全國自考會計制度設計參考答案

1、 HYPERLINK /ke.htm 2010年100月全國自考考會計制度設設計參考答案案2009年100月全國自考考會計制度設設計真題參考考答案一、單項選擇題題（本大題共共20小題，每每小題1分，共共20分）在在每小題列出出的四個備選選項中只有一個選項項是符合題目目要求的，請請將其代碼填填寫在題后的的括號內(nèi)。錯錯選、多選或或未選均無分。1.確定會計計制度的框架架結(jié)構(gòu)屬于會會計制度設計計程序中的（）A.準備階段段B.設計階段段C.試行修正正階段D.定稿頒布布階段答案：B2.賬務處理理程序的設計計是企業(yè)會計計制度總體設設計具體內(nèi)容容中的（）A.會計機構(gòu)構(gòu)和人員配備備的設計B.財產(chǎn)核算算及其管理制

2、制度的設計C.成本費用用核算及其管管理制度的設設計D.會計核算算形式的設計計答案：D3.根據(jù)會會計基礎工作作規(guī)范,下下列不屬于會會計工作崗位位的是（）A.成本費用用核算B.會計電算算化C.環(huán)境績效效核算D.出納答案：C4.在總會計計師領(lǐng)導下的的分散核算模模式中,承擔擔成本業(yè)務核核算任務的部部門通常是（）A.總廠會計計部B.分廠或車車間C.總廠財務務部D.總廠審計計部答案：B5.為總分類類科目“應收收賬款”設置置明細分類科科目時，一般般所采用的設設計依據(jù)是（）A.按總分類類科目核算的的內(nèi)容類別設設計B.按總分類類科目的核算算對象設計C.按總分類類科目來源或或支出的用途途設計D.按總分類類科目涉及

3、的的部門設計答案：B6.從原始憑憑證的用途來來看，“制造造費用分配表表”屬于（）A.通知憑證證B.執(zhí)行憑證證C.計算憑證證D.計劃憑證證答案：C7.企業(yè)向銀銀行送存現(xiàn)金金、支票、銀銀行本票、銀銀行匯票時，應應當填寫并送送存銀行的憑憑證是（）A.進賬單B.送款單C.存款單D.收款單答案：B8.企業(yè)的退退貨管理制度度所歸屬的會會計制度設計計范疇是（）A.職責分工工控制制度設設計B.授權(quán)制度度和審核批準準制度設計C.采購與驗驗收控制設計計D.付款控制制設計答案：D9.企業(yè)對投投資預算提出出審核意見的的部門是（）A.財務部門門B.法務部門門C.投資部門門D.出納部門門答案：A10.嚴格來來講，不屬于于

4、固定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部控制范圍圍的是（）A.維護保養(yǎng)養(yǎng)制度B.保險制度度和程序C.定期盤點點制度D.賬簿記錄錄制度答案：B11.我國企企業(yè)在發(fā)行股股票時，應委委托的承銷機機構(gòu)是（）A.商業(yè)銀行行B.證券公司司C.信托投資資公司D.證券交易易所答案：B12.成本核核算業(yè)務的基基礎工作控制制制度設計中中，不應包括括（）A.定額管理理和原始記錄錄制度B.獎懲制度度C.材料物資資的收發(fā)、領(lǐng)領(lǐng)退、清查制制度D.企業(yè)內(nèi)部部計劃價格制制度答案：B13.企業(yè)采采用分期收款款銷售的方式式，在不符合合收入確認條條件但商品已已經(jīng)發(fā)出的情情況下，對分分期收款銷售的商品品，應設置的的科目是（）A.發(fā)出商品品B.庫存商品品C.在

5、途商品品D.主營業(yè)務務成本答案：A14.下列關(guān)關(guān)于設計會計計報表時應遵遵循的原則，表表述正確的是是（）A.對外會計計報表須強調(diào)調(diào)靈活性B.對內(nèi)會計計報表須強調(diào)調(diào)統(tǒng)一性C.報表項目目須與賬戶名名稱保持一致致性D.報表指標標內(nèi)容、名稱稱須保持相對對穩(wěn)定性答案：D15.利潤表表項目一般按按照相關(guān)科目目的發(fā)生額填填列，但例外外的是（）A.管理費用用B.每股收益益C.營業(yè)收入入D.營業(yè)成本本答案：B16.期間費費用報表反映映的內(nèi)容，不不應包括（）A.制造費用用B.管理費用用C.銷售費用用D.財務費用用答案：A17.關(guān)于固固定資產(chǎn)盤盈盈和盤虧的會會計處理，正正確的做法是是（）A.均通過“以以前年度損益益調(diào)

6、整”核算算B.均通過“待待處理財產(chǎn)損損益”核算C.盤盈通過過“以前年度度損益調(diào)整”核核算，盤虧通通過“待處理理財產(chǎn)損溢”核核算D.均通過“固固定資產(chǎn)清理理”核算答案：C18.下列選選項中,屬于于企業(yè)內(nèi)部核核算機構(gòu)設計計方式的是（）A.在企業(yè)財財會部門內(nèi)部部附設結(jié)算中中心B.在企業(yè)財財務管理科內(nèi)內(nèi)部附設結(jié)算算中心C.在企業(yè)責責任會計科內(nèi)內(nèi)部附設結(jié)算算中心D.在企業(yè)會會計核算科內(nèi)內(nèi)部附設結(jié)算算中心答案：A19.在會計計科目表設計計中,不需要要解決的問題題是（）A.會計科目目分類排列的的設計B.會計報表表項目名稱的的設計C.會計科目目使用說明的的設計D.會計科目目編號的設計計答案：B20.零星費費用

7、報銷支付付現(xiàn)金的業(yè)務務流程中,不不涉及的控制制要點是（）A.費用報銷銷必須要有原原始憑證B.費用報銷銷前,必須由由業(yè)務部門主主管和會計部部門主管審核核批準C.費用報銷銷后,必須由由會計主管進進行事后審核核D.定期進行行賬賬核對答案：C21.確定會會計制度的框框架結(jié)構(gòu)屬于于會計制度設設計程序中的的（）A.準備階段段B.設計階段段C.試行修正正階段D.定稿頒布布階段答案：B22.賬務處處理程序的設設計是企業(yè)會會計制度總體體設計具體內(nèi)內(nèi)容中的（）A.會計機構(gòu)構(gòu)和人員配備備的設計B.財產(chǎn)核算算及其管理制制度的設計C.成本費用用核算及其管管理制度的設設計D.會計核算算形式的設計計答案：D23.根據(jù)會會計

