房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務(wù)管理制度

1、第22頁 共22頁Xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務(wù)管理制度第一章 總則 第一條為加加強公司司的財務(wù)務(wù)管理，規(guī)范會會計核算算工作，統(tǒng)統(tǒng)一管理理各項資資金，正正確、及及時、完完整地反映公公司財務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營成成果，提提高公司司經(jīng)濟效效益，根根據(jù)法律律、法規(guī)規(guī)、公司司章程及及公司董董事會有有關(guān)決議議，并結(jié)合公公司實際際情況，制定本財務(wù)管理制度。第二條 本制度度是公司司財務(wù)管管理工作作的基本本制度，在在公司范范圍內(nèi)統(tǒng)統(tǒng)一執(zhí)行行，各子子公司、分分公司、控控股公司司等參照照執(zhí)行。第三條 公司的的財務(wù)行行為和財財務(wù)管理理工作必必須遵守守國家有有關(guān)法律律法規(guī)，并并接受有有關(guān)主管管部門、公公司董事事會以及及審計

2、部部門的檢檢查和監(jiān)監(jiān)督。 第四條財務(wù)務(wù)管理的的基本原原則是建建立、健健全公司司內(nèi)部財財務(wù)管理理制度，做做好財務(wù)務(wù)管理基基礎(chǔ)工作作，如實實反映企企業(yè)財務(wù)務(wù)狀況，依依法計算算和繳納納國家稅稅收，保保證股東東權(quán)益不不受侵犯犯。其基基本任務(wù)務(wù)是，做好好財務(wù)收收支的計計劃、預(yù)預(yù)算、控控制、監(jiān)監(jiān)督、核核算、分分析和考考核工作作，籌措資資金、有有效地運用資資金，提提高公司司效益。第五條財務(wù)務(wù)部系公公司職能能部門，公公司財務(wù)務(wù)部有權(quán)權(quán)對財會會人員進進行考核核，并有有權(quán)向公公司提請請對有突突出貢獻獻的財務(wù)務(wù)人員進進行獎勵勵，對不不稱職的的財會人人員進行行撤換。第六條公司司財務(wù)部部應(yīng)認真真分析、反反映本公公司財務(wù)

3、務(wù)計劃執(zhí)執(zhí)行情況況和執(zhí)行行國家有有關(guān)企業(yè)業(yè)財務(wù)法法規(guī)的情況，及及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)存在的的問題，并并分析產(chǎn)產(chǎn)生原因因，提出出解決的的辦法和和措施。第七條財務(wù)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)好公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的參謀謀，為公公司聚財財、理財財、用財財出謀劃劃策，嚴嚴格把好好財務(wù)收收支關(guān)，為為提高公公司效益益努力工工作。第二章 財務(wù)部部職責(zé)及及分工 第第八條財財務(wù)部是是公司一一切財政政事務(wù)及及資金活活動的管管理與執(zhí)執(zhí)行機構(gòu)構(gòu)，負責(zé)責(zé)公司日日常財務(wù)務(wù)管理、籌籌資管理理和財務(wù)務(wù)分析工工作，其其工作范范圍和職職責(zé)主要要有： （一一） 負責(zé)公公司財務(wù)務(wù)管理工工作。建建立健全全財務(wù)管管理的各各種規(guī)章章制度及及實施細細則；編編制公司司各項財財務(wù)

4、收支支計劃；審核各各項資金金使用和和費用開開支；收收回售樓樓款，清清理催收收應(yīng)收款款項；辦辦理日常?，F(xiàn)金收收付、費費用報銷銷、稅費費繳納、銀銀行票據(jù)據(jù)結(jié)算，保保管庫存存現(xiàn)金及及銀行空空白票據(jù)據(jù)，按日日編報資資金日報報表；做做好公司司籌融資資工作；處理、協(xié)協(xié)調(diào)與工工商、稅稅務(wù)、金金融等部部門間的的關(guān)系，依依法納稅稅；接受受財政、稅稅務(wù)、金金融、審審計等部部門的檢檢查和監(jiān)監(jiān)督；為為經(jīng)營管管理服務(wù)務(wù)，促進進公司取取得較好好的經(jīng)濟濟效益；同時厲厲行節(jié)約約，合理理使用資資金。（二） 負責(zé)公公司會計計核算工工作。遵遵守國家家頒布的的企業(yè)會會計準(zhǔn)則則、財經(jīng)經(jīng)法規(guī)，按按照會計計制度，進進行會計計核算；編制年年

5、度、季季度、月月份會計計報表；按照會會計制度度規(guī)定設(shè)設(shè)置會計計核算科科目、設(shè)設(shè)置明細細賬、分分類賬、輔輔助賬，及及時記賬賬、結(jié)賬賬、對賬賬，做到到日清月月結(jié)，賬賬賬相符符、賬實實相符、賬賬表相符符、賬證證相符；管理好好會計檔檔案。（三） 負責(zé)公公司成本本核算和和成本管管理。設(shè)設(shè)置成本本歸集程程序和成成本核算算賬表，做做好成本本核算，控控制成本本支出，收收集、登登記、匯匯總各項項成本數(shù)數(shù)據(jù)資料料，及時時、準(zhǔn)確確地為成成本預(yù)測測、控制制、分析析提供資資料；按按合同、預(yù)預(yù)算、審審核支付付工程、設(shè)設(shè)備、材材料款項項，配合合工程部部等部門門做好工工程、材材料設(shè)備備款的結(jié)結(jié)算及竣竣工工程程決算；完善各各項

