產(chǎn)產(chǎn)環(huán)節(jié)中各種種職務(wù)實(shí)行必必要分離控制制的主要內(nèi)容容。答案：（1）審審批發(fā)料人員員不能同時(shí)擔(dān)擔(dān)任倉(cāng)庫(kù)保管管員；（1分分）（2）生產(chǎn)計(jì)劃劃的編制者應(yīng)應(yīng)同復(fù)核和審審批人員適當(dāng)當(dāng)分離；（11分）（3）產(chǎn)成品的的驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)應(yīng)同產(chǎn)品制造造部門(mén)相

55、互獨(dú)獨(dú)立，產(chǎn)成品品的驗(yàn)收、保保管、記賬職職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離離；（1分）（4）生產(chǎn)用物物資的保管職職務(wù)應(yīng)與記錄錄職務(wù)相分離離；（1分）（5）存貨盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)不能只由負(fù)負(fù)責(zé)保管、使使用或記賬中中的任何一人人單獨(dú)進(jìn)行，或或由他們共同同進(jìn)行。（1分）五、綜合設(shè)計(jì)題題（本大題共共3小題，每每小題10分分，共30分分）1.審計(jì)人員員在對(duì)A公司司進(jìn)行審計(jì)時(shí)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在在以下情況：（1）出納李某某負(fù)責(zé)A公司司的貨幣資金金收付業(yè)務(wù)，收收、付款原始始憑證的復(fù)核核和收、付款款原始憑證的的編制；（2）A公司的的支票及用于于簽發(fā)支票的的相關(guān)印鑒都都由出納李某某一人保管；（3）某日，公公司銷售主管管需現(xiàn)金3 000元應(yīng)應(yīng)急，向出納納李某借款，李李某讓其寫(xiě)了了一張欠條，充充作現(xiàn)金放入公司保保險(xiǎn)箱中；（4）出納李某某逐日登記庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金日記記賬，同時(shí)登登記庫(kù)存現(xiàn)金金明細(xì)賬。要求：根據(jù)上述述情況，請(qǐng)問(wèn)問(wèn)A公司在貨貨幣資金內(nèi)部部控制制度方方面存在哪些些問(wèn)題？針對(duì)對(duì)存在的問(wèn)題題，請(qǐng)指出相應(yīng)的的正確做法。答