8、基礎工作作規(guī)范,下下列不屬于會會計工作崗位位的是（）A.成本費用用核算B.會計電算算化C.環(huán)境績效效核算D.出納答案：C24.在總會會計師領(lǐng)導下下的分散核算算模式中,承承擔成本業(yè)務務核算任務的的部門通常是是（）A.總廠會計計部B.分廠或車車間C.總廠財務務部D.總廠審計計部答案：B25.為總分分類科目“應應收賬款”設設置明細分類類科目時，一一般所采用的的設計依據(jù)是是（）A.按總分類類科目核算的的內(nèi)容類別設設計B.按總分類類科目的核算算對象設計C.按總分類類科目來源或或支出的用途途設計D.按總分類類科目涉及的的部門設計答案：B26.從原始始憑證的用途途來看，“制制造費用分配配表”屬于（）A.通知

9、憑證證B.執(zhí)行憑證證C.計算憑證證D.計劃憑證證答案：C27.企業(yè)向向銀行送存現(xiàn)現(xiàn)金、支票、銀銀行本票、銀銀行匯票時，應應當填寫并送送存銀行的憑憑證是（）A.進賬單B.送款單C.存款單D.收款單答案：B28.企業(yè)的的退貨管理制制度所歸屬的的會計制度設設計范疇是（）A.職責分工工控制制度設設計B.授權(quán)制度度和審核批準準制度設計C.采購與驗驗收控制設計計D.付款控制制設計答案：D29.企業(yè)對對投資預算提提出審核意見見的部門是（）A.財務部門門B.法務部門門C.投資部門門D.出納部門門答案：A30.嚴格來來講，不屬于于固定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部控制范圍圍的是（）A.維護保養(yǎng)養(yǎng)制度B.保險制度度和程序C.定期盤點

10、點制度D.賬簿記錄錄制度答案：B31.我國企企業(yè)在發(fā)行股股票時，應委委托的承銷機機構(gòu)是（）A.商業(yè)銀行行B.證券公司司C.信托投資資公司D.證券交易易所答案：B32.成本核核算業(yè)務的基基礎工作控制制制度設計中中，不應包括括（）A.定額管理理和原始記錄錄制度B.獎懲制度度C.材料物資資的收發(fā)、領(lǐng)領(lǐng)退、清查制制度D.企業(yè)內(nèi)部部計劃價格制制度答案：B33.企業(yè)采采用分期收款款銷售的方式式，在不符合合收入確認條條件但商品已已經(jīng)發(fā)出的情情況下，對分分期收款銷售的商品品，應設置的的科目是（）A.發(fā)出商品品B.庫存商品品C.在途商品品D.主營業(yè)務務成本答案：A34.下列關(guān)關(guān)于設計會計計報表時應遵遵循的原則，

11、表表述正確的是是（）A.對外會計計報表須強調(diào)調(diào)靈活性B.對內(nèi)會計計報表須強調(diào)調(diào)統(tǒng)一性C.報表項目目須與賬戶名名稱保持一致致性D.報表指標標內(nèi)容、名稱稱須保持相對對穩(wěn)定性答案：D35.利潤表表項目一般按按照相關(guān)科目目的發(fā)生額填填列，但例外外的是（）A.管理費用用B.每股收益益C.營業(yè)收入入D.營業(yè)成本本答案：B36.期間費費用報表反映映的內(nèi)容，不不應包括（）A.制造費用用B.管理費用用C.銷售費用用D.財務費用用答案：A37.關(guān)于固固定資產(chǎn)盤盈盈和盤虧的會會計處理，正正確的做法是是（）A.均通過“以以前年度損益益調(diào)整”核算算B.均通過“待待處理財產(chǎn)損損益”核算C.盤盈通過過“以前年度度損益調(diào)整”

12、核核算，盤虧通通過“待處理理財產(chǎn)損溢”核核算D.均通過“固固定資產(chǎn)清理理”核算答案：C38.下列選選項中,屬于于企業(yè)內(nèi)部核核算機構(gòu)設計計方式的是（）A.在企業(yè)財財會部門內(nèi)部部附設結(jié)算中中心B.在企業(yè)財財務管理科內(nèi)內(nèi)部附設結(jié)算算中心C.在企業(yè)責責任會計科內(nèi)內(nèi)部附設結(jié)算算中心D.在企業(yè)會會計核算科內(nèi)內(nèi)部附設結(jié)算算中心答案：A39.在會計計科目表設計計中,不需要要解決的問題題是（）A.會計科目目分類排列的的設計B.會計報表表項目名稱的的設計C.會計科目目使用說明的的設計D.會計科目目編號的設計計答案：B40.零星費費用報銷支付付現(xiàn)金的業(yè)務務流程中,不不涉及的控制制要點是（）A.費用報銷銷必須要有原原

13、始憑證B.費用報銷銷前,必須由由業(yè)務部門主主管和會計部部門主管審核核批準C.費用報銷銷后,必須由由會計主管進進行事后審核核D.定期進行行賬賬核對答案：C二、多項選擇題題(本大題共共10小題，每每小題2分，共共20分)在在每小題列出出的五個備選選項中至少有兩個是符符合題目要求求的，請將其其代碼填寫在在題后的括號號內(nèi)。錯選、多多選、少選或或未選均無分。1.進行貨幣幣資金業(yè)務會會計制度設計計時,應符合合的要求有（）A.合法性B.獨立性C.規(guī)范性D.效率性E.及時性答案：ACDE2.采購與付付款業(yè)務中,企業(yè)在設計計各種憑證傳傳遞程序時,必須考慮的的事項有（）A.指定專人人填制有關(guān)憑憑證B.指定專人人傳

14、遞有關(guān)憑憑證C.不能由一一個部門(或或人員)完成成憑證的所有有必要手續(xù)D.不相容職職務分離E.憑證傳遞遞要及時答案：ACDE3.退貨單各各聯(lián)次應送交交的單位(或或部門)有（）A.銷貨單位位B.運輸部門門C.倉庫D.供應部門門E.財會部門門答案：ACDE4.對投資資資產(chǎn)的處置,具有審批權(quán)權(quán)的主體有（）A.總經(jīng)理B.董事會C.財務經(jīng)理理D.投資部門門E.內(nèi)部審計計部門答案：BC5.關(guān)于無形形資產(chǎn)的攤銷銷方法,正確確的做法有（）A.自取得當當月起,在預預計使用期限限內(nèi)分期攤銷銷B.自取得次次月起,在預預計使用期限限內(nèi)分期攤銷銷C.統(tǒng)一采用用直線法進行行攤銷D.無法可靠靠確定預期實實現(xiàn)方式的,應采用直