6、成本本輔助賬賬的設(shè)置置，健全全各項統(tǒng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)據(jù)。（四） 建立經(jīng)經(jīng)濟分析析制度。參與本公司的工程項目可行性研究和項目評估中的財務(wù)分析工作；利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。 （五五） 配合公公司內(nèi)部部審計。（六） 完成公公司交給給的其他他工作。第九條 財務(wù)工工作崗位位及職責(zé)責(zé)。公司司財務(wù)部部由財務(wù)務(wù)經(jīng)理、會會計、出出納、收收款員、庫管組成，其崗位職責(zé)如下：（一） 財務(wù)經(jīng)經(jīng)理崗位位職責(zé) 1. 具體負負責(zé)本公公司的財財務(wù)會計計工作 （1） 對各項項財務(wù)會會計工作作定期研研究、布布置、檢檢查、總總結(jié)；嚴格遵

7、遵守財經(jīng)經(jīng)紀(jì)律和和公司各各項規(guī)章章制度；不斷改改進和提提高財務(wù)務(wù)會計工工作水平平。 （2） 督促本本公司加加強定額額管理、原原始記錄錄和計量量檢驗等等基礎(chǔ)工工作。（3） 認認真審核核會計憑憑證和會會計報表表，做到到數(shù)字真真實、計計算準(zhǔn)確確、內(nèi)容容完整、說說明清楚楚、報送送及時。 2.組組織制定定本公司司的各項項財務(wù)管管理制度度 （1） 制定的的各項財財務(wù)管理理制度應(yīng)應(yīng)便于各各部門管管理和核核算并有利利于提高高經(jīng)濟效效益。 （2） 隨時檢檢查各項項財務(wù)制制度的執(zhí)執(zhí)行情況況，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)違反財財經(jīng)紀(jì)律律、財務(wù)務(wù)會計制制度的，及及時制止止和糾正正，重大大問題應(yīng)應(yīng)向公司司領(lǐng)導(dǎo)匯匯報。 （3） 及時總總結(jié)經(jīng)驗

8、驗，不斷斷完善各各項財務(wù)務(wù)管理制制度。 3. 組織編編制本公公司的財財務(wù)收支支計劃，按按時報送送公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，并并檢查各各部門執(zhí)執(zhí)行情況況。 4. 組織織編制本本公司的的成本計計劃和費費用預(yù)算算，并將將各項計計劃指標(biāo)標(biāo)分解下下達落實實并檢查查執(zhí)行情情況。 （1） 編制的的成本計計劃應(yīng)現(xiàn)現(xiàn)金合理理，費用用預(yù)算應(yīng)應(yīng)厲行節(jié)節(jié)約，費費用開支支不突破破規(guī)定范范圍。 （2） 在本公公司總經(jīng)經(jīng)理的組組織下，應(yīng)應(yīng)將成本本計劃和和費用預(yù)預(yù)算按項目分分解，逐逐步落實實到各職職能部門門。 （3） 設(shè)計必必要的臺臺帳及時時反映、分分析計劃劃或預(yù)算算執(zhí)行情情況。并并向各職職能部門門反饋。 5.充分運運用會計計資料，分分析

9、經(jīng)濟濟效果，提提供可靠靠信息，預(yù)預(yù)算經(jīng)濟濟前景，為為公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)決策策提供依依據(jù)。 6. 組織本本公司財財務(wù)人員員學(xué)習(xí)政政策法規(guī)規(guī)和業(yè)務(wù)務(wù)技術(shù)，負負責(zé)財會會人員的的考核。7. 負責(zé)與財務(wù)工工作有關(guān)關(guān)的外部部及政府府部門，如如稅務(wù)局局、財政政局、銀銀行、會會計事務(wù)務(wù)所等的的聯(lián)絡(luò)、溝溝通工作作。8. 負責(zé)協(xié)協(xié)調(diào)財務(wù)務(wù)部與各職能部門門的工作作，加強強聯(lián)系和溝溝通，把把財務(wù)工工作納入入正軌。9. 負責(zé)資資金管理理、調(diào)度度。編制制月、季季、年度度財務(wù)情情況分析析及說明明，及時向公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)報告公公司經(jīng)營營情況。 100. 負責(zé)保保管公司司財務(wù)專專用印鑒鑒，并按按公司財財務(wù)制度度使用印印鑒。 111. 完成

10、公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其他工工作。（二) 財務(wù)會會計崗位位職責(zé) 1. 進行日日常賬務(wù)務(wù)處理，審審核原始始憑證，編編制記賬賬憑證。 （1） 對原始始憑證要要保證真真實合法法合規(guī)；根據(jù)審審核無誤誤的原始始憑證，填填制記賬賬憑證，記記賬憑證證的內(nèi)容容必須填填齊，附附有原始始憑證。 （2） 要妥善善保管會會計憑證證，應(yīng)按按編號順順序，折折疊整齊齊，按月月裝訂成成冊，加加蓋封面面、封底底、蓋章章歸檔，做做到規(guī)范范化。 （3） 年終辦辦完財務(wù)務(wù)決算后后，應(yīng)將將全年的的會計資資料收集集齊全，整整理清楚楚，分類類排列，以以便查閱閱。 2. 設(shè)置和和登記總總帳和各各明細賬賬。各類帳帳戶設(shè)置置應(yīng)做到到齊全、明明晰。

