南開(kāi)22春學(xué)期《中國(guó)稅制》在線作業(yè)答案

1、22春學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）中國(guó)稅制在線作業(yè)-00002試卷總分:100 得分:100一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)1.我國(guó)增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人答案:正確2.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力和財(cái)產(chǎn)權(quán)力對(duì)納稅人的一種強(qiáng)制性征收答案:錯(cuò)誤3.納稅人具體的納稅地點(diǎn),是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實(shí)際情況來(lái)確定的.答案:錯(cuò)誤4.個(gè)人所得稅的一個(gè)重要作用就是其具有調(diào)節(jié)收入分配差距的功能答案:正確5.按照稅收公平的受益原則,稅負(fù)擔(dān)的分配應(yīng)當(dāng)和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起來(lái)答案:正確6.稅收優(yōu)惠是一國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)某種特定的社會(huì),

2、經(jīng)濟(jì)或政治目標(biāo)在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵(lì)措施,主要由減稅或免稅條款構(gòu)成.答案:正確7.目前,我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納的增值稅/消費(fèi)稅/營(yíng)業(yè)稅不征收城建稅及教育費(fèi)附加.答案:錯(cuò)誤8.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.答案:錯(cuò)誤9.營(yíng)業(yè)稅與消費(fèi)稅一樣,都是按產(chǎn)品設(shè)計(jì)稅目和稅率答案:錯(cuò)誤10.現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括銷售或進(jìn)出口貨物答案:錯(cuò)誤二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)11.下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是()A.將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)B.動(dòng)力設(shè)備的安裝C.銷售代銷的貨物D.郵政局出售集郵商品答案:AC12.收入總額中的

3、下列()收入為不征稅收入A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入答案:ABC13.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定,在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有()A.啤酒B.珠寶玉石C.金銀首飾D.鉆石E.鉆石飾品答案:CDE14.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為中,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）A.將委托加工的貨物用于對(duì)外投資B.將購(gòu)買的貨物用于職工福利C.銷售代銷貨物向委托方收取的手續(xù)費(fèi)D.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程E.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人F.統(tǒng)一核算的兩個(gè)機(jī)構(gòu)在同一縣內(nèi)移送用于銷售答案:ADE15.企業(yè)取得的下列收入,

4、屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()A.國(guó)債利息收入B.金融債券的利息收入C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益答案:ACD16.現(xiàn)行消費(fèi)稅涉及的納稅環(huán)節(jié)包括()A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)出口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)E.批發(fā)環(huán)節(jié)答案:ABDE17.按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定,納稅人提供下列勞務(wù),應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()A.汽車的修配B.商標(biāo)權(quán)的轉(zhuǎn)讓C.房屋的裝修D(zhuǎn).機(jī)器設(shè)備的修理答案:AD18.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營(yíng)業(yè)稅的有()A.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送單位B

5、.單位將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送個(gè)人C.單位自建自用房屋的行為D.單位自建房屋銷售的自建行為答案:ABD19.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,下面說(shuō)法正確的有()A.企業(yè)銷售存貨,按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除B.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn),直到彌補(bǔ)完為止C.企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅D.外購(gòu)商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),準(zhǔn)予扣除答案:AD20.下列()費(fèi)用,如能與該貨物實(shí)付價(jià)格區(qū)分,不得列入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格A.進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用C.買方為購(gòu)進(jìn)貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)D.工業(yè)設(shè)

6、施、機(jī)械設(shè)備類貨物進(jìn)口后發(fā)生的基建/安裝/調(diào)試/技術(shù)指導(dǎo)等費(fèi)用答案:ABD21.個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中,采用費(fèi)用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項(xiàng)目有()A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得答案:BCD22.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目說(shuō)法不正確的是()A.運(yùn)輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)征稅B.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅C.公路管理和養(yǎng)護(hù)活動(dòng)屬于建筑業(yè)D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運(yùn)輸業(yè)答案:AB23.稅收的特點(diǎn)體現(xiàn)在A.無(wú)償性B.強(qiáng)制性C.固定性D.對(duì)等性答案:ABC24.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為應(yīng)按提供加工和修理修配勞務(wù)征收增值稅的是

7、()A.商店服務(wù)部為其本店職工修理手表B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐D.汽車修配廠為本廠修理汽車答案:ABC25.下列消費(fèi)品既征消費(fèi)稅又征增值稅的有()A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀飾品的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)C.鉆石及鉆石飾品的零售環(huán)節(jié)D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)答案:ACD26.對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,下面說(shuō)法正確的有()A.采取縮短折舊年限方法加速折舊的,最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定折舊年限的60%B.安置殘疾人員的企業(yè),支付給殘疾職工的工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按100%加計(jì)扣除C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵

8、免應(yīng)納稅額D.符合條件的非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入,可作為免稅收入,不并入應(yīng)納稅所得額征稅答案:AB27.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目的有()A.土地租賃B.電影發(fā)行單位出租電影拷貝C.土地所有者出讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)答案:ACD28.可以退(免)增值稅的出口貨物應(yīng)具備的條件有()A.屬于增值稅的征稅范圍B.報(bào)關(guān)離境C.財(cái)務(wù)上做銷售處理D.用于宣傳而對(duì)外贈(zèng)送的產(chǎn)品答案:ABC29.我的消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人有()A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者C.事業(yè)單位D.外商投資企業(yè)答案:ABCD30.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說(shuō)法錯(cuò)誤的有()A.企業(yè)購(gòu)置

9、并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)/節(jié)能節(jié)水/安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B.創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策答案:BD三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)31.下列業(yè)務(wù)中適用3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有()A.代理業(yè)B.旅店業(yè)C.航空勘探D.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案:C32.下列行

10、為中涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利B.將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者C.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位答案:A33.某服裝廠受托加工一批演出服裝,衣料由某劇團(tuán)提供,某劇團(tuán)支付加工費(fèi)8000元,增值稅由()繳納A.服裝廠B.劇團(tuán)C.服裝廠代扣代繳D.劇團(tuán)代扣代繳答案:A34.下列關(guān)于金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的確定方法中,符合營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()A.債券買賣業(yè)務(wù),以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額B.融資租賃業(yè)務(wù),以向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額C.一般貸款業(yè)務(wù),以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額

11、為營(yíng)業(yè)額D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營(yíng)業(yè)額答案:A35.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法中正確的是()A.旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)按交通運(yùn)輸業(yè)征稅B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按服務(wù)業(yè)征稅C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為,按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)征稅D.對(duì)單位和個(gè)人收托種植植物/飼養(yǎng)動(dòng)物的行為,按照服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅答案:D36.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()A.按買價(jià)乘以17%的扣除率計(jì)算的稅額B.按買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算的稅額C.按買價(jià)乘以10%的扣除率計(jì)算的稅額D.按買價(jià)乘以6%的扣除率計(jì)算的稅額答案:C37.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以免征個(gè)人所得稅的收入事項(xiàng)

12、是()A.參加中央電視臺(tái)體育比賽競(jìng)猜活動(dòng)獲得的獎(jiǎng)金B(yǎng).單位自行規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼C.國(guó)際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金D.購(gòu)買福利彩票的中獎(jiǎng)收入答案:C38.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目是()A.因?yàn)槲绰男写鄞U稅款義務(wù),被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款2000元B.向某幼兒園贈(zèng)送兒童節(jié)禮品,價(jià)值6000元C.資助某下崗人員2000元D.轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)支出費(fèi)用30000元答案:D39.現(xiàn)行消費(fèi)稅從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是指()A.不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額B.含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額C.不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額D.含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額答案:D40.某租賃公司本期收取設(shè)備租賃費(fèi)35000元

13、,場(chǎng)地租賃費(fèi)1500元,其他工具費(fèi)2500元.該公司本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為()元A.1170B.1750C.1825D.1950答案:D41.現(xiàn)行消費(fèi)稅納稅人概念中所稱中華人民共和國(guó)境內(nèi)是指銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的()在我國(guó)境內(nèi)A.最終銷售地B.起運(yùn)地C.支付地D.企業(yè)所在地答案:B42.某汽車運(yùn)輸公司6月份客運(yùn)收入15000元,價(jià)外收取費(fèi)用5000元;貨運(yùn)收入20000元,價(jià)外收取費(fèi)用3000元.該公司6月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為()元A.510B.850C.1290D.2150答案:C43.下列各項(xiàng)中需要繳納增值稅的是()A.將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)B.將購(gòu)買的貨物用于投資C.將自建的廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓D.將自產(chǎn)的貨物

14、用于集體福利答案:C44.企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除()后的余額,為應(yīng)納稅所得額.A.不征稅收入,各項(xiàng)扣除,免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B.不征稅收入,免稅收入,各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C.免稅收入,不征稅收入,各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D.不征稅收入,各項(xiàng)扣除,允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入答案:B45.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例,下列消費(fèi)品中,實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的是()A.成品油B.薯類白酒C.香煙D.小轎車答案:A46.某旅行社上月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬(wàn)元,替旅客支付給其他單位的住宿、門票、餐費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元,組織境外旅游收入20萬(wàn)元,付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬(wàn)元費(fèi)用,另收代辦護(hù)照費(fèi)2.4萬(wàn)元,其中2萬(wàn)元為支付給護(hù)照辦理部門的護(hù)照費(fèi).該旅行社上月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()A.0.75萬(wàn)元B.0.77萬(wàn)元C.0.87萬(wàn)元D.1.87萬(wàn)元答案:B47.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()A.機(jī)械廠銷售機(jī)器設(shè)備B.外貿(mào)公司出口一批服裝C.自來(lái)水公司銷售自來(lái)水D.煤礦企業(yè)銷售煤