15、線線法攤銷E.按月攤銷銷時,一般計計入管理費用用答案：ADE6.股票發(fā)行行業(yè)務流程的的控制要點包包括（）A.股票發(fā)行行、收款、記記錄職務分離離B.股票交款款單與銀行收收款通知金額額核對一致C.股東名冊冊持有數(shù)與財財務報表列示示發(fā)行股數(shù)核核對一致D.股票發(fā)行行、收款、記記錄的賬證、賬賬單、賬表核核對一致E.核對付息息記錄與應付付計息的一致致性答案：ABCD7.單件小批批生產(chǎn)的企業(yè)業(yè)，其成本計計算期的設計計為（）A.定期計算算成本B.不定期計計算成本C.成本計算算期與會計報報告期一致D.成本計算算期與生產(chǎn)周周期一致E.可定期也也可不定期計計算成本答案：BD8.銷售與收收款業(yè)務會計計制度設計的的目標

16、主要有有（）A.保證銷售售收入的真實實性和合理性性B.保證產(chǎn)品品的安全和完完整C.保證銷售售折扣措施恰恰當D.保證銷售售折讓和退回回的合理與正正確E.保證貨款款及時足額地地收回答案：ABCDEE9.中期財務務報表是指以以中期為基礎礎編制的財務務報表，包括括（）A.月度財務務報表B.季度財務務報表C.半年度財財務報表D.年初至本本中期末的財財務報表E.年度財務務報表答案：ABCD10.下列各各項中，需要要列示在營業(yè)業(yè)外收支明細細表中的項目目有（）A.非常損失失B.資產(chǎn)減值值損失C.投資收益益D.債務重組組利得E.公允價值值變動收益答案：AD11.進行貨貨幣資金業(yè)務務會計制度設設計時,應符符合的要

17、求有有（）A.合法性B.獨立性C.規(guī)范性D.效率性E.及時性答案：ACDE12.采購與與付款業(yè)務中中,企業(yè)在設設計各種憑證證傳遞程序時時,必須考慮慮的事項有（）A.指定專人人填制有關(guān)憑憑證B.指定專人人傳遞有關(guān)憑憑證C.不能由一一個部門(或或人員)完成成憑證的所有有必要手續(xù)D.不相容職職務分離E.憑證傳遞遞要及時答案：ACDE13.退貨單單各聯(lián)次應送送交的單位(或部門)有有（）A.銷貨單位位B.運輸部門門C.倉庫D.供應部門門E.財會部門門答案：ACDE14.對投資資資產(chǎn)的處置置,具有審批批權(quán)的主體有有（）A.總經(jīng)理B.董事會C.財務經(jīng)理理D.投資部門門E.內(nèi)部審計計部門答案：BC15.關(guān)于無

18、無形資產(chǎn)的攤攤銷方法,正正確的做法有有（）A.自取得當當月起,在預預計使用期限限內(nèi)分期攤銷銷B.自取得次次月起,在預預計使用期限限內(nèi)分期攤銷銷C.統(tǒng)一采用用直線法進行行攤銷D.無法可靠靠確定預期實實現(xiàn)方式的,應采用直線線法攤銷E.按月攤銷銷時,一般計計入管理費用用答案：ADE16.股票發(fā)發(fā)行業(yè)務流程程的控制要點點包括（）A.股票發(fā)行行、收款、記記錄職務分離離B.股票交款款單與銀行收收款通知金額額核對一致C.股東名冊冊持有數(shù)與財財務報表列示示發(fā)行股數(shù)核核對一致D.股票發(fā)行行、收款、記記錄的賬證、賬賬單、賬表核核對一致E.核對付息息記錄與應付付計息的一致致性答案：ABCD17.單件小小批生產(chǎn)的企企

19、業(yè)，其成本本計算期的設設計為（）A.定期計算算成本B.不定期計計算成本C.成本計算算期與會計報報告期一致D.成本計算算期與生產(chǎn)周周期一致E.可定期也也可不定期計計算成本答案：BD18.銷售與與收款業(yè)務會會計制度設計計的目標主要要有（）A.保證銷售售收入的真實實性和合理性性B.保證產(chǎn)品品的安全和完完整C.保證銷售售折扣措施恰恰當D.保證銷售售折讓和退回回的合理與正正確E.保證貨款款及時足額地地收回答案：ABCDEE19.中期財財務報表是指指以中期為基基礎編制的財財務報表，包包括（）A.月度財務務報表B.季度財務務報表C.半年度財財務報表D.年初至本本中期末的財財務報表E.年度財務務報表答案：AB

20、CD20.下列各各項中，需要要列示在營業(yè)業(yè)外收支明細細表中的項目目有（）A.非常損失失B.資產(chǎn)減值值損失C.投資收益益D.債務重組組利得E.公允價值值變動收益答案：AD三、名詞解釋（本本大題共5小小題，每小題題3分，共115分）1.預算會計計制度答案：預算會計計制度:規(guī)范范各級政府、使使用預算資金金的各級行政政單位和各類類事業(yè)單位收收入、分配、使用和報告情情況的會計制制度。（2分分）它包括財財政總預算（政政府）會計制制度、行政單單位預算會計制度、事業(yè)單單位預算會計計制度。（11分）2.會計制度度的局部設計計答案：會計制度度的局部設計計:指對個別別部門的組織織機構(gòu)和會計計核算資料，或或部分經(jīng)濟業(yè)

21、業(yè)務的會計處理所進行的設設計，（2分分）可分為補補充性設計和和修訂性設計計。（1分）3.限額領(lǐng)料料單答案：限額領(lǐng)料料單:一種多多次使用的領(lǐng)領(lǐng)料憑證，（11分）適用于于有消耗定額額的材料，主主要有原材料料及主要材料。（22分）4.對外投資資職責分離制制度答案：對外投資資職責分離制制度:指企業(yè)業(yè)為了達到內(nèi)內(nèi)部控制制度度的目標，建建立對外投資資業(yè)務的崗位位責任制，明確相相關(guān)部門和崗崗位的職責、權(quán)權(quán)限，（1分分）確保辦理理對外投資業(yè)業(yè)務的不相容容崗位相互分離，相互制約約和相互監(jiān)督督。（2分）5.財務狀況況分析表答案：財務狀況況分析表:根根據(jù)資產(chǎn)負債債表的有關(guān)資資料，（1分分）對各項資資產(chǎn)、負債和和所有

22、者權(quán)益益在各自總額中所占占比重及報告告期和上期比比較的變化情情況進行分析析的報表。（22分）6.預算會計計制度答案：預算會計計制度:規(guī)范范各級政府、使使用預算資金金的各級行政政單位和各類類事業(yè)單位收收入、分配、使用和報告情情況的會計制制度。（2分分）它包括財財政總預算（政政府）會計制制度、行政單單位預算會計制度、事業(yè)單單位預算會計計制度。（11分）7.會計制度度的局部設計計答案：會計制度度的局部設計計:指對個別別部門的組織織機構(gòu)和會計計核算資料，或或部分經(jīng)濟業(yè)業(yè)務的會計處理所進行的設設計，（2分分）可分為補補充性設計和和修訂性設計計。（1分）8.限額領(lǐng)料料單答案：限額領(lǐng)料料單:一種多多次使用的