11、要要保證帳帳證相符符，帳帳帳相符。 3. 編制會計計報表。各各種會計計報表做做到數(shù)字字真實、計算準(zhǔn)準(zhǔn)確、內(nèi)容完完整，并并在每月月15日前前報送董董事會及及有關(guān)政政府部門門。 4. 負責(zé)固固定資產(chǎn)產(chǎn)及其他他公司資資產(chǎn)的帳帳務(wù)管理理。 （1） 對固定定資產(chǎn)和和低值易易耗品等等資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)分類核核算并納納入賬務(wù)務(wù)體系進進行管理理。 （2） 應(yīng)協(xié)助助辦公室室建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)和低值值易耗品品臺賬。 （3） 應(yīng)定期期會同辦辦公室對對公司資資產(chǎn)進行行盤點清清查，每每年至少少一次。 （4） 對盤盈、盤盤虧、報報廢毀損損、壞帳帳損失，應(yīng)應(yīng)查明原原因，分分清責(zé)任任，專項項報告，按規(guī)定定的審批批權(quán)限批批準(zhǔn)后方方可進行會

12、會計處理理。 5. 負責(zé)銷銷售統(tǒng)計計、復(fù)核核工作。管理銷銷售臺帳帳，并負負責(zé)與銷銷售部定定期核對對無誤，督促銷銷售房款款回籠，每月負責(zé)編制銷售應(yīng)收款報表，并督促銷售部及時催交樓款，并審核銷售部門業(yè)績。 6. 協(xié)助出出納做好好售樓款的的收款工工作，并并配合銷銷售部門門做好銷銷售分析析工作。 7. 做好債債權(quán)債務(wù)務(wù)的管理理和清對對工作，確確保帳實實相符，帳帳帳相符符。對往往來帳要要會同有有關(guān)部門門及時清清理和加加強催收收，對難難以催收收的要及及時上報報有關(guān)部部門。 8. 協(xié)助財財務(wù)經(jīng)理理編制成成本、費費用預(yù)算算，并根根據(jù)預(yù)算算進行財財務(wù)控制制、核算算、分析析和考核核。按照照經(jīng)濟核核算原則則，定期期

13、檢查、分分析公司司成本、費費用和利利潤的執(zhí)執(zhí)行情況況，挖掘掘增收節(jié)節(jié)支潛力力，及時時提出合合理化建建議。 9. 負責(zé)成成本核算算和利潤潤核算。 （1） 擬定本本公司成成本核算算辦法，編編制成本本、費用用計劃，加加強成本本管理的的基礎(chǔ)工工作，核核算成本本和費用用。 （2） 編制成成本、費費用報表表，辦理理銷售款款項的結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)，負責(zé)銷銷售和利利潤的明明細核算算。 （3） 正確計計算銷售售收入、成成本費用用、稅金金和利潤潤以及其其他各項項收支。 （4） 及時、準(zhǔn)準(zhǔn)確編制制成本表表、費用用表、銷銷售月報報表 10. 嚴格審審查有關(guān)關(guān)合同規(guī)規(guī)定的預(yù)預(yù)付帳款款條款，掌掌握預(yù)付付帳款的的支付情情況。根根

14、據(jù)部門門資金計計劃編制制公司月月度資金金計劃，并并考核資資金使用用效果。 11. 核算公公司購入入材料成成本，并并與有關(guān)關(guān)部門協(xié)協(xié)調(diào)，努努力降低低材料成成本，提提高資金金使用效效率。 12. 管理公公司發(fā)票票。根據(jù)據(jù)公司需需要及時時購買發(fā)發(fā)票，妥妥善開具具及保管管發(fā)票，如如有遺失失應(yīng)負相相應(yīng)責(zé)任任。 13. 負責(zé)與與銀行核核對未達達帳項。每每月末銀銀行存款款余額必必須與與與銀行對對賬單核核對相符符，并編編制銀行行余額調(diào)調(diào)節(jié)表。 14. 每月必必須進行行盤點工工作。盤盤點范圍圍包括庫庫存現(xiàn)金金和庫房房材料等等。盤點點前應(yīng)編編制盤點點表，要要保證賬賬實相符符，并報報告及處處理盤點點差異。 15.

15、負責(zé)責(zé)公司全全年的會會計報表表、帳薄薄、會計憑憑證的裝裝訂及會會計資料料的保管工工作。 16. 完成總總經(jīng)理或或財務(wù)部部經(jīng)理交交付的其其他工作作。（三）出納納崗位職職責(zé) 1. 辦理現(xiàn)現(xiàn)金收付付和銀行行結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù) （1） 嚴格按按照國家家有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金管理理和銀行行結(jié)算制制度的規(guī)規(guī)定，根根據(jù)有關(guān)關(guān)人員審審核簽章章的收、付付款憑證證，進行行復(fù)核，辦辦理款項項收付。 （2） 對于重重大的開開支項目目，必須須經(jīng)過會會計主管管人員、公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核簽簽章，方方可辦理理。 （3） 收付款款后要在在收付款款憑證上上簽章。 （4） 負責(zé)支支票等有有關(guān)結(jié)算算憑證的的購買、領(lǐng)領(lǐng)用及保保管。 （5） 負責(zé)公公司員工工工

16、資的的發(fā)放工工作。 （6）負負責(zé)售樓樓款的收收款工作作，并及及時送交交銀行。 2. 庫存現(xiàn)現(xiàn)金不得得超過銀銀行核定定的限額額，超過過部分要要及時存存入銀行行。不得得以 “白條”抵充庫庫存現(xiàn)金金，更不不得任意意挪用現(xiàn)現(xiàn)金。 3. 嚴格控控制簽發(fā)發(fā)空白支支票。 （1） 如因特特殊情況況確需簽簽發(fā)不填填寫金額額的轉(zhuǎn)賬賬支票時時，必須須在支票票上寫明明，收款款單位名名稱、款款項用途途、簽發(fā)發(fā)日期、規(guī)規(guī)定限額額的報銷銷期限，并并由使用用支票人人在支票票登記薄薄上簽章章。 （2） 逾期未未用的空空白轉(zhuǎn)賬賬支票，要要及時收收回注銷銷。不得得將空白白支票交交給其他他單位或或個人簽簽發(fā)。 （3） 對于填填寫錯誤

17、誤的支票票 ，必須須加蓋“作廢”戳記，與與存根一一并保存存。支票票遺失時時，要立立即向銀銀行辦理理掛失手手續(xù)。 4. 登記現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款日記賬賬。 （1） 根據(jù)記記賬憑證證，逐筆筆按順序序登記現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款日記賬賬，做到到日清月月結(jié)。 （2） 現(xiàn)金的的賬面余余額要與與庫存現(xiàn)現(xiàn)金核對對相符。銀銀行的賬賬面余額額要及時時與銀行行對帳單單核對，對對于未達達帳項要要及時查查詢，要要隨時掌掌握銀行行存款余余額，不不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)空頭支支票。 （3） 嚴禁將銀銀行賬戶戶出租、出出借給任任何單位位或個人人辦理結(jié)結(jié)算。 5. 保管庫庫存現(xiàn)金金和各種種有價證證券。對對于現(xiàn)金金和各種種有價證證券，要要確保其

18、其安全和和完整無無缺，如如有短缺缺，要負負責(zé)賠償償，保險險箱密碼碼要保密密，保管管好鑰匙匙，不得得轉(zhuǎn)交他他人。 6. 保保管有關(guān)關(guān)印章、空空白收據(jù)據(jù)和支票票。 （1） 出納必須須妥善保保管好印印章，嚴嚴格按照照規(guī)定用用途使用用。 （2） 對于于空白收收據(jù)和空空白支票票必須嚴嚴格管理理，專設(shè)設(shè)登記薄薄登記，認認真辦理理領(lǐng)用注注銷手續(xù)續(xù)。 7. 積極配配合會計計和銀行行做好對對帳、報報賬工作作。 8. 配合會會計做好好各種帳帳務(wù)處理理。 9. 與銷售售部門協(xié)協(xié)調(diào)一致致，辦理理與財務(wù)務(wù)有關(guān)的的其他事事宜。 10. 配合會會計及審審計定期期或不定定期的現(xiàn)現(xiàn)金盤點點工作。 11. 及時準(zhǔn)準(zhǔn)確編制制資金日

19、日報，周周報，月月報。 12. 完成成總經(jīng)理理和財務(wù)務(wù)經(jīng)理交交辦的其其他工作作。（四）收款款員崗位位職責(zé)1. 在在售樓現(xiàn)現(xiàn)場負責(zé)責(zé)向客戶戶收取房房款，向向客戶開開據(jù)收據(jù)據(jù)，及時時將所收收房款交交存公司司銀行賬賬戶，并并與出納納交接。2. 與與銷售部部門協(xié)調(diào)調(diào)一致，辦辦理與財財務(wù)有關(guān)關(guān)的其他他事宜。3. 完完成總經(jīng)經(jīng)理或財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理交付付的其他他工作。財務(wù)基本制制度及日日常規(guī)則則第十條 財務(wù)基基本制度度（一） 財務(wù)工工作人員員辦理會會計事項項必須填填制或取取得原始始憑證，并并根據(jù)審審核的原原始憑證證編制記記帳憑證證。會計計、出納納員記帳帳，都必必須在記記帳憑證證上簽字字。（二） 公司的的會計和