23、領(lǐng)領(lǐng)料憑證，（11分）適用于于有消耗定額額的材料，主主要有原材料料及主要材料。（22分）9.對外投資資職責分離制制度答案：對外投資資職責分離制制度:指企業(yè)業(yè)為了達到內(nèi)內(nèi)部控制制度度的目標，建建立對外投資資業(yè)務的崗位位責任制，明確相相關(guān)部門和崗崗位的職責、權(quán)權(quán)限，（1分分）確保辦理理對外投資業(yè)業(yè)務的不相容容崗位相互分離，相互制約約和相互監(jiān)督督。（2分）10.財務狀狀況分析表答案：財務狀況況分析表:根根據(jù)資產(chǎn)負債債表的有關(guān)資資料，（1分分）對各項資資產(chǎn)、負債和和所有者權(quán)益益在各自總額中所占占比重及報告告期和上期比比較的變化情情況進行分析析的報表。（22分）四、簡答題（本本大題共3小小題，每小題題5

24、分，共115分）1.簡述會計計制度設計與與內(nèi)部控制制制度的關(guān)系。答案：會計制度度與內(nèi)部控制制制度有著密密切的關(guān)系，會會計制度設計計的各個環(huán)節(jié)節(jié)都必須貫徹徹內(nèi)部控制的精神，因為內(nèi)內(nèi)部控制制度度既是企業(yè)各各種規(guī)章制度度控制手段的的總稱，又是是有效地執(zhí)行行會計制度的的保護性措施。（22分）內(nèi)部控制范圍極極廣，內(nèi)容極極其豐富，其其中包括內(nèi)部部會計控制、內(nèi)內(nèi)部管理控制制。（1分）內(nèi)內(nèi)部會計控制包括八個主主要方法：不不相容職務相相互分離控制制、授權(quán)批準準控制、會計計系統(tǒng)控制、預預算控制、財產(chǎn)保全控制、風風險控制、內(nèi)內(nèi)部報告控制制和電子信息息技術(shù)控制。這這些方法與會會計制度設計計緊密相關(guān)，也是企業(yè)進進行會計

25、制度度設計必須把把握的核心內(nèi)內(nèi)容。(2分分)2.簡述企業(yè)業(yè)在設計庫存存現(xiàn)金會計控控制制度時應應采取的做法法。答案：（1）加加強現(xiàn)金庫存存限額的管理理，超過庫存存限額的現(xiàn)金金應當及時存存入開戶銀行行。（1分）（2）根據(jù)現(xiàn)現(xiàn)金管理暫行行條例的規(guī)規(guī)定，結(jié)合本本企業(yè)的實際際情況，確定定本企業(yè)的庫庫存現(xiàn)金開支支范圍和現(xiàn)金支付付限額。（11分）（3）庫存現(xiàn)金金收入及時存存入銀行，不不得坐支庫存存現(xiàn)金。（11分）（4）借出款項項必須執(zhí)行嚴嚴格的審核批批準程序，嚴嚴禁擅自挪用用、借出貨幣幣資金。（11分）（5）取得的貨貨幣資金收入入必須及時入入賬，不得賬賬外設賬，嚴嚴禁收款不入入賬。（1分分）3.簡述籌資資業(yè)

26、務會計制制度設計除實實行職責分工工外的其他目目標。答案：籌資業(yè)務務會計制度設設計除實行職職責分工外的的其他目標如如下：（1）實行籌資資業(yè)務預算和和審批控制。（11分）（2）正確對籌籌資業(yè)務進行行會計核算。（11分）（3）建立和健健全籌資業(yè)務務憑證流轉(zhuǎn)與與管理等制度度。（1分）（4）定期清理理籌資款項，保保持賬戶記錄錄的正確性。（11分）（5）保證籌資資信息的真實實性和完整性性以及在財務務報表上的正正確披露。（11分）4.簡述會計計制度設計與與內(nèi)部控制制制度的關(guān)系。答案：會計制度度與內(nèi)部控制制制度有著密密切的關(guān)系，會會計制度設計計的各個環(huán)節(jié)節(jié)都必須貫徹徹內(nèi)部控制的精神，因為內(nèi)內(nèi)部控制制度度既是企

27、業(yè)各各種規(guī)章制度度控制手段的的總稱，又是是有效地執(zhí)行行會計制度的的保護性措施。（22分）內(nèi)部控制范圍極極廣，內(nèi)容極極其豐富，其其中包括內(nèi)部部會計控制、內(nèi)內(nèi)部管理控制制。（1分）內(nèi)內(nèi)部會計控制包括八個主主要方法：不不相容職務相相互分離控制制、授權(quán)批準準控制、會計計系統(tǒng)控制、預預算控制、財產(chǎn)保全控制、風風險控制、內(nèi)內(nèi)部報告控制制和電子信息息技術(shù)控制。這這些方法與會會計制度設計計緊密相關(guān)，也是企業(yè)進進行會計制度度設計必須把把握的核心內(nèi)內(nèi)容。(2分分)5.簡述企業(yè)業(yè)在設計庫存存現(xiàn)金會計控控制制度時應應采取的做法法。答案：（1）加加強現(xiàn)金庫存存限額的管理理，超過庫存存限額的現(xiàn)金金應當及時存存入開戶銀行行

28、。（1分）（2）根據(jù)現(xiàn)現(xiàn)金管理暫行行條例的規(guī)規(guī)定，結(jié)合本本企業(yè)的實際際情況，確定定本企業(yè)的庫庫存現(xiàn)金開支支范圍和現(xiàn)金支付付限額。（11分）（3）庫存現(xiàn)金金收入及時存存入銀行，不不得坐支庫存存現(xiàn)金。（11分）（4）借出款項項必須執(zhí)行嚴嚴格的審核批批準程序，嚴嚴禁擅自挪用用、借出貨幣幣資金。（11分）（5）取得的貨貨幣資金收入入必須及時入入賬，不得賬賬外設賬，嚴嚴禁收款不入入賬。（1分分）6.簡述籌資資業(yè)務會計制制度設計除實實行職責分工工外的其他目目標。答案：籌資業(yè)務務會計制度設設計除實行職職責分工外的的其他目標如如下：（1）實行籌資資業(yè)務預算和和審批控制。（11分）（2）正確對籌籌資業(yè)務進行行會

29、計核算。（11分）（3）建立和健健全籌資業(yè)務務憑證流轉(zhuǎn)與與管理等制度度。（1分）（4）定期清理理籌資款項，保保持賬戶記錄錄的正確性。（11分）（5）保證籌資資信息的真實實性和完整性性以及在財務務報表上的正正確披露。（11分）五、綜合設計題題（本大題共共3小題，每每小題10分分，共30分分）1.某公司職職員陳某，自自2001年年至20077年間，身兼兼單位招待應應酬費的經(jīng)辦辦人和現(xiàn)金出出納員兩職。陳某在其長達達6年的工作作時間中，采采用不規(guī)模填填寫報銷單據(jù)據(jù)形式、私自自在經(jīng)領(lǐng)導審審核批準的報銷審批單后后加貼發(fā)票、篡篡改合計金額額等方式瘋狂狂作案，非法法獲取報銷費費用，合計人人民幣36.9萬元。據(jù)

30、據(jù)審計人員調(diào)調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，該該公司報銷憑憑證僅有單位位主要領(lǐng)導和和經(jīng)辦人員簽簽字，沒有業(yè)業(yè)務部門領(lǐng)導人員員和財會人員員的審核簽字字。要求：（1）根據(jù)上述述資料，請指指出該公司的的內(nèi)部控制制制度存在哪些些主要問題？（2）一個規(guī)范范的零星費用用報銷付現(xiàn)流流程應如何設設計？答案：（1）職責分工不不合理：經(jīng)辦辦人員屬業(yè)務務部門，經(jīng)辦辦人不能同時時兼任出納。（22分）報銷憑證中的的相關(guān)責任人人不全，還應應具備業(yè)務部部門領(lǐng)導人員員和財會人員員的審核簽字字。（2分）陳某在這一崗崗位上的任職職時間過長。（11分）原則上上，對于辦理理貨幣資金業(yè)業(yè)務的人員應應定期進行崗位輪換。對對企業(yè)關(guān)鍵的的財會崗位，可可以實現(xiàn)強

31、制制休假制度，并并在最長不超超過5年的時時間內(nèi)進行崗位輪換。（11分）（2）先由支支出費用的業(yè)業(yè)務部門有關(guān)關(guān)人員根據(jù)原原始憑證編制制報銷憑證，（11分）經(jīng)本部部門主管審核后送交會計部部門。（1分分）經(jīng)會計主管審審核同意后交交出納員付款款。（1分）將報銷單送交交會計部門據(jù)據(jù)此登賬。（11分）2.某公司固固定資產(chǎn)占資資產(chǎn)總額的比比重大，固定定資產(chǎn)業(yè)務比比較多。為了了保證固定資資產(chǎn)業(yè)務會計計制度的有效實施施，需要設計計規(guī)范的固定定資產(chǎn)業(yè)務處處理的原始憑憑證。要求：圍繞固定定資產(chǎn)常見的的業(yè)務，代為為設計固定資資產(chǎn)業(yè)務處理理的原始憑證證（指明名稱稱即可，不必必圖示表格），并并簡要說明其其用途。答案：固定

32、資產(chǎn)產(chǎn)原始憑證的的設計，應涉涉及各項固定定資產(chǎn)的購建建、調(diào)撥、報報廢清理及折折舊和后續(xù)支支出等業(yè)務。（22分）（1）取得固定定資產(chǎn)時，填填制“固定資資產(chǎn)交接證”，用用以辦理驗收收交接手續(xù)。（11分）（2）為反映、監(jiān)監(jiān)督每項固定定資產(chǎn)，開設設“固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片”，為為專用式明細細賬。（1分分）（3）為了正確確反映企業(yè)固固定資產(chǎn)的原原價，按每類類固定資產(chǎn)開開設“固定資資產(chǎn)登記簿”，用用以登記各類固定資產(chǎn)的的增減變化和和結(jié)余情況。（11分）（4）固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢時，由由固定資產(chǎn)的的使用或保管管部門填制“固固定資產(chǎn)報廢廢單”，經(jīng)批批準后對該固定資產(chǎn)進行報報廢清理。（11分）（5）為了反映映企業(yè)固定資資產(chǎn)原

33、價的增增減變動情況況，加強固定定資產(chǎn)的明細細核算，保證證固定資產(chǎn)的的安全完整，可按按月編制“固固定資產(chǎn)原價價增減變動表表”，為有關(guān)關(guān)部門提供分分析控制固定定資產(chǎn)的增減減變動情況。（11分）（6）為了保證證固定資產(chǎn)核核算資料的真真實性，考核核固定資產(chǎn)的的賬面數(shù)和實實存數(shù)是否一一致，企業(yè)應應對固定資產(chǎn)進行行盤點，并填填制“固定資資產(chǎn)盤點明細細表”。（11分）（7）對盤盈、盤盤虧的固定資資產(chǎn)，應如實實填制“固定定資產(chǎn)盤盈盤盤虧表”，并并按規(guī)定的程程序報上級主管部門審核。（11分）（8）在計算出出每月的固定定資產(chǎn)折舊額額后，按月編編制“固定資資產(chǎn)折舊計算算分配表”，作作為編制固定資產(chǎn)折舊記賬賬憑證的原

34、始始憑證。（11分）3.某公司的的產(chǎn)品銷售方方式是合同發(fā)發(fā)貨制，請你你為該公司設設計銷售業(yè)務務流程控制點點，并指出銷銷售業(yè)務處理程序序的設計要點點。答案：銷售業(yè)務務流程控制點點：（1）銷售開票票、發(fā)貨、收收款和記賬分分管。（2分分）（2）嚴格按合合同發(fā)運商品品，結(jié)算貨款款。（1分）（3）定期進行行賬賬、賬實實核對。（11分）銷售業(yè)務處理程程序設計要點點：（1）銷售部門門根據(jù)銷售合合同編制發(fā)貨貨通知單，分分別通知倉庫庫備貨和企業(yè)業(yè)內(nèi)部運輸部部門辦理發(fā)貨貨。（2分）（2）貨物發(fā)出出后，銷售部部門根據(jù)倉庫庫簽收的發(fā)貨貨通知單開具具銷售發(fā)票，登登記產(chǎn)成品明明細賬。（2分）（3）運輸部門門在辦理托運運手

35、續(xù)后，將將提貨單和運運單送交銷售售部門，銷售售部門將其與與銷售發(fā)票一一并送交會計部門門。（1分）（4）會計部門門審核無誤后后，開具代墊墊運費清單，并并通知出納員員辦理貨款結(jié)結(jié)算，同時進進行銷售賬務處理。（1分分）4.某公司職職員陳某，自自2001年年至20077年間，身兼兼單位招待應應酬費的經(jīng)辦辦人和現(xiàn)金出出納員兩職。陳某在其長達達6年的工作作時間中，采采用不規(guī)模填填寫報銷單據(jù)據(jù)形式、私自自在經(jīng)領(lǐng)導審審核批準的報銷審批單后后加貼發(fā)票、篡篡改合計金額額等方式瘋狂狂作案，非法法獲取報銷費費用，合計人人民幣36.9萬元。據(jù)據(jù)審計人員調(diào)調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，該該公司報銷憑憑證僅有單位位主要領(lǐng)導和和經(jīng)辦人員簽簽字