20、和出納不不能由同同一人擔(dān)擔(dān)任；開具銀銀行支票票所需的的印章必必須分由由兩人或或兩人以以上保管管；銀行支支票印章章的保管管人員不不得在空空白或內(nèi)內(nèi)容不全全的支票票上蓋章章。 （三） 財務(wù)人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)會同公公司行政政部門定定期進行行財務(wù)清清查，保保證帳簿簿記錄與與實物、款款項相符符。（四） 財務(wù)人人員應(yīng)根根據(jù)帳簿簿記錄編編制會計計報表上上報總經(jīng)經(jīng)理及有有關(guān)部門門。 會計報報表至少少每月編編制并上上報一次次。編制制并上報報的報表表包括國國家規(guī)定定的報表表，還包包括各種種管理性性的報表表。（五） 財務(wù)人人員對本本公司實實行會計計監(jiān)督。財財務(wù)人員員對不真真實、不不合法的的原始憑憑證，不不予受理理；對記記

21、載不準(zhǔn)準(zhǔn)確、不不完整的的原始憑憑證，予予以退回回，要求求更正、補補充。（六） 財務(wù)工工作應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立內(nèi)內(nèi)部稽核核制度，并并做好內(nèi)內(nèi)部審計計。出納納人員不不得兼管管稽核、會會計檔案案保管和和收入、費費用、債債權(quán)和債債務(wù)帳目目的登記記工作。（七） 財務(wù)人人員調(diào)動動工作或或者離職職，必須須與接管管人員辦辦清交接接手續(xù)。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、離職等手續(xù)。（八） 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，由專人裝訂歸檔；會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄；

22、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須登記在案。第十一條 財務(wù)人人員必須須做到：（一） 勤勉、踏踏實、嚴嚴謹、拼拼搏；和和諧、友友愛、保保密、忠忠誠。（二） 財務(wù)人人員要盡盡量少出出錯，要要多思多多動，要要手腦腳腳并用。一一次出錯錯可以改改正，屢屢次犯同同樣錯誤誤，則不不能原諒諒，須追追究當(dāng)事事人責(zé)任任。（三） 隨時學(xué)學(xué)習(xí)新的的知識、隨隨時了解解國家新新的政策策，緊跟跟時代步步伐，不不脫節(jié)，不不落伍。（四） 上級下下達的每每一件事事，在不不牽涉對對與錯的的前提下下，必須須先無條條件絕對對執(zhí)行；如不執(zhí)執(zhí)行，則則追究當(dāng)當(dāng)事人責(zé)責(zé)任。（五） 財務(wù)人人員做每每一件事事，要么么不做，要要么

23、就做做到底，不不留任何何遺留問問題；否否則，責(zé)責(zé)令改正正，補充充做完，屢屢次不改改，則追追究當(dāng)事事人責(zé)任任。（六） 財務(wù)人人員務(wù)必必保守公公司機密密，不能能向任何何人泄露露，嚴禁禁話從口口出；違違者，責(zé)責(zé)令改正正，給公公司造成成損失，則則追究當(dāng)當(dāng)事人責(zé)責(zé)任。（七） 財務(wù)人人員必須須在規(guī)定定時間或或是提前前按質(zhì)按按量完成成崗位工工作和上上級交給給的任務(wù)務(wù)，事要要向前趕趕，不能能拖后；否則追追究當(dāng)事事人責(zé)任任。第十二條 財財務(wù)工作作必須做做到：（一） 按國家家和行業(yè)業(yè)規(guī)定做做賬，做做報表，必必須規(guī)范范得體。（二） 在規(guī)定定時間按按質(zhì)按量量完成國國家和公公司規(guī)定定的工作作。（三） 每月必必須核對對庫

24、存、收收入、現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款、應(yīng)收收往來，應(yīng)應(yīng)付往來來；出納納必須在在結(jié)賬后后5天內(nèi)拿拿回全部部回單和和銀行對對賬單，并并交給會會計。（四） 每月必必須定期期和不定定期盤點點現(xiàn)金和和庫存，相相關(guān)人員員（包括括庫管、收收銀員、出出納等）必必須配合合。（五） 財務(wù)部部應(yīng)嚴格格審核支支出。 1. 各項資資金的支支付必須須嚴格按按規(guī)定權(quán)權(quán)限和程程序?qū)徟?。對于于未?jīng)規(guī)規(guī)定程序序?qū)徟蚧虺綑?quán)權(quán)限審批批的款項項，出納納人員不不得支付付，其他他財務(wù)人人員不得得辦理有有關(guān)財務(wù)務(wù)事項。嚴禁任何人私自采購或是先斬后奏，否則不予報銷，并追究當(dāng)事人責(zé)任。 2. 所有的的資金的的支付必必須依據(jù)據(jù)有效合合同、合合法

25、憑據(jù)據(jù)和齊全全的手續(xù)續(xù)，并取取得合法法有效的的票據(jù)，杜杜絕白條條或不規(guī)規(guī)范憑證證、票據(jù)據(jù)支取資資金。由由于特殊殊原因暫暫時未能能取得合合法有效效票據(jù)的的，應(yīng)做做好相應(yīng)應(yīng)臺賬記記錄，明明確催收收責(zé)任人人和催收收期限，因因未及時時催收給給公司帶帶來稅務(wù)務(wù)問題或或其他不不利影響響的，應(yīng)應(yīng)追究相相關(guān)人員員的責(zé)任任。 3. 在合同同最后一一次付款款時采購購部必須須和財務(wù)務(wù)部對帳帳，經(jīng)財財務(wù)部確確認實際際付款情情況后，方方可付款款。（六） 每月必必須在國國家規(guī)定定時間前前申報并并繳納稅稅金，嚴嚴格控制制稅務(wù)風(fēng)風(fēng)險。（七） 財務(wù)部部應(yīng)于每每月155日前必須須向公司司領(lǐng)導(dǎo)報報送財務(wù)務(wù)報表及及相關(guān)管管理報表表。