36、，沒有業(yè)業(yè)務部門領(lǐng)導人員員和財會人員員的審核簽字字。要求：（1）根據(jù)上述述資料，請指指出該公司的的內(nèi)部控制制制度存在哪些些主要問題？（2）一個規(guī)范范的零星費用用報銷付現(xiàn)流流程應如何設設計？答案：（1）職責分工不不合理：經(jīng)辦辦人員屬業(yè)務務部門，經(jīng)辦辦人不能同時時兼任出納。（22分）報銷憑證中的的相關(guān)責任人人不全，還應應具備業(yè)務部部門領(lǐng)導人員員和財會人員員的審核簽字字。（2分）陳某在這一崗崗位上的任職職時間過長。（11分）原則上上，對于辦理理貨幣資金業(yè)業(yè)務的人員應應定期進行崗位輪換。對對企業(yè)關(guān)鍵的的財會崗位，可可以實現(xiàn)強制制休假制度，并并在最長不超超過5年的時時間內(nèi)進行崗位輪換。（11分）（2）先

37、由支支出費用的業(yè)業(yè)務部門有關(guān)關(guān)人員根據(jù)原原始憑證編制制報銷憑證，（11分）經(jīng)本部部門主管審核后送交會計部部門。（1分分）經(jīng)會計主管審審核同意后交交出納員付款款。（1分）將報銷單送交交會計部門據(jù)據(jù)此登賬。（11分）5.某公司固固定資產(chǎn)占資資產(chǎn)總額的比比重大，固定定資產(chǎn)業(yè)務比比較多。為了了保證固定資資產(chǎn)業(yè)務會計計制度的有效實施施，需要設計計規(guī)范的固定定資產(chǎn)業(yè)務處處理的原始憑憑證。要求：圍繞固定定資產(chǎn)常見的的業(yè)務，代為為設計固定資資產(chǎn)業(yè)務處理理的原始憑證證（指明名稱稱即可，不必必圖示表格），并并簡要說明其其用途。答案：固定資產(chǎn)產(chǎn)原始憑證的的設計，應涉涉及各項固定定資產(chǎn)的購建建、調(diào)撥、報報廢清理及折折

38、舊和后續(xù)支支出等業(yè)務。（22分）（1）取得固定定資產(chǎn)時，填填制“固定資資產(chǎn)交接證”，用用以辦理驗收收交接手續(xù)。（11分）（2）為反映、監(jiān)監(jiān)督每項固定定資產(chǎn)，開設設“固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片”，為為專用式明細細賬。（1分分）（3）為了正確確反映企業(yè)固固定資產(chǎn)的原原價，按每類類固定資產(chǎn)開開設“固定資資產(chǎn)登記簿”，用用以登記各類固定資產(chǎn)的的增減變化和和結(jié)余情況。（11分）（4）固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢時，由由固定資產(chǎn)的的使用或保管管部門填制“固固定資產(chǎn)報廢廢單”，經(jīng)批批準后對該固定資產(chǎn)進行報報廢清理。（11分）（5）為了反映映企業(yè)固定資資產(chǎn)原價的增增減變動情況況，加強固定定資產(chǎn)的明細細核算，保證證固定資產(chǎn)的的安全完整，

39、可按按月編制“固固定資產(chǎn)原價價增減變動表表”，為有關(guān)關(guān)部門提供分分析控制固定定資產(chǎn)的增減減變動情況。（11分）（6）為了保證證固定資產(chǎn)核核算資料的真真實性，考核核固定資產(chǎn)的的賬面數(shù)和實實存數(shù)是否一一致，企業(yè)應應對固定資產(chǎn)進行行盤點，并填填制“固定資資產(chǎn)盤點明細細表”。（11分）（7）對盤盈、盤盤虧的固定資資產(chǎn)，應如實實填制“固定定資產(chǎn)盤盈盤盤虧表”，并并按規(guī)定的程程序報上級主管部門審核。（11分）（8）在計算出出每月的固定定資產(chǎn)折舊額額后，按月編編制“固定資資產(chǎn)折舊計算算分配表”，作作為編制固定資產(chǎn)折舊記賬賬憑證的原始始憑證。（11分）6.某公司的的產(chǎn)品銷售方方式是合同發(fā)發(fā)貨制，請你你為該公司

40、設設計銷售業(yè)務務流程控制點點，并指出銷銷售業(yè)務處理程序序的設計要點點。答案：銷售業(yè)務務流程控制點點：（1）銷售開票票、發(fā)貨、收收款和記賬分分管。（2分分）（2）嚴格按合合同發(fā)運商品品，結(jié)算貨款款。（1分）（3）定期進行行賬賬、賬實實核對。（11分）銷售業(yè)務處理程程序設計要點點：（1）銷售部門門根據(jù)銷售合合同編制發(fā)貨貨通知單，分分別通知倉庫庫備貨和企業(yè)業(yè)內(nèi)部運輸部部門辦理發(fā)貨貨。（2分）（2）貨物發(fā)出出后，銷售部部門根據(jù)倉庫庫簽收的發(fā)貨貨通知單開具具銷售發(fā)票，登登記產(chǎn)成品明明細賬。（2分）（3）運輸部門門在辦理托運運手續(xù)后，將將提貨單和運運單送交銷售售部門，銷售售部門將其與與銷售發(fā)票一一并送交會

41、計部門門。（1分）（4）會計部門門審核無誤后后，開具代墊墊運費清單，并并通知出納員員辦理貨款結(jié)結(jié)算，同時進進行銷售賬務處理。（1分分） HYPERLINK / 中國自考人()改寫昨日日遺憾 創(chuàng)造造美好明天！用科學方法法牢記知識點點順利通過考考試！ HYPERLINK /visit.php 中國自考人()700門門自考課程 永久免費、完完整 在線學學習 快快加加入我們吧！ HYPERLINK /ke.htm 2008年100月全國自考考會計制度設設計真題參考考答案一、單項選擇題題(本大題共共20小題，每每小題1分，共共20分)在在每小題列出出的四個備選選項中只有一個選項是是符合題目要要求的，請將

42、將其代碼填寫寫在題后的括括號內(nèi)。錯選選、多選或未未選均無分。1.按會計工工作的內(nèi)容劃劃分，會計制制度可分為()A.統(tǒng)一會計計制度和企業(yè)業(yè)內(nèi)部會計制制度B.會計核算算制度、會計計分析制度和和會計監(jiān)督制制度C.綜合性會會計制度、業(yè)業(yè)務性會計制制度和會計人人員制度D.企業(yè)會計計制度和預算算會計制度答案：B2.會計制度度的科學性原原則是指()A.合規(guī)性和和真實性B.針對性和和適應性C.效益性和和合規(guī)性D.系統(tǒng)性和和合理性答案：D3.會計憑證證、會計賬簿簿和會計報表表的設計是企企業(yè)會計制度度總體設計具具體內(nèi)容中的的()A.會計核算算形式的設計計B.財產(chǎn)核算算及其管理制制度的設計C.成本費用用核算及其管管

43、理制度的設設計D.會計機構(gòu)構(gòu)和人員配備備的設計答案：A4.下列選項項中，必須設設置總會計師師崗位的是()A.小型會計計師事務所B.大型外商商獨資酒店C.中型國有有煉鋼企業(yè)D.大型民營營房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)答案：C5.根據(jù)會會計基礎工作作規(guī)范，下下列不屬于會會計崗位工作作的是()A.成本費用用核算B.會計電算算化C.環(huán)境績效效核算D.出納答案：C6.在設計原原始憑證時，重重點是()A.真實地記記錄經(jīng)濟業(yè)務務的發(fā)生過程程B.充分地體體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部部加強管理的的要求C.科學地建建立憑證傳遞遞程序D.合理地安安排原始憑證證的基本要素素答案：A7.負責應收收賬款的人員員，不能同時時負責庫存現(xiàn)現(xiàn)金收入賬的的登記工作

44、，這這種要求屬于于()A.職責分工工控制制度的的設計B.授權(quán)審批批控制制度的的設計C.貨幣資金金核算控制制制度的設計D.貨幣資金金監(jiān)督檢查制制度的設計答案：A8.存貨編號號設計按存放放地點位置進進行編號，這這種方法稱為為()A.“三號定定位”法B.“四號定定位”法C.“五號定定位”法D.“六號定定位”法答案：B9.與短期股股票投資相比比，長期股權(quán)權(quán)投資的特點點是()A.投資風險險較小B.會計核算算較為簡單C.有合同、章章程等法律文文件的嚴格約約束D.投資目的的僅是為了使使閑置資金發(fā)發(fā)揮效益答案：C10.企業(yè)生生產(chǎn)車間（部部門）發(fā)生的的固定資產(chǎn)修修理費用，不不符合固定資資產(chǎn)確認條件件的，應計入入

45、()A.在建工程程B.生產(chǎn)成本本C.制造費用用D.管理費用用答案：D11.間接籌籌資的基本方方式是()A.發(fā)行股票票B.發(fā)行債券券C.銀行借款款D.商業(yè)信用用答案：C12.月末生生產(chǎn)費用在完完工產(chǎn)品與在在產(chǎn)品之間分分配時，一般般不需要計算算在產(chǎn)品成本本的情況是()A.月末在產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量較少少B.月末在產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量較多多C.產(chǎn)成品價價值較大D.前后各期期月末在產(chǎn)品品數(shù)量懸殊答案：A13.企業(yè)在在設計銷售與與收款業(yè)務的的內(nèi)部會計控控制制度時，銷銷售與收款業(yè)業(yè)務的不相容容崗位是指()A.銷售貨款款的確認、回回收與辦理發(fā)發(fā)貨的崗位B.銷售貨款款的確認、回回收與相關(guān)會會計記錄的崗崗位C.銷售貨款款的確認、回

46、回收與銷售合合同的審批的的崗位D.銷售貨款款的確認、回回收與銷售合合同的簽訂的的崗位答案：B14.小型企企業(yè)規(guī)模較小小，它所編制制的財務報表表可以不包括括()A.資產(chǎn)負債債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量量表D.所有者權(quán)權(quán)益變動表答案：C15.按照財財務報表服務務的對象，劃劃為對內(nèi)報表表的是()A.資產(chǎn)負債債表B.成本費用用報表C.所有者權(quán)權(quán)益變動表D.利潤表答案：B16.會計制制度設計是一一項綜合應用用型的會計管管理活動，其其特點有涉及及面廣、協(xié)同同度高和()A.理論性強強B.專用性高高C.通用性強強D.針對性強強答案：D17.企業(yè)在在選擇會計政政策時必須處處理好穩(wěn)定性性與調(diào)整性的的關(guān)系外，還還必須

47、妥善處處理好的關(guān)系系是()A.政策性與與靈活性的關(guān)關(guān)系B.理論與實實踐的關(guān)系C.成本與效效益的關(guān)系D.通用性與與強制性的關(guān)關(guān)系答案：C18.下列選選項中，不屬屬于企業(yè)會計計組織機構(gòu)內(nèi)內(nèi)部分工設計計模式的是()A.總會計師師領(lǐng)導下的集集中核算模式式B.總會計師師領(lǐng)導下的分分散核算模式式C.財會主管管領(lǐng)導下的集集中核算模式式D.財會主管管領(lǐng)導下的分分散核算模式式答案：D19.下列選選項中，屬于于小型企業(yè)會會計主管崗位位基本職責和和要求的是()A.負責企業(yè)業(yè)各種稅費的的計算和繳納納工作B.編制各種種會計報表C.審核原始始憑證D.定期進行行財務成本完完成情況的分分析答案：A20.下列選選項中，屬于于存

48、貨資產(chǎn)類類會計科目的的是()A.材料成本本差異B.工程物資資C.累計攤銷銷D.資產(chǎn)減值值損失答案：A二、多項選擇題題（本大題共共10小題，每每小題2分，共共20分）在在每小題列出出的五個備選選項中至少有兩個是是符合題目要要求的，請將將其代碼填寫寫在題后的括括號內(nèi)。錯選選、多選、少少選或未選均無分。1.下列選項項中，屬于借借款類會計科科目的有().A.應付賬款款B.應付利息息C.短期借款款D.應付債券券E.應付股利利答案：CD2.為實現(xiàn)貨貨幣資金業(yè)務務控制目標，企企業(yè)的內(nèi)部會會計控制制度度主要包括()A.職責分工工控制制度B.授權(quán)審批批控制制度C.貨幣資金金核算控制制制度D.貨幣資金金反洗錢控制