26、（八） 財務(wù)部部每月根根據(jù)工作作需要召召開定期期及不定定期會議議。（九） 隨時準(zhǔn)準(zhǔn)備接受受公司董董事會、審審計部及及相關(guān)政政府部門門的工作作檢查，沒沒有籍口口，令行行禁止，把把每個人人的工作作完成及及達標(biāo)情情況納入入考核機機制。第十三條 財務(wù)紀(jì)紀(jì)律必須須做到：（一） 財務(wù)人人員不能能遲到早早退，按按公司規(guī)規(guī)定上下下班；特特殊事情情須履行行請假手手續(xù)。否否則，一一旦查實實，須追追究當(dāng)事事人責(zé)任任。（二） 財務(wù)人人員不能能無故脫脫離工作作崗位；特殊事事情須履履行請假假手續(xù)。否否則，一一旦查實實，須追追究當(dāng)事事人責(zé)任任。（三） 財務(wù)人人員在外外辦事，必必須在規(guī)規(guī)定的或或是合理理的時間間內(nèi)返回回公司上

27、上班；特特殊事情情須履行行請假手手續(xù)。否否則，一一旦查實實在外逗逗留而不不返回公公司，須須追究當(dāng)當(dāng)事人責(zé)責(zé)任。（四） 愛護公公司財物物，包括括電腦、辦辦公桌椅椅、電話話、印章章等，一一旦遺失失或損壞壞按公司司的規(guī)定定賠償。（五） 按時參參加公司司及財務(wù)務(wù)部會議議，并認認真學(xué)習(xí)習(xí)及執(zhí)行行會議傳傳達的指指示和精精神。（六） 衣冠整整潔，儀儀表嚴肅肅，談吐吐文雅，興興趣高雅雅，用數(shù)數(shù)字說話話，用語語言說話話，用行行動說話話，以展展示財務(wù)務(wù)部的整整體精神神面貌和和風(fēng)采。第十四條 財財務(wù)部獎獎懲規(guī)程程： (一） 財務(wù)務(wù)部對財財務(wù)人員員每半年年考核一一次。主主對其工作作水平、工工作業(yè)績績，工作作態(tài)度等等方

28、面進進行考核核。財務(wù)務(wù)人員要要進行總總結(jié)和自自評。（二） 財務(wù)人人員經(jīng)考考核不合合格、不不稱職，由由財務(wù)部部處罰，所所稱處罰罰包括培培訓(xùn)教育育、責(zé)令令改正、責(zé)責(zé)令補充充、責(zé)令令補救、換換崗、罰罰款、賠賠償損失失及提交交公司人人事部處處理。（三） 以上行行為給公公司造成成其他損損失的，由由人事部部及相關(guān)關(guān)部門處處罰。（四） 財務(wù)人人員經(jīng)考考核表現(xiàn)現(xiàn)優(yōu)異者者，由財財務(wù)部嘉嘉獎，包包括不予予處罰、口口頭表揚揚、書面面表彰及及上報公公司給予予提升、加加薪、年年終獎勵勵等。第四章 費用報報銷管理理制度及及流程 第十五條 借支管管理規(guī)定定及借支支流程 （一一） 出差借借款：擬擬出差人人員首先先填寫出出差申

29、請請表，詳詳細注明明出差地地點、目目的、行行程安排排、交通通工具及及預(yù)計差差旅費用用項目等等，出差差申請單單由總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。出差差人員憑憑審批后后的出出差申請請表按按批準(zhǔn)額額度辦理理借款，出出差返回回5個工作作日內(nèi)辦辦理報銷銷還款手手續(xù)。 （二二） 其他臨臨時借款款，如業(yè)業(yè)務(wù)費、周周轉(zhuǎn)金等等，借款款人員應(yīng)應(yīng)及時報報帳，除除周轉(zhuǎn)金金外其他他借款原原則上不不允許跨跨月借支支。 （三三） 借款銷銷賬規(guī)定定：借款款銷帳時時應(yīng)以借借款申請請表為依依據(jù)，據(jù)據(jù)實報銷銷，超出出申請表表范圍使使用的，須須經(jīng)主管管領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)，否否則財務(wù)務(wù)人員有有權(quán)拒絕絕銷帳；借領(lǐng)支支票者原原則上應(yīng)應(yīng)在5個工作作日內(nèi)辦辦理銷帳帳

30、手續(xù)。 （四） 借款未未還者原原則上不不得再次次借款，逾逾期未還還借支者者轉(zhuǎn)為個個人借款款從工資資中扣回回。 （五） 借款流流程 1. 借款人人按規(guī)定定填寫借借款單或或出差差申請表表，注注明借款款事由、借借款金額額（大小小寫須完完全一致致，不得得涂改）、支支票或現(xiàn)現(xiàn)金。 2. 審批流流程：主主管部門門經(jīng)理審審核簽字字財務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核總經(jīng)理理審批。 3. 財務(wù)付付款：借借款憑審審批后的的借款單單或出出差申請請表，到到財務(wù)部部辦理領(lǐng)領(lǐng)款手續(xù)續(xù)。第十六條 日常費費用報銷銷制度及及流程（一） 日常費費用主要要包括差差旅費、通通訊費、交交通費、辦辦公費、低低值易耗耗品及備備品備件件、業(yè)務(wù)務(wù)招待費費、培訓(xùn)