49、制制度E.貨幣資金金監(jiān)督檢查制制度答案：ABCE3.商品儲存存指標有不同同的口徑，它它包括()A.業(yè)務部門門的“可調(diào)庫庫存”B.業(yè)務部門門的“計劃庫庫存”C.倉庫部門門的“保管庫庫存”D.倉庫部門門的“留存庫庫存”E.財會部門門的“會計庫庫存”答案：ACE4.投資業(yè)務務會計制度設設計應遵循一一定的目標和和要求，正確確的做法有()A.控制點越越少越好，以以體現(xiàn)成本效效益要求B.控制點越越多越好，不不能以成本效效益要求為借借口C.將防范投投資風險作為為投資業(yè)務會會計制度設計計的首要目標標D.尋求一種種能夠按期收收回本金，并并能獲得投資資收益的安全全的會計制度度E.將保護投投資資產(chǎn)的安安全與完整，作

50、作為投資業(yè)務務會計制度設設計的重要目目標答案：CDE5.與流動資資產(chǎn)相比，固固定資產(chǎn)的特特點包括()A.占資產(chǎn)總總額的比重小小B.風險性較較小C.盈利性較較弱D.資金耗費費緩慢E.價值補償償具有任意性性答案：DE6.直接籌資資作為一種籌籌資活動，其其主要方式有有()A.銀行借款款B.投入資本本C.融資租賃賃D.發(fā)行股票票E.商業(yè)信用用答案：BDE7.制造費用用的分配標準準有()A.生產(chǎn)工人人工時B.生產(chǎn)工人人工資C.機器工時時比例D.年度制造造費用分配率率E.定額費用用比例答案：ABCE8.成本核算算業(yè)務與其它它會計業(yè)務比比較，其特點點有()A.風險性B.群眾性C.綜合性D.技術(shù)性E.盈利性答

51、案：BCD9.上市公司司向外提供的的財務報告應應包括()A.資產(chǎn)負債債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量量表D.所有者權(quán)權(quán)益變動表E.會計報表表附注答案：ABCDEE10.與對外外會計報表相相比，對內(nèi)會會計報表的特特點表現(xiàn)為()A.報表內(nèi)容容具有普遍性性B.報表指標標具有多樣性性C.編報期限限具有靈活性性D.報表種類類具有不固定定性E.報表內(nèi)容容有較強的針針對性答案：BCDE三、名詞解釋題題（本大題共共5小題，每每小題3分，共共15分）1.會計制度度設計答案：會計制度度設計是以會會計法律、法法規(guī)為依據(jù)，用用系統(tǒng)分析的的理論和技術(shù)術(shù)，把單位的的會計組織機構(gòu)、會計核算算與監(jiān)督和會會計業(yè)務處理理程序等加以以具

52、體化、規(guī)規(guī)范化、文件件化，以便據(jù)據(jù)此指導和處處理會計工作的過過程。2.內(nèi)部控制制制度答案：內(nèi)部控制制制度是指單單位或組織內(nèi)內(nèi)部各職能部部門、各有關(guān)關(guān)工作人員之之間，在處理理經(jīng)濟業(yè)務過過程中相互聯(lián)系、相相互制約的管管理制度。3.會計與財財務合并設置置答案：會計與財財務合并設置置是將會計對對資金運動的的核算、監(jiān)督督職能與財務務管理對資金金的籌集、調(diào)調(diào)度與分配職能統(tǒng)統(tǒng)一由一個部部門來履行的的一種機構(gòu)設設置形式。4.會計憑證證答案：會計憑證證是用來記錄錄經(jīng)濟業(yè)務的的發(fā)生和完成成情況，明確確經(jīng)濟責任，并并據(jù)以登記賬賬簿的書面文件。5.對內(nèi)報表表答案：對內(nèi)報表表是由各企業(yè)業(yè)根據(jù)自身的的經(jīng)營特點和和管理要求

53、，自自行規(guī)定、自自行設計的會會計報表。四、簡答題（本本大題共3小小題，每小題題5分，共115分）1.簡述企業(yè)業(yè)會計制度總總體設計的含含義及作用。答案：企業(yè)會計計制度總體設設計是對所設設計的會計制制度內(nèi)容及設設計工作做出出全面安排及及規(guī)劃，其工工作重點是了解被被設計單位的的基本情況和和在此基礎上上完成會計制制度的總體設設計任務。（22分）企業(yè)會計制度總總體設計的作作用：（1）企業(yè)會計計制度總體設設計是進行具具體設計的基基礎；（1分分）（2）保證會計計制度具體設設計的適用性性和可行性；（1分）（3）保證會計計制度的具體體設計有序進進行。（1分分）2.簡述小型型企業(yè)會計機機構(gòu)的運作要要求。答案：（1

54、）分分清出納與會會計、總賬與與明細賬、應應收應付往來來賬與總賬、管管理庫存現(xiàn)金金、銀行存款的人與編制銀銀行存款調(diào)節(jié)節(jié)表的人的職職責范圍，并并由專人分別別任職；（11分）（2）設定會計計憑證的傳遞遞程序；（11分）（3）要配備代代職人員；（11分）（4）要經(jīng)常進進行賬冊記錄錄的核對工作作；（1分）（5）要由精通通會計業(yè)務的的人擔任管理理部門主管。（11分）3.簡述生產(chǎn)產(chǎn)環(huán)節(jié)中各種種職務實行必必要分離控制制的主要內(nèi)容容。答案：（1）審審批發(fā)料人員員不能同時擔擔任倉庫保管管員；（1分分）（2）生產(chǎn)計劃劃的編制者應應同復核和審審批人員適當當分離；（11分）（3）產(chǎn)成品的的驗收部門應應同產(chǎn)品制造造部門相

55、互獨獨立，產(chǎn)成品品的驗收、保保管、記賬職職務應當分離離；（1分）（4）生產(chǎn)用物物資的保管職職務應與記錄錄職務相分離離；（1分）（5）存貨盤點點不能只由負負責保管、使使用或記賬中中的任何一人人單獨進行，或或由他們共同同進行。（1分）五、綜合設計題題（本大題共共3小題，每每小題10分分，共30分分）1.審計人員員在對A公司司進行審計時時，發(fā)現(xiàn)存在在以下情況：（1）出納李某某負責A公司司的貨幣資金金收付業(yè)務，收收、付款原始始憑證的復核核和收、付款款原始憑證的的編制；（2）A公司的的支票及用于于簽發(fā)支票的的相關(guān)印鑒都都由出納李某某一人保管；（3）某日，公公司銷售主管管需現(xiàn)金3 000元應應急，向出納納李某借款，李李某讓其寫了了一張欠條，充充作現(xiàn)金放入公司保保險箱中；（4）出納李某某逐日登記庫庫存現(xiàn)金日記記賬，同時登登記庫存現(xiàn)金金明細賬。要求：根據(jù)上述述情況，請問問A公司在貨貨幣資金內(nèi)部部控制制度方方面存在哪些些問題？針對對存在的問題題，請指出相應的的正確做法。答