31、訓(xùn)費、資資料費等等。在一一個預(yù)算算期間內(nèi)內(nèi)，各項項費用的的累計支支出原則則上不得得超出預(yù)預(yù)算。（二） 報銷人人必須取取得相應(yīng)應(yīng)的合法法票據(jù)，且且發(fā)票背背面有經(jīng)經(jīng)辦人簽簽名。宴宴請客戶戶需由總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后方方可報銷銷招待費費。 （三三） 填寫報報銷單應(yīng)應(yīng)注意：根據(jù)費費用性質(zhì)質(zhì)填寫對對應(yīng)單據(jù)據(jù)；嚴格格按單據(jù)據(jù)要求項項目認真真填寫，注注明附件件張數(shù)；金額大大小寫須須完全一一致（不不得涂改改）；簡簡述費用用內(nèi)容或或事由。（四） 費用報報銷的一一般流程程 1. 報銷人人整理報報銷單據(jù)據(jù)并填寫寫對應(yīng)費費用報銷銷單； 須辦理理申請或或出入庫庫手續(xù)的的應(yīng)附批批準(zhǔn)后的的申請單單或出入入庫單。 2. 審批流流程

32、：主主管部門門經(jīng)理審審核簽字字財務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核總經(jīng)理理審批。 3. 財務(wù)付付款：報報銷人憑憑審批后后的報銷銷單，到到財務(wù)部部辦理領(lǐng)領(lǐng)款手續(xù)續(xù)。第五章 工程成成本管理理制度第十七條 公司所所有工程程經(jīng)濟合合同以及及涉及工工程成本本的一切切指標(biāo)、保保證、承承諾及其其他經(jīng)濟濟簽證均均需由總總經(jīng)理簽簽署或授授權(quán)委托托簽署。第十八條 工程部部主要負負責(zé)工程程造價的的預(yù)測及及審核、工工程招投投標(biāo)文件件的編制制、工程程決算的的審定。第十九條 采購部部只要負負責(zé)組織織工程用用設(shè)備材材料的采采購供應(yīng)應(yīng)及經(jīng)濟濟合同的的談判工工作，對對已經(jīng)選選擇定型型的設(shè)備備、材料料進行采采購，確確保設(shè)備備材料及及時供應(yīng)應(yīng)，積極極

33、進行市市場詢價價工作，建建立市場場價格詢詢價登記記薄，記記錄材料料價格變變動的歷歷史資料料。第二十條 財務(wù)部部主要負負責(zé)工程程成本的的總體控控制工作作。參與公司項項目可行行性研究究和項目目評估中中的財務(wù)務(wù)分析工工作。（二） 參與有有關(guān)工程程經(jīng)濟合合同的談?wù)勁泄ぷ髯?，及時時準(zhǔn)確地地了解公公司各項項工程成成本的構(gòu)構(gòu)成及用用款計劃劃。（三） 參與工程部部等部門門對董事事會下達達的目標(biāo)標(biāo)成本進進行的指指標(biāo)分析析。（四） 組織公公司的成成本核算算，及時時、準(zhǔn)確確地為工工程部等等部門進進行成本本分析與與控制提提供核算算資料。（五） 每月編編制成本本報表，并上報董事長、總經(jīng)理等。第二十一條條 工程中中間結(jié)算

34、算程序（一） 施工單單位于每每月25日前，將將工程進進度結(jié)算算報送工工程部審審核，工工程部結(jié)結(jié)合工程程施工圖圖紙、施施工進度度計劃以以及其他他文件資資料提出出審核意意見，并并在5日內(nèi)送送財務(wù)部部會簽；（二） 財務(wù)部部根據(jù)有有關(guān)文件件資料、施施工單位位領(lǐng)用的的供應(yīng)材材料數(shù)額額，以及及與施工工單位其其他經(jīng)濟濟往來等等情況，并并參考公公司財務(wù)務(wù)狀況提提出付款款意見，報報送公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批。第二十二條條 工程決決算程序序（一） 施工單單位應(yīng)將將工程結(jié)結(jié)算書以以及各項項經(jīng)濟簽簽證資料料按工程程中間結(jié)結(jié)算同樣樣的程序序報工程程部復(fù)核核，財務(wù)務(wù)部會簽簽。（二） 財務(wù)部部根據(jù)各各種經(jīng)濟濟簽證、合合同以及

35、及經(jīng)審定定的工程程結(jié)算書書和材料料結(jié)算數(shù)數(shù)，扣除除已付工工程數(shù)及及墊付的的各項費費用，結(jié)結(jié)算應(yīng)付付工程尾尾數(shù)，提提出付款款方案，報報公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)。（三） 大工程程辦理決決算時，應(yīng)應(yīng)由公司司主管工工程領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)牽頭，由由工程部部、設(shè)計計部、財財務(wù)部及及其他有有關(guān)部門門人員組組成工程程決算小小組，按按照上述述本制度度規(guī)定的的職責(zé)范范圍聯(lián)合合進行專專項工程程決算。（四） 房屋工工程全部部竣工驗驗收合格格交付使使用時，商商品房由由工程部部、銷售售部辦理理竣工房房交接驗驗收入庫庫手續(xù)，財財務(wù)部憑憑交樓入入庫手續(xù)續(xù)辦理竣竣工房成成本結(jié)算算。第六章 財財產(chǎn)管理理制度第二十三條條 公司財財產(chǎn)的范范圍。公公

36、司財產(chǎn)產(chǎn)包括固固定資產(chǎn)產(chǎn)和低值值易耗品品；凡公公司購入入或自制制的機器器設(shè)備、動動力設(shè)備備、運輸輸設(shè)備、工工具儀器器、管理理用具、房房屋建筑筑物等，使使用年限限在一年年以上的的列為固固定資產(chǎn)產(chǎn)；其余余的則為為低值易易耗品。第二十四條條 公司財財務(wù)部負負責(zé)公司司所有財財產(chǎn)的會會計核算算（一） 公司本本部使用用的所有有固定資資產(chǎn)及所所有辦公公用品、用用具由行行政部歸歸口管理理。（二） 公司各各施工工工地使用用機器設(shè)設(shè)備、動動力設(shè)備備、工具具儀器等等由工程程部歸口口管理。（三） 行政部部和工程程部應(yīng)指指定專人人負責(zé)公公司財產(chǎn)產(chǎn)的業(yè)務(wù)務(wù)核算，應(yīng)應(yīng)設(shè)立臺臺賬，登登記公司司財產(chǎn)的的購入、使使用及庫庫存情況

37、況，負責(zé)責(zé)組織公公司財產(chǎn)產(chǎn)的保管管、維修修并制定定相應(yīng)的的措施、辦辦法。第二十五條條 財產(chǎn)的的購置與與調(diào)撥（一） 行政部部根據(jù)公公司發(fā)展展需要編編制財產(chǎn)產(chǎn)采購計計劃及進進行市場場詢價工工作，經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部會簽，報報公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)后后方可采采購。（二） 財產(chǎn)購購回，經(jīng)經(jīng)驗收合合格后應(yīng)應(yīng)填寫財財產(chǎn)入庫庫單入庫庫。入庫庫單一式式三聯(lián)，其其中倉庫庫一聯(lián)，財財務(wù)一聯(lián)聯(lián)，采購購人員一一聯(lián)；財財務(wù)部憑憑入庫單單、財物物發(fā)票及及采購計計劃辦理理報銷手手續(xù)。（三） 各部門門需領(lǐng)用用固定資資產(chǎn)時，應(yīng)應(yīng)填寫領(lǐng)領(lǐng)用單，領(lǐng)領(lǐng)用單需需經(jīng)部門門經(jīng)理同同意，報報行政部部審批，公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)；庫庫房憑領(lǐng)領(lǐng)用單發(fā)發(fā)貨

38、并填填寫出庫庫單，出出庫單一一式三聯(lián)聯(lián)，一聯(lián)聯(lián)由庫房房存查，一一聯(lián)交領(lǐng)領(lǐng)用人留留存，一一聯(lián)交財財務(wù)人員員入賬。（四） 財產(chǎn)在在公司內(nèi)內(nèi)部之間間轉(zhuǎn)移使使用應(yīng)辦辦理移交交手續(xù)，移移交手續(xù)續(xù)由財產(chǎn)產(chǎn)歸口管管理部門門辦理，送送財務(wù)部部備案。第二十六條條 財產(chǎn)的的清查、盤盤點（一） 公司財財產(chǎn)歸口口管理部部門應(yīng)定定期進行行財產(chǎn)清清查盤點點工作，年年終必須須進行一一次全面面的盤點點清查。（二） 各部門門的年終終財產(chǎn)盤盤點必須須有財務(wù)務(wù)人員參參加。（三） 財產(chǎn)盤盤點清查查后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)盤盈、盤盤虧和毀毀損的，均均應(yīng)填報報損益報報告表，書書面說明明虧、損損原因。對對因個人人失職造造成財產(chǎn)產(chǎn)損失的的，必須須追究主主管人員員和經(jīng)辦辦人員的的責(zé)任。（四） 凡已達達到自然然報廢條條件的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，財產(chǎn)產(chǎn)歸口管管理部門門應(yīng)會同同財務(wù)部部組織評評估，評評估情況況上報公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)，由由公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)決定處處理意見見。（五） 凡尚未未達到自自然報廢廢條件，但但已不能能正常使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，使用用部門應(yīng)應(yīng)查明原原因，如如實上報報；屬個個人責(zé)任任事故的的應(yīng)由有有關(guān)責(zé)任任人員負負責(zé)賠償償損失；屬自然然災(zāi)害或或其他不不可抗力力原因造造成損失失的，應(yīng)應(yīng)上報主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)決定處處理意見見。第七章 盤點制制度及流流程第二十七條條盤點范范圍及要要求 (一） 盤點范范圍包括